С 2027 года НДФЛ на проценты по вкладам — что это значит для ваших сбережений?

Содержание законопроекта

Правительство представило в Государственную думу проект закона № 617-9, который изменяет порядок взимания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам. Если данный закон будет принят в предложенной редакции, с 2027 года ответственность за удержание налога при выплате процентов перейдет на банки. Гражданам больше не потребуется самостоятельно перечислять налоговые суммы по уведомлениям Федеральной налоговой службы.

Банки станут налоговыми агентами

Изменения заключаются в том, что кредитные организации станут налоговыми агентами и будут автоматически удерживать НДФЛ при выплате процентов по депозитам и накопительным счетам. Каждый банк будет рассчитывать налог только на основе тех доходов, которые он выплачивает клиенту.

Изменения в расчете необлагаемого лимита

Методика определения необлагаемого лимита также претерпит изменения. В настоящее время лимит привязан к максимальному значению ключевой ставки Банка России на начало года, тогда как по новому предложению расчет будет основываться на показателях предыдущего года. Например, для доходов, начисленных в 2027 году, будет использоваться пиковое значение ключевой ставки за 2026 год.

К примеру, если ключевая ставка в 2026 году составит 16%, то необлагаемый лимит на 2027 год составит 160 000 рублей. В условиях снижения рыночных ставок такая ретроспективная привязка может быть выгодна вкладчикам, поскольку лимит останется высоким, даже если текущая ставка ниже.

Налоговые ставки и статус нерезидента

Проценты по вкладам будут включены в общую налоговую базу налогоплательщика. Ранее зарплатные доходы и доходы от пассивных инвестиций облагались отдельно; новая система предполагает объединение вкладных процентов с трудовыми и другими доходами, применяя пятиступенчатую прогрессивную шкалу НДФЛ со ставками от 13% до 22%.

Для нерезидентов предполагается увеличить ставку налога на доходы от вкладов с 15% до 30%.

Влияние на доходность вкладов

При действующей системе вкладчики получают полные проценты на свои счета и могут накапливать средства до уплаты налога, что позволяет зарабатывать на отложенных суммах. При автоматическом удержании банк будет перечислять клиенту «чистую» сумму, что лишает его возможности дополнительной капитализации налога. Это может привести к снижению эффективной доходности по вкладам, особенно на продуктах с регулярной капитализацией.

Ограничения по информации между банками

Ни одно кредитное учреждение не имеет доступа к полным данным о доходах клиента в других банках. В результате банки будут исходить из предположения, что клиент обслуживается только у них при удержании налога. Федеральная налоговая служба (ФНС) продолжит собирать информацию обо всех выплатах гражданам от различных кредитных учреждений. Если общий процентный доход по вкладам, размещённым в разных банках, превысит необлагаемый лимит, банки удержат налог только по своим выплатам, а ФНС подведет итоги и направит уведомление с требованием доплатить разницу.

Польза для бюджета

Механизм прямых удержаний позволит бюджету быстрее покрывать кассовые разрывы и снизить риски уклонения от налогов. Финансово-экономический блок правительства рассчитывает на значительный прирост поступлений — до 1,02 трлн рублей в год после принятия закона.

При этом до вступления закона в силу расчёт по доходам от депозитов за 2025 год будет производиться по прежней системе: Налоговая служба будет осуществлять расчёт, а граждане должны будут уплатить НДФЛ до 1 декабря 2026 года.

Риск двойного администрирования

Предложенная двухуровневая система создаёт риск перекрытия учёта: банки удерживают налог на основе своих локальных данных, а ФНС затем пересчитывает обязательства по всем источникам. В результате итоговая сумма налога может оказаться больше, чем уже удержанная банками, и гражданам придётся доплачивать разницу.

Кроме того, банки могут не иметь актуальной информации о налоговом статусе клиента; статус резидента может изменяться в течение года, а данные о выплатах в других организациях поступают с задержкой. Поэтому банк может удержать 30% для нерезидента на основании имеющихся данных, и клиенту придётся обращаться в налоговые органы для внесения корректировок.

Операционные последствия для банков

Реформа усложнит работу кредитных учреждений: им потребуется организовать процессы расчёта, удержания и перечисления НДФЛ, вести учёт по каждому вкладчику и налаживать обмен информацией с ФНС в новых форматах. Эти дополнительные затраты, вероятно, отразятся на клиентах через изменение тарифов, условий обслуживания или снижение ставок по депозитам, особенно в небольших региональных банках с ограниченными ресурсами для автоматизации.

Совмещение с другими видами дохода

Включение процентов по вкладам в общую налоговую базу ставит банки в сложное положение: для правильного применения прогрессивной шкалы организации необходимо учитывать не только свои выплаты, но и остальные доходы клиента за год. Без полной картины существует риск как занижения, так и завышения удержаний, что потребует перерасчёта и корректировок.

Также важно, как будет происходить перечисление удержанных сумм в бюджет и отражение операций в отчётности: если банк удержит налог в момент выплаты процентов, клиент фактически теряет часть средств до тех пор, пока суммы не вернутся в экономику счёта, что может существенно повлиять на доходность в долгосрочной перспективе при регулярной капитализации.

Переходный период и коммуникация

На этапе внедрения потребуется значительная разъяснительная работа и адаптация информационных систем как в банках, так и в налоговой службе. Гражданам предстоит привыкнуть к тому, что проценты будут приходить на счёт уже с вычетом налога, а осенние уведомления ФНС перестанут быть основным способом расчёта. В первый год работы новой схемы могут возникнуть расхождения между удержаниями банков и итоговыми расчётами ФНС, что приведёт к дополнительным обращениям и уточнениям, как отмечает «Юргазета».