Шаблон пояснений в текстовой форме (стр. 11 )

  Отчет о движении денежных средств
Увязка сумм, представленных в отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями бухгалтерского баланса

Вариант А

Приводится, если: А) нет валюты Или Б)  имеется валюта и в ОДДС строка «Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода» равна строке «Денежные средства и эквиваленты» бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс Строка «Денежные средства и эквиваленты» Графа «На  31.12.20___ г. (год, предшествующий предыдущему)

Отчет о движении денежных средств Строка «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода», графа «За 20__ г.» (предыдущий год)

Бухгалтерский баланс Строка «Денежные средства и эквиваленты» Графа «На  31.12.20___ г. (предыдущий год)

Отчет о движении денежных средств Строка «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода», графа «За 20__ г.» (отчетный год)

Бухгалтерский баланс Строка «Денежные средства и эквиваленты» Графа «На  31.12.20___ г. (отчетный  год)

Отчет о движении денежных средств Строка «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода», графа «За 20__ г.» (отчетный год)

Вариант Б

Приводится, если строка  «Денежные средства и эквиваленты» бухгалтерского баланса равна строке ОДДС «Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода», скорректированной на строку «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю»

Бухгалтерский баланс Строка «Денежные средства и эквиваленты» Графа «На  31.12.20___ г. (год, предшествующий предыдущему)

Отчет о движении денежных средств Строка «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода», графа «За 20__ г.» (предыдущий год)

Бухгалтерский баланс Строка «Денежные средства и эквиваленты» Графа «На  31.12.20___ г. (предыдущий год)

Отчет о движении денежных средств Строка «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода», графа «За 20__ г.» (отчетный год)

Бухгалтерский баланс Строка «Денежные средства и эквиваленты» Графа «На  31.12.20___ г. (отчетный  год)

Отчет о движении денежных средств, Строка «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода», графа «За 20__ г.» (отчетный год)

Строка «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю»

Сумма строк

Состав денежных средств и их эквивалентов

Статья бухгалтерского баланса	Сумма
На 31.12.20__ г.  (отчетный год)	На 31.12.20__ г. (предыдущий год)	На 31.12.20__ г.  (год, предшествующий предыдущему)
«Денежные средства и денежные эквиваленты»
в том числе
Рублевый счет
Валютный счет
Касса

Приводится, если информация о составе денежных средств не раскрыта в бухгалтерском балансе.

Другие пояснения, необходимые для понимания информации, представленной в отчете о движении денежных средств:

Приводится  при необходимости

Имеющиеся по состоянию на отчетную дату возможности привлечь дополнительные денежные средства, в том числе:

Приводится  при наличии соответствующей возможности

Суммы открытых организации, но не использованных ею кредитных линий

Кредитная линия 1

Приводится  по каждой кредитной линии

банк: лимит: обязательные  минимальные (неснижаемые) остатки: иные ограничения по использованию кредитного ресурса: иные сведения: Величина  денежных средств, которые могут быть получены организацией на условиях овердрафта

на 31 декабря 20__  г. (отчетный год):

на 31 декабря 20__ г. (предыдущий год):

на 31 декабря 20__ г. (предшествующий предыдущему  год):

Полученные организацией поручительства третьих лиц, не использованные по состоянию на отчетную дату для получения кредита, и  суммы денежных средств, которые может привлечь организация

на 31 декабря 20__  г. (отчетный год):

на 31 декабря 20__ г. (предыдущий год):

на 31 декабря 20__ г. (предшествующий предыдущему  год):

Суммы займов (кредитов), недополученных по состоянию на отчетную дату по заключенным договорам займа (кредитным договорам) с указанием причин такого недополучения:

на 31 декабря 20__  г. (отчетный год):

на 31 декабря 20__ г. (предыдущий год):

на 31 декабря 20__ г. (предшествующий предыдущему  год):

Другие имеющиеся по состоянию на отчетную дату возможности привлечь дополнительные денежные средства: Имеющиеся существенные суммы денежных средств (или их эквивалентов), которые по состоянию на отчетную дату недоступны для использования организацией с указанием причин данных ограничений

Недоступные для использования суммы	Причина ограничений
Характер	Сумма

Приводится при наличии существенных сумм, недоступных для использования организацией

Средства в аккредитивах, не зачисленные на расчетный или иной счет при  исполнении организацией обязательств по договору с использованием аккредитива

Сумма незачисленных средств	Причина незачисления

Приводится, если имеются средства  в аккредитивах, не зачисленные на расчетный или иной счет при  исполнении организацией обязательств по договору с использованием аккредитива

Информация об учетной политике Денежные потоки отражаются развернуто / отражаются развернуто, за исключением следующих отражаемых свернуто потоков:__________________ Подходы для пересчета в рубли величины денежных потоков в иностранной валюте: Подходы для отделения денежных эквивалентов от других финансовых вложений:

Приводится  при наличии денежных эквивалентов

Подходы для классификации денежных потоков, не указанных в пунктах 9 – 11 ПБУ2 3/2011:

Приводится  при наличии денежных потоков, не указанных в пунктах 9 – 11 ПБУ2 3/2011

________________ (другие пояснения, необходимые для понимания информации, представленной в отчете о движении денежных средств).
Пояснения к статье  ____________________________

(указать форму и статью отчетности, к которой приводится пояснение)

Приводится если необходимо раскрыть порядок учета и отражения в отчетности активов, обязательств, хозяйственных операций и видов деятельности, в отношении которых отсутствуют прямые указания нормативных правовых актов.

Операции в иностранной валюте

Приводится, если имеются активы, обязательства или операции в иностранной валюте или условных единицах

Официальный курс иностранной валюты к рублю, установленный Центральным банком Российской Федерации, на отчетную дату:

Приводится курсы валют, в которых имеются активы, обязательства или операции, или к которым привязаны условные единицы.

Валюта	На 31.12.20__ (отчетный год)	На 31.12.20___ (предыдущий год)	На 31.12.20__ (год, пред-шествующий предыдущему)

Применимый  курс для пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости активов или обязательств, подлежащей оплате в рублях, установленный законом или соглашением сторон (иной курс, чем курс ЦБ РФ): 

Приводится, если имеются расчеты в рублях по курсу, установленному законом или соглашение сторон (иному, чем курс ЦБ РФ)

Порядок определения суммы в рублях	На 31.12.20__ (отчетный год)	На 31.12.20___ (предыдущий год)	На 31.12.20__ (год, пред-шествующий предыдущему)

Величина курсовых разниц, зачисленных на счета бухгалтерского учета, отличные от счета учета финансовых результатов организации

За 20__  год  (отчетный год)	За 20__ год  (предыдущий год)

Приводится при наличии  курсовых разниц, зачисленных на счета бухгалтерского учета, отличные от счета учета финансовых результатов организации

Информация о связанных сторонах

Могут не приводить  организации, имеющие право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.

Вознаграждения, выплачиваемые основному управленческому персоналу.

Состав основного управленческого персонала (должности):