Бухгалтерский отчет за 2008 год
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
1.Общие сведения
Маркинское» учреждено в 2004 году в соответствие с Гражданским кодексом РФ, Федеральным Законом «Об акционерных обществах».До 7 июля 2008 года являлось дочерним акционерным обществом , которое являлось единственным акционером Общества. Зарегистрировано 13 ноября 2003 года Инспекцией МНС по Цимлянскому району.
7 июля 2008 года акции предприятия были выкуплены Обществом с ограниченной ответственностью «Агрокомплекс» ().
7 августа 2008 года происходит очередная смена акционера, в результате чего единственным акционером становится Земля», зарегистрированная в г. Москве.
Основной целью деятельности Общества является получение прибыли. Для получения прибыли хозяйство занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции и ее переработкой.
Для производства продукции Общество арендует 8500 гектаров пашни:
- 7383 га – арендуется земля у пайщиков 1117 га – в администрации местного совета.
С 2004 года по 2008 год Общество находилось на ЕСХН, с 2009 года Общество переведено на общее налогообложение.
Хозяйство имеет три подразделения. Среднесписочная численность персонала за 2008 год составила 151 человек, средняя заработная плата составила 8913 рублей.
Органами управления Общества являются:
- Общее собрание акционеров;
- Совет директоров;
- Генеральный директор.
Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества. За отчетный период не было проведено одно заседание Совета директоров.
Действующий состав членов Совета директоров Маркинское», избранный (протокол заседания № от года).
1) Стефан Мак Фарлан (председатель);
год рождения: 1969; образование: высшее;
должности за последние 5 лет:
2003–2004: Генеральный директор Дрейфус Коммодитиз Восток»;
2004–2008: Генеральный директор Элеваторная Компания»;
2008-по настоящее время: Генеральный директор Земля» ;
доля участия в уставном капитале эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента: 0 %;
количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: 0 акций (опционов нет);
доля участия в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
количество акций дочерних и зависимых обществ эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 акций (опционов нет);
характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: указанных связей нет.
2) Филипп Тайби;
год рождения: 1964; образование: высшее;
должности за последние 5 лет:
2003–2004: трейдер семенами подсолнечника Дрейфус Коммодитиз Восток»;
2004–по настоящее время: Руководитель аналитического отдела зернового и масленичного рынков в странах СНГ Дрейфус Коммодитиз Восток»;
доля участия в уставном капитале эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента: 0 %;
количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: 0 акций (опционов нет);
доля участия в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
количество акций дочерних и зависимых обществ эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 акций (опционов нет);
характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: указанных связей нет.
3)
год рождения: 1975 образование: высшее;
должности за последние 5 лет:
г.: Старший бухгалтер ;;
г: Главный бухгалтер Майкрософт Рус»;
2006-по настоящее время: Финансовый директор Дрейфус Коммодитиз Восток»;
доля участия в уставном капитале эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента: 0 %;
количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: 0 акций (опционов нет);
доля участия в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
количество акций дочерних и зависимых обществ эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 акций (опционов нет);
характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: указанных связей нет.
4) ;
год рождения: 1967; образование: высшее;
должности за последние 5 лет:
2004–2004: Генеральный директор элеватор»;
2004–2007:Заместитель Генерального директора база Поворино»;
: И. О.генерального директора база Поворино»;
: Генеральный директор база Поворино»;
: Заместитель Генерального директора по производству ХПП»;
2008-по настоящее время: региональный директор по операциям элеваторная Компания».
доля участия в уставном капитале эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента: 0 %;
количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: 0 акций (опционов нет);
доля участия в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
количество акций дочерних и зависимых обществ эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 акций (опционов нет);
характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: указанных связей нет.
5) ;
год рождения: 1982; образование: высшее;
должности за последние 5 лет:
2003–2004: Юрист Комитета защиты прав потребителей риэлтерских услуг НО «Московская Ассоциация Гильдия риэлтеров»;
2005–2005: помощник юриста Дрейфус Восток»;
2005–2006: Юрист Дрейфус Восток»;
2006–по настоящее время: Начальник юридического отдела Дрейфус Коммодитиз Восток»;
доля участия в уставном капитале эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента: 0 %;
количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: 0 акций (опционов нет);
доля участия в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
количество акций дочерних и зависимых обществ эмитента каждой категории (типа) которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 акций (опционов нет);
характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: указанных связей нет.
Единоличный исполнительный орган эмитента – Генеральный директор:
Генеральный директор – ;
год рождения: 1960; образование: высшее;
должности за последние 5 лет:
2001–2003: ПСХ «Маркинское» (филиал ), ст. Маркинская Цимлянского р-на Ростовской области (г. Ростов-на-Дону), главный экономист;
2004–2005: Маркинское», ст. Маркинская Цимлянского р-на Ростовской области, главный экономист;
2005–2006: Маркинское», ст. Маркинская Цимлянского р-на Ростовской области, заместитель генерального директора по экономике (начальник планового отдела);
2006–по настоящее время: Маркинское», ст. Маркинская Цимлянского р-на Ростовской области, генеральный директор;
доля участия в уставном капитале эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента: 0 %;
количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: 0 акций (опционов нет);
доля участия в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
количество акций дочерних и зависимых обществ эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 акций (опционов нет);
характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: указанных связей нет.
Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента.
1) ;
год рождения: 1975; образование: высшее;
должности за последние 5 лет:
2: Старший бухгалтер ;
: Главный бухгалтер Рус»;
с 2006 года по настоящее время: Финансовый директор Дрефус Коммодитиз Восток».
доля участия в уставном капитале эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента: 0 %;
количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: 0 акций (опционов нет);
доля участия в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
количество акций дочерних и зависимых обществ эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 акций (опционов нет);
характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: сведения отсутствуют.
сведения о привлечении к административной ответственности в области финансов, налогов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности: сведения отсутствуют.
2) ;
год рождения: 1973; образование: высшее;
должности за последние 5 лет:
2002 – 2007: Главный бухгалтер элеватор»;
с 2007 – по настоящее время: Региональный финансовый менеджер элеваторная Компания»;
доля участия в уставном капитале эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента: 0 %;
количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: 0 акций (опционов нет);
доля участия в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
количество акций дочерних и зависимых обществ эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 акций (опционов нет);
характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: сведения отсутствуют.
сведения о привлечении к административной ответственности в области финансов, налогов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности: сведения отсутствуют.
3) ;
год рождения: 1970; образование: высшее;
должности за последние 5 лет:
г - Главный бухгалтер финансовый директор мукомольный завод»;
2006 по настоящее время – Главный бухгалтер финансовый контролер Элеваторная Компания»;
доля участия в уставном капитале эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента: 0 %;
количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: 0 акций (опционов нет);
доля участия в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
доля принадлежащих обыкновенных акций дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 %;
количество акций дочерних и зависимых обществ эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочерних и зависимых обществ эмитента: 0 акций (опционов нет);
характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: сведения отсутствуют.
сведения о привлечении к административной ответственности в области финансов, налогов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности: сведения отсутствуют.
Составы членов Совета директоров: с 09 августа 2006года:
до 07 августа 2008 года:
Действовавший с 07.07.2008 по 07.08.2008г :
–
– генеральный директор Маркинское»
–
Действовавший с 19 декабря 2007 года по 30.06.2008г :
– директор по экономике и финансам Ростовэнерго»
– начальник УКО и ПО
– генеральный директор Маркинское»
– главный бухгалтер Ростовэнерго»
– советник НП Фонда « Институт профессиональных директоров.
Действовавший с 22.06.2005 по 30.06.2006г (протокол правления №28/0622 прав)
– директор филиала Магистральных электрических сетей
– генеральный директор Маркинское»
– главный бухгалтер
– советник НП Фонда «Институт профессиональных директоров».
– начальник отдела организационного развития и корпоративного управления Департамента управления региональными сетевыми комплексами.
Действовавший с 30.06.2006г по 09.08.2006г (протокол правления №43)
– зам. генерального директора Ростовэнерго»
– генеральный директор Маркинское»
– главный бухгалтер
– советник НП Фонда «Институт профессиональных директоров»
– специалист первой категории отдела ценных бумаг, контроля эмитентов Федеральной комиссии на рынке ценных бумаг по ЮФО.
Действовавший с 09.08.2006г по 11.12.2007г (протокол правления № 61)
– директор по экономике и финансам
– главный бухгалтер
– генеральный директор Маркинское»
– ведущий специалист ДКУ Центра и Северного Кавказа»
– советник НП Фонда «Институт профессиональных директоров».
Выплаты вознаграждений и компенсаций членам Совета директоров Общества регламентируются Положением о выплате членам Совета директоров Маркинское» вознаграждений и компенсаций: за участие членов Совета директоров Общества в заседаниях после 30.06.2006 года.
2.Раскрытие существенных показателей отчетности
2.1.Нематериальные активы (строка баланса 110 ) – на балансе не числятся.
2.2.Основные средства ( строка 120 бухгалтерского баланса ) – на начало года основные средства числились на сумму 27488 тыс. рублей.
В течение года было приобретено и переведено в основные средства оборудование не требующее монтажа на сумму 18415 тыс. рулей, транспортные средства на сумму 1512 тыс. рублей, а также переведен скот в основное стадо в сумме 489 тыс. рублей. В 2008 году произошло уменьшение основных средств на сумму 2302 тыс. рублей за счет продажи зданий и сооружений и перевода скота из основного стада. Стоимость основных средств на 01января 2009 года составила 43484 тыс. рублей. Переоценки не было. Амортизация начисляется линейным способом. Стоимость основных средств по группам приведена в Таблице №1.
2.3.Незавершенное строительство.
Числится на балансе в сумме 206 тыс. рублей, на начало и на конец года, которая сложилась из незавершенного строительства зерносклада, начатого в 1998 году. Возведение зерносклада потеряло актуальность, и работы производиться не будут.
2.4.Производственные запасы (строка 210 бухгалтерского баланса).
Производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение и выращивание
Списание, приобретенных ТМЦ производилось по средней цене. Собственно произведенные запасы учитывались в течение года по плановым ценам, в конце года корректировались до фактической себестоимости.
Величина производственных запасов на конец года составила 49097,0 тыс. рублей, и по сравнению с прошлым годом увеличилась на 24698 тыс. рублей. Рост произошел за счет нереализованных остатков подсолнечника и роста незавершенного производства в растениеводстве. Рост незавершенного производства на конец года объясняется тем, что было посеяно больше на одну тысячу гектаров озимой пшеницы, а также внесено большого количества удобрений и работой дорогостоящей техники.
2.5. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (строка 240 бухгалтерского баланса).
Основным видом деятельности Маркинское» является производство сельскохозяйственной продукции, и ее реализация. В результате производственных взаимоотношений возникает дебиторская задолженность. На конец года по балансу возникла дебиторская задолженность в основном из-за приобретения зерновых культур для дальнейшей интервенции.
Просроченной задолженности – нет.
2.6.Кредиторская задолженность (строка 620 бухгалтерского учета).
Кредиторская задолженность составила на 31 декабря 2008 года – 12670 тыс. рублей.
Основная задолженность перед в сумме 1526 тыс. рублей возникла в результате реорганизации филиала в акционерное общество в 2004 году, является просроченной задолженностью.
Задолженность по заработной плате в сумме 940 тыс. рублей и соответственно: по внебюджетным фондам – 165 тыс. рублей и по налогам и сборам в сумме 216 тыс. рублей. Вся задолженность срочная.
2.7.Кредиты и займы.
Кредиты и займы, числящиеся на 01 января 2008 год были погашены. В 2008 году был взят заем под 8,6% у Учредителя в сумме 61 млн. рублей, часть была погашена. На 31.12.2008 год осталась сумма 47978 тыс. рублей.
2.8 Уставный капитал (строка 410 бухгалтерского учета).
Уставный капитал Общества состоит из номинальной стоимости акций Общества, путем размещения обыкновенных именных бездокументарных акций одинаковой номинальной стоимостью 1 (один) рубль каждая в количестве (Пятьдесят миллионов двести семьдесят три тысячи двести девяносто) штук на общую сумму рублей. Акции выкуплены единственным акционером – Земля».
В 2008 году уставный капитал остался без изменения.
2.9. Денежные средства
По строке 206 «Денежные средства» на 31 декабря 2008 года на расчетном счете и кассе банка находилось 2759 тыс. рублей.
2.10.Строка 430 «Резервный капитал».
В 2008 году Резервный капитал остался без изменений.
2.11. Строка 465 «Нераспределенная прибыль».
В 2008 году чистая прибыль, остававшаяся после уплаты налогов в сумме 2308 тыс. рублей, направлена на покрытие убытков прошлых лет.
2.12. Строка 475 «Непокрытый убыток текущего года».
В 2008 году получена прибыль.
2.13. Доходы и расходы.
За отчетный период доходы и расходы отражены в отчете о прибылях и убытках отдельно и составляют:
· Прочие доходы – 3623 тыс. рублей (сложились от реализации основных средств – 230,6 тыс. рублей от получения дотаций из бюджета в сумме 1754 тыс. рублей
· Прочие расходы – 7082 (состоят от списания дебиторской задолженности:
- - 157 тыс. рублей;
- - 163 тыс. рублей;
- процент по займам – 1641,0 тыс. рублей;
- процент за невыполнение условий договора – 620,1 тыс. рублей;
- затраты по межеванию земель – 150 тыс. рублей;
- остаточная стоимость основных средств – 257,6 тыс. рублей;
- оплата больничных листов и прочие затраты – 132,4 тыс. рублей.
Главный бухгалтер
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
«ПРЕДПРИЯТИЕ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА МАРКИНСКОЕ»
П Р И К А З
13.11.2008 г. станица Маркинская № 000
«Об Учетной политике Маркинское»
Руководствуясь нормативными актами по бухгалтерскому учету, требованиями налогового и гражданского законодательства в РФ
П Р И К А З Ы В А Ю :
1.Утвердить Учетную политику Маркинское» на 2008 год и рабочий план счетов согласно приложениям №№ 1,2.
2.Специалистам и руководителям обеспечить соблюдение принятой Учетной политики.
3.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера Маркинское» .
4.Общий методический контроль за соблюдением требований настоящего приказа во всех подразделениях Маркинское» возлагается на ревизионную комиссию и аудит,
основание – докладная,
Генеральный директор Г. В.СОСОВА
рассылается: в дело, по списку
визы:
ВПО, Цимля., т. 18, т. 2-11-03, з. , 2005 г.
"Учетная политика"
Маркинское» на 2009 год
Учетная политика для целей бухгалтерского учета в целях обеспечения методического, технического и организационного единства учетного процесса разработана на основании:
• ФЗ от 01.01.2001 года « 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действует с даты его официального опубликования - 28.11.1996);
• ПБУ 1/2008 «Учетная политика предприятия».
• ПБУ (2/2008) «Учет договоров строительного подряда» (приказ Минфина России от 01.01.2001 г. № 000н, зарегистрирован в Минюсте РФ 24.11.2008 г. № 000).
• ПБУ 3/2006 «Учет имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Приказ Минфина РФ № 000 н от 01.01.2001г.
• ПБУ 5/01 «Учет материально - производственных запасов»;
• ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утверждено приказом МФ РФ от 01.01.2001 года № 26н, введено в действие с 01.01.2001 года);
• ПБУ 9/99 «Доходы организации» (утверждено приказом МФ РФ от 01.01.2001 года № 32н);
• ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утверждено приказом МФ РФ от 01.01.2001 года № ЗЗн);
• ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» (утверждено приказом Приказ Минфина РФ № 000 н от 01.01.2001г.)
• ПБУ 15/2008 «Учет расходов займам и кредитам»
• Плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению, утвержденной приказом МФ РФ от 01.01.2001 года № 94н и дополнительно от 01.01.2001 года № 38н;
• Других нормативных актов.
1.Организация бухгалтерского учета
1.1. Ведение учета.
Установить, что бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой. При этом бухгалтерская служба является структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером. Структура бухгалтерской службы, должностные инструкции работников разрабатываются главным бухгалтером.
1.2. Бухгалтерская отчетность.
Установить, что промежуточная бухгалтерская отчетность организации формируется ежеквартально нарастающим итогом до 15 числа следующего за отчетным и состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснительной записки.
Годовая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу, которые формируются до «__» марта года следующего за отчетным, на образцах формах, приведенных в приложении к Приказу Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 67н (в ред. Приказа Минфина РФ от 01.01.2001 N 135н), и аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности.
При наличии дочерних и зависимых обществ помимо собственного бухгалтерского отчета составлять также сводную отчетность, включающую показатели отчетов таких обществ.
Все существенные показатели должны отражаться в бухгалтерской отчетности обособленно. Существенным является показатель сумма которого превышает пять процентов от валюты баланса.
1.3. Технология обработки информации.
Установить компьютерную технологию обработки учетной информации, организовав ведение бухгалтерского и налогового учета с использованием программного обеспечения 1С.
Аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета оформляются автоматизировано и распечатываются не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Отражение финансово-хозяйственных операций осуществляется на счетах бухгалтерского учета, содержащихся в рабочем плане синтетических счетов бухгалтерского учета, разработанном на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению, утвержденными приказом Минфина России № 94н от 01.01.2001 г. (с изм. от 7 мая 2003 г.). Рабочий План счетов приведен в Приложении № 1 к настоящему Положению.
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций вести в рублях и копейках.
1.4. Первичные учетные документы.
Хозяйственные операции оформляются первичными учетными документами унифицированной формы. Формы, по которым не предусмотрены типовые унифицированные формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности разрабатываются главным бухгалтером или по его указанию работником бухгалтерии, подлежат обязательному утверждению руководителем организации и оформляются дополнительными Приложениями к настоящему Положению.
Утвердить следующий перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов (в т. ч. счетах-фактурах):
|
№№ |
Вид документа |
Должность |
Ф. И.О. |
Право подписи |
|
1. |
Лимитно-заборная карта |
Главный инженер |
|
руководителя |
|
Заместитель главного бухгалтера |
|
главного бухгалтера | ||
|
2. |
Материальный отчет |
Главный инженер |
|
руководителя |
|
Заместитель главного бухгалтера |
|
главного бухгалтера | ||
|
3. |
Отчет о движении животных |
Заместитель генерального директора по производству |
|
руководителя |
|
4. |
Акты на переработку сельскохозяйственной продукции |
Агроном-семеновод |
|
руководителя |
|
5. |
Счета-фактуры |
Главный инженер |
|
руководителя |
|
Заместитель главного бухгалтера |
|
главного бухгалтера | ||
|
Заместитель генерального директора по производству |
|
руководителя | ||
|
6. |
Приходный ордер |
Главный инженер |
|
руководителя |
|
Заместитель главного бухгалтера |
|
главного бухгалтера | ||
|
7. |
Расходный ордер |
Главный инженер |
|
руководителя |
|
Заместитель главного бухгалтера |
|
главного бухгалтера |
Без подписи руководителя и главного бухгалтера или уполномоченных ими на то лиц, денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
Утвердить перечень должностных лиц, имеющих право на получение доверенностей:
|
№№ |
Должность |
Ф. И.О. |
Назначение доверенности |
|
1. |
Главный инженер |
|
запасные части, ГСМ, ТМЦ |
|
2. |
Водитель |
|
запасные части, ТМЦ |
|
3. |
Старший энергетик |
|
запасные части, ТМЦ |
|
4. |
Механик |
|
запасные части, ГСМ, ТМЦ |
|
5. |
Управляющий |
|
запасные части, ГСМ, ТМЦ |
|
6. |
Заместитель генерального директора |
|
ТМЦ, ветпрепараты, дезсредства, кормовые добавки |
|
7. |
Генеральный директор |
|
запасные части, ГСМ, ТМЦ |
|
8. |
Главный бухгалтер |
|
ТМЦ |
|
9. |
Заведующий гаражом |
|
запасные части, ТМЦ |
|
10. |
Бригадир |
|
ТМЦ |
|
11. |
Ветфельдшер |
|
ветпрепараты, ТМЦ |
|
12. |
Агроном-семеновод |
|
семена, ТМЦ, яды |
|
13. |
Водитель |
|
запасные части, ГСМ, ТМЦ |
|
14. |
Экспедитор |
|
запасные части, ГСМ, ТМЦ |
|
15. |
Водитель |
|
ТМЦ |
|
16. |
Водитель |
|
ТМЦ |
|
17. |
Водитель |
|
ТМЦ |
|
18. |
Водитель |
|
ТМЦ, ГСМ |
|
19. |
Механик |
|
ТМЦ, запасные части |
Утвердить право подписи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей:
Генеральный директор и главный бухгалтер , в отсутствие - главный инженер , заместитель главного бухгалтера
Установить сроки: 10 дней использования доверенности, 3 дней отчетности по доверенности.
1.6. Правила документооборота.
Правила документооборота и технология обработки учетной информации разрабатываются и в случае необходимости пересматриваются и дополняются главным бухгалтером или работниками бухгалтерии под контролем главного бухгалтера. Указанные правила подлежат обязательному утверждению руководителем организации и оформляются дополнительными Приложениями к настоящему Положению.
1.7. Инвентаризация.
Инвентаризация имущества и обязательств организации проводится один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности:
- по внеоборотным активам с «01» ноября по «10» ноября;
- по запасам с «01» октября по «10» октября;
- по денежным средствам ежемесячно;
- по дебиторской и кредиторской задолженности с «28» декабря по «31» декабря;
- по прочим активам и обязательствам, капиталам и резервам с «28» декабря по «31» декабря.
В ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка имущества и обязательств.
Внеплановые инвентаризации проводятся по решению общего собрания учредителей организации, по приказу руководителя организации, а также при смене материально-ответственных лиц (на день приемки-передачи дел); при установлении фактов хищения или злоупотребления, а также порчи ценностей; в случаях пожара или стихийных бедствий.
Даты проведения инвентаризаций утверждаются приказом руководителя.
Инвентаризация производится, и их результаты оформляются в соответствии с рекомендациями по инвентаризации имущества и обязательств», утв. Приказом Минфина России от 01.01.01 г. № 49. При проведении инвентаризации, связанной со сменой материально-ответственных лиц, составляется приемо-сдаточный акт. Акт утверждается руководителем организации.
Акты сверок с дебиторами и кредиторами составляются по мере закрытия договоров, или в течение месяца со дня возникновения просроченной задолженности.
Создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию в составе: председателя: ; членов комиссии: главного бухгалтера , заместителя главного бухгалтера
Создать комиссию в составе трех человек:
Председателя: , членов комиссии: главного бухгалтера , заместителя главного бухгалтера
для проведения внезапной ревизии кассы. Установить периодичность ревизии один раз в месяц.
1.8. Архив.
Бухгалтерские документы до сдачи в общий архив хранятся у главного бухгалтера организации. Каждый вид документа текущего года, формируется в отдельные сшивы. Сдача документов в архив производится по мере необходимости, но не реже одного раза в год по окончании отчетного года в срок не позднее 20 февраля года, следующего за отчетным.
Не позднее 20 февраля года, следующего за отчетным, компьютерный архив учетных регистров бухгалтерской программы 1С (не распечатанные ранее), переводится на бумажные носители. Ответственные за составление регистров лица, а также главный бухгалтер, визируют указанные документы.
Учетные регистры бухгалтерского и налогового учета хранятся в подшитом виде в соответствующих папках. На папках приводится наименование организации, название и порядковый номер папки с начала года, отчетный период.
Выдача из архива бухгалтерских документов производится только по распоряжению главного бухгалтера.
Сроки хранения документов, учетных регистров и бухгалтерской отчетности в архиве определяются в соответствии с требованиями, содержащимися в «Перечне типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организации, с указанием сроков хранения», утвержденном Росархивом РФ 6.10.2000 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
1.9. Внутренний контроль.
Система внутрипроизводственного бухгалтерского контроля в организациях устанавливается в следующих формах:
- персональная материальная ответственность;
- организация хранения материальных ценностей;
- система внутрипроизводственного учета движения материальных ценностей;
- плановые и внеплановые проверки;
- плановые и внеплановые инвентаризации имущества;
- профессиональное обучение работников.
Организация контроля над совершением хозяйственных операций осуществляется на следующих стадиях:
- предварительный контроль до совершения хозяйственной операции путем предварительной проверки договоров, смет, товарных и денежных документов;
- текущий оперативный контроль в виде осуществления хозяйственной операции работниками, ответственными за их совершение и работниками бухгалтерии.
Цель предварительного контроля – предотвращение действий, способных нанести ущерб организации. Предварительный контроль осуществляется руководителем организации, Советом директоров, главным бухгалтером или уполномоченными лицами.
Последующий контроль осуществляется после совершения хозяйственной операции. Производится путем анализа хозяйственной деятельности, документальных ревизий и проверок.
1.11. Организация и ведение внутрихозяйственных расчетов.
Учет организуется в централизированной форме (все работы сосредоточены в центральной бухгалтерии).
2.Способы ведения бухгалтерского учета
2.1.В части учета основных средств:
Учет операций по движению основных средств ведется на балансовом счете 01 «Основные средства» в разрезе субсчетов.
При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:
•Использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организаций;
•Использование в течение длительного времени, то есть, срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
•Организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;
•Способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление. К амортизируемым объектам основных средств относятся объекты стоимостью свышерублей за единицу. По основным средствам, приобретенным не денежными средствами, признается сумма фактических затрат, отраженных в договоре.
Текущий и профилактический ремонт производственных основных средств производится в соответствии с планом работ. Затраты на проведение этих работ включаются в себестоимость продукции, работ, услуг текущего отчетного периода по соответствующим элементам затрат по мере проведения ремонта.
Изменение первоначальной стоимости не допускается за исключением достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации.
При этом модернизацией и реконструкцией признается улучшение ранее принятых нормативных показателей функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения) объектов основных средств.
После осуществления реконструкции или модернизации объекта (если первоначально принятые показания функционирования объекта в результате этих процессов улучшаются) срок полезного использования такого основного средства пересматривается.
Начисление амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств ведется на балансовом счете 02 «Износ основных средств» в разрезе субсчетов.
Начисление амортизации основных средств производить независимо от результатов хозяйственной деятельности предприятия в отчетном периоде.
По объектам основных средств, введенным в эксплуатацию до и после 01.01.2002 года, начисление амортизации в бухгалтерском учете производить линейным способом.
2.2.Учет капитальных вложений производить на балансовом счете 08 с по-объектным аналитическим учетом работы, выполняемым подрядным и хозяйственным способом до момента завершения работ.
Финансовые вложения принимать к учету в сумме фактических затрат для общества. При выбытии финансовых вложений их стоимость определяется по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.
2.3.Учет материально - производственных запасов и готовой продукции.
Для ведения учета материально - производственных запасов используется балансовый счет 10 «Материалы», который разбит по субсчетам:
Организация, поступление материальных ценностей, отражает без использования «Заготовка и приобретение материальных ценностей» и № 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Стоимость материалов, оставшихся на конец месяца в пути или не вывезенных со складов поставщиков в конце месяца отражается по дебету счета 60 в авансах.
Синтетический учет запасных частей ведется в суммарном выражении. Аналитический учет ведется по местам хранения материалов и отдельным их наименованием.
Фактической себестоимостью материально - производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат на приобретение.
Фактическими затратами на приобретение запасов могут быть:
•Суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику
(продавцу);
•Затраты по заготовке и доставке запасов до места их использования, включая расходы по страхованию, затраты по содержанию заготовитель - складского аппарата, затраты на услуги транспорта, затраты по оплате процентов по кредитам поставщикам;
• Затраты организации по доработке и улучшению технических характеристик полученных запасов.
Фактическая себестоимость готовой продукции и запасов при их изготовлении силами организации определяется исходя из
фактических затрат, связанных с производством данных запасов.
При отпуске в производство и ином выбытии материальных ресурсов, использовать метод оценки по средней себестоимости. Эта оценка определяется путем деления общей себестоимости на группы запасов на их количество, складывающихся соответственно из себестоимости и количества остатка на начало месяца и поступивших запасов в течение данного месяца.
Материально-производственные запасы, на которые в течение отчетного года рыночная цена снизилась, или они морально устарели либо полностью или частично потеряли свои первоначальные качества, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости с учетом физического состояния запасов. Снижение стоимости материально-производственных запасов отражается в бухгалтерском учете в виде начисления резерва.
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей создается по каждой единице материально-производственных запасов, принятой в бухгалтерском учете. Создание резервов под снижение стоимости материальных ценностей по отдельным видам (группам) аналогичных или связанных материально-производственных запасов.
Расчет текущей рыночной стоимости материально-производственных запасов производится организацией на основе информации, доступной до даты подписания бухгалтерской отчетности. При расчете принимается во внимание:
- изменение цены или фактической себестоимости, непосредственно связанное с событиями после отчетной даты, подтверждающими существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, в которых организация вела свою деятельность;
- назначение материально-производственных запасов;
- текущая рыночная стоимость готовой продукции, при производстве которой используется сырье, материалы и другие материально-производственные запасы. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей не создается по сырью, материалам и другим материально-производственным запасам, используемым при производстве готовой продукции, работ, оказании услуг, если на отчетную дату текущая рыночная стоимость этой готовой продукции, работ, услуг соответствует или превышает ее фактическую себестоимость.
Организацией должно быть обеспечено подтверждение расчета текущей рыночной стоимости материально-производственных запасов.
Если в период, следующий за отчетным, текущая рыночная стоимость материально-производственных запасов, под снижение стоимости которых в отчетном периоде был создан резерв, увеличивается, то соответствующая часть резерва относится в уменьшение стоимости материальных расходов, признанных в периоде, следующем за отчетным.
Начисление резерва под снижение стоимости запасов отражается в бухгалтерском учете по счету "Прочие доходы и расходы". Начисленный резерв списывается на увеличение финансовых результатов (счет "Прочие доходы и расходы") по мере отпуска относящихся к нему запасов.
2.3.1. Учет готовой продукции
Организация информацию о наличии и движении готовой продукции формируется по местам хранения и материально ответственным лицам.
Готовая продукция Организации учитывается по наименованиям с разделением по отличительным признакам: марки, артикулы, модели. Кроме того, готовая продукция учитывается в натуральных и стоимостных показателях. Натуральные показатели характеризуют вес, количество, площадь продукции. Стоимостным показателем произведенной готовой продукции является денежное выражение ее объема.
Для учета готовой продукции Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций предусмотрен счет 43 "Готовая продукция". В бухгалтерском учете готовая продукция может оцениваться одним из следующих способов:
- по фактической производственной себестоимости;
- по нормативной (плановой) производственной себестоимости.
Учет выпуска готовой продукции по фактической производственной себестоимости. Фактическая производственная себестоимость складывается из затрат, связанных с изготовлением готовой продукции в отчетном периоде.
2.4.Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, отражать на отдельном счете № 97 «Расходы будущих периодов» с отнесением в себестоимость по мере наступления периода, к которому они относятся.
В случае невозможности определения сроков отнесения расходов будущих периодов к соответствующим отчетным периодам, они списываются на расходы по решению руководителя в каждом конкретном случае.
2.5.Учет затрат на производство.
Для ведения учета затрат в плане счетов предусмотрены балансовые «Основное производство», № 23 «Вспомогательное производство», « 25 «Общепроизводственные расходы», № 26 «Общепроизводственные расходы», № 29 «Обслуживающие производства и хозяйства».
Затраты на производство (работ, услуг) включаются в себестоимость работ (работ, услуг) того отчетного периода, к которому они относятся.
Расходы по обычным видам деятельности группируются по следующим элементам:
•Материальные затраты;
•Затраты на оплату труда;
•Отчисления на социальные нужды;
•Амортизация;
•Эксплуатация машин и механизмов;
•Накладные расходы.
Учет затрат на производство ведется с подразделением на прямые затраты, отражаемые по дебету счетов №№ 20,23,29 и косвенные, отражаемые по дебету счетов № 25, 26.
В течение отчетного периода по дебету собираются затраты, а по кредиту приходуется продукция в плановых ценах.
Затраты по счету № 26 «Общехозяйственные расходы» и счету № 25 «Общепроизводственные расходы» распределяются в дебет «Производство продукции».
Закрытие затратных счетов производится в конце года, путем калькуляции продукции, доведения её до фактической стоимости без применения счета 40.
В дебете «Основное производство» остается незавершенное производство в фактических ценах.
|
Из за большого объема эта статья размещена на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
