Примечание 27 – Комиссионные расходы
(тыс. руб.)
|
Комиссия по: |
1 января 2006 года |
1 января 2005 г. |
|
кассовым операциям |
749 |
269 |
|
расчетным операциям |
21 |
10 |
|
операциям инкассации |
1163 |
855 |
|
Итого |
1933 |
1 134 |
Комиссионные расходы банка за 2005 год увеличились относительно аналогичных расходов 2004 года на 70,5%. Наибольший рост расходов произошел по кассовым операциям – увеличение в 2,8 раз, по операциям инкассация прирост за год составил 36%.
Примечание 28 – Чистые доходы от разовых операций
(тыс. руб.)
|
Чистые доходы: |
1 января 2006 года |
1 января 2005 г. |
|
по штрафам, пени, неустойкам |
622 |
-18 |
|
от выбытия имущества |
857 |
599 |
|
прочие |
-122 |
-5 |
|
Итого |
1 357 |
576 |
Из указанной категории расходов по статье «прочие» величина 122 тыс. руб. является суммой уплаченной государственной пошлины.
Примечание 29 – Прочие чистые операционные доходы
(тыс. руб.)
|
Чистые доходы: |
1 января 2006 года |
1 января 2005 г. |
|
- от клиентов в возмещение телеграфных и других расходов |
227 |
61 |
|
- от проведения факторинговых операций |
87 |
193 |
|
- за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, информационных услуг |
188 |
269 |
|
- прочие доходы за вычетом прочих расходов |
642 |
1 517 |
|
Итого |
1 144 |
2 040 |
Примечание 30 – Административно-управленческие расходы
(тыс. руб.)
|
1 января 2006 года |
1 января 2005 г. | |
|
Расходы на содержание аппарата управления Начисленная заработная плата, включая премии |
38 638 |
31 336 |
|
Начисления на заработную плату |
8 161 |
7 314 |
|
Расходы на приобретение специальной литературы |
228 |
216 |
|
Компенсации работникам |
236 |
577 |
|
Итого расходы на содержание аппарата управления |
47 263 |
39 443 |
|
Эксплуатационные расходы Обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта, информационных услуг |
1 965 |
1556 |
|
Обработка документов и ведение учета |
557 |
694 |
|
Расходы по совершению расчетных операций |
164 |
105 |
|
Изготовление, приобретение и пересылка бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов |
507 |
324 |
|
Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, эксплуатация линий связи |
1 634 |
1 818 |
|
Амортизационные отчисления |
4 087 |
3 038 |
|
Типографские и канцелярские расходы |
241 |
248 |
|
Расходы на ремонт (кроме автотранспорта) |
411 |
916 |
|
Содержание зданий и сооружений |
785 |
924 |
|
Расходы по охране |
2 390 |
1 789 |
|
Расходы на рекламу |
1 727 |
1 182 |
|
Представительские расходы |
114 |
57 |
|
Расходы на служебные командировки |
967 |
482 |
|
Арендная плата |
4 376 |
4 263 |
|
Расходы по аудиторским проверкам |
1 166 |
447 |
|
Прочие расходы |
3 087 |
3 049 |
|
Итого эксплуатационные расходы |
24 178 |
20 892 |
|
ВСЕГО административно-управленческие расходы |
71 441 |
60 335 |
Административно-управленческие расходы Банка увеличились за 2005 год по сравнению с 2004 годом на 18,4%, при этом расходы на содержание аппарата управления возросли на 19,8%, эксплутационные расходы - на 15,7%.
Основную долю (65,5%) административно-управленческих расходов составляют расходы, связанные с оплатой труда, в 2004 году на их долю приходилось 64,1%. Остальные статьи административно-управленческих расходов по значимости удельных весов распределяются следующим образом: арендная плата – 6,1%, амортизационные отчисления – 5,7%, расходы по охране – 3,3%, обслуживание вычислительной техники – 2,8%, расходы на рекламу – 2,4%. Остальные административно-управленческие расходы по статьям составляют долю по каждой статье менее 2% от общей суммы данной категории расходов.
3. Перечень основных операций кредитной организации,
оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата.
Основными операциями, оказавшими наибольшее влияние на формирование финансового результата Банка, являются:
- кредитование юридических лиц;
- операции с наличными денежными средствами;
- расчетные операции, в т. ч. осуществление переводов физических лиц;
По итогам 2005 года удельный вес процентных доходов по ссудам, предоставленным клиентам, в совокупном объеме доходов (с учетом чистых доходов от переоценки иностранной валюты и без учета сумм, восстановленных со счетов резервов) составил 70,2%. Вторым по значимости видом доходов является комиссионный доход, его доля занимает 17,7%. Доля доходов по операциям с иностранной валютой без учета переоценки, значительно ниже и составляет 8,6%.
Фактическое распределение объемов бизнеса Банка по регионам характеризуется следующими показателями:
|
Показатели |
Братск |
Иркутск |
Тайшет |
Москва |
Красноярск |
|
Кредитование всего[1]: в т. ч.: - юридических лиц - ИП - физических лиц |
56 % 57 % 62 % 33 % |
26 % 27 % 22 % 19 % |
0% - - - |
0% - - - |
18 % 16 % 16 % 48 % |
|
Операции по корреспондентским счетам, открытым в банках-резидентах[2] |
- |
- |
- |
100% |
- |
|
Привлечение средств клиентов всего: в т. ч.: - средств юридических лиц в депозиты - средств физических лиц во вклады - средств клиентов на расчетные, текущие счета - посредством выпуска собственных векселей Банка |
67 % 15 % 76 % 90% 90% |
19 % 53 % 12 % 4% 10% |
1 % - 3 % 1% - |
- - - - - |
13 % 32 % 9% 5% - |
4. Краткий обзор существенных изменений, произошедших в деятельности кредитной организации, а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость Банка, его политику (стратегию) за отчетный год
За 2005 год не произошло существенных изменений в деятельности Банка. На деятельность Банка прямо или косвенно оказывает влияние состояние денежных рынков, платежного баланса региона и страны, уровень оптовых цен и тарифов, производственная деятельность предприятий, инфляционные ожидания, динамика доходов населения, применяемые Банком России меры регулирования ликвидности банковской системы, валютного курса.
Итоги 2005 года свидетельствуют о сохранении стабильной экономической ситуации в регионах присутствия Банка. Развитию региональной экономики способствует благоприятная внешнеэкономическая конъюнктура для российских предприятий-экспортеров и расширение внутреннего спроса на определенный круг товаров и услуг.
Существенными событиями и факторами, повлиявшими на деятельность Банка в 2005 году, можно назвать следующие:
Инфляционный фактор продолжает отрицательно отражаться на динамике административно-управленческих расходов Банка, на его инвестиционной активности, на активности размещения клиентами свободных средств на счетах в Банке, на финансовом положении предприятий и организаций, обслуживающихся в Банке. Снижение рентабельности производства вследствие опережающего роста издержек по сравнению с объемами производства повышает кредитный риск по ссудозаемщикам Банка.
Существенное влияния на финансовый результат оказывает установившаяся тенденция снижения рыночной процентной ставки по выдаваемым кредитам. Формирование уровня рыночной ставки процента происходит как за счет привязки к ставке рефинансирования Банка России, так и за счет процентных ставок, предлагаемых крупными кредитными организациями. Банк, следуя изменяющейся рыночной ситуации, вынужден снижать процентные ставки по выданным кредитам, а получение эффекта от снижения процентных ставок по одному из основных источников срочных ресурсов – вкладам населения – значительно растягивается во времени в связи с необходимостью надлежащего исполнения Банком обязательств по ранее заключенным договорам вклада. Как следствие, на этот период значительно снижается маржа Банка, сокращаются чистые процентные доходы, замедляется темп капитализации Банка.
Снижение ставки рефинансирования помимо влияния на рыночные процентные ставки приводит к увеличению числа операций (и, соответственно к росту документооборота и дополнительных внутренних затрат Банка), связанных с удержанием и перечислением в бюджет налога на сумму превышения процентных доходов, получаемых физическими лицами по вкладам в Банке, над процентными доходами, рассчитанными исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России.
С 2005 года в курсовой политики Банка России был осуществлен переход к использованию в качестве нового операционного ориентира стоимости бивалютной корзины, состоящей из доллара США и евро в пропорциях, устанавливаемых Банком России, в результате чего возросла волатильность курса доллара США к рублю и уменьшилась волатильность курса евро к рублю. В связи с реальным укреплением российского рубля по отношению к иностранным валютам постепенно снижается влияние на банковскую деятельность изменение курса национальной валюты.
В последнее время ослабевает влияние удельного веса в обязательствах Банка вкладов граждан, влияние несбалансированности активов и пассивов по срокам погашения и востребования. Усилилось влияние высокого уровня концентрации средств одного кредитора.
В 2005 году возросло влияние на Банк изменения действующего законодательства. В результате вступления в систему страхования вкладов у Банка появилась обязанность по уплате страховых взносов, что повлекло увеличение прочих операционных расходов Банка на 52%. Принятие закона о кредитных бюро позволяют надеяться на снижение в будущем кредитных рисков, сопутствующих операциям кредитования, в настоящее время положительного эффекта для Банка от действия данного закона нет, кроме этого, в 2006 году произойдет увеличение расходов Банка, связанных с необходимостью установления системы по защите обмениваемой с бюро кредитных историй информации. Так как в соответствии с нормативной базой для кредитных организаций сохраняется необходимость подтверждения независимым аудитором их финансовой отчетности, составленной по российским и международным стандартам, то Банк продолжает осуществлять дополнительные расходы, связанные с оплатой услуг аудитора, административно-управленческие расходы, вызванные увеличением документооборота и трудозатрат сотрудников Банка по составлению отчетности в соответствии с международными стандартами.
5. Направления концентрации рисков, связанных с
различными банковскими операциями, характерными для Банка
Основным направлением концентрации банковских рисков в отчетном году для Банка были кредитные операции. Кредитный портфель составил на 01.01.2006 г. 823,9 млн. руб. или 76% от активов Банка и 346% от собственных средств (капитала) Банка. Таким образом, основным источником потенциальных потерь капитала остается кредитный риск. Одной из причин такого положения является рост объемов кредитных операций. Кредиты, предоставленные нефинансовым организациям и физическим лицам за 2005 год, увеличились на 42%, что значительно выше темпа прироста за 2004 год (14%). Удельный вес этих кредитов в активах возрос с 66% до 76%. Доля стандартных ссуд в общем объеме ссудной задолженности по состоянию на 01.01.06 составила 32,6% (на 01.01.05 – 23,8%), доля сомнительных ссуд (проблемных и безнадежных) – 0,04% (01.01.05 – 0,7%), что позволяет оценить кредитный риск Банка как умеренный, а его уровень – как существенно более низкий, чем это характерно для высокого кредитного риска, когда доля сомнительных кредитов превышает 10% величины совокупного кредитного портфеля. Резервы на возможные потери по ссудам, сформированные на 01.01.06, покрывают фактическую ссудную задолженность на 1,1%, при этом проблемные и безнадежные ссуды покрыты сформированными по ним резервами на 64,1%. Доля крупных кредитных рисков в чистых активах Банка составляла в отчетном году от 38% до 50%. Отношение крупных кредитных рисков к капиталу Банка не превышало в течение 2005 года 200% (при допустимом значении, установленным Банком России, 800%).
В связи с тем, что Банк часть операций осуществляет в иностранной валюте, то в настоящее время сохраняется подверженность организации валютному риску. Для определения воздействия валютного риска на финансовое состояние Банка было проведено стресс-тестирование в условиях одномоментного повышения номинального обменного курса российского рубля по отношению к доллару США на 30% и снижения номинального обменного курса рубля по отношению к евро на 30%. На 01.01.06 Банк имел длинную открытую позицию по доллару США и короткую открытую позицию по евро, суммарная величина открытых позиций составила 2,4% от капитала Банка. Результаты показали, что укрепление рубля относительно доллара США и ослабление рубля относительно европейской валюты не приведет к существенным потерям капитала Банка: общие потери не превысят 1,3% собственных средств. Так как Банк в основном поддерживает незначительный размер открытой валютной позиции, то в целом уязвимость Банка к возможному резкому изменению курса рубля по отношению к иностранным валютам снижается и в настоящее время незначительна.
Банк подвержен рискам, связанным с ежедневными требованиями выдачи/предоставления наличных/безналичных средств по текущим вкладам, срочным вкладам, по которым наступил срок выплат, кредитам, гарантиям, требованиям о внесении дополнительного обеспечения и другим требованиям по производным финансовым инструментам. При анализе активов и пассивов Банка по срокам погашения коэффициент избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный в соответствии с рекомендациями Банка России по анализу ликвидности кредитных организаций (Письмо Банка России от 01.01.2001) по состоянию на 01.01.06 принимает значение –4% по сроку «до востребования» и от 22% до 46% по другим срокам погашения, что говорит о возможности выполнения Банком всех своих обязательств, таким образом, риск потери ликвидности Банка незначительный.
6. Перечень существенных изменений, внесенных кредитной организацией в ее учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности Банка
Существенных изменений в Учетную политику Банка на 2005 год не вносилось. Изменения, вносимые в Учетную политику Банка в течение года, были связаны с изменением законодательства Российской Федерации, с результатами комплексной проверки Банка, проведенной ГУ ЦБ РФ по Иркутской области в апреле 2005 года, а также с описанием порядка бухгалтерского учета операций, ранее не осуществляемых Банком.
В 2005 году Банк учитывал НДС в соответствии с п. 5 ст. 170 части II НК РФ, а именно Банк включал в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу налога на прибыль суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретенным товарам (работам, услугам), основным средствам и нематериальным активам.
События после отчетной даты, подлежащие отражению в годовом бухгалтерском отчете, принимаются во внимание в течение первых двух месяцев нового года до 1 марта 2006 года включительно.
7. Краткие сведения о результатах инвентаризации статей баланса
В соответствии с требованиями Банка России о подготовке к составлению годового бухгалтерского отчета Банком по состоянию на 1 декабря 2005 года произведена инвентаризация основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов с дебиторами и кредиторами.
В результате проведенной инвентаризации фактического наличия товарно-материальных ценностей с данными бухгалтерского учета обнаружено, что передвижение имущества Банка между его обособленными подразделениями (дополнительным офисом и головным офисом) не было отражено в бухгалтерском учете. Согласно сличительным ведомостям от 01.01.2001 г. результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей установлено, что фактическая передача в пользование Дополнительного офиса Банка в г. Тайшете сканера Mustek Bear Paw 2400CU (инв. № 000) и телеги для перевозки денег (инв. № 000), а также передача в Иркутский филиал Банка шкафа для ключей (инв. № 000) не была отражена в бухгалтерском учете, в результате чего в учете головного офиса Банка была выявлена недостача вышеуказанного имущества.
Кроме того, в ходе проведения инвентаризации инвентаризационной комиссией было выявлено имущество, пришедшее в негодность и не используемое в деятельности Банка. Постоянно действующей комиссией по вопросам списания имущества, было сделано заключение о непригодности объектов к дальнейшему использованию.
По результатам инвентаризации требований и обязательств Банка на балансовом счете второго порядка 47422 «Обязательства по прочим операциям» была выявлена сумма обязательств Банка в размере 681,12 руб., не подтвержденная первичными документами, без указания наименования кредитора. Возможность идентификации кредитора исключена, сумма не истребовалась в течение более трех лет с момента образования обязательства.
Результаты инвентаризации оформлены актами, подписаны всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей. Результаты выявленных расхождений оформлены сличительными ведомостями, подписаны всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей.
На основании решения Правления Банка (протокол /23-12/2005 от 01.01.01 года) произведено отражение движения имущества по счетам бухгалтерского учета в балансе головного Банка и Иркутского филиала:
· на лицевой счет Дополнительного офиса «Братского АНКБ» г. Тайшете передано следующее имущество, фактически находящееся в пользовании Дополнительного офиса банка в г. Тайшете:
- сканер Mustek Bear Paw 2400CU, инвентарный № 000, на сумму 2 200,52 руб.;
- телега для перевозки денег, инвентарный № 000, на сумму 5 208,33 руб.
· с лицевого счета головной организации Банка передано на лицевой счет Иркутского филиала Банка следующее имущество, фактически находящееся в пользовании Иркутского филиала Банка:
- шкаф для ключей, инвентарный номер 02840, на сумму 2 084,75 руб.
· в балансе головного офиса Банка произведено списание непригодного к дальнейшему использованию имущества и кредиторской задолженности в сумме 681,12 руб. с балансового счета 47422 на счета доходов Банка.
По состоянию на 1 января 2006 года расхождение фактического наличия имущества и данных бухгалтерского учета устранено.
Банком произведена ревизия денежных средств и других ценностей в сейфовой комнате и в операционной кассе головного Банка и в сейфовых комнатах дополнительного офиса и филиалов Банка по состоянию на 1 января 2006 года. Расхождений фактического наличия денежных средств, платежных документов не обнаружено. Результаты ревизии оформлены соответствующими актами.
8. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности
Данные о подтверждении остатков средств, числящихся на счетах клиентов,
по состоянию на 1 января 2006 года, причины, по которым не получены подтверждения.
В соответствии с требованиями Банка России о подготовке к составлению годового бухгалтерского отчета, Банком проведена работа по получению письменных подтверждений остатков по открытым счетам юридических лиц, включая кредитные организации, по состоянию на 1 января 2006 года.
По состоянию на 1 января 2006 года Банком (с учетом данных филиалов и дополнительных офисов) открыто 1537 счетов (расчетных, текущих) юридических лиц резидентов и нерезидентов в валюте РФ и в иностранной валюте. Не получены подтверждения остатков по 458 счетам, доля которых составляет 29,8 % от общего числа открытых счетов. Удельный вес остатка средств, числящихся на счетах клиентов, по которым получены подтверждения, составляет 99,8 % от общего объема таких средств. Клиентам, по остаткам средств на счетах которых Банк не получил подтверждения, направлены извещения о необходимости подтверждения остатков по состоянию на 1 января 2006 года.
Подтверждения по остаткам не получены от клиентов, по счетам которых длительное время, больше одного года и более, отсутствуют обороты. Причина неполучения подтверждения - не появление клиентов в Банке либо отсутствие ответов на разосланные письма. Поиск клиентов, не подтвердивших остатки по своим счетам, не дал никаких результатов. Большинство неподтвержденных счетов с нулевыми или незначительными суммами.
Подтверждение остатков на 1 января 2006 года получено по всем открытым корреспондентским счетам в банках-корреспондентах и счетам учета межбанковских кредитов.
Проведена сверка остатков на корреспондентских счетах, счетах по учету обязательных резервов (балансовых) и расчетов по обязательным резервам (внебалансовых), открытых в учреждениях Банка России.
Наличие расхождений между суммами остатков по указанным счетам в балансах Банка и учреждений Банка России не установлено.
Произведена сверка взаиморасчетов между филиалами Банка, между филиалами и головным офисом Банка, обеспечена идентичность сумм остатков на соответствующих счетах по учету расчетов с филиалами в консолидированном балансе Банка.
Результаты сверки дебиторской задолженности с поставщиками,
подрядчиками, покупателями и клиентами (контрагентами) Банка.
По состоянию на 1 января 2006 года проведена сверка остатков, переходящих на новый год, числящихся на балансовом счете № 000 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями». Сверка дебиторской задолженности оформлена двусторонними актами.
Общая сумма переходящего остатка по балансовому счету № 000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 1 января 2006 года составила в целом по Банку 7 ,07 руб., из них:
· По головному офису переходящие остатки на сумму 6 ,77 руб. соответствуют 26 дебиторам.
Существенной (более 0.1 процента от капитала Банка, рассчитанного на отчетную дату) дебиторской задолженностью является задолженность по следующим контрагентам:
- - сумма задолженности 2 ,80 руб. возникла по договору купли-продажи имущества Банка от 7 ноября 2005 года с рассрочкой платежа до ноября 2007 года, задолженность подтверждена дебитором;
- – сумма задолженности 4 руб. возникла по договору купли-продажи нежилого здания (склада) от 01.01.01 года с рассрочкой платежа до июня 2010 года, задолженность подтверждена дебитором;
- и бухгалтерские консультанты» - сумма ,50 руб. – предоплата по договору оказания аудиторских услуг, задолженность подтверждена дебитором.
Просроченная дебиторская задолженность отсутствует.
На момент составления годового бухгалтерского отчета дебиторская задолженность оформлена двусторонними актами. Часть актов подписана контрагентами с учетом следующего: товары отгружены (работы выполнены, услуги оказаны) дебиторами Банка в декабре 2005 года, документы (накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг)) получены Банком в январе - феврале 2006 года.
В результате произведенной сверки выявлено, что сумма дебиторской задолженности по балансу Банка не соответствует данным учета некоторых дебиторов. Результаты расхождений и причины указаны в таблице.
Результаты и причины выявленных расхождений:
|
Наименование клиента |
Данные Банка, руб. |
Данные дебитора, руб. |
Сумма расхожде - ний, руб. |
Наименование услуг |
Примечание |
|
ТелеСистемы» |
4 936,51 |
4 856,41 |
80,10 |
акт сверки составлен с расхождением на 80,10 руб. (курсовая разница). Отрегулировано в 1 квартале 2006 года | |
|
Карго Сервис» |
3 370,00 |
3 720,00 |
- 350,00 |
перевозка документов |
Не получен счет – фактура за январь 2005 года. Отрегулировано 28 февраля 2006 года. |
· По Иркутскому филиалу переходящие остатки по балансовому счету № 000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 1 января 2006 г. на сумму 1 ,24 руб. соответствуют 6 дебиторам. Сверка расчетов проведена на 100 % от суммы задолженности путем подписания двусторонних актов. Просроченной дебиторской задолженности нет.
Дебиторская задолженность представлена следующими контрагентами:
- – предоплата на декабрь-январь за услуги сотовой связи – сумма 13387,98 руб.;
- Телекосервис Иркутского филиала – предоплата на декабрь 2005г. за телефонные услуги (межгород и международные) – сумма,40 руб.;
- -Сибирская процессинговая компания – предоплата на декабрь-январь за ГСМ (автозаправка 2-х а/м) – сумма,34 руб.;
- -S» - предоплата за мебель согласно условий Дог. N SCЗ-000447 от 01.01.2001г. – сумма ,33 руб.;
- Яр АО» - предоплата на декабрь 2005 г. за аренду помещения – сумма 19 руб.;
- -Сиб» - предоплата за детекторы валют в кассовый узел – сумма,00 руб.
· По Красноярскому филиалу переходящие остатки по балансовому счету № 000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 1 января 2006 года на сумму,06 руб. соответствует 7 дебиторам. Сверка расчетов проведена на 100 % от суммы задолженности путем подписания двусторонних актов. Просроченной дебиторской задолженности нет. Результаты сверки оформлены двусторонними актами с учетом следующего: счета – фактуры, оформленные дебиторами по итогам 2005 года, предъявлены филиалу в январе 2006 года.
Дебиторская задолженность филиала по состоянию на 1 января 2006 года представляет собой предоплату за услуги связи, ГСМ, электроэнергию и услуги почты.
По состоянию на 1 января 2006 года в балансе Банка числится дебиторская задолженность клиентов по факторинговым операциям на балансовом счете 47803 «Расчеты с клиентами по факторинговым операциям» на общую сумму 1 ,14 руб., из них
- на сумму 1 ,14 руб. Числящаяся задолженность перед Банком подтверждена дебитором.
- «Братский виноводочный завод» на сумму,00 руб. Числящаяся задолженность перед Банком подтверждена дебитором.
По состоянию на 1 января 2006 года на счетах учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль балансового счета 60302 числится остаток руб. Задолженность по налогам сверена с инспекцией по налогам и сборам и будет зачтена платежами в бюджет по срокам уплаты налогов в 2006 году. В составе событий после отчетной даты по балансовому счету 60302 была отражена переплата налога на прибыль согласно декларации за 2005 год в сумме 123 руб. Остаток балансового счета 60302 с учетом событий после отчетной даты по состоянию на 1 января 2006 года составил 00 руб.
На счетах учета расчетов с работниками по заработной плате балансового счета 60306 числится остаток,00 руб. Задолженность по начислениям на заработную плату возникла в декабре 2005 года и имеет текущий характер по начислениям з/платы за декабрь 2005 года. Расчеты с бюджетом по начислениям на заработную плату учтены на балансовом счете 60304 и составляют,66 руб., имеют текущий характер.
На счетах учета расчетов с работниками по подотчетным суммам балансового счета 60308 числится суммаруб. Задолженность по подотчетным суммам является текущим состоянием расчетов с работниками Банка и представлена в виде сумм выданных авансов на оплату стоимости проезда к месту отпуска и обратно и аванса на командировочные расходы. Дебиторская задолженность списана в январе 2006 года.
На счетах учета уплаченного налога на добавленную стоимость балансового счета 60310 числится сумма,21 руб. Остаток суммы НДС соответствует оплаченным и полученным товарно-материальным ценностям. Списание данной дебиторской задолженности на счета расходов Банка осуществляется по мере ввода в эксплуатацию материальных запасов и основных средств Банка.
Расшифровка остатков расходов будущего периода по другим операциям
По состоянию на 1 января 2006 г. на счетах расходов будущего периода по другим операциям балансового счета 61403 числится остаток ,15 руб., из них:
· По головному офису Банка на сумму ,06 руб., в том числе отпускные, начисленные за январь 2006 года сотрудникам Банка –,96 руб.
Дебиторская задолженность подтверждена дебиторами за исключением дебиторской задолженности по ресурс» г. Москва - предоплата по договору изготовления рекламного макета на суммуруб. Акт сверки, составленный Банком, выслан контрагенту, на момент составления годового бухгалтерского отчета ответ не получен.
· По Иркутскому филиалу сумма дебиторской задолженности составляет,27 руб. Сумма дебиторской задолженности подтверждена дебиторами.
· По Красноярскому филиалу сумма дебиторской задолженности составляет,82 руб., в том числе отпускные, начисленные за январь 2006 года сотрудникам Банка –,18 руб. Сумма дебиторской задолженности подтверждена дебиторами.
Сведения о кредиторской задолженности Банка перед поставщиками,
подрядчиками, покупателями и другими контрагентами Банка.
По состоянию на 1 января 2006 года на балансовом счете № 000 «Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения», числится остаток ,00 руб. Данный остаток образовался 30 декабря 2006 года по балансу Иркутского филиала Банка:
- ,00 руб. - по причине того, что счет получателя закрыт;
- ,00 руб. - по причине не соответствия наименования получателя номеру расчетного счета.
Сумма 60.000,00 руб. возвращена по реквизитам плательщика в первый рабочий день 2006 года – 10 января 2006 года; сумма 541.321,00 руб. зачислена на расчетный счет получаянваря 2006 года согласно полученному ответу от банка-плательщика на уточнение реквизитов получателя.
Обязательства Банка по прочим операциям по состоянию на 1 января 2006 года числятся на балансовом счете 47422 в сумме,09 руб. Представляют собой невостребованные взносы учредителей предприятий (организаций), внесенные в соответствии с законодательством РФ до государственной регистрации последних.
На счетах учета расчетов с бюджетом по налогам балансового счета 60301 числится остаток 63 руб. Начисление налогов, срок уплаты которых приходится на 2006 год, произведено в декабре 2005 года. В составе событий после отчетной даты по балансовому счету 60301 было отражено начисление налога на прибыль согласно декларации за 2005 год в сумме ,00 руб. Остаток балансового счета 60301 с учетом событий после отчетной даты по состоянию на 1 января 2006 года составил ,63 руб.
По состоянию на 1 января 2006 года числится кредиторская задолженность по балансовому счету 60311 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» в сумме 5 910,00 руб. Кредиторская задолженность возникла в результате хозяйственной деятельности Иркутского филиала Банка, подтверждена путем подписания двустороннего акта, списана с баланса 10 января 2006 года. Просроченной кредиторской задолженности нет.
Финансовые активы, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки (срочные операции), по состоянию на 1 января 2006 года в балансе Банка отсутствуют.
По состоянию на 1 января 2006 года Банком произведена сверка остатков по счетам аналитического и синтетического учета. В результате сверки расхождений данных не установлено
9. Принципы и методы оценки учета отдельных статей баланса Банка
Основные средства учитываются на счетах по их учету по первоначальной стоимости, которая определяется для объектов:
· приобретенных за плату, в том числе бывших в эксплуатации, — как сумма фактических затрат Банка на приобретение, сооружение (строительство), создание (изготовление) и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования;
· построенных хозяйственным или подрядным способом — по фактической себестоимости строительства;
· стоимость которых выражена в иностранной валюте - определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату принятия имущества к учету.
Лимит стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учету в составе основных средств определен в размере 10000 (Десять тысяч) рублей. Предметы, стоимостью ниже установленного лимита стоимости независимо от срока службы, учитываются в составе материальных запасов.
Нематериальные активы, приобретенные Банком в процессе его деятельности, учитываются в первоначальной оценке, которая определяется исходя из фактически произведенных затрат по приобретению и приведению объектов в состояние готовности для эксплуатации.
Нематериальные активы, созданные Банком, учитываются по стоимости исходя из суммы фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, расходы, связанные с получением патентов, свидетельств) и др.
Запасы материальных ценностей отражаются в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости.
Вложения в уставный капитал предприятий и организаций отражаются по фактическим затратам средств на участие в уставном капитале.
По цене приобретения (балансовой стоимости при переводе из торгового портфеля) в бухгалтерском учете отражаются ценные бумаги инвестиционного портфеля.
По рыночной цене в бухгалтерском учете отражаются котируемые ценные бумаги, зачисленные в торговый портфель. Дополнительно, ценные бумаги торгового портфеля, учитываются по рыночной цене и ежемесячно переоцениваются. Переоценка всех котируемых ценных бумаг осуществляется один раз в месяц, в последний рабочий день отчетного месяца.
Собственные акции Банка, выкупленные у акционеров, приходуются на баланс по номинальной стоимости.
Учтенные Банком векселя, кроме просроченных, отражаются на балансе по покупной стоимости. Просроченные векселя отражаются в сумме, подлежащей оплате (включая просроченные проценты).
Ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте (облигации внутреннего валютного государственного займа), отражаются в аналитическом учете в порядке, установленном для валютных ценностей (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки ценной бумаги на учет с последующей переоценкой в установленном порядке).
Ценные бумаги и векселя, полученные Банком в качестве обеспечения предоставленных кредитов и размещенных средств, учитываются в сумме принятого обеспечения.
Дебиторская задолженность, возникающая в валюте Российской Федерации, отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности, возникающая в иностранной валюте — в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки задолженности на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).
Финансовые требования Банка возникают как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте), так и в форме требований по поставке ценных бумаг.
Требования в денежной форме в валюте Российской Федерации принимаются к учету в сумме фактически возникших требований, в иностранной валюте — в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки требований в иностранной валюте на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).
Все выпущенные Банком ценные бумаги (акции) учитываются по номинальной стоимости.
Кредиторская задолженность, возникающая в валюте Российской Федерации, отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности, возникающая в иностранной валюте — в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки задолженности на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).
Финансовые обязательства Банка возникают как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте), так и в форме обязательств по поставке ценных бумаг.
Обязательства в денежной форме в валюте Российской Федерации принимаются к учету в сумме фактически возникших обязательств, в иностранной валюте — в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки обязательств в иностранной валюте на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).
Отражение доходов и расходов производится по кассовому методу, т. е. доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов, за исключением случаем, установленных ЦБ РФ в правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ.
Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не было предусмотрено нормативными актами Банка России.
Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, действующему на день получения доходов.
Расходы, оплаченные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, действующему на день оплаты.
В целях расчета налога на прибыль в Банке применяется принцип учета доходов и расходов по методу начисления, что в бухгалтерском учете отражено по счету учета использования прибыли и влияет на финансовый результат деятельности Банка за 2005 год.
Определение отдельных элементов учета основных средств.
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. Начисление амортизации производится ежемесячно линейным способом – исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.
Начисление амортизации по основным средствам, введенных в эксплуатацию до 1 января 2003 года, осуществляется исходя из Единых норм амортизации, утвержденных постановлением СМ СССР № 1072, которые применяются к первоначальной стоимости объекта.
Срок полезного использования объектов основных средств, введенных в эксплуатацию с 1 января 2003 года, определяется в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1 от 1 января 2002г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Переоценка основных средств в 2005 году не производилась.
10. События после отчетной даты, свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых организация ведет свою деятельность, существенно влияющих на финансовое состояние, состояние активов и обязательств кредитной организации
К событиям после отчетной даты Банком отнесено создание резерва по ссудной задолженности перед Иркутским филиалом Банка вследствие ухудшения качества ссудной задолженности. Ссудная задолженность по кредитному договору-2 от 01.01.01 года была реклассифицирована 11 января 2006 года из 2 в 3 категорию качества (с созданием резерва на возможные потери в размере 21%) и 13 февраля из 3 в 4 категорию качества (с созданием резерва на возможные потери в размере 51%) в связи ухудшением финансового положения , которое обусловило возникновение длительной (свыше 30 дней) просроченной задолженности по названному кредитному договору. Создание резерва в размере ,94 руб. произведено с учетом фактов погашения ссудной задолженности в период составления годового бухгалтерского отчета Банка. События после отчетной даты отражены бухгалтерскими проводками в балансе головного офиса Банка по счету учета финансового результата Банка за 2005 год.
В течение периода составления годового бухгалтерского отчета решений о реорганизации кредитной организации, об эмиссии акций и иных ценных бумаг не принималось.
В период составления годового бухгалтерского отчета отсутствовали следующие события, которые способны существенно повлиять на финансовое состояние Банка:
- прекращение существенной части основной деятельности кредитной организации, если это нельзя было предвидеть по состоянию на отчетную дату;
- пожар, авария, стихийное бедствие или другая чрезвычайная ситуация, в результате которой уничтожена значительная часть активов кредитной организации;
- непрогнозируемое изменение курсов иностранных валют и рыночных котировок финансовых активов после отчетной даты;
- действия органов государственной власти.
Крупная сделка, связанная с приобретением и выбытием
основных средств и финансовых активов
Увеличение стоимости основных средств, учтенных на балансовом счете 60401 по состоянию на 1 января 2006 года, на 1 ,74 руб. по состоянию на 1 марта 2006 года связано с приобретением мебели и вычислительной техники Иркутским филиалом Банка в феврале 2006 года. Крупных (стоимостью более 0.1 процента от капитала Банка, рассчитанного на отчетную дату) сделок по приобретению и выбытию основных средств в течение периода составления годового бухгалтерского отчета не проводилось.
В феврале 2006 года была осуществлена реализация прав требования просроченной суммы основного долга и процентов по заемщику Иркутского филиала Банка – ИП на основании заключенных с – лизинг» соглашений о переходе прав (требований) кредитора к другому лицу на общую сумму 4 ,57 руб.
Факты неприменения правил бухгалтерского учета отсутствуют.
Учетная политика Банка на 2006 год утверждена Приказом № 000-05 от 01.01.01 г. Существенных изменений, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности Банка, в Учетную политику Банка на 2006 год не вносилось.
На момент представления в Банк России ежеквартального отчета по ценным бумагам заключение аудитора в отношении бухгалтерской отчетности Банка за 2005 год не получено.
Отчетность, составляемая в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, за 2005 год находится в стадии подготовки, срок представления в Банк России не наступил.
7.2. Бухгалтерская отчетность кредитной организации – эмитента за последний завершенный отчетный квартал
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
За 1 квартал 2006 года
тыс. руб.
-----
: : Исходящие остатки :
: Номер : :
: счета : :
:второго:------:
:порядка: в рублях : ин. вал, : итого :
: : : драг. метал. : :
:---:
: 1 : 11 : 12 : 13 :
:---:
А К Т И В
2030074
20
300
306571
30
306
30
30
30
3063162
30
32
3288544
32
320
320
323
32
456
450
45
457267
4571977
45
45
45
45
45
45
45
45
45
4509
451450
45732
45
45
47
47
47
47
47
50
51
51
51
52
60
60
60
60
60
60
60
60
606
60
60
60
61
61
61
61
613
61
61
61
70
70
70
70
70
70
70
70
70
-----
Итого по активу (баланс)
110132
-----
П А С С И В
10
10
106
10503
10
100
108
10
102
30
305
30
30
30
30
3063162
30
315
32
32
40
400
406173
40
404956
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
42
420
420
420
420
420
42826
429473
424
426198
42 145908
4264689
425
42
42
42
42
42
45
45
45
45
47
47
47
47
47
47
47
47
47
50
51
52
52
52
52
60
60
60
60
60
60
60
60
60
608
60
61
61
61
70
70
70
70
70
70
700
-----
Итого по пассиву (баланс)
110032
----
Отчет о прибылях и убытках кредитной организации
по состоянию на 1 апреля 2006 г.
тыс. руб.
г===T====================T=====T===============================T===============
|
Из за большого объема эта статья размещена на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 |
