Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2006 года Открытое Акционерное Общество "Нижневолжский Коммерческий банк" (стр. 2 )

Полное фирменное наименование (для некоммерческой организации – Наименование) или Фамилия, имя, отчество	Общество с ограниченной ответственностью по строительству «Лесстр»
Сокращенное наименование (для юридических лиц - коммерческих организаций)	«Лесстр»
Место нахождения (для юридического лица)	Г. Саратов, ул. Чапаева,.
Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.	1422
Размер (тыс. руб.) и условия просроченной дебиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени)	-
Является/не является аффилированным лицом	Не является

Полное фирменное наименование (для некоммерческой организации – Наименование) или Фамилия, имя, отчество
Сокращенное наименование (для юридических лиц - коммерческих организаций)
Место нахождения (для юридического лица)
Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
Размер (тыс. руб.) и условия просроченной дебиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени)
Является/не является аффилированным лицом

VII. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента и иная

финансовая информация

7.1 Годовая бухгалтерская отчетность кредитной организации – эмитента составленная в соответствии МСФО

бухгалтерский баланс

по состоянию НА 31 ДЕКАБРЯ 2005ГОДА

(в тысячах рублей)

	Комментарии	2005	2004
активы:
Денежные средства и их эквиваленты	5	341,239	265,376
Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации		19,300	12,612
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	6	0	4,397
Средства в других банках	7	204,067	57,133
Кредиты и дебиторская задолженность	8	786,439	546,879
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	9	0	0
Финансовые активы, удерживаемые до погашения	10	0	0
Инвестиции в ассоциированные организации	11	0	0
Инвестиционная недвижимость	15	0	0
Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи"	16	0	0
Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи"	16	0	0
Основные средства	14	8,492	6,512
Нематериальные активы		0	0
Гудвил, связанный с покупкой дочерних организаций	12	0	0
Текущие требования по налогу на прибыль		2,945	0
Отложенный налоговый актив	29	0	0
Прочие активы	13	1,822	817
ИТОГО АКТИВЫ		1,364,304	880,773
ПАССИВЫ И КАПИТАЛ
Пассивы:
Средства других банков	17	71,091	136,001
Счета клиентов	18	857,815	471,242
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	19	0	0
Выпущенные долговые ценные бумаги	20	17,772	116,691
Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи"	16	0	0
Прочие заемные средства (субординированный кредит)	21	50,362	50,361
Прочие обязательства	22	41,256	823
Текущие обязательства по налогу на прибыль		138	157
Отложенное налоговое обязательство	29	0	0
Всего пассивы		1,038,434	775,275
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ:
Уставный капитал	23	369,632	179,632
Эмиссионный доход	24	0	0
Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Добавочный капитал	9	0	0
Фонд переоценки основных средств	14	0	0
Непокрытый убыток	25	(43,762)	(74,134)
Всего собственный капитал		325,870	105,498
		0	0
ИТОГО ПАССИВЫ И КАПИТАЛ		1,364,304	880,773
Условные финансовые обязательства

отчет о прибылях и убытках

ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА

(в тысячах рублей)

	Комментарии	2005	2004
Процентные доходы	26	145,287	102,908
Процентные расходы	26	(74,240)	(61,077)
чистый процентный доход ДО ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ на потери по ссудам		71,047	41,831
Формирование резервов на возможные потери по ссудам	5	(44,541)	(48,632)
чистый процентный ДОход		26,506	(6,801)
Чистая прибыль по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	6	13,219	5,726
Чистый (убыток)/прибыль по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
Чистая прибыль/(убыток) по операциям с иностранной валютой	7	7,535	3,247
Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты		(209)	(305)
Доходы по услугам и комиссии полученные	8	23,257	13,703
Расходы по услугам и комиссии уплаченные	8	(1,164)	(839)
Прочие доходы	9	1,328	472
чистые непроцентные доходы		43,966	22,004
операционные доходы		70,472	15,203
операционные расходы	10	(32,569)	(21,681)
прибыль до формирования прочих резервов, прочих налогов, налогА НА ПРИБЫЛЬ, отражения УБЫТКА ПО ЧИСТОЙ ДЕНЕЖНОЙ ПОЗИЦИИ и вычета доли меньшинства		37,903	(6,478)
Формирование резервов под возможное обесценение инвестиций и на потери по прочим операциям	5	0	0
ПРИБЫЛЬ до ВЫЧЕТА прочих налогов, НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, отражения УБЫТКА ПО ЧИСТОЙ ДЕНЕЖНОЙ ПОЗИЦИИ и вычета доли меньшинства		0	0
Налоги, кроме налога на прибыль		(1,351)	0
ПРИБЫЛЬ до ВЫЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, отражения УБЫТКА ПО ЧИСТОЙ ДЕНЕЖНОЙ ПОЗИЦИИ и вычета доли меньшинства		36,552	0
Расходы по налогу на прибыль	11	(6,180)	(5,816)
ПРИБЫЛЬ ДО отражения УБЫТКА ПО ЧИСТОЙ ДЕНЕЖНОЙ ПОЗИЦИИ и вычета доли меньшинства		30,372	(12,294)
ПРИБЫЛЬ ДО вычета доли меньшинства		0	0
Доля меньшинства
Чистая ПРИБЫЛЬ		30,372	(12,294)

отчет об изменениях в собственном капитале

ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА

(в тысячах рублей)

	Коммен-тарии	Устав ный капитал		Эмиссионный доход		Фонд переоценки	Добавочный капитал	Непокрытый убыток		Всего собственный капитал
Остаток на 31 декабря 2004 года		179,632		-		-	-		(74,134)		105,498
Чистая прибыль		-		-		-	-		30,372		30,372
Амортизация добавочного капитала		-		-		-	-		-		-
Эмиссия акций		190,000		-		-	-		-		190,000
Резерв по фонду переоценки		-		-		-	-		-		-
Остаток на 31 декабря 2005 года		369,632		-		-	-		(43,762)		325,870

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА

(в тысячах рублей)

	Наименование статей	Комментарии	31.12.05	31.12.04
Денежные средства от операционной деятельности	Проценты полученные		(42,379)	102,908
Проценты уплаченные		13,163	(61,077)
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль и убыток, имеющимися в наличии для продажи		(7,493)	5,726
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой		(4,288)	3,247
Комиссии полученные		(9,554)	13,703
Комиссии уплаченные		326	(839)
Прочие операционные доходы		(856)	472
Уплаченные операционные расходы		(10,908)	(21,681)
Уплаченный налог на прибыль		(4,827)	(4,298)
	Денежные средства полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах		(35,346)	12,139
Прирост/ снижение операционных активов и обязательств	Чистый прирост/снижение по обязательным резервам на счетах в ЦБ РФ		(6,688)	28, 665
Чистый прирост/снижение по финансовым активам, отражаемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток		4,397	(27,850)
Чистый прирост/снижение по средствам в других банках		(146,934)	25,437
Чистый прирост/снижение по кредитам и дебиторской задолженности		(189,743)	(161,979)
Чистый прирост/снижение по прочим активам		(3,919)	(12,884)
Чистый прирост/снижение по средствам других банков		(64,910)	100,293
Чистый прирост/снижение по средствам клиентов		386,573	98,256
Чистый прирост/снижение по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток		(98,919)	40,315
Чистый прирост/снижение по прочим обязательствам		42,138	(2,658)
	Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности		(113,351)	99,734
Денежные средств от инвестиционной деятельности	Приобретение финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи»		0	0
Выручка от реализации/погашения финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи»		0	0
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»		0	0
Выручка от погашения финансовых активов, относящихся к категории «удерживаемые до погашения»		0	0
Приобретение дочерней организации за вычетом полученных денежных средств		0	0
Выручка от реализации дочерней организации за вычетом уплаченных денежных средств		0
Приобретение основных средств		(995)	0
Выручка от реализации основных средств		0	0
Приобретение объектов инвестиционной недвижимости		0	0
Выручка от реализации объектов инвестиционной недвижимости		0	0
Дивиденды полученные		0	0
	Чистые денежные средства, полученные от инвестиционной деятельности		(995)	0
Денежные средства от финансовой деятельности	Эмиссия обыкновенных акций		190,000	0
Эмиссия привилегированных акций		0	0
Прочие взносы акционеров в уставный капитал		0	0
	Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров		0	0
	Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров		0	0
	Поступления от выпуска долговых ценных бумаг		0	0
	Погашение долговых ценных бумаг		0	0
	Изменение фонда переоценки основных средств		0	6,512
	Возврат прочих заемных средств		0	0
	Выплаченные дивиденды		0	0
	Прочие выплаты акционерам		0	0
	Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности		190,000	6,512
	Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты		209	305
	Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов		75,863	106,551
	Денежные средства и их эквиваленты на начало года		265,376	158,825
	Денежные средства и их эквиваленты на конец года		341,239	265,376

комментарии к финансовой отчетности

ЗА 12 МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА

(в тысячах рублей)

1. ОРГАНИЗАЦИЯ

был учрежден в организационно-правовой форме открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации 23 ноября 1990 года. Его зарегистрированный офис располагается по адресу: Российская Федерация, /27. Деятельность регулируется ЦБ РФ в соответствии с лицензией № 000 на совершение банковских операций. Банк предоставляет полный комплекс услуг для корпоративных клиентов различных форм собственности и сфер деятельности и частных лиц. Наряду с лицензией на совершение банковских операций Банк имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, на осуществление дилерской деятельности, на осуществление брокерской деятельности. Основная деятельность заключается в коммерческой банковской деятельности, осуществлении операций с иностранной валютой, предоставлении ссуд и гарантий. Общая численность сотрудников на 31 декабря 2005 года составляла 185 человек.

В течение отчетного периода Банк не участвовал в международных кредитных рейтингах.

По состоянию на 31 декабря 2005 года следующие акционеры владели более
5% размещенных акций Банка.

Акционер	%
фабрика «Саратовская»	14.31
	19.97
«Армавирский»	19.97
	13.75
Трейд»	7.27
жировой комбинат»	7.27

По состоянию на 31 декабря 2005 года следующие акционеры владели менее 5% и более 1% размещенных акций Банка.

	4.61
	3.97
	2.00
	2.00
Прочие	4.88
Итого	100.0

2. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ТЧЕТНОСТИ

Основные принципы бухгалтерского учета - Настоящая финансовая отчетность Банка подготовлена на основе метода начислений и принципа «исторической стоимости» и была пересчитана в российских рублях, действующих на 31 декабря 2005 года.

Бухгалтерский учет ведется Банком в соответствии с российским законодательством. Прилагаемая финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, ведущихся в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета, была соответствующим образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

В соответствии с МСФО № 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляционной экономики» экономика Российской Федерации считалась гиперинфляционной до конца
2002 года. С 1 января 2003 года экономика Российской Федерации перестала считаться гиперинфляционной, и стоимость не денежных активов, пассивов и собственного капитала Банка, представленная в единицах измерения, действующих на 31 декабря 2002 года, была использована для формирования входящих остатков баланса по состоянию на 1 января
2003 года.

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства Банка выработки оценок и допущений, влияющих на приводимые в отчетности суммы активов и обязательств Банка, раскрытие условных активов и обязательств по состоянию на отчетную дату и приводимые в отчетности суммы доходов и расходов за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от данных оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с формированием резервов на потери по ссудам и определением справедливой стоимости финансовых инструментов.

Валюта отчетности - Денежной единицей, используемой при составлении данной финансовой отчетности, является российский рубль, сокращенно обозначаемый как «руб.».

3. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Денежные средства и их эквиваленты - Денежные и приравненные к ним средства включают денежные средства в кассе, свободные остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации и средства, размещенные на корреспондентских счетах в банках. При составлении отчетов о движении денежных средств сумма обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, не включалась в эквиваленты денежных средств в виду существующих ограничений на ее использование (см. Комментарии 4).

Ссуды и средства, предоставленные банкам - В ходе своей обычной деятельности Банк размещает средства и осуществляет вклады в другие банки на разные сроки. Ссуды и средства, предоставленные банкам, учитываются по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Ссуды и средства, для которых не установлены фиксированные сроки погашения, отражаются в учете по себестоимости. Ссуды и средства, размещенные в кредитных учреждениях, отражаются за вычетом резервов на возможные потери.

Ценные бумаги торгового портфеля - Ценные бумаги торгового портфеля представляют собой долговые ценные бумаги и акции, приобретенные, в основном, с целью извлечения прибыли в результате краткосрочных колебаний цен или маржи дилера. Ценные бумаги торгового портфеля первоначально отражаются по цене приобретения, которая приблизительно равна справедливой стоимости уплаченного возмещения, с последующим отражением по справедливой стоимости. Для определения справедливой стоимости торговых ценных бумаг Банк использует рыночные котировки. В случае если достоверная информация о рыночных ценах отсутствует, справедливая стоимость определяется на основе рыночных котировок аналогичных финансовых инструментов, обращающихся на различных рынках, или оценки руководством суммы вероятных поступлений от реализации ценных бумаг торгового портфеля в течение определенного периода времени, исходя из допущения о сохранении текущей конъюнктуры рынка. Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг торгового портфеля относится на счет прибылей и убытков за период.

Ссуды и средства, предоставленные клиентам - Ссуды и средства, предоставленные Банком, представляют собой финансовые активы, созданные Банком посредством предоставления денег непосредственно заемщику или участия в оказании кредитных услуг, за исключением тех активов, которые были созданы с намерением продажи сразу или в течение короткого периода и которые классифицируются как торговые инвестиции.

Ссуды, предоставленные Банком, первоначально отражаются в учете в соответствии с указанным принципом учета. Ссуды клиентам отражаются в учете по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Ссуды и средства, предоставленные клиентам, отражаются за вычетом резервов на возможные потери.

Списание ссуд - В случае невозможности взыскания ссуд и средств предоставленных, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение, они списываются за счет резерва на потери по ссудам. Списание безнадежной кредитной задолженности за счет созданного резерва осуществляется на основании решения Правления Банка.

Прекращение начисления процентов по ссудам - Начисление процентов по ссудам прекращается в том случае, когда проценты или основная сумма ссуды не выплачиваются в течение 30 дней, за исключением случаев, когда ссуда полностью обеспечена денежными средствами или обращающимися на рынке ценными бумагами и ведется процесс взыскания ссуды. Проценты, погашение которых представляется сомнительным, не относятся на доходы. Последующие платежи заемщиков относятся либо в счет основной суммы долга, либо в счет неоплаченных процентов, кредитного договора. Начисление процентов по ссудам возобновляется, если получена достаточная уверенность погашения своевременно и в полном объеме основной суммы долга и процентов, оговоренных в кредитном соглашении.

Резервы на возможные потери - Банк создает резерв на возможные потери по финансовым активам, учитываемым по себестоимости или амортизированной стоимости, если существует вероятность того, что основная сумма долга и проценты, предусмотренные договором, не будут погашены. Резерв на потери представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежных поступлений, включая суммы, полученные по гарантиям и обеспечению, дисконтированной с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному финансовому активу.

Расчет резерва на возможные потери по ссудам производится на основании анализа ссудного портфеля и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия возможных потерь, присущих ссудному портфелю. Резервы по конкретным ссудам рассчитываются на основе детализированной оценки активов, подверженных рискам. Кроме того, создаются резервы для покрытия потенциальных убытков, которые не были конкретно установлены, но о наличии которых в ссудном портфеле свидетельствует предыдущий опыт.

Изменение резервов на возможные потери по ссудной задолженности относится на счет прибылей и убытков. Отраженные в балансе кредиты, предоставленные банкам и клиентам, уменьшены на величину созданных резервов. Величина резерва, рассчитанная руководством, основывается на данных Банка по убыткам, понесенным в предыдущие годы, анализе рисков по конкретным видам активов и рисков, присущих кредитному портфелю в целом, неблагоприятных ситуаций, которые могут повлиять на способность заемщика погасить задолженность, оценочной стоимости имеющегося обеспечения и текущих экономических условий.

Следует принимать во внимание, что оценка потерь по ссудам включает субъективный фактор. Руководство Банка полагает, что резерв на возможные потери по ссудам достаточен для покрытия убытков, присущих кредитному портфелю, хотя не исключено, что в определенные периоды Банк может нести убытки, большие по сравнению с резервом на потери по ссудам.

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи - Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой инвестиции в долговые ценные бумаги и акции, которые предполагается удерживать в течение неопределенного периода времени. Такие ценные бумаги первоначально отражаются по цене приобретения, которая приблизительно равна справедливой стоимости уплаченного возмещения. В последующем бумаги оцениваются по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков. Для определения справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, Банк использует рыночные котировки. Если таковые отсутствуют, используются оценки руководства. Ценные бумаги, которые не обращаются на рынке и не имеют фиксированных сроков погашения, отражаются по себестоимости за вычетом резерва под обесценение, если другие подходящие и действенные методы обоснованного расчета справедливой стоимости отсутствуют. Для определения финансового результата от реализации ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, которые оценены по стоимости приобретения и по которым отсутствует справедливая стоимость, Банк использует метод ФИФО.

Основные средства и нематериальные активы - Основные средства и нематериальные активы отражены в учете по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации. Основные средства и нематериальные активы, приобретенные до 1 января 2003 года, отражены в учете по первоначальной стоимости с учетом инфляции за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Амортизация объектов незавершенного строительства и не введенных в эксплуатацию объектов начисляется с момента ввода указанных объектов в эксплуатацию. Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется с целью списания активов в течение срока их полезного использования. Начисление производится на основе линейного метода с использованием следующих установленных ежегодных норм:

Здания и сооружения - 1-2%

Транспорт, мебель, оборудование - 20-30%

Нематериальные активы - 10-20%

Убыток от обесценения - Если восстановительная стоимость актива меньше его балансовой стоимости, балансовую стоимость уменьшают до величины восстановительной стоимости. Разница, представляющая собой убыток от обесценения, относится в качестве расхода на счет прибылей и убытков за год, в котором она возникла.

Операционная аренда - Аренда, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с владением активом, классифицируется как операционная аренда.

Банк в качестве арендатора - Платежи по договорам операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды и учитываются в составе операционных расходов.

Налог на прибыль - Налог на прибыль исчисляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Отложенный налог, если такой имеется, начисляется на объекты, учитываемые в различных периодах для целей финансовой отчетности и налога на прибыль, с использованием балансового метода по ставкам налога, которые, как предполагается, будут действовать в период реализации требования или погашения обязательства. Отложенные налоговые обязательства, если такие имеются, возникающие в результате временных расхождений, начисляются полностью. Отложенные налоговые требования отражаются в том объеме, по которому имеется достаточная уверенность, что такие требования будут реализованы.

Отложенные налоговые требования и обязательства принимаются к зачету, когда:

- Банк имеет право зачесть отраженные суммы текущих налоговых требований и текущих налоговых обязательств в соответствии с законом;

- Банк имеет намерение произвести расчет взаимозачетом или одновременно реализовать требование и погасить обязательство;

- отложенные налоговые требования и отложенные налоговые обязательства относятся к налогам на прибыль, взимаемым одним и тем же налоговым органом в будущем периоде, в котором ожидается погашение/возмещение отложенных налоговых обязательств и требований.

Помимо этого, в Российской Федерации действуют различные налоги и сборы, применяющиеся в отношении деятельности Банка. Эти налоги и сборы отражаются в отчете о прибылях и убытках по статье «Налоги, кроме налога на прибыль».

Депозиты банков и клиентов - Депозиты банков и клиентов изначально отражаются в учете по первоначальной стоимости, равной сумме полученных средств за вычетом затрат на совершение сделки. Впоследствии задолженность перед банками и клиентами отражается в учете по амортизированной стоимости, а соответствующая разница между суммой чистых поступлений и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение срока заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки.

Выпущенные долговые ценные бумаги - Выпущенные долговые ценные бумаги представляют собой векселя Банка, выпускаемые для клиентов. Они учитываются с использованием тех же принципов, которые применяются для учета депозитов клиентов и банков.

Резервы - Резервы отражаются в учете при наличии у Банка текущих обязательств (определяемых нормами права или подразумеваемых), возникших в результате прошлых событий, для погашения которых вероятно потребуется выбытие ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды; причем размер таких обязательств может быть оценен с достаточной степенью точности.

Акционерный капитал и эмиссионный доход - Уставный капитал отражается по стоимости, скорректированной с учетом инфляции. Вложения в уставный капитал в форме неденежных активов отражаются по справедливой стоимости на дату внесения вклада. Собственные акции, выкупленные у акционеров, отражаются по стоимости, скорректированной с учетом инфляции. Прибыль и убытки, возникающие в связи с первичным размещением собственных акций, относятся на эмиссионный доход.

Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций, отражаются как уменьшение собственных средств акционеров за вычетом всех применимых налогов.

Дивиденды по обыкновенным акциям отражаются как уменьшение собственных средств акционеров за период, в котором они были объявлены.

Пенсионные обязательства - Банк не имеет дополнительных схем пенсионного обеспечения, кроме участия в государственной пенсионной системе Российской Федерации, которая предусматривает расчет текущих взносов работодателя как процента от текущих общих выплат работникам. Такие расходы признаются в периоде, к которому относятся соответствующие выплаты работникам. Кроме того, Банк не имеет льгот, предоставляемых работникам после выхода на пенсию, или иных существенных предоставляемых льгот, требующих начисления.

Условные активы и обязательства - Условные обязательства отражаются в финансовой отчетности только в том случае, если в связи с погашением таких обязательств потребуется выбытие ресурсов, величина которых может быть определена с достаточной степенью точности. Условные активы не отражаются в финансовой отчетности, но подлежат раскрытию при наличии вероятного притока экономических выгод.

Признание доходов и расходов - Процентные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Начисление процентов по ссудам прекращается в том случае, когда проценты или основная сумма ссуды не выплачиваются в течение 30 дней, за исключением случаев, когда ссуда полностью обеспечена денежными средствами или обращающимися на рынке ценными бумагами и ведется процесс взыскания ссуды. Проценты, погашение которых представляется сомнительным, не относятся на доходы. Начисление процентов по ссудам возобновляется, если получена достаточная уверенность в погашении своевременно и в полном объеме основной суммы долга и процентов, оговоренных в кредитном соглашении. Отражение процентного дохода по кредиту приостанавливается, если погашение кредита просрочено более чем на 30 дней. Процентные доходы также включают в себя процентный доход по вложениям в ценные бумаги. Комиссионные и прочие доходы относятся на доходы по завершении соответствующих сделок. Непроцентные расходы отражаются на основе метода начисления.

Методика пересчета в рубли - Денежные активы и пассивы, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются в рубли по соответствующему обменному курсу на дату составления отчетности. Операции в иностранных валютах отражаются по курсу, действующему на дату операции. Прибыли и убытки, возникающие при пересчете, отражаются в составе чистого убытка по операциям с иностранной валютой.

Обменный курс - Ниже приведены обменные курсы, использованные Банком при составлении финансовой отчетности:

	31 декабря 2005 года	31 декабря 2004 года
Рубль/доллар США	28.7825	29.4545
Рубль/евро	34.1850	36.8240

Зачет финансовых активов и обязательств - Финансовый актив и финансовое обязательство зачитываются, и в балансе отражается сальдированная сумма, когда Банк имеет юридически закрепленное право осуществить зачет признанных в балансе сумм и намеревается либо произвести зачет по сальдированной сумме, либо реализовать актив и исполнить обязательство одновременно.

4. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ОСТАТКИ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчёте о движении денежных средств, включают следующие суммы:

	31.12.2005	31.12.2004
Наличные средства	13,195	6,234
Остатки по счетам в Банке России (кроме обязательных резервов)	268,330	246,189
Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках: Российской Федерации	59,714	12,953
других стан	0	0
Итого денежных средств и их эквивалентов	341,239	265,376

5. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК

	31.12.2005	31.12.2004
Облигации федерального займа	0	0
Облигации внешних облигационных займов Российской Федерации	0	0
Корпоративные Еврооблигации	0	0
Корпоративные акции	0	4,397
Муниципальные облигации	0	0
Векселя	0	0
Облигации внутреннего государственного валютного займа	0	0
Операции с производными финансовыми инструментами	0	0
Итого, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	0	4,397

6. СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ

	31.12.2005	31.12.2004
Текущие кредиты и депозиты в других банка	204,076	57,355
Сделки «обратного репо» с другими банками	0	0
Просроченные размещенные средства в других банках	0	0
За вычетом резерва под обесценение средств в других банках	(100)	(222)
Начисленные процентные доходы	91	0
Итого кредитов банкам	204,067	57,133

В течение 2005 года Банк размещал краткосрочные средства российским банкам в различных валютах.

Банк активно осуществлял свою деятельность за пределами Саратовской области, в том числе в Белгородской, Брянской, Волгоградской, Вологодской, Калининградской, Московской, Нижегородской, Омской, Оренбургской, Псковской, Ростовской, Сахалинской, Свердловской, Тверской, Томской, Ярославской областях, Удмуртской республике, Ямало-Ненецком АО, городе С.-Петербурге, Краснодарском и Красноярском крае. По состоянию на 31.12.2005 г. Банком были размещены 95 тысяч рублей и 3 671 тысяч долларов в российских банках.

Изменение резервов под обесценение средств в других банках представлено в следующей таблице:

	31.12.2005	31.12.2004
Резерв под обесценение средств в других банках за 31 декабря года, предшествующего отчетному	(222)	0
(Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение средств в других банках в течение года	122	(222)
Средства в других банках, списанные в течении года, как безнадежные	0	0
Восстановление средств в других банках, ранее списанных как безнадежные	0	0
Покупка дочерних организаций	0	0
Выбытие дочерних организаций	0	0
Резерв под обесценение средств в других банках за 31 декабря года отчетного	(100)	(222)

7. КРЕДИТЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

	31.12.2005	31.12.2004
Текущие кредиты	875,645	596,258
Сделки «обратного репо»	0	0
Просроченные кредиты	12,432	8,189
Дебиторская задолженность
За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля и дебиторской задолженности	(107,317)	(62,654)
Начисленные процентные доходы	5,679	5,086
Итого кредиты и дебиторская задолженность	786,439	546,879

По состоянию на 31.12.2005 года в суды и средства, предоставленные клиентам включались просроченные ссуды в размеретысячи рублей. По всем просроченным ссудам Банком был сформирован резерв на потери в размере 100% их балансовой стоимости.

Практически все числящиеся на балансе Банка ссуды по состоянию на 31 декабря 2005 года были представлены заёмщикам г. Саратова, что представляет собой существенную концентрацию. Заёмщикам Московского региона было представленотысячи рублей.

Анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля представлен в следующей таблице: