Рабочая программа дисциплины «Учет и операционная деятельность в банках» (стр. 5 )

6. Кредиты, полученные от кредитных организаций сроком на 30 дней - 15000 тыс. руб.

7. Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России - 19000 тыс. руб.

8. Средства  на счетах коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности - 20000 тыс. руб.

9. Средства на счетах коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности - 10000 тыс. руб.

10. Средства на счетах негосударственных коммерческих организаций - 12000 тыс. руб.

11. Депозиты физических лиц  до востребования - 25000 тыс. руб.

12. Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок 90 дней - 20000 тыс. руб.

13. Основные средства (здание) - 60000 тыс. руб.

14. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам - 26000 тыс. руб.

15. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты - 23000 тыс. руб.

Примечание  - см форму баланса (табл. 2)

Таблица 2.

Фома баланса коммерческого банка

АКТИВ	ПАССИВ
Номер счета 2 порядка	Наименование счета	Сумма	Номер счета 2 порядка	Наименование счета	Сумма
Валюта баланса	Валюта баланса

Задача 6. Составьте сокращенный баланс коммерческого банка, имеющий до десяти условных активных и пассивных  счетов, используя следующие данные:

1. Валюта баланса - 892000000 руб.

2. Касса банка - 350000 руб.

3. Средства на счетах клиентов - 15000000 руб.

Примечание  - см форму баланса (табл. 2)

Задача 7. По лицевому счету 40702810500000468921 открытому в КБ «Промстройкредит» за декабрь месяц были совершены следующие операции.

Таблица 3.

Лицевой счет 40702810500000468921

дата	№ документа	Вид операции	Корреспондирующий счет	обороты
дебет	кредит
11/12	132	1	30102810600000000031 40201810800118010213	3520
11/12	562345	3	20202810900009031301	161300
13/12	133	1	30102810600000000031 40403810200301010213	7600
13/12	134	1	30102810600000000031 40402810138000000001	6452
13/12	135	1	30102810600000000031 40401810138000000001	5984
15/12	129	2	30102810600000000031 40702810100180100230	148970
16/12	65	1	30102810600000000031 40601810600091010206	51100
21/12	84	1	30102810600000000031 40501810810000000934	90000
26/12	18	9	70107810700001720101	8560

1. Определите исходящий остаток по счету на 26 декабря, если входящий остаток на 11 декабря составил 358500 рублей.

2. Расшифруйте операции, отраженные по дебету и кредиту лицевого счета.

3. Укажите порядок выдачи банком выписок по счетам клиентов.

Задача 8. По лицевому счету № 000  ЗАО  «Рассвет», в течение дня были проведены следующие операции, рубли:

1. На расчетный счет  зачислены денежные поступления от иногороднего плательщи­ка - 25 000;

2. Оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценно­сти иногороднего продавца - 10 000;

3. Проведены внутренние клиентские платежи (лицевой счет полу­чателя открыт по балансовому счету № 000) - 7000;

4. Списаны денежные средства для депонирования на сче­те «Расчетные чеки» - 3000;

5. Списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка - 15000;

6. Со счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги - 800;

7. Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента - 35 000.

Остаток по лицевому счету № 000 на конец дня составлял 28 000 руб.

1. Отразите приведенные операции по счету .

2. Определите остаток по счету на начало дня.

Примечание: Форму лицевого счета см. табл. 3, бухгалтерские проводки оформлять по таблице 4.

Таблица 4.

Оформление бухгалтерских проводок

№ пп	Характеристика операции	Дебет	Кредит	Сумма

Задача 9.

В течение трех рабочих дней в коммерческом банке были произведены операции по парным счетам открытым подотчетному лицу.

21.05.07

1. Из кассы банка выданы в подотчет наличные  для приобретения канцелярских принадлежностей - 5000 рублей;

2. По авансовому отчету оприходовано канцелярских принадлежностей на сумму - 5020 рублей;

22.05.07

1. Выданы в подотчет наличные  для осуществления представительских расходов - 6000 рублей;

2. По авансовому отчету на расходы отнесено - 4829 рублей;

23.05.07

1. Выданы в подотчет наличные  для приобретения хозяйственного инвентаря - 1200 рублей;

2. По авансовому отчету оприходован хозяйственный инвентарь на сумму - 1200 рублей;

3. В кассу банка сдан остаток подотчетной суммы – 1151 рубль.

1. Укажите порядок работы с парными счетами.

2. Составьте все необходимые бухгалтерские проводки.

3. Определите сальдо по счетам на конец каждого дня.

Примечание: Форму лицевого счета см. табл. 3, бухгалтерские проводки оформлять по таблице 4.

Задача 10.

По расчетному счету коммерческой организации  40702810100000000180 с 21 мая по 26 мая были совершены следующие операции:

21.05.07

1. По денежному чеку 045272 выданы наличные деньги из кассы банка на хозяйственные нужды предприятия - 30000 рублей;

2. По платежному ордеру 23 оплачена комиссия банка за кассовое обслуживание - 300 рублей;

3. По платежному поручению 100 перечислена сумма НДС в бюджет - 43000 рублей;

22.05.07

1. Оплачено платежное поручение 101 в адрес иногороднего поставщика - 100000 рублей;

2. По распоряжению кредитного отдела 124 на расчетный счет зачислен кредит сроком на 7 дней - 120000 рублей;

23.05.07

1. По платежному поручению 102 перечислен платеж поставщику - 120000 рублей (счет поставщика открыт в данном банке);

24.05.07

1. По платежному требованию 95 на расчетный счет зачислены средства иногороднего покупарублей;

2. По платежному поручению 210 зачислены средства из другого банка от покупарублей;

25.05.07

1. По распоряжению кредитного отдела 127 погашен краткосрочный кредит - 120000 рублей;

2. По распоряжению кредитного отдела 128 перечислены проценты за кредит - 1200 рублей;

26.05.07

1. По денежному чеку 045273 выданы деньги на выплату зарплаты - 50000 рублей;

2. По платежному поручению 103 перечислен подоходный налог в бюджет - 5700 рублей;

3. По платежному поручению 104 со счета  перечислен ЕСН - 15000 рублей.

1.        Составьте бухгалтерские проводки.

2.        Составьте схемы лицевых счетов.

3.        Определите остаток средств на счете, если сальдо по счету на начало дня 21.05.07 было 180000 рублей.

Примечание: Форму лицевого счета см. табл. 3, бухгалтерские проводки оформлять по таблице 4.

Задача 11.

В коммерческом банке «Тюмень» на начало дня  22.07.07 были следующие остатки на счетах:

30102 «Корреспондентский счет коммерческого банка в Банке России» - 4000000 рублей;

20202 «Касса банка» - 320000 рублей;

45204 «Кредит, выданный - 18000 рублей;

70201 «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты» - 450000 рублей;

70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам» - 300000 рублей;

70101 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам» - 658700 рублей;

40702 «Расчетный счет - 15000 рублей;

40602 «Расчетный счет - 13000 рублей;

40502 «Расчетный счет - 5000 рублей;

31204 «Кредит, полученный от Банка России» - 250000 рублей;

42301 «Вклад до востребования » - 1000 рублей;

61008 «Материалы» - 24500 рублей.

В коммерческом банке за два дня  были совершены следующие операции:

22.07.07

1. Клиентом банка перечислено по платежному поручению № 000  в другой банк - 10000 рублей;

2. По распоряжению кредитного отдела № 000 выдан межбанковский кредит на 30 дней другому коммерческому банку - 200000 рублей;

3. По платежному поручению № 000 возвращен кредит Центрального Банка - 250000 рублей;

4. По платежному поручению № 000 оплачены проценты по кредиту Центрального Банка – 7000 рублей;

5. По выписке с корреспондентского счета по платежному поручению № 000 зачислено от покупарублей;

6. по денежному чеку 043767 получено из кассы банка - 4300 рублей;

7. в кассу банка по объявлению на взнос наличными № 2 сданы денежные средства - 5000 рублей;

8. По приходному кассовому ордеру № 7 пополнен депозитный вклад до востребования на - 5000 рублей;

9. По расходному кассовому ордеру № 12  выдано в подотчет работнику банка на приобретение канцелярских принадлежностей - 1000 рублей;