Зарубежный опыт проведения депозитных опер ация
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 4
1.1. Понятие депозитных операций и нормативная база 4
1.2. Классификация депозитных операций 6
1.3. Особенности организации депозитных операций 9
2. ПРОВЕДЕНИЕ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА РУБЕЖОМ НА ПРИМЕРЕ ШВЕЙЦАРИИ 13
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 18
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 19
ВВЕДЕНИЕ
Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.
Целью написания контрольной работы является изучение депозитных операций банка, их видов, особенностей проведения депозитных операций за рубежом. Исходя из данной цели, были поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты осуществления депозитных операций; охарактеризовать современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России; рассмотреть особенности организации депозитных операций за рубежом.
Объектом исследования данной работы являются кредитные организации. Предметом работы являются депозитные операции и депозитная политика кредитных организаций. Данная работа имеет следующую структуру: введение, две главы, заключение, библиографический список, приложения.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1. Понятие депозитных операций и нормативная база
Формирование основного объема банковских ресурсов происходит за счет привлеченных средств, которые аккумулируются банком в процессе проведения депозитных и не депозитных операций.
Из истории развития банковского дела известно, что первоначальная форма депозитных операций - это хранение золотых монет на монетных дворах, у менял и т. д. в целях их лучшей сохранности. За хранение золотых монет владельцем платилось определенное вознаграждение их хранителю, причем по желанию клиента хранитель гарантировал возврат именно тех монет, которые передавались на хранение. Осуществление ссудных операций с полученными монетами, извлечение прибыли менялами на таких условиях конечно же невозможно. Исторически сложилось так, что требование о возврате тех же монет постепенно исчезло, со временем владельца денег стала возвращаться только сумма помещенных денег. Кроме того, сроки хранения также удлинились. Таким образом, появилась возможность эти заемные средства использовать для предоставления кредитов, получать за ссуды проценты и выплачивать часть их суммы собственникам денег. Если до этого менялы опирались только на собственный капитал при предоставлении кредитов, то теперь у них появилась возможность также использовать заемные средства, учитывая условия помещения вкладчиками средств на депозиты [3].
В настоящее время источники средств, которые помещаются во вклады, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счетах заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются, однако должны быть на счете. С точки зрения банковской техники вклады подразделяют на три группы: бессрочные (до востребования), срочные и сберегательные вклады. Средства, привлекаемые банками разнообразны по составу. Главный их вид - средства, которые привлечены банками в процессе работы с клиентами (так называемые депозиты), и средства, которые позаимствованы у других кредитных учреждений.
Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады либо до востребования, либо на определенный срок [5].
Субъектами депозитных операций являются физические лица и предприятия всех организационно-правовых форм. Объекты депозитных операций - депозиты, т. е. суммы денежных средств, вносимые на банковские счета субъектами депозитных операций.
Для осуществления депозитных операций каждой кредитной организации необходимо разрабатывать собственную депозитную политику (совокупность мероприятий коммерческого банка, которая направлена на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию) [4].
Конечная цель выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка - увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.
Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве. Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами. Среди которых размеры банка, квалификация банковских работников, которые отвечают за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.
Депозиты — это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:
– Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» -I, в ред. от 01.01.2001;
– Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;
– Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;
– Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Писем ЦБ РФ от 31.08.04 N 333-У, от 01.01.2001 N 857-У;
– Положение N 203-П О порядке проведения центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации от 01.01.2001 (в ред. N 1870-У, 04.06.2008 N 2019-У);
– Положение ЦБ РФ от 01.01.01г. «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».
– Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 01.01.2001.
– Положение Банка России от 30.12.99г. «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных» сертификатов с изменениями и дополнениями [8].
1.2. Классификация депозитных операций
Депозитные операции - операции банков по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады либо до востребования, либо на определенные сроки. До 95% пассивов обычно приходится на долю депозитных операций.
Субъектами депозитных операций выступают:
1. государственные предприятия и организации;
2. государственные учреждения; кооперативы;
4. смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
5. общественные организации и фонды;
6. финансовые и страховые компании;
7. инвестиционные и трастовые компании и фонды;
8. отдельные физические лица и объединения этих лиц;
9. банки и другие кредитные учреждения [6].
Объекты депозитных операций - депозиты (суммы денежных средств, вносимые субъектами депозитных операций в банк и сосредотачиваемые на определенное время на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций).
Исходя из категории вкладчиков, депозиты бывают:
- физических лиц; юридических лиц (предприятий, организаций, других банков).
По форме изъятия депозиты делается на:
- до востребования (обязательства, которые не имеют конкретного срока); срочные (обязательства, которые имеют определенный срок); условные (средства, которые подлежат изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).
Депозиты до востребования – это средства:
- на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, которые находятся в федеральной и государственной собственности; на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО); на счетах фондов различного назначения; на счетах физических лиц — предпринимателей; на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, которые находятся в федеральной и государственной собственности, негосударственных предприятий; в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговые, форфейтинговые, конверсионные операции); вклады населения до востребования.
Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный неснижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
Расчет доли «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период, можно осуществить с помощью формулы: А = Оср / Окр * 100%, где
А — доля «коротких» денег, которые трансформируются в «длинные» на определенный период;
ОСР — средний остаток средств за период на счетах до востребования;
ОКР — кредитовый оборот за период по счетам до востребования.
Срочные депозиты — это депозиты, которые привлекаются на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка [6].
Срочные депозиты в банках в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета классифицируются по следующим срокам:
- до 30 дней; 31-90 дней; 91 -180 дней; 181 день — 1 год; 1-3 года; свыше 3 лет [7].
В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяют депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, которые служат обеспечением для этого вида расчетов.
1.3. Особенности организации депозитных операций
Для открытия и обслуживания всех видов депозитных счетов необходимо составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).
Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.
Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков — от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т. д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита [11].
Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием смета конкретного клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т. д. Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка.
Депозитные операции - это операции из привлечение денежных средств на депозитные счета. Во время осуществления депозитной операции выполняются такие операции: открытия и регистрация депозитного счета, привлечения денежных средств на депозит, изъятия средств из депозита, начисления процентов по депозиту и их уплата клиентом, возвращения средств по депозиту и закрытие депозитного счета.
Коммерческий банк открывает клиенту срочный или сберегательный депозитный счет на основании таких документов:
· депозитного соглашения;
· карточки с образцами подписей и отражением печати (для юридических лиц);
· паспорта или документа, который его заменяет, и образца подписи (для физических лиц) [13].
Депозитное соглашение заключается между банком и юридическим (физическим) лицом в двух экземплярах, один из которых сохраняется в банке, а другой у клиента. Заключенное соглашение удостоверяет право коммерческого банка руководить на свое усмотрение привлеченными денежными средствами и право вкладчиков получать в установленный срок сумму депозита и процентов за его пользование. В депозитном соглашении предполагается: дата внесения депозита, сумма депозита, форма зачисления средств на депозитный счет, процентная ставка за пользование депозитом, периодичность уплаты процентов, порядок возвращения депозита и процентов после окончания срока сохранения средства, права, обязательства и ответственность сторон и т. п. В соглашении проставляется номер открытого личного депозитного счета. В номер счета вносят параметры, которые характеризуют вид, тип вклада, срок действия, срок окончания соглашения, тип контрагента, процентную ставку и прочие.
Подписанное депозитное соглашение передается в бухгалтерию банка. Все лицевые счета вкладчиков подлежат регистрации как в бухгалтерии, так и в депозитном отделении банка. Датой открытия депозитного счета есть дата поступления денег на депозитный счет. Форма поступления денег обуславливается соглашением. Юридические лица имеют право перечислять средства на депозитный счет только с текущего счета, а физические лица могут вносить средства денежной наличностью или перечислять с текущего счета.
В соответствии с депозитным соглашением могут быть предусмотрены дополнительные поступления денег на депозитные счета. Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - увеличить или уменьшить, то он может расторгнуть депозитное соглашение и переоформить свой срочный вклад на новых условиях. Частичное изъятие средств с депозита предусмотрено только для отдельных типов сберегательных вкладов (пенсионных, для зачисления заработной платы и прочие.) [7].
После окончания депозитного соглашения закрытия депозита осуществляется на основе оформления мемориального ордера. Возвращения депозита и уплата процентного дохода юридическим лицам осуществляется только через перечисление средств на текущий счет, а физическим лицам - путем выплаты денежной наличности или перечисления средств на текущий счет. Досрочное закрытие депозитного счета возможное на основании заявления или ходатайства вкладчика.
За пользование привлеченным средством коммерческие банки платят вкладчикам процентный доход, который может выплачиваться авансом, периодически (ежемесячно, раз в квартал, по итогам года) и после окончания срока действия депозита. Действующими правилами предусмотрено ежемесячное начисление процентов независимо от даты их фактической выплаты согласно заключенному соглашению. Проценты подлежат начислению ежемесячно, не позднее, чем в последний рабочий день месяца. Начисленные, но не уплаченные проценты относят к начисленным затратам. Начисленные по депозитам проценты отображаются в балансе на первое число следующего месяца как обязательства банка, а в отчете о прибылях и убытках - как понесенные затраты.
В банковской практике используется три метода определения количества дней для расчета процентов:
1. Метод «факт/факт» - при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце и году;
2. Метод «факт/360» - при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце, но условно в году - 360 дней.
3. Метод «30/360» - при расчете суммы процентов берется условное количество дней в месяце - 30 и в году – 360 [12].
Независимо от метода расчета процентов при определении количества дней учитывается первый день и не учитывается последний день соглашения. Так, если срок по депозитному договору установлен с 14 мая до 10 августа, то при определении количества дней для расчета процентов учитывается 14 мая и не учитывается 10 августа. При начислении процентов за отчетный месяц последний день месяца может включаться в расчет, кроме случаев, когда отчетная дата есть датой окончания операции.
2. ПРОВЕДЕНИЕ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА РУБЕЖОМ НА ПРИМЕРЕ ШВЕЙЦАРИИ
Европейская финансовая система является образцом стабильности и высоких гарантий, даже несмотря на сегодняшние проблемы единой валюты. Для того чтобы быть уверенными в практически стопроцентной сохранности своих средств, вкладчики всегда стремились размещать свои сбережения в финансовых учреждениях объединенной Европы. Несмотря на позитивные тенденции развития российской экономики, в России, как и в других странах СНГ, еще существует некоторое недоверие к местной финансовой системе. Это является причиной, по которой многие инвесторы предпочитают оформлять вклады в европейских странах, как минимум для диверсификации рисков. Особой популярностью в этом вопросе пользуется Швейцария.
Швейцарская банковская система является самой надёжной в мире.
Такую славу она заслужила неспроста: история успешной работы банков Швейцарии насчитывает более ста лет. В самом начале ХХ века по инициативе государственного советника Шеррера-Фуллера был открыт первый швейцарский национальный банк (Schweizerische Nationalbank), осуществляющий свою деятельность и по сей день [15].
На сегодняшний день швейцарские банки подразделяются на три категории:
1. Государственные, в задачу которых, прежде всего, входит обеспечение ликвидности национальной валюты – швейцарского франка.
2. Кантональные (областные или районные) обеспечивают стабильность экономики и безопасность вкладов на местном уровне. Также занимаются выдачей ипотечных кредитов гражданам страны, позволяющих купить недвижимость в Швейцарии.
3. Частные – управляют инвестиционными портфелями, в том числе работая и с иностранными вкладами.
Крупнейшими банковскими учреждениями Швейцарии являются Union Bank of Switzerland, Swiss Bank Corporation, вышеупомянутый Schweizerische Nationalbank, а также тройка организаций, входящий в единый холдинг Credit Suisse: Bank Leu, Swiss Credit Bank и Swiss Volksbank. В пользу швейцарских банков и тот факт, что страна является абсолютно независимой и самостоятельной. Швейцария даже не является членом Евросоюза, что говорит о её полной самодостаточности. Это государство не просто не зависит от других экономик, но и, напротив, является гарантом сохранности и стабильного развития иностранных капиталов.
До недавнего времени Россияне могли стать вкладчиками иностранных банков только при наличии специального разрешения Центробанка. Возможность открывать счет независимо от места проживания было получено в конце декабря 2003 года, когда начала действовать инструкция Центробанка «О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации». По ней резиденты имеют право открывать счета в иностранных банках или филиалах, расположенных на территории государств - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и/или Специальной финансовой Комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ).
По инструкции счет в иностранном банке можно открыть для целей, "не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности". Иными словами, разрешено вкладывать деньги лишь в том случае, если им отведена роль сбережений.
Если сформировать основные цели использования, то счет может быть:
- личным, для сберегательных целей и расчетных операций за рубежом; счет для личных покупок и осуществления затрат, в т. ч. и в стране проживания; корпоративным: для расчетов за рубежом с иностранными партнерами; корпоративным: для расчетных операций с страной, в которой находятся бенефициары компаний; инвестиционным: для осуществления инвестиций в ценные бумаги, недвижимость, землю и т. п.; корпоративным депозитным счетом: для хранения временно свободных оборотных средств; универсальным: для расчетных и инвестиционных операций [15].
Открыть счет в Швейцарском банке — значит обеспечить надежную защиту своим финансовым средствам. По оценкам экспертов в Швейцарии хранится 1/3 всего мирового частного капитала.
Открытие счета в Швейцарском банке обеспечивает исключительную конфиденциальность сведений. Но стоит учитывать и тот факт, что в некоторых случаях информация может быть раскрыта. Одной из основных причин оглашения информации может быть подозрение клиента в совершении уголовного преступления. Поводом к раскрытию информации может стать и необходимость проверить законность капитала.
Чтобы открыть счет в Швейцарии, необходимо:
наличие минимальной суммы денежных средств (это условие характерно не для всех банков, в ряде случаев минимальный депозит не устанавливается);
персональная встреча клиента с представителем банка на нейтральной территории/в банке/на территории потенциального клиента (некоторые банки предоставляют возможность заведения счета удаленно);
документы, подтверждающие законность капитала;
банковские рекомендации о благонадежности потенциального клиента.
Что касается первоначального взноса для банков, требующих начального депозита, то открытие счета в Швейцарии возможно и при наличии меньшей суммы. Единственное условие при этом — пополнение счета до необходимого минимума в течение какого-то времени после заведения счета. Через 2–3 года счет будет проверен на наличие минимальной суммы, и в случае ее отсутствия банк предложит клиенту пополнить или закрыть существующий счет.
Открыть счет в банке Швейцарии поможет рекомендация существующего клиента банка. Таким образом, если у вас есть знакомый, являющийся клиентом банка, крайне желательно, чтобы он составил вам рекомендацию.
После тщательной проверки всех предоставленных данных и принятия положительного решения, банк уведомляет вас об этом, сообщив реквизиты и прочую необходимую для работы информацию.
Банковский счет в Швейцарии вполне доступен для каждого лица вне зависимости от его национальности и вида деятельности. При соблюдении всех требований банка клиент получает возможность пользоваться большим количеством банковских услуг и своевременно получать информацию о новых продуктах банка.
Открыть банковский счет в Швейцарии может любое физическое или юридическое лицо. Счет может вестись в почти любой валюте мира, хотя большинство выбирают швейцарский франк, доллар США, евро или британский фунт.
Следует помнить, что процедура открытия счета в каждом банковском учреждении может иметь свои особенности. Практически все банки в Швейцарии предлагают широкий спектр услуг и безукоризненно соблюдают правила конфиденциальности.
Необходимым условием является предоставление банку определённого пакета документов. Вот примерно, каким может быть список необходимых сведений при открытии индивидуального счета:
полное имя клиента;
адрес его постоянного местожительства;
номер телефона и факса;
дата и место рождения;
национальность;
род деятельности;
заверенные копии первых четырех страниц паспорта клиента;
заверенные копии последних квитанций, полученных при оплате за коммунальные услуги (такие, как оплата за телефон, электроэнергию), на которых читается фамилия и адрес проживания клиента;
документы, удостоверяющие источник вкладываемых на счет денег: удостоверяющие источники прибыли бумаги (справки от налоговых служб или с места работы) и подтверждение легального происхождения средств (это может быть договор купли-продажи фирмы или объектов недвижимости, документ о продаже ценных бумаг) [15].
Руководства банков Швейцарии практикуют очень ответственное и трепетное отношение к клиентам. С внесением первого депозита вкладчику будут заданы вопросы о приемлемой для него степени рисков. Если клиент доверяет банку, он может воспользоваться возможностью передать свой счёт на доверительное управление. Следует иметь в виду, что от количества предоставленной банку информации зависят качество рекомендаций со встречной стороны.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Основной объем банковских ресурсов формируется за счет привлеченных средств, аккумуляция которых осуществляется банком в процессе проведения депозитных и не депозитных операций.
Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. Депозиты — это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов.
Особенности проведения депозитных операций за рубежом были рассмотрены на примере Швейцарии. Швейцарская банковская система является самой надёжной в мире. Открыть банковский счет в Швейцарии может любое физическое или юридическое лицо. Счет может вестись в почти любой валюте мира, хотя большинство выбирают швейцарский франк, доллар США, евро или британский фунт.
Практически все банки в Швейцарии предлагают широкий спектр услуг и безукоризненно соблюдают правила конфиденциальности. Швейцарцы разработали целый ряд защитных механизмов, действующих в рамках законодательных норм и постановлений, направленных на борьбу с организованной преступностью и 'отмыванием' денег.
В зависимости от объема и типа расчетных операций, которые вправе совершать клиент банка, счета можно подразделить на расчетные, сберегательные и депозитарные.
В зависимости от того, кто является владельцем счета — физическое или юридическое лицо, а также от уровня конфиденциальности, счета можно подразделить на именные, номерные и для юридических лиц.
