Анализ денежных потоков (стр. 2 )

       ОПФ = ОПФф - ОПФпл = 65160 – 65400 = -240 тыс. руб.

       ФО = ФОф - ФОпл = 0,6215  - 0,6422= -0,0207 руб.

Рассчитываем % выполнения плана:

       % выпол. пл. ВП = ВПФ/ВПпл * 100% = 40500/42000 * 100% = 96,43%

% выпол. пл. ФО = ФОФ/ФОпл * 100% = 0,6215/0,6422*100% = 96,78%

Результаты расчетов отражаем в следующей аналитической таблице:

Анализ обеспеченности ОПФ и эффективности их использования.

Табл.2

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонение от плана	% выполнения плана
1	Объем выпуска продукции, тыс. руб.	42000	40500	-1500	96,43
2	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	65400	65160	-240	-
3	ФО ОПФ, руб.	0,6422	0,6215	0,0071	96,78

2. Построим факторную модель для оценки влияния изменения стоимости ОФ и ФО на объем выпуска продукции:

       ФО = ВП/ОПФ, отсюда следует, что выпуск продукции находится:

ВП = ОПФ*ФО – факторная модель

3. Проводим факторный анализ

3.1. Методом цепных подстановок:

       ВПпл = ОПФпл*ФОпл = 65400*0,6144 = 42000 тыс. руб.

       ВПподст 1 = ОПФф*ФОпл = 65160 * 0,6144 = 40034 тыс. руб.

       ВПф = ОПФф*ФОф = 65160 * 0,6215 = 40500 тыс. руб.

Определяем изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:

       ВПОПФ = ВПподст 1 - ВПпл = 40034 – 42000 = 34 тыс. руб.

       ВПФО = ВПф - ВПподст 1 = 40500 – 40034 = 466 тыс. руб.

       ВПобщ = ВПОПФ + ВПФО = 34 + 466 = 500 тыс. руб.

Сделаем вывод: Объем выпускаемой продукции увеличился на 500 тыс. руб. за счет увеличения среднегодовой стоимости ОПФ на 34 тыс. руб. и на 466 тыс. руб. подъема  ФО.

3.2. Способом абсолютных разниц:

Определив абсолютные отклонения факторных показателей (3) и (4) определим изменения выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:

ВПОПФ = ОПФ * ФОпл = 60 * 0,6144 = 37 тыс. руб.

       ВПФО = ОПФф * ФО = 65160 * (+0,0071) = 463 тыс. руб.

       ВПобщ = ВПОПФ + ВПФО = 37+ 463 = 500 тыс. руб.

То есть, выпуск продукции изменился за счет:

1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ  37 тыс. руб.

2) Подъема ФО  463 тыс. руб.

Итого:  500 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 2:

ВП = ВПф - ВПпл = 40500 – 42000 = 500 тыс. руб.

Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

3.3. Способом относительных разниц:

Сначала рассчитаем относительные отклонения факторных показателей:

ОПФ% = (ОПФф – ОПФпл)/ОПФпл * 100 = 60 / 65400 * 100 =  0,0921

ФО% = (ФОф – ФОпл)/ФОпл * 100 = 0,0071/ 0,6144 * 100 = 1,16

Рассчитываем влияние первого фактора:

ВПОПФ = ВПпл *ОПФ% / 100 = 42000 * 0,0921 / 100 = 37 тыс. руб.

Рассчитываем влияние второго фактора:

ВПФО = (ВПпл + ВПОПФ)  * ФО% / 100 = (42000-37) * 1,16 / 100 =  463 тыс. руб.

То есть выпуск продукции изменился за счет:

1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ  37  тыс. руб.

2) Подъема ФО  463 тыс. руб.

Итого:  500 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 2:

ВП = ВПф - ВПпл = 40500 – 42000 =  500 тыс. руб.

Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

3.4. Интегральным способом:

F = XY

FX = XY0  + 1/2 XY; или FX = 1/2 X(Y0 + Y1);

FY = YX0  + 1/2 XY; или FY = 1/2 Y(X0 + X1);

ВПОПФ = 1/2 ОПФ * (ФО0 + ФО1) = 30 * (0,6144+ 0,6215) = 37 тыс. руб.

ВПФО = 1/2 ФО * (ОПФ0 + ОПФ1) = 0,00355 * 130260 = 463 тыс. руб.

Выпуск продукции изменился за счет:

1) Увеличения  среднегодовой стоимости ОПФ  37 тыс. руб.

2) Подъема ФО  463 тыс. руб.

Итого:  500 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 2:

ВП = ВПф - ВПпл = 40500 – 42000 = 500 тыс. руб.

Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

3.5. Индексным методом:

IВП = ОПФф * ФОф / ОПФпл * ФОпл = 65160 * 0,6215/ 65400 * 0,6144=1,06191

IОПФ = ОПФф * ФОпл / ОПФпл * ФОпл = 65160 * 0,6144/ 65400 * 0,6144 = 1,02766

IФО = ОПФф * ФОф / ОПФф * ФОпл = 65160 * 0,6215/ 65400 * 0,6144= 1,03333

IВП=IОПФ*IФО = 1,02766 * 1,03333 = 1,06191

Полученные результаты соответствуют относительному отклонению, рассчитанному при исчислении % выполнения плана (см. табл. 2), т. е. результат получился тот же, что и при предыдущих методах.

3.6. Способом логарифмирования:

       ВПОПФ = ВПобщ * [lg (ОПФф / ОПФ пл) / (lg(ВПф /ВПпл)] = (500) * [lg(65160 / 65400) / (lg(40500 / 42000)] = (500) * [lg 0,9939597/ lg 0,9789135 ] = (500) * (-0,003 / -0,009) =  37 тыс. руб.

       ВПФО = ВПобщ * [lg (ФОф / ФО пл) / (lg(ВПф /ВПпл)] = (500) * [lg(0,62795/ 0,6409) / (lg(40500 / 42000)] = (500) * [lg 0,984865/ lg 0,9789135 ] = (500) * (-0.007/-0,009) = 463 тыс. руб.

Выпуск продукции изменился за счет:

1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ  37  тыс. руб.

2) Подъема ФО  463 тыс. руб.

Итого:  500 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 2:

ВП = ВПф - ВПпл = 40500 – 42000 =  500 тыс. руб.

Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

Задание 2. Анализ предметов труда

Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования материальных ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции.

       1. Используя данные таблицы 3, рассчитываем показатели материалоотдачи предметов труда.

Таб. 3

Исходные данные для решения задачи

Наименование показателей	12 в.
План	Факт
Объем выпуска продукции за год, тыс. руб.	42000	40500
Материальные затраты, тыс. руб.	27000	27480

Рассчитываем материалоотдачу:

       МО = ВП/ЧР

       МОпл = ВПпл/ЧРпл = 42000/27000 = 1,48 руб.