Как получить имущественный налоговый вычет (стр. 2 )

Для получения этого вычета необходимо помимо декларации представить следующие документы:

договор продажи автомобиля (другой документ, согласно которому налогоплательщик реализует имущество); платежные документы, подтверждающие доход налогоплательщика от продажи имущества (при необходимости).

(3.1.3)

Как получить имущественный вычет в сумме расходов при продаже квартиры (комнаты, жилого дома, земельного участка, дач, садовых домиков)?

Для получения этого вычета необходимо помимо декларации представить следующие документы:

договор продажи имущества (другой документ, согласно которому налогоплательщик реализует имущество); платежные документы, подтверждающие доход налогоплательщика от продажи имущества (при необходимости); договор покупки продаваемого имущества; платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика по приобретению продаваемого имущества (квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые чеки, платежные поручения, выписка банка, расписка продавца и т. д.); и при необходимости др. документы, подтверждающие понесенные налогоплательщиком расходы, связанные с получением доходов.

(3.1.4)

Как получить имущественный вычет в сумме расходов при продаже автомобиля?

Для получения этого вычета необходимо помимо декларации представить следующие документы:

договор продажи автомобиля (другой документ, согласно которому налогоплательщик реализует имущество); платежные документы, подтверждающие доход налогоплательщика от продажи автомобиля (при необходимости); договор покупки продаваемого автомобиля; платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика по приобретению продаваемого автомобиля (квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые чеки, платежные поручения, выписка банка, расписка продавца и т. д.); и при необходимости др. документы, подтверждающие понесенные налогоплательщиком расходы, связанные с получением доходов.

(3.1.5)

Как получить имущественный вычет в сумме расходов при реализации долей в уставном капитале организаций?

Для получения этого вычета необходимо помимо декларации представить следующие документы:

договор продажи долей в уставном капитале организаций (другой документ, согласно которому налогоплательщик реализует имущество); платежные документы, подтверждающие доход налогоплательщика от продажи имущества (при необходимости); договор приобретения реализуемых долей в уставном капитале организаций (другой документ, согласно которому налогоплательщик приобретал указанные доли, а также дополнительно вносил взносы (вклады) в целях увеличения уставного капитала); платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика на приобретение реализуемых долей в уставном капитале организаций, а также дополнительное внесение взносов (вкладов) в целях увеличения уставного капитала (квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые чеки, платежные поручения, выписка банка и т. д.); и при необходимости др. документы, подтверждающие понесенные налогоплательщиком расходы, связанные с получением доходов (например, устав организации).

(3.1.6)

Как получить имущественный вычет в сумме расходов уступке прав требования по договору долевого участия в строительстве?

Для получения этого вычета необходимо помимо декларации представить следующие документы:

договор уступки прав требования по договору долевого участия в строительстве; платежные документы, подтверждающие доход налогоплательщика от уступки прав требования (при необходимости); договор долевого участия в строительстве (договор инвестирования долевого строительства либо другой договор, связанный с долевым строительством); платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика по договору долевого участия в строительстве (квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые чеки, платежные поручения, выписка банка и т. д.); и при необходимости др. документы, подтверждающие понесенные налогоплательщиком расходы, связанные с получением доходов.

(3.1.7)

Как получить имущественный вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд?

Для получения этого вычета необходимо помимо декларации представить следующие документы:

соглашение о выкупе (изъятии) земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (другой документ, устанавливающий размер стоимости указанного недвижимого имущества, выкупленного (изъятого) для государственных или муниципальных нужд); другие документы (в том числе платежные), подтверждающие доход налогоплательщика (в том числе в натуральной форме) в связи с выкупом (изъятием) земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (при необходимости).

(3.2)

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении жилья

Установлен: пп.3,4 п.1 ст.220 НК РФ.

Предоставляется:

-        по окончании налогового периода налоговым органом при подаче налогоплательщиком налоговой декларации с приложением подтверждающих документов,

-        либо до окончания налогового периода работодателями при наличии подтверждающих документов и при условии подтверждения права налогоплательщика на данный вычет налоговым органом по установленной форме.

СПРАВОЧНО:

Налоговый орган подтверждает право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при приобретении жилья путем выдачи налогоплательщику уведомления по форме, утвержденной приказом ФНС России от 01.01.2001г. № ММВ-7-11/3@.

Для получения уведомления налогоплательщик подает в налоговый орган заявление с приложением подтверждающих документов (перечень документов тот же, что и для получения вычета по налоговой декларации).

Уведомление выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов.

С 01.01.2014 года абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ установлено право физлица на получение имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и на погашение процентов у нескольких налоговых агентов. Дата возникновения права на получение данных вычетов не имеет значения (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-07/13348, направлено Письмом ФНС России от 01.01.2001 N ПА-4-11/6649)

Размер вычета:

в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества (жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них), но не более 2 000 000 рублей; в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

  При приобретении имущества в общую долевую или общую совместную собственность после  01.01.2014 г каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 млн. руб., но исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами. (Письмо Министерства финансов Российской Федерации -04-07/37870). 

  Рассмотрим предоставление имущественного налогового вычета при покупке жилья на примерах. 

Пример 1. (Рис.1) Объект приобретен в общую долевую собственность лиц, не являющихся супругами. При таких условиях имущественные вычеты предоставляются исходя из расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, в пределах 2 000 000 рублей на налогоплательщика.

Рассмотрим пример. Для наглядности, возьмем немного необычную ситуацию. Квартира приобретена в общую долевую собственность двух лиц, не являющихся супругами, по Ѕ доли на каждого. Общая стоимость объекта 4 000 000 рублей. При этом из платежных документов следует, что расходы понесены не пополам, а в сумме 1 000 000 рублей первым налогоплательщиком и 3 000 000 рублей вторым. В таком случае, имущественный вычет может быть предоставлен в размере расходов, но не более 2 000 000 рублей. То есть первый получит 1 000 000, а второй, соответственно, 2 000 000 рублей вычета.

Пример 2. (Рис.2) Объект приобретен в общую долевую собственность супругов. В этом случае, учитывая исключения положений о распределении размера вычета, он предоставляется также исходя из расходов каждого супруга, подтвержденных документально, в пределах 2 000 000 рублей на налогоплательщика. Однако, поскольку объект приобретается в браке, с учетом положений семейного и гражданского законодательства, размер вычета, предоставляемого каждому супругу, определяется на основании совместного заявления супругов о распределении расходов, понесенных на приобретение объекта.