Шаблон пояснений в текстовой форме (стр. 10 )

Вариант В

Соответствует кассовому методу. Разрешен для организаций, имеющих право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.

Выручка признается по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков) при соблюдении условий, определенных в подпунктах "а", "б", "в" и "д" пункт 12 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99".

Вариант Г

Приводится, если выручка признается по мере готовности

Выручка от выполнения работ с длительным циклом / оказания услуг с длительным циклом / продажи продукции с длительным циклом изготовления признается по мере готовности.

Способ определения готовности:

Если применяется такой порядок. Допустим для выручки от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления

Прочие доходы, отражаемые в отчете о финансовых результатах за минусом расходов, относящихся к этим доходам (свернуто):

Приводится, если в соответствии с учетной политикой отдельные прочие доходы и расходы в разрешенных случаях показываются свернуто

Расходы

Данные о расходах, относящихся к раскрытым в ОФР доходам (выручке и прочим) раскрываются непосредственно в ОФР в соответствующем разделе (себестоимость или прочие расходы)

Состав прочих расходов

Показатель	За 20__  год  (отчетный года)	За 20__  год (предыдущий год)

Приводится, если прочие расходы полностью не приведены в отчете о финансовых результатах Следует отдельно приводить расходы по курсовой разнице: – по операциям в иностранной валюте; – по операциям в условных единицах

Информация об учетной политике. Коммерческие расходы признаются полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности / относятся на остаток нереализованной продукции / относятся на остаток нереализованных товаров.

Приводится при наличии коммерческих расходов

Управленческие расходы  признаются полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности / включаются в стоимость незавершенного производства / включаются в стоимость готовой продукции / включаются в стоимость незавершенного производства и готовой продукции.

Приводится при наличии общехозяйственных расходов

Общепроизводственные расходы признаются полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности / включаются в стоимость незавершенного производства / включаются в стоимость готовой продукции / включаются в стоимость незавершенного производства и готовой продукции.

Приводится при наличии общепроизводственных  расходов

Расчеты по налогу на прибыль

Приводится при наличии расхождений в определении прибыли в бухгалтерском и налоговом учете

Вариант А

Приводится при наличии условного расхода по налогу на прибыль

Условный расход по налогу на прибыль

За 20__  год  (отчетный год)	За 20__ год  (предыдущий год)

Вариант Б

Приводится при наличии условного дохода по налогу на прибыль

Условный доход  по налогу на прибыль:

За 20__  год (отчетный год)	За 20__ год (предыдущий год)

Постоянные разницы, возникшие в отчетном периоде и повлекшие корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль в целях определения текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка)

Причина возникновения постоянной разницы	Сумма*
За 20__  год (отчетный год)	За 20__ год (предыдущий год)
Итого
Справочно Постоянное налоговое обязательство / актив**

*Постоянная разница, приводящая к образованию постоянного налогового обязательства, приводится в скобках, постоянного налогового актива – без скобок

** Постоянное налоговое обязательство приводится в скобках, постоянный налоговый актив – без скобок

Приводится при наличии постоянных разниц

Временные разницы, возникшие в отчетном периоде и повлекшие корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль в целях определения текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка).

Приводится при наличии соответствующих временных разниц

Изменение вычитаемых временных  разниц

Причина изменения  вычитаемой временной разницы	Сумма*
За 20__  год (отчетный год)	За 20__ год (предыдущий год)
Итого
Справочно Изменение отложенного налогового обязательства, отраженное в отчете о финансовых результатах**

*Увеличение вычитаемой временной разницы приводится в скобках, уменьшение – без скобок.

** Увеличение приводится в скобках, уменьшение – без скобок.

Изменение налогооблагаемых временных разницы

Причина изменения налогооблагаемой временной разницы	Сумма*
За 20__  год (отчетный год)	За 20__ год (предыдущий год)
Итого
Справочно Изменение отложенного налогового обязательства, отраженное в отчете о финансовых результатах**

*Уменьшение налогооблагаемой временной разницы приводится в скобках, увеличение – без скобок.

**Уменьшение приводится в скобках, увеличение – без скобок.

Постоянные разницы, возникшие в прошлых отчетных периодах, но повлекшие корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль отчетного периода

Вид и причина возникновения постоянной разницы	Сумма*
За 20__  год (отчетный год)	За 20__ год (предыдущий год)

Приводится  при наличии постоянных разниц, возникших в прошлых периодах, но повлекших корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль отчетного периода

Временные разницы, возникшие в прошлых отчетных периодах, но повлекшие корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль отчетного периода.

Приводится  при наличии соответствующих временных разниц, возникших в прошлых периодах, но повлекших корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль отчетного периода

Вычитаемые временные  разницы

Причина возникновения вычитаемой временной разницы	Сумма*
За 20__  год (отчетный год)	За 20__ год (предыдущий год)
Итого

*Уменьшение вычитаемой временной разницы приводится в скобках, увеличение – без скобок.

Налогооблагаемые временные разницы

	Сумма*
За 20__  год (отчетный год)	За 20__ год (предыдущий год)
Итого

*Уменьшение налогооблагаемой временной разницы приводится в скобках, увеличение – без скобок.

Причины изменений применяемых налоговых ставок по сравнению с предыдущим отчетным периодом:

Приводится при изменении налоговых ставок по сравнению с предыдущим отчетным периодом

Сумма  отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанных  на счет учета прибылей и убытков в связи с выбытием объекта актива (продажей, передачей на безвозмездной основе или ликвидацией) или вида обязательства

Вид отложенного налога	Сумма
За 20__ год (отчетный год)	За 20__ год (предыдущий год)
Сумма списанного отложенного налогового актива
Сумма списанного отложенного налогового обязательства

Приводится при выбытии активов, по которым ранее были начислены отложенные налоговые обязательства

Информация об учетной политике

Суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отражаются развернуто / сальдировано (кроме случаев, когда законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено раздельное формирование налоговой базы).