Регламент Контрольно-счётной палаты города Волгодонска (стр. 2 )

2.4.8.        Ответственность за выполнение пункта плана возлагается на должностное лицо, определенное ответственным исполнителем. Невыполнение или несвоевременное выполнение установленных планом мероприятий является основанием для наложения взыскания на ответственного исполнителя и иных виновных лиц.

2.4.9.        Общий контроль за выполнением планов работы Палаты осуществляется Председателем Палаты.

Раздел 3. Порядок подготовки и проведения контрольных и

экспертно-аналитических мероприятий

3.1.        Порядок подготовки к проведению контрольных мероприятий Палаты

3.1.1.        Основанием для проведения мероприятия является годовой план работы Палаты.

Руководителем мероприятия является Аудитор. На период подготовки и проведения мероприятия все работники, включённые в состав группы, поступают в непосредственное подчинение руководителя. В составе группы могут определяться ответственные за его проведение по отдельным вопросам и объектам

3.1.2.        Контрольные мероприятия проводятся по утвержденной программе, которая должна содержать:

основание для проведения проверки;

цель и предмет проверки и осуществляемых в ее рамках действий;

проверяемый период;

перечень проверяемых объектов;

сроки проведения проверки;

вопросы, подлежащие проверке и охватывающие содержание мероприятия;

срок оформления акта (актов) по результатам проверки;

срок оформления сводного акта (при необходимости его составления) и отчета по результатам контрольного мероприятия, заключения или отчета по результатам экспертно-аналитического мероприятия.

Программа проверки разрабатывается и подписывается Аудитором, ответственным за проведение проверки, и утверждается Председателем Палаты.

Утвержденная программа в процессе проведения проверки может быть, при необходимости, дополнена или сокращена Аудитором с обязательным последующим утверждением уточнённой программы Председателем Палаты.

3.1.3.        В соответствии с утвержденным планом работы Палаты руководителем проверки оформляется уведомление о предстоящей проверке, в котором указываются полное наименование проверки, основание для проведения проверки, персональный состав лиц, участвующих в проверке, и сроки ее проведения. Уведомление подписывается Председателем Палаты. В рамках одного мероприятия может оформляться несколько уведомлений о проведении мероприятия в зависимости от количества объектов проверки.

Уведомление о проведении мероприятия заполняется по типовой форме и регистрируется в Журнале выдачи уведомлений на проведение проверок в приёмной Палаты.

Первый экземпляр уведомления о проведении мероприятия вручается лично руководителю проверяемого органа или организации должностным лицом Палаты с обязательной отметкой о вручении на втором экземпляре уведомления с указанием даты вручения и подписью руководителя проверяемого органа или организации.

3.1.4.        Для проведения внепланового контрольного мероприятия документы, предусмотренные настоящим Регламентом, подготавливаются в полном объеме.

3.1.5.        С момента утверждения программы проверки руководитель мероприятия несёт персональную ответственность за организацию его проведения, сроки и конечные результаты мероприятия.

3.2.        Порядок проведения и оформления результатов контрольных мероприятий Палаты

3.2.1.        Срок нахождения рабочей группы в одном проверяемом органе или организации (далее – проверяемая организация) в рамках одного контрольного мероприятия должен составлять не более 30 календарных дней.

Если в ходе проведения контрольного мероприятия возникает необходимость продления срока нахождения на объекте, решение принимается Председателем Палаты на основании мотивированного предложения Аудитора, ответственного за проведение проверки. Указанное решение оформляется уведомлением о продлении проверки, в котором указываются полное наименование проверки, персональный состав лиц, участвующих в проверке, сроки продления проверки. Уведомление подписывается Председателем Палаты, регистрируется в Журнале выдачи уведомлений на проведение проверок в приёмной Палаты и вручается руководителю проверяемой организации в порядке, предусмотренном в пункте 3.1.3. настоящего Регламента.

3.2.2.        Руководитель контрольного мероприятия в день начала проверки:

предъявляет руководителю проверяемой организации уведомление о проведении мероприятия;

знакомит его с утвержденной программой;

представляет участвующих в проверке лиц;

решает организационно-технические вопросы, связанные с проведением проверки.

3.2.3.        Руководитель проверки вправе потребовать от проверяемой организации обеспечения возможности ознакомления с управленческой и иной отчетностью и документацией, документами, связанными с формированием и исполнением бюджета города Волгодонска, использованием имущества, находящегося в муниципальной собственности города Волгодонска, информационными системами, используемыми проверяемыми организациями, и технической документацией к ним, а также иными документами, необходимыми для выполнения Палатой её полномочий.

3.2.4.        В случае отказа сотрудников проверяемой организации в допуске на проверяемый объект проверяющего, предъявившего уведомление на проведение проверки, непредставления или несвоевременного представления должностными лицами проверяемой организации документов и материалов, запрошенных при проведении контрольных мероприятий, должностное лицо Палаты, ответственное за проведение проверки, обязано незамедлительно проинформировать Председателя Палаты и составить акт об отказе в допуске на проверяемый объект и (или) непредставлении или несвоевременном представлении документов и материалов, с указанием даты, времени, места, данных сотрудника, допустившего противоправные действия.

Указанный акт в течение суток по решению Председателя Палаты может быть направлен в правоохранительные органы по месту проведения контрольного мероприятия для решения вопроса о привлечении виновных к ответственности в соответствии с действующим законодательством.

3.2.5.        При отсутствии или запущенности бухгалтерского (бюджетного) учёта и отчётности на проверяемом объекте должностные лица Палаты составляют об этом акт, в котором в обязательном порядке указываются признаки запущенности и/или сведения об отсутствии соответствующих документов (в чём выражается запущенность). В этом случае проведение контрольного мероприятия приостанавливается, а руководитель контрольного мероприятия докладывает об этом Председателю Палаты для принятия решения.

Председатель Палаты направляет руководителю проверяемой организации письменное представление о восстановлении бухгалтерского учёта, содержащее информацию о факте приостановления или прекращения контрольного мероприятия.

3.2.6.        В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий Аудитор, ответственный за проведение контрольного мероприятия, имеет право опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы проверяемых организаций, изымать документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации.

Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятие документов и материалов производятся с участием уполномоченных должностных лиц проверяемой организации и составлением соответствующих актов.

Один экземпляр указанного акта, подписанного Аудитором, вместе с копиями изъятых документов передаются под расписку руководителю проверяемого объекта. При невозможности изготовить и передать копии документов одновременно с изъятием, Аудитор опечатывает изымаемые документы и назначает время для передачи копий документов в течение 3 рабочих дней после изъятия. Вскрытие опечатанных документов, изготовление их копий и передача копий руководителю проверяемого объекта оформляются актом

В случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов проверяемой организации, изъятия документов и материалов Аудитор, ответственный за проведение контрольного мероприятия, должен незамедлительно (в течение 24 часов) письменно уведомить об этом Председателя Палаты по форме согласно приложению к Положению о Палате.

Не подлежат опечатыванию кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы, изъятию документы и материалы, не имеющие отношения к предмету проверки.

3.2.7.        Проект акта формируется руководителем контрольного мероприятия на основе справок, которые в обязательном порядке составляются членами рабочей группы в ходе контрольного мероприятия.

Акт может оформляться по контрольному мероприятию в целом или по ряду взаимосвязанных фактов, или, при необходимости, по одному конкретному установленному факту.

При проведении тематической проверки либо проверки главного распорядителя, а также при проверке двух и более объектов оформляется сводный акт по результатам проверок распорядителей и получателей бюджетных средств. В случае необходимости составления сводного акта в нём дополнительно указываются сведения о проведенных проверках и составленных по их результатам актах.

Дата составления акта не должна превышать, как правило, 5 (пяти) рабочих дней со дня окончания контрольного мероприятия в проверяемой организации.

3.2.8.        В акте должны быть указаны:

дата и место составления акта;

исходные данные: основание, цель, предмет, проверенные объекты, сроки проведения проверки, объем проверенных средств;

перечень неполученных или несвоевременно представленных документов из числа затребованных с указанием причин и актов, составленных в случае отказа в представлении документов, или иных фактов препятствования в работе;

выявленные факты нарушений законодательства в деятельности объекта проверки. При изложении в акте выявленных нарушений должна обеспечиваться объективность, обоснованность, лаконичность, чёткость, доступность и системность, со ссылкой на реквизиты подлинных документов, подтверждающих достоверность записей в акте, а также законодательных, нормативных и правовых актов, требования которых были нарушены.