Тема 5. Внутрихозяйственные банковские операции. Банковская отчетность и банковский аудит
Виды внутрибанковских операций. Учет основных средств. Объекты учета. Аналитический учет основных средств. Первоначальная, восстановительная, остаточная стоимость основных средств. Учет поступления основных средств. Учет выбытия основных средств. Порядок начисления и учета амортизации основных средств. Учет нематериальных активов: поступление, выбытие, начисление амортизации.
Учет материальных запасов. Номенклатура материалов и особенности их использования в банковской деятельности.
Учет труда и заработной платы. Удержания из заработной платы. Начисления на заработную плату. Учет выплаты премий работникам банка. Учет расчетов с подотчетными лицами.
Структура доходов банка. Учет операций по отражению получения дохода коммерческого банка.
Структура расходов коммерческого банка. Отражение в бухгалтерском учете расходов банка.
Учет формирования прибыли коммерческого банка. Статьи убытков банка. Отражение в бухгалтерском учете отчислений из прибыли кредитной организации.
Понятие отчетности кредитной организации. Виды бухгалтерской банковской отчетности. Текущая бухгалтерская отчетность. Содержание годовой бухгалтерской отчетности. Приложения к годовому отчету коммерческого банка. Содержание бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об использовании прибыли.
Содержание финансовой отчетности и ее назначение. Основные пользователи финансовой отчетности коммерческого банка. Принципы составления финансовой отчетности кредитной организации.
Понятие банковского аудита и его характеристика. Цели и задачи банковского аудита. Организация внешнего и внутреннего банковского аудита. Правовые документы, регулирующие банковский аудит.
5. РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций: эволюция, характеристика и структура
Сущность и содержание бухгалтерского учета кредитных организаций Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета кредитных организаций Учетная политика кредитной организации Предмет бухгалтерского учета в банках Основные принципы бухгалтерского учета в банках Метод бухгалтерского учета в банках Характеристика плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс банка Аналитический и синтетический учет в банках Техника и формы бухгалтерского учета в банкахТема 2. Порядок создания и регистрации коммерческого банка. Безналичные расчеты в кредитных организациях. Кассовые операции в коммерческом банке
Уставная деятельность коммерческих банков Порядок создания и регистрации коммерческих банков на территории Российской Федерации Организационная структура коммерческого банка и его бухгалтерии. Понятие, виды и формы безналичных расчетов Порядок открытия расчетных и текущих счетов в коммерческом банке Организация и учет расчетов платежными поручениями Организация и учет расчетов чеками Организация и учет расчетов аккредитивами Организация и учет расчетов по инкассо Организация учета межбанковских расчетов Централизованные расчеты Децентрализованные расчетыТема 3. Банковские операции, приносящие основной доход (расход). Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках. Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка. Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков
Тема 4. Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами. Бухгалтерский учет операций банков в иностранной валюте
Общие положения организации учета ценных бумаг Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения Операции с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по справедливой стоимости Операции с ценными бумагами, учитываемыми банками-профессиональными участниками рынка ценных бумаг Срочные операции с ценными бумагами Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала банков Порядок создания резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами Организация учета операций в иностранной валюте Порядок открытия валютных счетов клиентам банка Организация и порядок учета расчетных операций в иностранной валюте. Формы международных расчетов по экспортно – импортным операциям Организация и порядок учета кассовых операций в иностранной валюте Организация и порядок учета валютно-обменных операций. Организация и порядок учета операций банка на внутреннем валютном рынке. Организация и порядок учета переоценки иностранной валюты
Тема 5. Внутрихозяйственные банковские операции. Банковская отчетность и банковский аудит
Организация и учет доходов банка Организация и учет расходов банка Организация и учет финансовых результатов деятельности банка Бухгалтерская отчетность коммерческих банков Финансовая отчетность коммерческих банков Организация банковского аудита
Практикум
По данному курсу предлагаются учебные ситуации и задачи, решение которых позволит ознакомиться с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, принципами его построения и особенностями применения в бухгалтерском учете коммерческих банков отдельных его глав и разделов. Некоторые задачи позволяют приобрести навыки свободного определения характера балансовых счетов, овладеть способом двойной записи по балансовым и внебалансовым счетам, что, в свою очередь, является методологической основой успешного изучения всех последующих тем курса.
В задачах представлен механизм взаимодействия балансовых и внебалансовых счетов, что требует от студентов знания активных и пассивных операций, отражаемых одновременно на балансовых и внебалансовых счетах. При решении задач следует пользоваться действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ.
Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы (см. табл. 1)
Таблица 1.
Образец решения задач
Наименование счета | Номер счета | Характеристика счета | Примечание |
Признак (А, П) | Порядок (1, 2) | Глава (А, Б,В, Г,Д) | Раздел (1-7) |
Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций: эволюция, характеристика и структура
Задача 1.
Бухгалтерский учет в коммерческом банке «Альфа-банк» ведется с использованием следующих счетов:
1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»;
2. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью»;
3. «Резервный фонд»;
5. «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»;
6. «Касса кредитных организаций»;
9. «Денежные средства в пути»;
10. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;
11. «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях»;
12. «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;
13. «Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней»;
14. «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств»;
15. «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;
16. «Просроченные проценты по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;
17. «Требования банка по получению процентов»;
18. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 31 до 90 дней»;
19. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»;
20. «Фонды накопления»;
21. «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;
22. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;
23. «Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок до 30 дней»;
24. «Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям на срок от 31 до 90 дней»;
25. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам»;
26. «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимися в федеральной собственности»;
27. «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»;
28. «Основные средства»;
29. «Амортизация основных средств»;
30. «Нематериальные активы»;
31. «Материальные запасы»;
32. «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам»;
33. «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам»;
34. «Прибыль отчетного года»;
35. «Выпущенные облигации»;
36. «Ценные бумаги в управлении»;
37. «Бланки»;
38. «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;
39. «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»;
40. «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»;
41. «Выданные гарантии и поручительства».
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 |
