А К Т № 10
проверки соблюдения требований Федерального закона -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» муниципального общеобразовательного учреждения «Ананьинской основной школы»
ЯМР за период 01.01.2016 по 31.10.2016 года.
«30» декабря 2016 года г. Ярославль
Главным специалистом отдела финансового контроля управления финансов и СЭР Администрации ЯМР проведена плановая выездная проверка соблюдения требований Федерального закона Российской Федерации -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд муниципального общеобразовательного учреждения «Ананьинской основной школы» ЯМР (далее – Учреждение).
В реестре организаций на официальном сайте Российской Федерации в единой информационной системе в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (www. ) Учреждение зарегистрировано как: муниципальное общеобразовательного учреждения «Ананьинская основная школа» Ярославского муниципального района, .
Основание для проведения проверки:
- План проведения контрольных мероприятий отдела финансового контроля УФ и СЭР Администрации ЯМР за соблюдением требований Федерального Закона -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» на 2016 год;
- Приказ руководителя управления финансов и СЭР Администрации ЯМР «О проведении выездной проверки».
Цель проверки:
Соблюдение положений Федерального закона -ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» далее Закон .
Предмет проверки:
соблюдение заказчиком требований законодательства Российской Федерации Закона , иных нормативных правовых актов по осуществлению закупок товаров, работ, услуг в отношении:
1. Соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям договора (контракта);
2. Своевременности, полноты и достоверности отражения в бухгалтерском учете поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги;
3. Соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки;
4. Применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий договора (контракта).
Проверяемый период: с 01.01.2016 по 31.10.2016.
Срок проведения проверки: с 26.12.2016 по 30.12.2016.
В проверяемом периоде ответственными за финансово-хозяйственную деятельность Учреждения являлись:
- с правом первой подписи денежных документов – директор ;
- с правом второй подписи денежных документов - главный бухгалтер .
Проверке представлены планы-графики размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, планы финансово-хозяйственной деятельности, приказы Учреждения, контракты (договоры), журнал операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Проверкой соблюдения требований законодательства при исполнении контрактов (договоров) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Учреждения установлено следующее.
В соответствии с требованиями статьи 38 Закона , приказом руководителя Управления /1-01 «О назначении контрактного управляющего» контрактным управляющим Учреждения назначена учитель .
Функции и обязанности контрактного управляющего утверждены должностной инструкцией, утвержденной руководителем Учреждения 28.08.2015.
В соответствии с требованиями статьи 39 Закона приказом руководителя Учреждения -01 «О создании единой комиссии по осуществлению закупок» создана единая комиссия по осуществлению закупок в составе 5 человек. Утверждено положение о единой комиссии по осуществлению закупок Учреждения.
В нарушение части 6 статьи 94 Закона Учреждением не издан приказ о назначении ответственных лиц за приемку товара, выполненной работы, оказанной услуги, или о создании приемочной комиссии о приемке товаров, не разработано положение о работе приемочной комиссии.
Приемка поставленных товаров в Учреждении осуществляется завхозом, приемка выполненных работ, оказанных услуг осуществляются руководителем Учреждения.
План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения нужд Учреждения на 2016 год утвержден приказом руководителя -01 «Об утверждении плана-графика размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг» в сумме - 3304,27884 / 3304,27884 тыс. руб. и опубликован в единой информационной системе на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее ЕИС) 14.01.2016 в структурируемой форме.
Совокупный годовой объем закупок по утвержденному плану финансово-хозяйственной деятельности Учреждения (вид расходов - 244) по состоянию на 11.01.2016 составил – 2368,00637 тыс. руб. (Приложение ).
В нарушение пункта 16 статьи 3 Закона №44-ФЗ, подпункта д) подпункта 5) пункта 5 совместного Приказа Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства от 01.01.2001 № 000/7н «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов – графиков размещения заказов на 2015 - 2016 годы» (далее Приказ № 000/7н) совокупный годовой объем закупок в плане-графике Учреждения превышает утвержденный на соответствующий финансовый год общий объем финансового обеспечения для осуществления заказчиком закупок.
(тыс. руб.)
План-график на 2016 год | План ФХД | Сумма превышения (совокупного годового объема закупок по плану-графику над планом ФХД) | |
Дата размещения | совокупный годовой объем закупок | Объем финансового обеспечения для обеспечения закупок (вид расхода – 244) | |
14.01.2016 | 3304,27884 | 2368,00637 | 936,27247 |
В нарушение пункта 2 Приказа № 000/7н план-график размещения заказов на 2016 год опубликован в единой информационной системе 14.01.2016, позднее установленного срока - одного календарного месяца после принятия Решения Муниципального Совета от 01.01.2001 № 77 «О районном бюджете ЯМР на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов».
Таким образом, заказчиком допущено нарушение, которое классифицируется как административное правонарушение:
- Пункт 4 статьи 7.29.3 КоАП – заказчиком допущено нарушение срока размещения в единой информационной системе в сфере закупок плана – графика закупок, размещение которого предусмотрено законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок.
В течение проверяемого периода в план-график размещения заказов вносились изменения – четыре версии плана-графика, утверждены приказами руководителя Учреждения и опубликованы в ЕИС.
В нарушение пункта 2 приложения 2 совместного Приказа Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства /20н «Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков» (далее - Приказ № 000/20н) в версиях плана-графика 2, 3, 4 на 2016 год в столбце 4 не указывался номер заказа (лота), при заполнении Учреждением формы на официальном сайте. (Приложение ).
В нарушение пункта 2) части 4 статьи 38 Закона , пункта 2.6. должностной инструкции контрактного управляющего Учреждения, контрактный управляющий не размещал в единой информационной системе планы-графики и внесенные в него изменения, функции по размещению планов-графиков выполняет руководитель Учреждения.
Проведена выборочная проверка соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата), оказанной услуги условиям контракта (договора).
Поставщик (подрядчик, исполнитель) | Контракт (договор) Дата | Срок действия Контракт (договора) | Предмет контракта (договора) | Сумма по контракту (договору) руб. | Исполнение контракта (договора) руб. |
ООО «Техмонтаж» | контракт от 11.07.16 | С 11.07.16 по 31.12.16 | Замена канализационных труб (лежаков) на аварийном участке в дошкольных группах в здании МОУ «Ананьинской основной школы» ЯМР | 134602,60 | 134602,60 |
«ЯРСК» | контракт от 18.07.16 | С 18.07.16 по 31.12.16 | Ремонт полов, замена дверей, устройство перегородки | 293975,64 | 293975,64 |
Несоответствия поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг условиям контрактов (договоров) проверкой не установлено.
В проверяемом периоде 2016 года Учреждением заключено 47 контрактов (договоров) с единственным поставщиком в соответствии с пунктом 4, 5, 8, части 1 статьи 93 Федерального закона на общую сумму – 1877,71951 тыс. руб.
Учреждением размещались извещения о проведении 2 электронных аукционов, по результатам которых заключено 2 контракта на общую сумму – 428,57824 тыс. руб.
В нарушение части 9 статьи 94 Закона , постановления Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. N 1093 "О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения" в проверяемом периоде Учреждение не размещало в ЕИС отчет об исполнении муниципальных контрактов и (или) о результатах отдельного этапа их исполнения.
Таким образом, заказчиком допущены нарушения, которые классифицируются как административное правонарушение:
- Пункт 3 статьи 7.30. КоАП – заказчиком допущено не размещение в единой информационной системе в сфере закупок информации и документов, размещение которых предусмотрено законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок.
2. При выборочной проверке своевременности, полноты и достоверности отражения в бухгалтерском учете поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги установлено следующее.
В нарушения п.11 приказа МФ РФ н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» первичные учетные документы, сформированные на бумажном носителе, относящиеся к соответствующим Журналам операций, иным регистрам бухгалтерского учета, хронологически не подбирались и не сброшюровывались.
Журнал операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками за проверяемый период хранился в электронной форме. Во время проверки журнал № 4 распечатан и представлен на бумажном носителе.
В журнале операций № 4 за январь 2016 года отражены первичные учетные документы (товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг), свидетельствующие о приемке заказчиком товаров, выполнении работ, оказании услуг в соответствии с заключенными контрактами (договорами). Нарушений не установлено.
3. При выборочной проверке использования поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг установлено, что поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги соответствуют целям осуществления закупок. Нарушений не установлено.
4. При проверке применения мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий договора (контракта) установлено следующее.
Меры ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта (договора) Учреждением не применялись в виду отсутствия оснований.
В ходе контрольных мероприятий в действиях заказчика - Учреждения установлены нарушения законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг. В частности нарушено:
- пункт 16 статьи 3 Закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
- подпункт д) подпункта 5) пункта 5 совместного Приказа Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства от 01.01.2001 № 000/7н «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов – графиков размещения заказов на 2015 - 2016 годы»;
- пункт 2 совместного Приказа Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства /7н «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов – графиков размещения заказов на 2015 - 2016 годы»;
- пункт 2 приложения 2 совместного Приказа Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства /20н «Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков»;
- пункт 2) части 4 статьи 38 Закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
- часть 9 статьи 94 Закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
- постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. N 1093 "О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения";
- пункт 2.6. должностной инструкции контрактного управляющего Учреждения;
- пункт 11 приказа МФ РФ н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению».
Руководителю Учреждения проанализировать нарушения законодательства о контрактной системе в сфере закупок, Приказа МФ РФ н, выявленные в результате проверки, принять исчерпывающие меры по их устранению. Усилить контроль за соблюдением и строго руководствоваться положениями Закона и иными нормативными правовыми актами о контрактной системе в сфере закупок. Не допускать планирование закупок в плане-графике размещения заказов на поставку товаров, выполнения работ, оказание услуг в размере, превышающем общий объем финансового обеспечения для осуществления Учреждением закупок. Не допускать нарушения требований Приказа МФ РФ от 01.12.2010 № 000н.
Учреждению, в срок до 09.02.2017 представить информацию в отдел финансового контроля УФ и СЭР Администрации ЯМР о мерах принятых по устранению выявленных нарушений, а также направленных на недопущение их в дальнейшей работе.
Главный специалист ОФК
УФ и СЭР Администрации ЯМР
Директор МОУ Ананьинской ОШ
ЯМР
Главный бухгалтер МОУ Ананьинской ОШ
ЯМР
