Сущность и функции налогов Эволюция системы налогообложения: Этапы, Цели и задачи. Принципы налогообложения. Общая характеристика Налогового Кодекса (1 часть). Права и обязанности налогоплательщиков. Ответственность налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых органов. Налоговые проверки: порядок, особенности. Сроки уплаты налогов и налоговые кредиты. Влияние системы налогообложения на экономическую активность Налоговый механизм. Классификация налогов в России. Элементы налогообложения. Общая характеристика налога на добавленную стоимость. Порядок учета, расчета, зачета налога на добавленную стоимость. Акциз: особенности расчета, ставки налога. Налог на доходы физических лиц. Элементы налога. Налоговые ставки. Стандартные и социальные налоговые вычеты в налогообложении доходов физических лиц. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты в налогообложении доходов физических лиц. Современный порядок начисления налога на прибыль. Ставки налога. Расчет прибыли для целей налогообложения на основе налогового учета. Порядок налогообложения предпринимателей при переходе на упрощенную систему. Патентная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Виды деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход. Единый налог на вмененный доход: порядок расчета и уплаты налога. Направления реформирования данного налога. Единый сельскохозяйственный налог. Налогообложение имущества организаций. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, база налогообложения, ставки налога. Транспортный налог. Налог на имущество физических лиц. Налог на игорный бизнес. Политика государства в отношении игорного бизнеса. Водный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и объектами биологических ресурсов. Земельный налог. Региональные льготы по стимулированию инвестиционных процессов в Томской области. Государственная пошлина. Налогообложение резидентов особых экономических зон. Основные направления налоговой политики России на 2012-2014 год.
6.7 Вариант тестов при сдаче экзаменов
Из приведенных вариантов выберите правильный ответ.
1.Сущность налога - это:
а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций;
б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;
в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости.
2. Субъект налогообложения - это: .
а) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
б) организации, предприятия и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
в) организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.
3.Объектом налогообложения может являться:
а) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;
в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской
Федерации, за исключением имущественных прав.
4.Принципом налогообложения, сформулированным А. Смитом, является:
а) принцип справедливости;
б) принцип срочности;
в) принцип эластичности.
5.Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотpeнные НК РФ:
а) не могут устанавливаться;
б) могут устанавливаться только на один налоговый период;
в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных
образований.
6. К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на доходы физических лиц;
в) транспортный налог.
7.К специальным налоговым режимам относятся:
а) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость;
б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) предоставление инвестиционного налогового кредита.
8. Налоговая политика - это:
а) система регистров налогового учета, рекомендуемая налогоплательщикам;
б) система мероприятий, проводимых государством в области налогообложения;
в) система финансовых и административных санкций, применяемых при налоговых правонарушениях.
9.Убытки от реализации основных средств:
а) уменьшают прибыль;
б) не уменьшают прибыль;
в) уменьшают прибыль, но для целей налогообложения восстанавливаются.
10.Отчет о прибылях и убытках составляется:
а) только «по отгрузке»;
б) только «по оплате»;
в) «по отгрузке» или « по оплате» в зависимости от выбранного метода налогообложения.
11. Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль определяется:
а) организацией по согласованию с налоговым органом и действует без изменения до конца календарного года;
б) организацией и действует без изменения до конца календарного года, за исключением изменений в учетной политике;
в) организацией и зависит от объемов реализации товаров, работ, услуг.
12. Организации ведут налоговый учет:
а) в обязательном порядке;
б) если предусмотрено в учетной политике
в) по согласованию с налоговыми органами.
13. Определите сумму НДС, которую предприятие должно уплатить в бюджет, если: Отгружено продукции на 300 тыс. рублей, куплены и услуги на сумму 45 тыс. рублей. Получена предоплата 100 тыс. рублей, оплачена поставка сырья, полученная в прошлом периоде 150 тыс. рублей.
6.8 Рекомендации для подготовки и защиты проекта по курсу «Налоги и налогообложение»
Название проекта: «Декларирование доходов физических лиц и представление декларации в налоговую инспекцию»
Будет выдано индивидуальное задание на выполнение проекта каждому студенту. Должны быть сделаны все предварительные расчеты по заданию. Составить справку о доходах физических лиц, выдаваемую предприятием работнику. На основании справок и расчетов, составить декларацию о доходах и налогах с учетом налоговых вычетов, различных льгот. Формы, обязательные для заполнения декларации можно взять на сайте факультета по специальному паролю, кроме того их можно взять на сайте Налоговой службы Российской Федерации или на сайте Консультанта Плюс. Проект защищается индивидуально. Оценка идет в зачетку и приложение к диплому.6.9 Примерная тематика курсовых работ
1. Налоговые реформы: объективная необходимость и социально-экономические последствия
2. Налоговое планирование на предприятиях
3. Косвенное налогообложение: опыт зарубежных стран
4. Налогообложение юридических лиц в России
5 Эволюция налогообложения физических лиц в России.
Роль местных налогов в формировании местных бюджетов Налоговое планирование: сущность и механизм Трансфертное ценообразование и налогообложение Льготы в налогообложении как стимул инвестиционно-инновационного развития Налогообложение резидентов свободных экономических зон: российский и зарубежный опыт Оценка эффективности налоговой системы Сравнительный анализ налогообложения физических лиц в России и другой стране (по выбору) Экономические и социальные аспекты имущественного налогообложения в России Глобализация и изменения в налоговых отношениях Антикризисные программы государства и роль налогообложения.Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины «Налоги и налогообложение»
а) основная литература:
Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.98 г. . С изменениями и дополнениями на 01.09.2012г.// Консультант - Плюс Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Приняты в 1998, 2000 годах с изменениями и дополнениями по состоянию на 01. 09. 2013 г.// Консультант – Плюс Основные направления налоговой политики на 2014год и на плановый период 2015 и 2016 годов// http://www. minfin. ru/ О федеральном бюджете на 2013 и на плановый период 2014 и 2016 годов : http://www. minfin. ru/ Инструкции МНС России по применению той или иной главы Налогового Кодекса// Консультант-Плюс Законы Государственной Думы Томской области о введении в действие региональных налогов на территории Томской области// Консультант-Плюс Решения местных органов власти о введении местных налогов на территории г. Томска, других муниципальных образований// Сайты муниципальных образований Томской области. Шимширт и налогообложение/Учебное пособие. – Томск. – РИО ТГУ., 2011. – 154 с.б) дополнительная литература:
Агузарова даст введение нового налога в России//Финансы и кредит. 2013. № 18. с. 61-65. , Алиев имущества в России и за рубежом//Вестник Дагестанского государственного университета. 2012. № 5. с. 55-57. Анимица недвижимости: зарубежный опыт и российские перспективы//Финансы и кредит. 2012. № 44. с. 28-34. Баландина применения налоговых льгот по налогу на прибыль в Российской Федерации//Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2013. № 1. с. 82-88 Безруков аспекты налога на недвижимость//Налоговая политика и практика. 2012. № 7. с. 24-27. Бестаева физических лиц в развитых странах и возможности его совершенствования в России//Налоговая политика и практика. 2012. № 7-1. с. 29-31. Благих налоговых реформ при переходе к рыночной экономике: что показывает исторический опыт?//Петербургский экономический журнал. 2013. № 2. с. 104-112. «Новая» патентная система налогообложения: причины и последствия введения//Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2013. № 1. с. 89-95. Данилькевич электронной коммерции//Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2013. № 1. с. 151-158 , Иглин налогообложения в сфере спорта//Власть. 2013. № 6. с. 147-150. Есина платежи как фактор обеспечения экологической безопасности Российской Федерации//Финансы и кредит. – 2012. - № 22. Изюмова и налоговая ответственность в сфере игорной деятельности//Вопросы современной юриспруденции. 2013. № 25. с. 13-20. , Ильина земли: тенденции и перспективы// Вестник Курской. государственной сельскохозяйственной академии. 2012. № 3. с. 49-51. Караваева -ориентированное налогообложение в России: современное состояние и возможности модернизации//Научные труды МИМ ЛИНК. 2013. № 29. с. 239-253. ранснациональные корпорации: налогообложение и трансфертное ценообразование//Проблемы теории и практики управления. 2013. № 3. с. 51-60. Кобзарь-Фролова начала налогового законодательства//Вестник российской таможенной академии. 2013. № 1. с. 068-073. Кочнев как инструмент стимулирования богатства населения//Вестник Кемеровского государственного университета. 2012. т. 4. № 1. с. 294-297. рансфертное ценообразование и международная практика налогообложения ТНК//Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2013. № 5. тимулирование инновационного развития экономики через корпоративное налогообложение: применение британского опыта к российским реалиям//Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. 2012. № 3. с. 119-122. Кулькова система налогообложения – специальный налоговый режим//Вестник НГИЭИ. 2013. № 5. с. 26-37 Кутяева иностранной организации, осуществляющей деятельность в Российской Федерации//Управление корпоративными финансами. 2012. № 3. с. 178-187. Лыкова малого предпринимательства в России и доходы региональных бюджетов// Федерализм. 2013. № 2. с. 93-110. Майбуров усиления принципа выгоды в налогообложении: концептуальный подход//Инновационное развитие экономики. 2012. № 10. с. 12-16. , НДС при безвозмездной поставке товаров, работ и услуг: российские и европейские нормы//Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2013. № 1. с. 123-128. , Басова как инструмент стимулирования деятельности инновационно-активных хозяйствующих субъектов//Современные исследования социальных проблем (электронный научный журнал). 2012. № 6. Огородникова предприятий (рабочая тетрадь)//Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2013. № 2. с. 112-113. чет и налогообложение в особых экономических зонах//Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. 2013. № 2. с. 295-301. алогообложение как инструмент формирования инновационной экономики//общество и экономика. 2013. № 1-2. с. 26-39. , Баннова трансфертного ценообразования в РФ//Вестник Алтайской академии экономики и права. 2013. № 3. с. 22-23. Сафарова недвижимости и развитие российских городов: проблемы и перспективы//Налоговая политика и практика. 2012. № 3-1. с. 17-24. Сидорова эффективности специальных режимов налогообложения предпринимательства//Финансы и кредит. – 2102. - № 18 Спесивцева государственных (муниципальных) учреждений в условиях реформирования бюджетной сферы//Проблемы учета и финансов. 2012. № 2. с. 44-47. Тюрина налогообложение физических лиц как фактор развития экономики государства//Известия Оренбургского государственного аграрного университета. 2013. № 4. с. 167-170. , Шевцова в условиях российской Интернет-экономики//Вестник университета (государственный университет управления). 2012. № 2. с. 333-340. Хайруллина сельхозпроизводителей в системе государственного регулирования//Аграрный вестник Урала. 2012. № 3. с. 90-92. Хуако практики функционирования налоговых систем России и стран с развитой рыночной экономикой//Экономика и предпринимательство. 2012. № 4. с. 240-242. Червова недвижимости по рыночной стоимости//Экономика и управление: проблемы, решения. 2013. № 1. с. 23-28. Чубарова социальных льгот по месту работы: мировой опыт//Реформы и право. 2013. № 2. с. 41-49.
Требуется обязательная работа со специальной литературой по вопросам учета и налогообложения:
журналы:
Аудит и налогообложение
Бухгалтерский учет
Налоговый вестник
Налоги и право
Финансы
Финансы и кредит
и другие.
Газеты: Экономика и жизнь, Финансовая Россия, Финансовая газета, Томский вестник и др.
в) программное обеспечение и Интернет-ресурсы
http://www. minfin. ru – Сайт Министерства финансов
http://www. nalog. ru/ _ Сайт Федеральной налоговой службы РФ
http://elibrery. ru - Сайт электронной библиотека
Материально-техническое обеспечение дисциплины (модуля)
1. Компьютерное и мультимедийное оборудование (компьютер, сканер, принтер, мультимедийный проектор) для представления лекций и проведения практических занятий.
2. Компьютерные классы
3. Специализированные аудитории для чтения лекций и проведения практических занятий. компьютер на базе Sempron 2200, проектор LG DLP, экран, презентации лекций.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО (приказ Минобразования № 000 от 15 февраля 2010 года) с учетом рекомендаций и ПрООП ВПО по направлению подготовки «Государственное и муниципальное управление» профили «Информационное обеспечение и делопроизводство в государственном и муниципальном управлении»; «Управление персоналом государственной и муниципальной службы»;
«Коммуникации в государственном и муниципальном управлении»; «Региональное финансово-экономическое управление».
Автор доцент кафедры экономики МФУ ТГУ
Рецензент - доктор экономических наук, профессор ЭФ ТГУ
Программа одобрена на заседании ____________________________________________
(Наименование уполномоченного органа вуза (УМК, НМС, Ученый совет)
от ___________ года, протокол № ________.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
