Сборник задач по банковскому делу (стр. 6 )

Состав доходов коммерческого банка в течение года харак­теризуется данными, приведенными в табл. 2.1.

Таблица 2.1

  Тыс. руб.

Продолжение

Требуется:

1. Назвать критерии классификации доходов банка.

2. Определить структуру доходов банка на основе таких кри­териев, как форма дохода и степень его стабильности.

3. Дать качественную оценку структуры доходов.

ЗАДАЧА 2.2

Отчет о прибылях и убытках приведен в табл. 2.2.

Таблица 2.2

  Тыс. руб.

Продолжение

Форвардные и фьючерсные операции банк осуществляет с иностранной валютой.

Средний размер активов в квартале составляет 135 900 тыс. руб., в том числе активы, приносящие доход, - 119 400 тыс. руб.; во II квартале - 140000 тыс. руб., в том числе активы, приносящие доход, - 125 700 тыс. руб.

Требуется;

1. Определить структуру доходов и расходов банка, исходя из формы цены, вида банковской коммерции и степени стабиль­ности.

2. Дать качественную оценку доходов и расходов на основе их структуры.

ЗАДАЧА 2.3

На основе данных о доходах и расходах банка за отчетный квартал (табл. 2.3) проведите анализ и сделайте выводы.

Задание:

1. Какие принципы группировки доходов и расходов банка вы знаете? Дайте им характеристику, а также назовите возмож­ности, которые предоставляют различные способы группировки доходов и расходов для анализа.

2. На основе имеющейся информации разделите доходы на операционные, другие виды и «не заработанные» банком, соот­ветственно расходы на операционные, обеспечивающие функ­ционирование и на покрытие риска в деятельности банка.

3. Выполните анализ проведенной группировки доходов и расходов, сделайте выводы.

Таблица 2.3

ЗАДАЧА 2.4

Определить степень влияния динамики уровня средневзве­шенной процентной ставки и размера активов, приносящих до­ход, на общий размер процентного дохода банка за квартал на основе данных, приведенных в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Для расчета степени воздействия указанных факторов на размер процентного дохода рекомендуется использовать метод подстановки.

1. Влияние динамики среднего уровня процентной ставки:

∆ОД=(Y-Yо) Vо,

где ∆ОД - изменение общего процентного дохода за счет рассмат­риваемого фактора;

  Y - средняя квартальная процентная ставка в текущем квартале;

  Yо - средняя квартальная процентная ставка в предыдущем квартале;

  Vо - средний размер активов, приносящих доход в преды­дущем квартале.

2. Влияние динамики размера активов, приносящих про­центный доход:

  ∆ОД=( V - Vо) Y,

где V - средний размер активов, приносящих процентный доход в текущем квартале.

ЗАДАЧА 2.5

Уровень доходности коммерческого банка оценивается на основе финансовых коэффициентов исходя из фактических дан­ных, приведенных в табл. 2.5.

Таблица 2.5

  Тыс. руб.

Продолжение

Требуется:

1. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризую­щие:

уровень процентной маржи;

уровень беспроцентного дохода;

уровень беспроцентного расхода;

соотношение процентного и непроцентного источников формирования прибыли.

2. Сравнить фактический уровень коэффициентов с миро­выми стандартами.

3. Определить относительно стабильную часть дохода.

4. Проанализировать динамику коэффициентов в отчетном году; оценить финансовое положение банка на основе динамики процентной маржи и «бремени».

ЗАДАЧА 2.6

Годовой уровень доходности коммерческого банка оцени­вался на основе финансовых коэффициентов исходя из фактиче­ских данных за три года, приведенных в табл. 2.6.

Таблица 2.6

  Тыс. руб.

Требуется:

1. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие уровень доходности коммерческого банка.

2. Дать оценку уровня доходности путем:

а) сравнения фактического значения коэффициента с миро­выми стандартами;

б) анализа динамики коэффициентов;

в) структурного и качественного анализа источников дохода.

ЗАДАЧА 2.7

Результаты текущей деятельности банка характеризуются данными, приведенными в табл. 2.7.

Таблица 2.7

  Тыс. руб.

Требуется:

1. Определить структуру дохода банка.

2. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие уровень доходности.

3. Дать сравнительную оценку уровня доходности коммер­ческого банка.

2.2. ФОРМИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И ОЦЕНКА ЕЕ УРОВНЯ

Задачи этого параграфа иллюстрируют содержание модели формирования балансовой прибыли российских коммерческих банков и приемы оценки уровня рентабельности банка.

Задачи 2.8-2.10 посвящены формированию прибыли банка на основе периодического закрытия доходных и расходных сче­тов и отнесения их сальдо на счет прибылей или убытков.

В задачах 2.11-2.13 рассматриваются способы анализа уров­ня прибыльности банка.

При оценке прибыльности банка выделяют два основных направления: количественный анализ и оценка качества доход­ной базы банка. Количественный анализ основан на финансовых коэффициентах, оценке динамики в их изменении, анализе фак­торов, повлиявших на их уровень. В России нет общепринятых коэффициентов оценки прибыльности банков и критериев их оценки. Поэтому в основу решения задач положены коэффици­енты, используемые в мировой практике. Среди них можно вы­делить: ROA - показатель рентабельности активов, который оп­ределяется как отношение чистой прибыли после выплаты нало­гов, но до выплаты дивидендов, к активам, и ROE - показатель рентабельности капитала, который рассчитывается, как отноше­ние чистой прибыли к акционерному капиталу банка. При ана­лизе опираются также на взаимосвязь, существующую между этими базовыми коэффициентами. Приемы количественного анализа рассматриваются в задаче 2.11.

Качественное направление в анализе предполагает струк­турный анализ источников формирования прибыли (зада­ча 2.12), факторный анализ коэффициентов (задача 2.13), а так­же структурный анализ доходов и расходов (см. п. 2.1).

ЗАДАЧА 2.8

Остатки на доходных и расходных счетах на 31 марта при­ведены в табл. 2.8.

  Таблица 2.8

Требуется:

1. Объяснить порядок закрытия доходных и расходных счетов.

2. Определить финансовый результат деятельности за I квар­тал.

ЗАДАЧА 2.9

Определить балансовую прибыль банка на конец I квартала и I полугодия, за 9 месяцев и год с учетом данных, приведенных в табл. 2.9.

Таблица 2.9

  Тыс. руб.

Закрытие доходных и расходных счетов производится бан­ком ежемесячно.

Заключительные обороты в январе следующего года соста­вили: доходы - 500 тыс. руб. и расходы - 800 тыс. руб.

ЗАДАЧА 2.10

Определить результаты деятельности банка на конец I квар­тала на основе данных о величине доходов и расходов, отра­женных на балансовых счетах (табл. 2.10).

Таблица 2.10

  Тыс. руб.

ЗАДАЧА 2.11

Для разработки тактики поведения банка на рынке в пред­стоящем году руководство поручило аналитическому отделу провести оценку прибыльности и рентабельности банка за от­четный период (табл. 2.11-2.14). Главный эксперт аналитиче­ского отдела банка получил задание от своего руководителя провести анализ прибыльности банка с учетом влияния всех факторов на значения ключевых финансовых коэффициентов. По результатам проведенной работы необходимо назвать при­чины изменения показателей ROA и ROE и внести предложения по повышению их значений.

Главный эксперт обращается к вам с просьбой оказать по­мощь в проведении анализа и формулировании выводов и пред­ложений. Он предоставляет всю необходимую информацию для проведения такой работы.

При проведении анализа примите во внимание внешние факторы: в экономике наблюдается сужение финансовых рын­ков; предполагается, что уровень инфляции в предстоящем пе­риоде составит 1% в месяц; ожидается, что требования Цен­трального банка РФ в следующем году будут ужесточаться; правительство твердо намерено реструктурировать рынок цен­ных бумаг в направлении повышения доходности рынка корпо­ративных ценных бумаг.

Требуется:

1. На основании предоставленной вам информации о тен­денциях в изменении показателей ROA и ROE провести фактор­ный анализ.

2. Сформулировать выводы и предложения по результатам проведенного анализа.

3. Оформить выводы в виде заключения для представления эксперту аналитического отдела.

Таблица 2.11

Динамика изменения показателей прибыльности и рентабельности банка

Таблица 2.12

Структура доходов и расходов банка за отчетный период