Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2008 года, Закрытое акционерное общество "Акционерный инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк по Нижегородской области" (стр. 16 )

	6,49	7,45	0	0	6,57
Итого обязательств	6,91	7,86	8,65	9,62	7,26
Чистый разрыв ( активы-обязательства)	0,33	4,09	4,81	4,70	3,75

IFRS7p35 В таблице ниже приведен анализ эффективных процентных ставок по видам основных валют для основных денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен на основе средневзвешенных эффективных процентных ставок.

	2007 год ( в % )	2006 год ( в % )
Доллары США	Рубли	Евро	Доллары	Рубли	Евро
Активы
Средства в других банках	6,59	9,76	10,10	9,54	8,28	9,26
Кредиты и дебиторская задолженность	9,79	12,82	0	9,96	13,07	0
Обязательства
Средства других банков	7,49	7,75	8,00	7,67	7,02	7,79
Средства клиентов:
- текущие (расчетные счета)	0,80	0,57	0	0,80	0,70	0
- привлеченные депозиты юридических лиц	4,91	8,08	0	5,90	8,33	0
- вклады физических лиц	6,18	8,96	6,33	6,59	9,36	6,32
Выпущенные долговые ценные бумаги	2,99	7,22	0	0,80	5,95	0

Символ «-», приведенный в таблице, означает, что Банк не имеет активов и обязательств, выраженных в соответствующей валюте.

IFRS7p39(b) Риск ликвидности

Риск ликвидности возникает в результате недостаточной сбалансированности финансовых активов и обязательств по срокам. Управление и контроль за ликвидностью базируются на управлении активами и пассивами посредством соблюдения обязательных экономических нормативов ликвидности, утвержденных Центральным Банком РФ и прогнозирования платежной позиции.

Система существующего контроля обеспечивает учет прогнозируемых остатков по счетам и в случае несоответствия показателей нормативным – формировать соответствующее сообщение руководству Банка.

Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как, исходя из имеющейся практики, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. При этом управление ликвидностью основано на механизме управления потоками в соответствии с платежным календарем, контроле и принятии решений, которые позволяют избежать дефицита или излишка ликвидности, устраняют «разрывы» ликвидности и отклонения фактических показателей от нормативных. Механизм контроля и принятия решения по управлению ликвидностью устанавливает распределение полномочий и ответственности между подразделениями и коллегиальным органом управления Банка.

IFRS7p33(b) Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России. Эти нормативы включают:

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) на 01 января 2008 г. составил 24,4 %, на 01 января 2007г.= 24,1 % при норме ЦБ РФ не менее 15 %.

Норматив текущей ликвидности (Н3) на 01 января 2008 г. составил 51,1 %, на 01 января 2007г.= 52,5 % при норме ЦБ РФ не менее 50,0 %.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) на 01 января 2008 г. составил 90,5 %, на 01 января 2007г.= 69,1 % при норме ЦБ РФ не более 120,0 %.

Банк на постоянной основе оценивает все показатели деятельности, оказывающие влияние на состояние ликвидности, ведется многоаспектный анализ текущего состояния Банка, контролируется исполнение Бизнес-плана, оценивается финансовая устойчивость, деловая репутация Банка, которые в свою очередь способны оказать существенное влияние на возможности Банка по привлечению различных видов ресурсов.

IFRS7p39(a) Приведенная ниже таблица показывает распределение активов и обязательств на 1 января (B11,Bгода по срокам, оставшимся до востребования и погашения.

	До востребования и менее 1 месяца	От 1 до 6 месяцев	От 6 до 12 месяцев	От 1 до 5 лет	Более 5 лет	Итого
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	1	0	0	0	0	1
Обязательные резервы на счетах в Банке России		0	0	0	0
Средства в других банках			0	0	0	1
Кредиты и дебиторская задолженность	1	4	1	1	19 639	8
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	0	0	0	0	12 696	12 696
Основные средства	0	0	0	0
Текущие требования по налогу на прибыль	0	0	0	0	500	500
Налоговый актив	0	0	0	0	0	0
Прочие активы	18 724	54 812	382	3 731	4 680	82 329
Итого активов	3	5	1	1		12
Обязательства
Средства других банков	(		0	0	0	(
Средства клиентов	(5	(2	(1	(	0	(9
Выпущенные долговые ценные бумаги	(				0	(
Прочие обязательства		0	0	0	0
Текущие обязательства по налогу на прибыль	0	0	0	0	(4 427)	(4 427)
Налоговое обязательство	0	0	0	0	(	(
Итого обязательств	(6	(3	(1	(	(
Чистый разрыв ликвидности	(2	2				1
Совокупный разрыв ликвидности	(2	(			1

Приведенная ниже таблица показывает распределение активов и обязательств на 1 января 2007 года по срокам, оставшимся до востребования и погашения.

	До востребования и менее 1 месяца	От 1 до 6 месяцев	От 6 до 12 месяцев	От 1 до 5 лет	С неопределенным сроком	Итого
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	1	0	0	0	0	1
Обязательные резервы на счетах в Банке России		0	0	0	0
Средства в других банках			0	0	0	1
Кредиты и дебиторская задолженность	1	3		1	29 360	6
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	0	0	0	0	2 704	2 704
Основные средства	0	0	0	0
Налоговый актив	0	0	0	0	0	0
Текущие требования по налогу на прибыль	0	0	0	0	4 387	4 387
Прочие активы	41 305	28 272	835	5 845	8712	84 969
Итого активов	2	4		1	1	10
Обязательства
Средства других банков	(		0	0	0	(
Средства клиентов	(4	(2	(		0	(7
Выпущенные долговые ценные бумаги	(	(	(7 352)		0	(
Прочие обязательства		(14)	0	0	0
Текущие обязательства по налогу на прибыль	0	0	0	0	(753)	(753)
Налоговое обязательство	0	0	0	0	(	(
Итого обязательств	(5	(2	(	(	(	(8
Чистый разрыв ликвидности	(2	1		1		1
Совокупный разрыв ликвидности	(2	(	(		1

Средства на счетах обязательных резервов в Центральном Банке Российской Федерации классифицированы как «до востребования и менее 1 месяца», так как большая часть обязательств, к которым относятся эти средства, также включена в эту категорию.

IFRS7p33 Целью управления ликвидности является не обеспечение полного совпадение сроков погаше

ния (востребования) по активам и обязательствам, а придание возможному несовпадению

контролируемого характера, обуславливающего возможность принятия адекватных управлен

ческих решений.

Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их погашения являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и ее рисков в случае изменения процентных ставок и официальных курсов Банка России.

Банк считает, что, несмотря на существенную долю вкладов частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие годы, указывают на то, что данные вклады формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка.

Требования по ликвидности в отношении гарантий значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Банк обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляют собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку по многим из этих обязательств не потребуется выплата в течение срока их действия.

Операционный риск

Операционный риск — это риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Банка и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых Банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

Внутренними документами, позволяющими оценить и ограничить уровень принимаемых операционных рисков, являются: Учетная политика, Технические порядки, Правила документооборота, Положения об отделах и должностные инструкции, Учетная политика по составлению отчетности по МСФО, Положение об информационной безопасности, Положение об организации Интенет-Сайтов, Положение по антивирусной защите, Положение об использовании системы дистанционного банковского обслуживания.

Одной из составляющих при контроле за уровнем операционного риска является обеспечение информационной безопасности и обеспечение надежности функционирования информационно-вычислительных систем.

С целью снижения операционных рисков, связанных с функционированием информационно-вычислительной системы, разработаны:

- Положение об информационных ресурсах и средствах вычислительной техники.

- Положение по технологии подготовки передачи отчетностив в виде электронных сообщений.

- Положение по организации Интернет-сайтов.

- Администратором информационного ресурса – автоматизированной банковской системы «ДиасофтБанк 4х4/5NT» назначен инженер-программист отдела автоматизации банковских процессов.

- Администратором информационной безопасности назначен главный специалист отдела автоматизации.

- Назначены ответственные за установку, администрирование и эксплуатацию систем защиты информации электронных платежных документов.

Банком разработаны Правила действий при выявлении отделом внутреннего контроля нарушений и принятия решений по оценке рисков.

Количественная оценка уровня операционного риска проводится на основе вопросника, содержащего 62 вопроса о кадровом составе, мерах по обеспечению сохранности конфиденциальной информации, информации о клиентах, уровне надежности функционирования автоматизированной информационной системы, потенциальных угрозах, связанных с действиями персонала.

Правовой риск

Процесс управления правовым риском определен в «Положении об организации управления правовым риском».

В целях снижения правового риска Банк использует в частности следующие методы:

- стандартизация банковских операций и других сделок (установление порядка осуществления операций и сделок, заключения договоров);

- установление внутреннего порядка визирования юридической службой заключаемых Банком договоров;

- участие юридического отдела в подготовке локальных нормативных актов Банка;

- анализ влияния факторов правового риска (как в совокупности, так и в разрезе их классификации) на показатели деятельности Банка;

- осуществление на постоянной основе мониторинга изменений законодательства Российской Федерации;

- обеспечение доступа максимального количества специалистов Банка к актуальной информации по законодательству и др.

В целях проведения анализа и принятия мер по минимизации правового риска создаётся аналитическая база данных об убытках кредитной организации от правового риска, отражающая сведения о размере убытков, причинах их возникновения и методах возмещения, а также сведения о факторах увеличения правового риска.

Управление правовым риском проводится Советом Банка, его исполнительными органами и структурными подразделениями в порядке, определенном «Положением об организации управления правовым риском в .

24. Управление капиталом

IFRS7p33 Управление капиталом в Банке основано на механизме:

1р124A - соблюдения требований к капиталу, установленных Банком России;

- обеспечения способности Банка функционировать в качестве непрерывно действующей кредитной организации;

- поддержания капитальной базы на уровне, необходимом для обеспечения коэффициента достаточности капитала в размере, установленном нормативными требованиями.

В Банке ежемесячно осуществляется контроль за выполнением Норматива достаточности капитала (Н1), установленного Банком России с помощью аналитических расчетов.

1р124B Ниже представлен Капитал Банка в соответствии с требованиями Банка России.

	2007 год	2006 год
Основной капитал	1	1
Дополнительный капитал
Суммы, вычитаемые из капитала	0	0
Итого Капитал	1	1

Далее представлена структура Капитала Банка, рассчитанного на основе Базельского соглашения о капитале.

	2007 год	2006 год
Капитал 1 уровня
Уставный капитал	2	2
Фонд накопленных курсовых разниц	0	98
Нераспределенная прибыль	(1	(1
Итого капитал 1 уровня	1	1
Капитал 2 уровня
Фонд переоценки
Итого капитал 2 уровня
Итого Капитал	1 615 042	1

1р124B(d) В течение 2006 и 2007 г. г. Банк соблюдал все нормативные требования к уровню Капитала.

25. Условные обязательства

37p86(a) Судебные разбирательства

Время от времени в ходе текущей деятельности Банка в судебные органы поступают иски в отношении участников Банка. Исходя из собственной оценки, а также из рекомендаций внутренних и внешних профессиональных консультантов Банк считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Банка, и соответственно не сформировал резерв по данным разбирательствам в финансовой отчетности.

37p86(a) Налоговое законодательство

Налоговое законодательство Российской Федерации в основном рассматривает налоговые последствия операций исходя из их юридической формы и порядка отражения в учете согласно правилам бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Соответственно Банк может структурировать свои операции таким образом, чтобы использовать возможности, предоставленные налоговым законодательством Российской Федерации с целью уменьшения общей эффективной налоговой ставки. Отчет о прибылях и убытках содержит корректировки, включенные в данную финансовую отчетность для отражения экономического содержания подобных операций. Результаты этих корректировок не влияют на сумму прибыли до налогообложения и налоговые начисления, отраженные в данной финансовой отчетности. По мнению Банка, реструктурирование налогооблагаемого дохода и расходов, уменьшающих налоговую базу, не приведет к начислению дополнительных налоговых обязательств. Соответственно Банк не сформировал резерв по потенциальному налоговому обязательству в отношении этих операций.

Обязательства кредитного характера

37р86 Обязательства кредитного характера представляют собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче кредитов, аккредитивы и выданные гарантии, в отношении которых Банк может быть потенциально подвержен риску понесения убытков.

Общая сумма задолженности по гарантиям, аккредитивам и невостребованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления средств.

Обязательства кредитного характера Банка составляли:

	2007 год	2006 год
Неиспользованные кредитные линии	1	1
Выданные гарантии		11 429
Экспортные аккредитивы	2 188	37 625
За вычетом резерва по обязательствам кредитного характера	(4 719)	(3 042)
Итого обязательства кредитного характера	1	1

Банк оценил вероятность убытков по выданным гарантиям и неиспользованным кредитным линиям и пришел к выводу, что на 1 января 2008 года необходимая сумма резерва с учетом всех принимаемых во внимание факторов должна составлять 4 719 тыс. руб. Данный резерв отражен по статье «Прочие обязательства».

IFRS7р25 У Банка числятся две банковские гарантии, выданные » Полет» в пользу ФГУП

«Рособоронэкспорт», в том числе:

гарантия возврата аванса на сумму 4 193 556,60 долларов США или в рублевом эквиваленте тыс. руб. на срок до 01.11.2008г.;

гарантия надлежащего исполнения на сумму 1 397 852,20 долларов США или в рублевом эквиваленте 34 312 тыс. руб. на срок до 01.11.2009г., под залог переуступки права требования получения выручки по Договору комиссии № Р/-613296 от 01.01.2001г., заключенному с ».

» имеет положительную кредитную историю в нашем банке.

Кредиты и проценты Заемщиком погашаются досрочно или в установленные сроки. Просроченные долги в отсутствуют. Гарантия обеспечена залогом в полном объеме, отсутствует вероятность неисполнения или ненадлежащего исполнения » своих обязательств.

На внебалансовом счете 90907 числится безотзывный, подтвержденный экспортный аккредитив, открытый в пользу в сумме 55 000,00 евро или в рублевом эквиваленте 1 976 тыс. руб. Подтверждающим банком является COMMERZBANK (EURASIJA) г. Москва. Действие аккредитива истекает 24.02.2008г. в Москве. Поскольку не является подтверждающим банком по данному аккредитиву, факторы риска отсутствуют.

Заложенные активы

IFRS7p14(a) По состоянию на отчетную дату Банк имел следующие активы, выступающие в качестве обеспечения:

	Примечание	2007 год	2006 год
Основные средства		5	4
Итого		5	4

7p48 Кроме того, обязательные резервы на сумму 133353 тыс. руб. (2006г.: 138667 тыс. руб.) представляют средства, депонированные в Банке России и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Банка.

26. Справедливая стоимость финансовых инструментов

IFRS7p25—30 Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации и надлежащих методик оценки с учетом профессиональных суждений. При определении справедливой стоимости финансовых инструментов Банк использует всю имеющуюся рыночную информацию.

Кредиты и дебиторская задолженность и средства в других банках

IFRS7p27(a) Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.

(По мнению Банка, справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности незначительно отличается от их балансовой стоимости.

IFRS7p27(b) Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Справедливая стоимость финансовых активов, удерживаемых до погашения, основана на рыночных котировках. Справедливая стоимость ценных бумаг, по которым отсутствуют рыночные котировки, определяется на основании рыночных котировок ценных бумаг с аналогичным уровнем кредитного риска, сроками погашения и доходностью или, в некоторых случаях, с учетом обеспечения, предоставляемого эмитентом.

IFRS7p27(b) Финансовые обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости

Справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Справедливая стоимость (еврооблигаций) основывается на рыночных котировках, если таковые имеются. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения. Справедливая стоимость обязательств, погашаемых по требованию или погашаемых при заблаговременном уведомлении (“обязательства, подлежащие погашению по требованию”), рассчитывается как сумма к выплате по требованию, дисконтированная начиная с первой даты потенциального предъявления требования о погашении обязательства. См. Примечания 12, 13, 14 в отношении оценочной справедливой стоимости средств других банков, средств клиентов, выпущенных долговых ценных бумаг и прочих заемных средств соответственно.

27. Операции со связанными сторонами

1р126(с) Операции со связанными сторонами включают в себя предоставление кредитов сотрудникам Банка, общая сумма задолженности по которым на 1 января 2008 года составлялатыс. руб.

24р17 В 2007 году сумма вознаграждения членов Совета директоров Банка, включая пенсионные выплаты и единовременные выплаты, составила 8047 тыс. руб. (2006 г.: 8438 тыс. руб). Размер вознаграждения, включая заработную плату и премии по Правлению Банка в 2007г. составил 101028 тыс. руб. (2006 г.: 56693 тыс. руб.)

28. События после отчетной даты

IFRS10p9(b) В феврале 2008г. ЗАО "Рыбхозбанк" фактически прекратил исполнение своих обязательств по межбанковским кредитам и по другим банкам. По валютному кредиту 18.02.2008г. было направлено исковое заявление № 14/02 в Арбитражный суд г. Москвы и заявление об обеспечении иска № 57/02. Исковые требования 08.04.2008г. были удовлетворены в полном объеме. В свою очередь 05.03.2008г. ЦБ РФ приказом № ОД-140 отозвал лицензию у ЗАО "Рыбхозбанк" в связи с неисполнением банком федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, установлением фактов существенной недостоверности отчетных данных, неспособностью удовлетворять требования кредиторов. В связи с этим Банк считает данный финансовый актив полностью обесцененным.

Вышеизложенная информация была получена после отчетной даты. См. Примечание 6.

________________ ___________________

Председатель Правления Главный бухгалтер

По мнению аудиторской организации -Сервис», прилагаемая неконсолидированная финансовая отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2007 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности, движение денежных средств и изменение собственного капитала за период с 1 января по 31 декабря 2007 года включительно в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

- наименование аудиторской организации -Сервис»

- номер лицензии Е 000749

- дата предоставления лицензии 25 июня 2002 года

- срок действия лицензии до 25 июня 2012 года

- наименование органа, выдавшего лицензию Министерство финансов Российской Федерации

- фамилия, имя, отчество руководителя

аудиторской организации

- фамилия, имя, отчество, должность лица, ,

заверившего финансовую отчетность исполнительный директор (доверенность №1 от

20 февраля 2008 года)

_______________________ Место

(подпись) печати