- день приобретения ценных бумаг.

К иным доходам налогоплательщика, связанным с операциями по купле-продаже ценных бумаг следует отнести доходы в виде материальной выгоды.

Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. Налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. Порядок определения рыночной цены ценных бумаг и предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг устанавливается федеральным органом, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг.

Налоговая база по операциям купли - продажи ценных бумаг и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется по окончании налогового периода. Расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода.

При осуществлении выплаты денежных средств налоговым агентом до истечения очередного налогового периода налог уплачивается с доли дохода, определяемого в соответствии с настоящей статьей, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств. Доля дохода определяется как произведение общей суммы дохода на отношение суммы выплаты к стоимостной оценке ценных бумаг, определяемой на дату выплаты денежных средств, по которым налоговый агент выступает в качестве брокера. При осуществлении выплаты денежных средств налогоплательщику более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Стоимостная оценка ценных бумаг определяется исходя из фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на их приобретение.

Под выплатой денежных средств понимаются выплата наличных денежных средств, перечисление денежных средств на банковский счет физического лица или на счет третьего лица по требованию физического лица.

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога источником выплаты дохода налоговый агент (брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика) в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится в соответствии со статьей 228 НК.

ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Вид налога – налог на прибыль.

К доходам относятся:

§ выручка от реализации имущественных прав (доходы от реализации);

§ внереализационные доходы в виде процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам и/или от долевого участия в других организациях.

Налоговая база.

Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику Эмитентом. При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.

Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.

Ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг только при одновременном соблюдении следующих условий:

1) если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;

2) если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;

3) если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим национальным законодательством.

Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.

Под накопленным процентным (купонным) доходом понимается часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска ценной бумаги или даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты совершения сделки (даты передачи ценной бумаги).

В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных ценных бумаг при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаге, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев;

2) если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20 процентов в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.

Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиком отдельно, за исключением налоговой базы по операциям с ценными бумагами, определяемой профессиональными участниками рынка ценных бумаг. При этом налогоплательщики (за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность) определяют налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);

2) по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);

3) по стоимости единицы.

Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами в предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде (перенести указанные убытки на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены статьей 283 НК.

При этом убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами, определенной в отчетном (налоговом) периоде. Убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации данной категории ценных бумаг.

В течение налогового периода перенос на будущее убытков, понесенных в соответствующем отчетном периоде от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществляется раздельно по указанным категориям ценных бумаг соответственно в пределах прибыли, полученной от операций с такими ценными бумагами."

В состав внереализационных доходов юридических лиц входят доходы от долевого участия в других организациях, в томчисле дивиденды, полученные от участия в уставном капитале других организаций.

При выплате юридическому лицу доходов в виде дивидендов, источником которых является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 284 НК РФ, в порядке, предусмотренном статьей 275 НК РФ.

Согласно ст. 275 НК РФ:

- по доходам в виде виде дивидендов, полученным юридическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ, от российской организации, сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов, определяется по следующей формуле:

Н = К x Сн x (д - Д),

где:

Н - сумма налога, подлежащего удержанию;

К - отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика - получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;

Сн - налоговая ставка, установленная пунктом 3 статьи 284 НК РФ;

д - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех налогоплательщиков - получателей дивидендов;

Д - общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде, за исключением дивидендов, облагаемых по ставке 0% согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков - получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.

В случае, если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.

- по доходам в виде дивидендов, полученным юридическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, сумма налога, удерживаемого налоговым агентом из доходов, рассчитывается по каждой такой выплате исходя из суммы выплачиваемых дивидендов по ставке, установленной пунктом 3 статьи 284 НК РФ.

В случае если, юридическое лицо - получатель дивидендов зарегистрировано на территории государства, с которым РФ заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, и при условии предоставления юридическим лицом - получателем дивидендов подтверждения места регистрации, заверенного компетентным органом государства, в котором зарегистрировано юридическое лицо - получатель дивидендов, до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором Российской Федерации предусмотрен льготный режим налогообложения в Российской Федерации, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога у источника выплаты по пониженным ставкам.

Сроки уплаты налога на прибыль с дивидендов:

- по доходам в виде дивидендов, выплачиваемым российским организациям, организация, выплачивающая дивиденды, перечисляет сумму налога на прибыль в бюджет в течение 10 дней со дня выплаты дохода.

- по доходам, выплачиваемым иностранным юридическим лицам организация, выплачивающая дивиденды, обязана перечислить соответствующую сумму налога в течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.

В случае, если доход выплачивается иностранной организации в натуральной или иной неденежной форме, в том числе в форме осуществления взаимозачетов, или в случае, если сумма налога, подлежащего удержанию, превосходит сумму дохода иностранной организации, получаемого в денежной форме, налоговый агент обязан перечислить налог в бюджет в исчисленной сумме, уменьшив соответствующим образом доход иностранной организации, получаемый в неденежной форме.

8.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента

Данные об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям Эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет.

Категория акций: обыкновенные именные в бездокументарной форме.

Дивиденды по результатам 2004 финансового года.

Категория акций: обыкновенные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов в расчете на одну акцию: 39 рублей

Размер объявленных (начисленных) дивидендов по всем обыкновенным акция:

рублей

Наименование органа управления эмитента, принявшего решение о выплате дивидендов: годовое общее Собрание акционеров

Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 30 июня 2005г.

Дата и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 06 июля 2005г. Протокол №30.

Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: в течение 60 дней с момента принятия решения об объявлении дивидендов.

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов: денежными средствами, через кассу Общества.

Отчетный период, за который выплачиваются объявленные дивиденды:

2004 финансовый год.

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем обыкновенным акциям эмитента по итогам 2004 года: на конец отчетного квартала сумма выплаченных дивидендов составила 436 ,6 рубля.

Причины невыплаты объявленных дивидендов: не предоставление необходимых сведений для выплаты дивидендов или неявка держателей Акций.

Дивиденды по результатам 2005 финансового года.

Категория акций: обыкновенные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов в расчете на одну акцию: 85 рублей

Размер объявленных (начисленных) дивидендов по всем обыкновенным акция:

324,5 рубля

Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 28 июня 2006г.

Дата и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 04 июля 2006г. Протокол №31.

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов: денежными средствами, через кассу Общества.

Отчетный период, за который выплачиваются объявленные дивиденды:

2005 финансовый год.

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем обыкновенным акциям эмитента по итогам 2005 года: на конец отчетного квартала сумма выплаченных дивидендов составила 951 ,5 рубля.

Причины невыплаты объявленных дивидендов: не предоставление (отсутствие в реестре) необходимых сведений для выплаты дивидендов или неявка держателей Акций.

Дивиденды по результатам 9 месяцев 2006 финансового года.

Категория акций: обыкновенные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов в расчете на одну акцию: 72 рубля 25 копеек

Размер объявленных (начисленных) дивидендов по всем обыкновенным акция:

818 рублей 75 копеек

Наименование органа управления эмитента, принявшего решение о выплате дивидендов: внеочередное общее Собрание акционеров

Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 07 декабря 2006г.

Дата и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 07 декабря 2006г. Протокол №32.

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов: денежными средствами, через кассу Общества.

Отчетный период, за который выплачиваются объявленные дивиденды:

Девять месяцев 2006 финансового года.

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем обыкновенным акциям эмитента по итогам 9 месяцев 2006 года: на конец отчетного квартала сумма выплаченных дивидендов составила 808 906 169,53 рублей.

Дивиденды по результатам 2007 финансового года.

Категория акций: обыкновенные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов в расчете на одну акцию: 90 рубля 06 копеек

Размер объявленных (начисленных) дивидендов по всем обыкновенным акция:

1 009 рублей 18 копейки

Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 24 июня 2008г.

Дата и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 25 июня 2008г. Протокол №35.

Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: в течение 60 дней со дня принятия решения, дата окончания этого срока 24 августа 2008 года

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов: денежными средствами в рублях РФ.

Отчетный период, за который выплачиваются объявленные дивиденды: 2007 финансовый год.

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем обыкновенным акциям эмитента по итогам 2007 года: на конец отчетного квартала сумма выплаченных дивидендов составила 1 008 540 426,21 рублей.

Дивиденды по результатам 2008 финансового года.

Категория акций: обыкновенные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов в расчете на одну акцию: 55 рублей 45 копеек.

Размер объявленных (начисленных) дивидендов по всем обыкновенным акция: 654 799 457 рублей 15 копеек.

Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 25 июня 2009г.

Дата и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 26 июня 2009г. Протокол №37.

Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: в течение 60 дней со дня принятия решения, дата окончания этого срока 25 августа 2009 года

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов: денежными средствами в рублях РФ.

Отчетный период, за который выплачиваются объявленные дивиденды: 2008 финансовый год.

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем обыкновенным акциям эмитента по итогам 2008 года: на конец отчетного квартала дивиденды не выплачивались.

Причины невыплаты объявленных дивидендов: не наступил срок выплаты.

Сведения о каждом выпуске облигаций, по которым за пять последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания последнего отчетного квартала, выплачивался доход.

· вид, серия, форма ценных бумаг: неконвертируемые процентные документарные облигации на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением;

· государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг: A;

· дата государственной регистрации выпуска ценных бумаг: 29 июля 2003г.;

· дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг: 9 апреля 2004г.;

· наименование регистрирующего органа осуществившего государственную регистрацию выпуска ценных бумаг: ФКЦБ России;

· наименование регистрирующего органа осуществившего государственную регистрацию отчета об итогах выпуска ценных бумаг: ФКЦБ России;

· количество ценных бумаг выпуска: 1 Один миллион пятьсот тысяч) штук;

· номинальная стоимость каждой ценной бумаги выпуска: 1 000 (Одна тысяча) руб.;

· объем выпуска ценных бумаг по номинальной стоимости: 1 Один миллиард пятьсот миллионов) руб.;

Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска: процентный доход по 1-му купону;

· размер дохода, подлежащего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в расчете на одну облигацию: 59,84 руб.;

· размер дохода, подлежащего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в совокупности по всем облигациям выпуска: 89 руб.;

· срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска: Выплата дохода по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня НДЦ, предшествующего третьему рабочему дню до даты выплаты дохода по Облигациям. Дата выплаты 1 –го купона-14 сентября 2004г.;

· форма выплаты доходов по облигациям выпуска: в валюте Российской Федерации в безналичном порядке в пользу владельцев Облигаций;

· общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому отчетному периоду, за который такой доход выплачивался: 89 руб.

Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска: процентный доход по 2-му купону;

· размер дохода, подлежащего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в расчете на одну облигацию: 59,84 руб.;

· общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому отчетному периоду, за который такой доход выплачивался: 179 руб.

Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска: процентный доход по 3-му купону;

· срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска: Выплата дохода по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня НДЦ, предшествующего третьему рабочему дню до даты выплаты дохода по Облигациям. Дата выплаты 3 –го купона- 13 сентября 2005г.;

· общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому отчетному периоду, за который такой доход выплачивался: 269 руб.

Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска: процентный доход по 4-му купону;

· общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому отчетному периоду, за который такой доход выплачивался: руб.

Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска: процентный доход по 5-му купону;

· срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска: Выплата дохода по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня НДЦ, предшествующего третьему рабочему дню до даты выплаты дохода по Облигациям. Дата выплаты 5 –го купона-12 сентября 2006г.;

· общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска периоду, за который такой доход выплачивался: 448 руб.

Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска: процентный доход по 6-му купону;

· общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска периоду, за который такой доход выплачивался: 538 руб.

Причины невыплаты доходов или выплаты не в полном объёме доходов по облигациям, подлежавших выплате: выплата доходов по Облигациям производилась в полном объеме и в установленные сроки

8.10. Иные сведения

Иные сведения об эмитенте и его ценных бумагах, предусмотренные Федеральным законом

"О рынке ценных бумаг" или иными федеральными законами: отсутствуют.

Иная информация об эмитенте и его ценных бумагах, не указанная в предыдущих пунктах ежеквартального отчета: иной информации об Эмитенте и его ценных бумагах нет.

СОДЕРЖАНИЕ

Аудиторское заключение

Консолидированный бухгалтерский баланс 5

Консолидированный отчет о прибылях и убытках 6

Консолидированный отчет о движении денежных средств 7

Консолидированный отчет об изменениях капитала 8

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

Консолидированная финансовая отчетность

за 2008 год

Примечания к консолидированной финансовой отчетности 9

Аудиторское заключение

Совету директоров

Заключение по консолидированной финансовой отчетности

Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности (далее «Компания») и его дочерних обществ (далее совместно «Группа»), состоящей из консолидированного бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2008 г., консолидированного отчета о прибылях и убытках, консолидированного отчета об изменениях капитала и консолидированного отчета о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, и краткого изложения основных положений учетной политики и других пояснительных примечаний.

Ответственность руководства за подготовку финансовой отчетности

Ответственность за подготовку и достоверное представление указанной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности несет руководство. Данная ответственность включает в себя: разработку, внедрение и поддержание системы внутреннего контроля, необходимой для подготовки и достоверного представления финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок; выбор и применение надлежащей учетной политики; использование обоснованных применительно к обстоятельствам оценок.

Ответственность аудитора

Наша обязанность заключается в выражении мнения об указанной консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. За исключением указанного в пункте «Основания для выражения аудиторского мнения с оговоркой», мы проводили аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют от нас соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включает в себя проведение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые данные и раскрытия, содержащиеся в консолидированной финансовой отчетности. Выбор процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска наличия существенных искажений, возникших вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска аудитор рассматривает систему внутреннего контроля, обеспечивающую подготовку и достоверное представление консолидированной финансовой отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включает оценку правомерности применяемых принципов бухгалтерского учета и обоснованности оценочных показателей, рассчитанных руководством, и оценку общей формы представления финансовой отчетности.

Мы полагаем, что полученные в ходе аудита доказательства дают нам достаточные основания для выражения мнения об указанной консолидированной финансовой отчетности.

Основания для выражения аудиторского мнения с оговоркой

Мы не смогли получить достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно полноты раскрытия информации об операциях со связанными сторонами, приведенных в прим. 32 к настоящей консолидированной финансовой отчетности.

Группа не раскрыла информацию о названии ее конечной контролирующей стороны по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг., как того требуют положения МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах».

Как указано в прим. 31, по результатам выездных налоговых проверок полноты расчетов с бюджетом по налогам за 2001–2005 гг. налоговые органы начислили дополнительные обязательства по уплате налогов, пеней и штрафов в размере 5,8 млн долл. США и 9,4 млн долл. США по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг., соответственно. Группа признала резерв по налоговым рискам в размере 0,9 млн долл. США (на 31 декабря 2007 г. – 1,1 млн долл. США) и подала встречный иск против налоговых органов. Учитывая вероятность вынесения судом решения не в пользу Группы, в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы» величина резерва должна рассчитываться исходя из наилучшей оценки суммы расходов, необходимых для урегулирования предъявленных требований. Если бы величина резерва была рассчитана с использованием такой оценки, сумма резерва по налоговым рискам по состоянию на 31 декабря 2008 г. увеличилась бы на 4 млн долл. США, а прибыль за год и уставный капитал уменьшились бы на эту же сумму.

Как указано в прим. 9, Группой были признаны расходы на приобретение лицензии, величина которых по состоянию на 31 декабря 2008 г. составилатыс. долл. США. В ходе проверки были выявлены признаки, свидетельствующие о том, что возмещаемая сумма данной лицензии может быть ниже ее балансовой стоимости. В соответствии с МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов», при наличии признаков обесценения руководство должно производить расчет возмещаемой суммы актива в соответствии с установленным порядком. Проверка на предмет выявления признаков обесценения не проводилась. Влияние данного несоблюдения требований МСФО (при наличии такового) на балансовую стоимость нематериальных активов, величину прибыли за год, размер отложенных налогов и величину уставного капитала по состоянию на 31 декабря 2008 г. определено не было. Аудиторское мнение с оговоркой

По нашему мнению, за исключением влияния корректировок (при наличии таковых), внесение которых потребовалось бы, если бы мы смогли получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства, указанные в первом абзаце пункта «Основания для выражения аудиторского мнения с оговоркой», за исключением отсутствия информации, упомянутой во втором абзаце пункта «Основания для выражения аудиторского мнения с оговоркой», а также за исключением влияния обстоятельств, указанных в третьем и четвертом абзацах пункта «Основания для выражения аудиторского мнения с оговоркой», прилагаемая консолидированная финансовая отчетность достоверно отражает во всех существенных аспектах финансовое положение Группы по состоянию на 31 декабря 2008 г., а также результаты ее финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2008 год в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности.

30 июня 2009 г.

Консолидированный бухгалтерский баланс
	Прим.	31 декабря 2008 г.	31 декабря 2007 г.
АКТИВЫ
Внеоборотные активы
Основные средства	8
Нематериальные активы	9	27 080	34 377
Дебиторская задолженность	12	-	760
Финансовые вложения	10	1 014	1
Прочие внеоборотные активы		161	249
Итого внеоборотных активов
Оборотные активы
Запасы	11	17 399	21 333
Финансовые вложения	10	-	976
Дебиторская задолженность и авансовые платежи	12	56 709	60 558
Денежные средства и их эквиваленты	13	1 685	4 881
Итого оборотных активов		75 793	87 748
Итого активов

КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Капитал
Уставный капитал	14
Добавочный капитал		36 459	36 459
Резервный капитал		6 090	6 090
Накопленный убыток
Резерв накопленных курсовых разниц при пересчете операций в иностранной валюте		15 993	52 548
Итого акционерный капитал

Долгосрочные обязательства
Кредиты и займы	16	27 048	25 657
Отложенные налоговые обязательства	17	13 948	26 053
Резервы	18	1 684	912
Прочее		-	46
Итого долгосрочных обязательств		42 680	52 668

Краткосрочные обязательства
Кредиты и займы	16	17 014	4 668
Кредиторская задолженность	19	8 098	14 721
Налог на прибыль к уплате		-	940
Резервы	18	1 020	1 081
Итого краткосрочных обязательств		26 132	21 410
Итого обязательств		68 812	74 078
Всего капитала и обязательств

Настоящая консолидированная финансовая отчетность утверждена руководством 30 июня 2009 г. и подписана по его поручению следующими лицами:

Генеральный директор Директор по экономике и финансам

(подпись) (подпись)

Прилагаемые примечания на стр. 3 – 35 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности.

Консолидированный отчет о прибылях и убытках
		2008 г.	2007 г.
	Прим.
Выручка от реализации	20
Себестоимость реализованной продукции	21	(	(
Валовая прибыль		64 202	75 587
Коммерческие расходы	23	(6 457)	(5 959)
Административные расходы	22
Налоги, за исключением налога на прибыль		(1 833)	(1 845)
Прочие (расходы)/доходы	24	(5 584)	167
Результаты операционной деятельности		31 388	50 995
Финансовые доходы	26	221	3 571
Финансовые расходы	26		(9 001)
Прибыль до налогообложения		20 564	45 565
Налог на прибыль	27	(3 071)
Прибыль за год		17 493	33 352
Прибыль на акцию
Базовая прибыль на акцию		1,48 долл. США	2,82 долл. США

Консолидированный отчет о движении денежных средств
	2008 г.	2007 г.
Денежные средства от операционной деятельности
Прибыль за год	17 493	33 352
Корректировки:
Амортизация	25 698	23 110
Убыток от обесценения основных средств	528	-
Убыток/(прибыль) по курсовым разницам	2 573	(2 141)
Прибыль от выбытия финансовых вложений	(16)	-
Убыток от выбытия основных средств	231	1 164
Изменение величины резерва по безнадежной задолженности и резервов под устаревание запасов и неиспользованные ежегодные отпуска	2 345	(412)
Процентные расходы	8 472	9 001
Процентные доходы	(221)	(1 430)
Налог на прибыль	3 071	12 213
Прибыль от операционной деятельности до учета изменений в оборотном капитале и резервах	60 174	74 857
Изменение величины запасов	326	(5 957)
Изменение величины дебиторской задолженности	(7 832)
Изменение величины кредиторской задолженности	(7 865)	(2 045)
Изменение величины резервов	238	(597)
Денежные средства от операционной деятельности до уплаты налога на прибыль и процентов	45 041	45 754
Налог на прибыль уплаченный
Проценты уплаченные	(1 233)	(3 722)
Денежные средства от операционной деятельности	32 451	25 856
Денежные средства от инвестиционной деятельности
Поступления от выбытия основных средств	608	710
Поступления от реализации финансовых вложений	-	4 970
Погашение займов сторонними организациями	341	64 069
Проценты полученные	114	8 503
Приобретение основных средств и нематериальных активов	(7 128)
Приобретение дочерних обществ (без учета приобретенных денежных средств)	-
Займы, предоставленные сторонним организациям	(559)	(1 228)
Денежные средства (использованные в)/от инвестиционной деятельности	(6 624)	33 757
Денежные средства от финансовой деятельности
Получение кредитов и займов	78 774	49 258
Погашение кредитов и займов		(
Выплаты по обязательствам по финансовой аренде	(8 107)
Дивиденды выплаченные
Денежные средства от финансовой деятельности
Влияние изменений валютных курсов на величину денежных средств и их эквивалентов	(395)	183
Чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов	(3 196)
Денежные средства и их эквиваленты на начало года	4 881	32 039
Денежные средства и их эквиваленты на конец года (прим. 13)	1 685	4 881

Из за большого объема эта статья размещена на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8

Ежеквартальный отчет, Открытое акционерное общество "Волга", за II квартал 2009 года (стр. 6 )

Заключение по консолидированной финансовой отчетности

Ответственность руководства за подготовку финансовой отчетности

Ответственность аудитора

Основания для выражения аудиторского мнения с оговоркой

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы