Ежеквартальный отчет (до 09.06.2006 АКБ «БИН» (ОАО)) (стр. 10 )

Функциональная валюта - Функциональной валютой настоящей финансовой отчетности является российский рубль («руб.»).

3. СУЩЕСТВЕННЫЕ ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Принципы консолидации - Консолидированная финансовая отчетность включает отчетность дочерних компаний, контрольный пакет акций которых прямо или косвенно принадлежит АКБ «БИН». Все существенные операции между АКБ «БИН» и дочерними компаниями и соответствующие остатки в расчетах были исключены из консолидированной отчетности. Эффективная доля собственности АКБ «БИН» и процент голосующих акций, контролируемых Банком, в дочерних предприятиях Банка по состоянию на 31 декабря 2005, 2004 и 2003 гг. представлены в Комментарии 1.

При приобретении дочерних предприятий их активы, обязательства и условные обязательства оцениваются по справедливой стоимости на дату приобретения. Превышение стоимости покупки над справедливой стоимостью приобретенных идентифицируемых чистых активов отражается в учете как деловая репутация. Разница, на которую справедливая стоимость приобретенных чистых идентифицируемых активов превышает стоимость приобретения относится на доходы и расходы в периоде приобретения. Доля миноритарных акционеров отражается пропорционально их доле в справедливой стоимости активов и обязательств. В дальнейшем все убытки, относящиеся к доле миноритарных акционеров, которые превышают долю миноритарных акционеров, относятся на счет материнской компании.

Результаты приобретения или выбытия дочерних компаний в течение года включаются в консолидированный отчет о прибылях и убытках, начиная с даты приобретения или до фактической даты продажи, соответственно.

При необходимости в финансовую отчетность дочерних предприятий вносились корректировки с целью приведения используемых ими принципов учетной политики в соответствие с принципами учетной политики, используемыми Банком.

Признание и оценка финансовых инструментов - Финансовые активы и финансовые обязательства отражаются в балансе Банка, когда Банк становится стороной по договору. в отношении соответствующего финансового инструмента. Группа отражает имеющие регулярный характер приобретения и реализацию финансовых активов и обязательств по дате расчета. Имеющие регулярный характер приобретения финансовых инструментов, которые будут в дальнейшем оцениваться по справедливой стоимости в период с даты заключения сделки до даты расчета, учитываются так же, как приобретенные инструменты.

Финансовые активы и обязательства первоначально отражаются по справедливой стоимости, а также, в случае финансового актива или финансового обязательства, изменения справедливой стоимости которых отражаются непосредственно в консолидированном отчете о прибылях и убытках, транзакционные издержки, напрямую относимые к приобретению или выпуску финансового актива или финансового обязательства. Принципы бухгалтерского учета, используемые для последующей переоценки стоимости финансовых активов и обязательств, раскрываются в соответствующих положениях учетной политики, описанных ниже.

Денежные средства и их эквиваленты — Денежные и их эквиваленты включают денежные средства в кассе, свободные остатки на корреспондентских и депозитных счетах в Центральном банке Российской Федерации со сроком погашения до 90 дней, средства, размещенные в банках стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития («ОЭСР»), кроме гарантийных депозитов по операциям с пластиковыми картами, которые могут быть свободно конвертированы в соответствующую сумму наличных денежных средств в течение короткого срока, и государственных долговых ценных бумаг, классифицируемых в качестве предназначенных для торговли. При составлении консолидированных отчетов о движении денежных средств суммы обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, не включались в эквиваленты денежных средств, ввиду существующих ограничений на их использование (Комментарий 13).

11

Драгоценные металлы - Активы и обязательства, выраженные в драгоценных металлах, пересчитываются по курсу, рассчитанному на основе второго фиксинга котировок на Лондонском рынке драгоценных металлов, с учетом действующего курса рубля по отношению к доллару США на отчетную дату. Изменение цен предложения отражается как чистая прибыль/(убыток) по операциям с драгоценным металлами в составе прочих доходов.

Ссуды и средства, предоставленные банкам - В ходе своей обычной деятельности Банк размещает средства и осуществляет вклады в другие банки на разные сроки. Ссуды и средства, предоставленные банкам, учитываются по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Кредиты, для которых не установлены фиксированные сроки погашения, отражаются в учете по себестоимости. Ссуды и средства, предоставленные банкам, отражаются за вычетом резерва под обесценение.

Активы, предназначенные для торговли - Активы, предназначенные для торговли, представляют собой активы, приобретенные, в основном, с целью их продажи в ближайшем будущем, и в отношении которых имеется свидетельство получения фактической краткосрочной прибыли в ближайшем будущем. Активы, предназначенные для торговли, отражаются как первоначально,- так и впоследствии по справедливой стоимости. Для определения справедливой стоимости активов, предназначенных для торговли, Банк использует рыночные котировки. В случае, если достоверная информация о рыночных ценах отсутствует, или есть достаточные основания полагать, что закрытие позиции Банка может оказать влияние на рыночные цены, справедливая стоимость определяется на основе рыночных котировок аналогичных финансовых инструментов, обращающихся на различных рынках, или оценки руководством суммы вероятных поступлений от реализации активов, предназначенных для торговли, в течение определенного периода времени исходя из допущения о сохранении текущей конъюнктуры рынка. Корректировка справедливой стоимости активов, предназначенных для торговли, относится на счет прибылей и убытков за период.

Соглашения обратного РЕПО - В процессе своей деятельности Банк заключает соглашения о приобретения и обратной продаже (далее - «Соглашения обратного РЕПО»). Операции обратного РЕПО используются Банком как элемент управления ликвидностью и в операциях с активами, предназначенными для торговли.

Соглашение РЕПО - это соглашение о передаче финансового актива другой стороне в обмен на денежное или иное вознаграждение с одновременным обязательством на обратное приобретение финансовых активов в будущем на сумму, эквивалентную полученному денежному или иному вознаграждению плюс процент. Операции по соглашениям РЕПО отражаются в учете как операции финансирования. Активы, приобретенные по соглашениям обратного РЕПО, отражаются в консолидированной финансовой отчетности как средства, размещенные на депозите, обеспеченном ценными бумагами и другими активами.

В тех случаях, когда активы, приобретенные по соглашениям обратного РЕПО, продаются третьим сторонам, результаты отражаются в учете с включением прибыли или убытка в состав чистой прибыли/(убытка) по соответствующим активам. Все доходы или расходы, связанные с разницей в цене покупки и продажи по соглашениям РЕПО с активами, отражаются как процентные доходы или расходы.

Производные финансовые инструменты - Банк использует производные финансовые инструменты для управления валютными рисками и рисками ликвидности. Производные финансовые инструменты используются Банком, в основном, в торговых целях. Производные финансовые инструменты, используемые Банком, представляют собой форвардные контракты.

Производные финансовые инструменты первоначально и в последующем отражаются справедливой стоимости уплаченного возмещения. Справедливая стоимость для оценки рассчитывается с использованием процентной модели. Большая часть производных финансовых инструментов, используемых Банком, носит краткосрочный и торговый характер. Результаты

12

оценки производных финансовых инструментов отражаются соответственно в составе активов (сумма положительных рыночных оценок) или пассивов (сумма отрицательных рыночных оценок). Положительные и отрицательные результаты оценки относятся на счет прибылей и убытков за тот год, в котором они возникли, в статью «Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой» для производных финансовых инструментов в отношении иностранной валюты.

Ссуды, предоставленные клиентам - Ссуды, предоставленные Банком, представляют собой финансовые активы, созданные Банком, посредством предоставления денежных средств непосредственно заемщику или участия в синдицированных кредитах.

Ссуды с фиксированными сроками погашения, предоставленные Банком, первоначально отражаются в учете в соответствии с указанным принципом учета. Для ссуд, предоставляемых по ставке и на условиях, отличных от рыночных, разница между номинальной суммой предоставленных денежных средств и амортизированной стоимостью ссуды в период, когда она предоставлена, в качестве корректировки суммы первоначальной оценки дисконтированием с использованием рыночных ставок, действовавших на момент предоставления ссуды, отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в качестве убытка от предоставления ссуды как уменьшение процентного дохода за период. Впоследствии балансовая стоимость таких ссуд корректируется с учетом амортизации убытков от предоставления активов, и соответствующая прибыль отражается как процентный доход в консолидированном отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной процентной ставки. Ссуды, предоставленные клиентам, для которых не установлены фиксированные сроки погашения, отражаются в учете по себестоимости. Ссуды, предоставленные клиентам, отражаются за вычетом резервов под обесценение.

Списание ссуд и средств - В случае невозможности взыскания ссуд и предоставленных средств, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение, они списываются за счет резерва под обесценение. Списание ссуд и предоставленных средств происходит после принятия руководством Банка всех возможных мер по взысканию причитающихся Банку сумм, а также после получения Банком имеющегося в наличии залогового обеспечения. Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса Банка за счет резерва под обесценение в обязательном порядке по всем крупным, льготным и необеспеченным ссудам, а также ссудам инсайдерам должно подтверждаться процессуальным документом судебных или нотариальных органов, свидетельствующим о том, что на момент принятия решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет средств должника невозможно.

Прекращение начисления процентов по ссудам - Начиная с момента списания (частичного списания) финансового актива или группы аналогичных финансовых активов за счет резерва под обесценение, процентный доход впоследствии признается на основе процентной ставки, использованной для дисконтирования будущих потоков денежных средств в целях определения убытка от обесценения.

Резерв под обесценение - Банк создает резерв под обесценение финансовых активов при наличии объективных свидетельств обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Резерв под обесценение представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежных поступлений, включая суммы, которые могут быть получены по гарантиям и обеспечению, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости. Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения уменьшается и такое уменьшение может быть объективно связано с событием, имевшем место после признания обесценения, ранее отраженный убыток под обесценение сторнируется путем корректировки счета резерва. В отношении финансовых активов, учитываемых по стоимости приобретения, резерв под обесценение определяется как разница между балансовой стоимостью финансового актива и текущей стоимостью ожидаемых будущих потоков денежных средств, дисконтированных с использованием текущей рыночной ставки процента для сходного финансового инструмента. Такие убытки от обесценения не сторнируются.

13

Расчет резерва под обесценение производится на основании анализа активов, подверженных рискам, и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия соответствующих потерь. Резервы создаются в результате индивидуальной оценки активов, подверженных рискам, в отношении финансовых активов, являющихся по отдельности значительными, и на основе индивидуальной или совместной оценки в отношении финансовых активов, не являющихся по отдельности значительными.

Изменение резервов под обесценение относится на счет прибылей и убытков. Отраженные в балансе активы уменьшены на величину созданных резервов. Факторы, учитываемые Банком при определении наличия объективных свидетельств возникновения убытка от обесценения, включают информацию о ликвидности должника или эмитента, платежеспособности, рисках бизнеса и финансовых рисках, уровнях и тенденциях невыполнения обязательств по аналогичным финансовым активам, национальных и местных экономических тенденциях и условиях, а также справедливой стоимости обеспечения и гарантий. Данные и другие факторы могут, по отдельности или совместно, предоставлять достаточное объективное свидетельство возникновения убытка от обесценения по финансовому активу или группе финансовых активов.

Следует принимать во внимание, что оценка потерь включает субъективный фактор. Руководство Банка полагает, что резерв под обесценение достаточен для покрытия убытков от обесценения, произошедших по подверженным рискам активам, хотя не исключено, что в определенные периоды Банк может нести убытки, большие по сравнению с резервом под обесценение.

Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи - Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой инвестиции в долговые ценные бумаги и акции, которые предполагается удерживать в течение неопределенного периода времени. Такие ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой стоимости. В последующем ценные бумаги оцениваются по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки непосредственно на счет капитала, плюс наращенный купонньш доход, который отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках за отчетный период, в качестве процентного дохода по вложениям в ценные бумаги. Для определения справедливой стоимости инвестиций в наличии для продажи Банк использует рыночные котировки. Если таковые отсутствуют, используются оценки руководства. Дивиденды полученные отражаются в прочих доходов в консолидированном отчете о прибылях и убытках.

Ценные бумаги, которые не обращаются на рынке и не имеют фиксированных сроков погашения, отражаются по себестоимости за вычетом резерва под обесценение, если другие подходящие и действенные методы обоснованного расчета справедливой стоимости отсутствуют. Резерв под обесценение отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках за отчетный период.

В случае, если существуют объективные данные, свидетельствующие об обесценении ценных бумаг, совокупный убыток, ранее отраженный в консолидированном отчете об изменениях капитала, переносится в консолидированный отчет о прибылях и убытках за период. Восстановление таких убытков от обесценения по долговым инструментам, в связи с событиями, имевшими место после обесценения, отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках за отчетный период. Восстановление таких убытков от обесценения по долевым ценным бумагам в консолидированном отчете о прибылях и убытках не отражается.

Основные средства - Основные средства, приобретенные после 1 января 2003 года, отражены в учете по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и отраженных убытков под обесценение. Основные средства, приобретенные до 1 января 2003 года, отражены в учете по первоначальной стоимости с учетом инфляции за вычетом накопленной амортизации и отраженных убытков под обесценение. Амортизация объектов незавершенного строительство и не введенных в эксплуатацию объектов начисляется с момента ввода указанных объектов в эксплуатацию.

14

Амортизация основных средств начисляется с целью списания активов в течение срока их полезного использования. Начисление амортизации производится на основе линейного метода с использованием следующих установленных ежегодных норм:

Здания 2%

Мебель и оборудование 15-25%

На каждую отчетную дату Банк оценивает, не превышает ли балансовая стоимость основных средств их восстановительную стоимость. В случае превышения балансовой стоимости основных 'средств над их восстановительной стоимостью, Банк уменьшает балансовую стоимость основных средств до их восстановительной стоимости. Убыток под обесценение основных средств и нематериальных активов признается в'соответствующем' отчетном периоде и включается в состав операционных расходов. После отражения убытка под обесценение амортизационные отчисления по основным средствам корректируются в последующих периодах с целью распределения пересчитанной балансовой стоимости активов за вычетом остаточной стоимости (если таковая предполагается) равномерно в течение оставшегося срока полезного использования.

Налогообложение — Налог на прибыль представляет собой сумму текущего и отложенного налога.

Сумма расходов по налогу на прибыль в текущем периоде определяется с учетом размера налогооблагаемой прибыли, полученной за год. Налогооблагаемая прибыль отличается от чистой прибыли, отраженной в консолидированном отчете о прибылях и убытках, поскольку не включает статьи доходов или расходов, подлежавших налогообложению или вычету для целей налогообложения в другие годы, а также исключает не облагаемые и не учитываемые в целях налогообложения статьи. Начисление расходов Банка по налогу на прибыль в текущем году осуществляется с использованием ставок налога, введенных полностью или в значительной степени на дату составления бухгалтерского баланса.

Отложенный налог представляет собой налоговые требования или обязательства по налогу на прибыль и отражается по балансовому методу учета обязательств в отношении временных разниц между данными налогового учета и данными, включенными в консолидированную финансовую отчетность, а также соответствующих данных налогового учета, использованных для расчета налогооблагаемой прибыли. Отложенные налоговые обязательства, как правило, отражаются в отношении всех временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую прибыль, а отложенные налоговые требования отражаются с учетом вероятности наличия в. будущем налогооблагаемой прибыли, из которой могут быть вычтены временные разницы, принимаемые для целей налогообложения. Подобные налоговые требования и обязательства не отражаются в консолидированной финансовой отчетности, если временные разницы связаны с деловой репутацией или возникают вследствие первоначального признания (кроме случаев объединения компаний) других требований и обязательств в рамках операции, которая не влияет на размер налогооблагаемой или бухгалтерской прибыли.

Отложенные налоговые обязательства отражаются с учетом налогооблагаемых временных разниц, касающихся инвестиций в дочерние, совместные и зависимые предприятия, за исключением тех случаев, когда Банк имеет возможность контролировать сроки обратимости временной разницы и представляется вероятным, что данная разница не изменится в обозримом будущем.

Балансовая стоимость отложенных налоговых активов проверяется на каждую отчетную дату и уменьшается в той мере, в которой больше не существует вероятность того, что будет получена выгода от реализации налогового требования, достаточная для полного или частичного возмещения актива.

Отложенные налоги рассчитываются по ставкам, которые, как предполагается, будут применяться в период погашения задолженности или реализации актива. Изменение отложенных налогов за отчетный период отражается в консолидированном отчете о прибылях

15

и убытках, за исключением случаев, когда они связаны со статьями, непосредственно относимыми на капитал, и в этом случае отложенные налоги также отражаются в составе капитала.

Помимо этого, в Российской Федерации действуют различные налоги, применяющиеся в отношении деятельности Банка. Эти налоги отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе операционных расходов.

Депозиты банков и клиентов - Депозиты банков и клиентов изначально отражаются в учете по справедливой стоимости, равной сумме полученных средств за вычетом затрат на совершение сделки. Впоследствии задолженность перед банками и клиентами отражается в учете по амортизированной стоимости, а соответствующая разница между суммой чистых поступлений и стоимостью погашения отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в течение срока заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки.

Выпущенные долговые ценные бумаги - Выпущенные долговые ценные бумаги представляют собой векселя и облигации, выпускаемые Банком. Они учитываются с использованием тех же принципов, которые применяются для учета депозитов клиентов и банков.

Резервы - Прочие резервы отражаются в учете при наличии у Банка текущих обязательств (определяемых нормами права или подразумеваемых), возникших в результате прошлых событий, для погашения которых, вероятно, потребуется выбытие ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды; причем размер таких обязательств может быть оценен с достаточной степенью точности.

Финансовые гарантии и аккредитивы - Финансовые гарантии и аккредитивы, предоставляемые Банком, представляют собой страхование кредитных операций, предусматривающее осуществление выплат в качестве компенсации убытка, наступившего в случае, если дебитор окажется не в состоянии произвести своевременную оплату в соответствии с исходными или модифицированными условиями долгового инструмента. Финансовые гарантии и аккредитивы первоначально отражаются по справедливой стоимости. Впоследствии они оцениваются, исходя из (а) суммы, отраженной в качестве резерва и (б) первоначально отраженной суммы, за вычетом (когда допустимо) накопленной амортизации первоначальной прибыли в виде премии, полученной по финансовой гарантии или аккредитиву, в зависимости от того, какая из указанных сумм является большей.

Уставный капитал и эмиссионный доход — Вложения в уставный капитал, произведенные до 1 января 2003 года, отражаются по стоимости, скорректированной с учетом инфляции. Вложения в уставный капитал, произведенные после 1 января 2003 года, отражаются по себестоимости. Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций. Прибыль и убытки, возникающие в связи с продажей собственных акций, относятся на эмиссионный доход.

Дивиденды по обыкновенным акциям отражаются как уменьшение средств акционеров или доли меньшинства в том периоде, в котором они были объявлены. Дивиденды, объявленные после отчетной даты, рассматриваются в качестве события после отчетной даты согласно Международному стандарту бухгалтерского учета № 10 «События после отчетной даты» (МСБУ № 10), и информация о них раскрывается соответствующим образом.

Пенсионные обязательства — В соответствии с требованиями российского законодательства система пенсионного обеспечения предусматривает расчет текущих взносов работодателя как процента от текущих общих выплат работникам. Такие расходы признаются в периоде, к которому относятся соответствующие выплаты работникам. При увольнении на пенсию, все пенсионные выплаты производятся пенсионными фондами, выбранными сотрудниками. Банк не имеет дополнительных схем пенсионного обеспечения, кроме участия в государственной пенсионной системе Российской Федерации. Кроме того, Банк не имеет льгот, предоставляемых работникам после выхода на пенсию, или иных существенных предоставляемых льгот, требующих начисления.

16

Признание доходов и расходов - Процентные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Процентные доходы включают в себя процентный доход по вложениям в ценные бумаги. Прочие доходы отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по завершении соответствующих сделок. Плата за предоставление кредитов клиентам (при условии, что ее сумма является существенной) включается в состав доходов будущих периодов (вместе с соответствующими прямыми затратами) и отражается в качестве корректировки фактических доходов по кредитам. Комиссионные доходы/расходы отражаются на основе метода начисления.

Методика пересчета в рубли - Денежные активы и пассивы, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются в рубли по соответствующему обменному курсу на дату составления консолидированной финансовой отчетности. Операции в иностранных валютах отражаются по курсу, действующему на дату операции. Прибыль и убытки от такого пересчета включаются в чистую прибыль по операциям с иностранной валютой.

Обменный курс - Ниже приведены обменные курсы на конец года, использованные Банком при составлении консолидированной финансовой отчетности:

31 декабря 31 декабря 31 декабря

2005 года 2004 года 2003 года

Руб/долл. США 28.7825 ' 27.7

Руб/Евро. 34.1240

Зачет финансовых активов и обязательств — Финансовый актив и финансовое обязательство зачитываются, и в балансе отражается сальдированная сумма, когда Банк имеет юридически закрепленное право осуществить зачет признанных в балансе сумм и намеревается либо произвести зачет по сальдированной сумме, либо реализовать актив и исполнить обязательство одновременно. При учете передачи финансового актива, если при такой передаче актив не списывается, Банк не. осуществляет зачет. переданного актива и соответствующего обязательства.

Фидуциарная деятельность - Банк предоставляет своим клиентам услуги депозитария, обеспечивая хранение ценных бумаг клиентов и проведение операций с ценными бумагами по счетам депо. Полученные в рамках фидуциарной деятельности активы и принятые обязательства не включаются в консолидированную финансовую отчетность Банка. Банк принимает на себя операционные риски, связанные с фидуциарной деятельностью, однако кредитные и рыночные риски по данным операциям несут клиенты Банка.

Пересчет в связи с изменениями МСФО - В консолидированную финансовую отчетность по состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. и за годы, закончившиеся на эту дату, были внесены некоторые корректировки для приведения ее в соответствие с изменениями в МСБУ № 1 «Представление финансовой отчетности», МСБУ № 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», МСБУ №39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», МСФО №4 «Договоры страхования», действующими в отношении периодов, начинающихся 1 января 2005 года или после этой даты, а также МСФО № 3 «Объединение предприятий», действующими в отношении периодов, начинающихся 31 марта 2004 года или после этой даты.

Корректировки, связанные с изменениями в МСБУ № 1 «Представление финансовой отчетности» производились ретроспективно в отношении консолидированной финансовой отчетности за прошлые периоды, включая самый ранний из периодов, представленных в консолидированной финансовой отчетности. Корректировки, связанные с вступлением в силу МСФО №3 «Объединение предприятий» производились в отношении отчетных годов, начинающихся 31 марта 2004 года.

17

Согласно пересмотренному МСБУ № 1 «Представление финансовой отчетности» прибыли и убытки, относящиеся на долю меньшинства, не должны отражаться в консолидированной финансовой отчетности как доходы или расходы.

Согласно пересмотренному МСБУ №39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» ценные бумаги, отраженные в составе инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, по состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг., справедливая стоимость которых составила 386,751 тыс. руб. и 68,563 тыс. руб., соответственно, были реклассифицированы в активы, предназначенные для торговли.

Согласно МСФО № 3 «Объединение предприятий» балансовая стоимость отрицательной деловой репутации не отражается в составе идентифицируемых приобретенных активов в отчетных периодах, начинающихся после 31 марта 2004 года. По состоянию на 31 декабря 2004 года, сумма накопленного убытка была скорректирована с учетом балансовой стоимости отрицательной деловой репутации.

По состоянию на 1 января 2006 года Комитетом по международным стандартам финансовой отчетности были внесены изменения в МСБУ № 39 «Финансовые инструменты: раскрытие и предоставление информации» с целью включения в него заключенных договоров финансовых гарантий и исключения таковых из МСФО № 4 «Договоры страхования». В соответствии с МСБУ № 39 способы учета и раскрытия информации о заключенных договорах финансовых гарантий соответствуют указанным в МСФО №4, следовательно, влияние изменений на консолидированную финансовую отчетность Банка не является существенным.

Принятие новых стандартов - Банк провел оценку влияния принятия новых и изменения существующих стандартов, выпущенных, но не вступивших в силу по состоянию на 31 декабря 2005 года.

В соответствии с пересмотренным МСБУ N° 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» («МСБУ №39»), действующим в отношении отчетных периодов, начинающихся 1 января 2006 года или после этой даты, финансовые гарантии должны приниматься к учету в соответствии с МСБУ № 39. Помимо этого, ценные бумаги, в отношении которых отсутствует информация о рыночных ценах, должны учитываться только в качестве инвестиций, имеющихся в наличии для продажи. Согласно оценке Банка, принятие этих изменений не окажет существенного влияния на финансовое положение и результаты деятельности Банка.

В соответствии с МСФО №7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации», действующем с 1 января 2007 года, в отношении финансовых инструментов необходимо раскрытие дополнительной информации. Банк оценил степень влияния данного стандарта на консолидированную финансовую отчетность и разработал план изменения системы учета, благодаря которому будет осуществляться раскрытие необходимой информации.

Реклассификации — В консолидированной финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг., и за годы, закончившиеся на эти даты, были произведены изменения классификации, для приведения ее в соответствие с формой представления отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2005 года.

18

Характер реклассификации

31 декабря 2004 года тыс. руб.

31 декабря Строка Строка

2003 года бухгалтерского бухгалтерского

тыс. руб. баланса отчета согласно

согласно ранее текущему

выпущенным отчету
отчетам

12,163 11,477

Реклассификация драгоценных

металлов

Реклассификация расчетов по пластиковым картам

Реклассификация расчетов по пластиковым картам

25,351

23,957 2,542

7,448 Прочие активы

Прочие активы Прочие

обязательства

Драгоценные металлы Ссуды и средства, предоставлен­ные банкам, за вычетом резервов на убытки от обесценения Депозиты банков

4. ПРЕКРАЩАЕМАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

В течение года, закончившегося 31 декабря 2004 года Банк продал доли участия в следующих компаниях:

Название

Стайл XXI»

пассаж»

Страна регистрации

Российская Федерация Российская Федерация Российская Федерация

Доля собственности

и процент голосующих

акций,

проданных

АКБ«БИН»

на 1 апреля

2004 года

100.00% 99.00% 65.25%

Банк продал доли участия и процент голосующих акции третьей стороне за вознаграждение, эквивалентное стоимости первоначального приобретения Банком данных инвестиций.

Активы, пассивы, выручка и затраты прекращаемой деятельности исключаются из состава консолидированного баланса, консолидированных отчетов о прибылях и убытках, движении денежных средств и движении капитала на дату продажи доли собственности и процента голосующих акции дочерних предприятий.

Активы и пассивы прекращаемой деятельности на момент продажи доли и голосующих акций представлены следующим образом:

тыс. руб.

АКТИВЫ

Оборотные активы Внеоборотные активы

Итого активы по прекращаемой деятельности

ПАССИВЫ

Текущие обязательства Доля меньшинства

Итого обязательства по прекращаемой деятельности

7,348 260,075

337.423

34,,332

403,313

5. ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД

Год, закон -	Год, закон -	Год, закон -
чившийся	чившийся	чившийся
31 декабря	31 декабря	31 декабря
2005 года	2004 года	2003 года
тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
Процентные доходы
Проценты по ссудам, предоставленным
клиентам 2,633,317	2,458,655	1,408,456
Проценты по ссудам и средствам,
предоставленным банкам 648,078	71,031	23,893
Проценты по долговым ценным бумагам 79, 1 1 5	51,638	25,001
Проценты по операциям обратного РЕПО 1,186	-	-
Амортизация дисконта/(дисконтирование)
по ссудам, предоставленным клиентам, нетто 58,265	(259,041)	-
Итого процентные доходы 3,419,961	2,322,283	1,457,350
Процентные расходы
Проценты по средствам клиентов (1,207,049)	(852,529)	(661,141)
Проценты по депозитам банков (499,616)	(54,877)	(30,722)
Проценты по выпушенным долговым ценным
бумагам (368,112)	(228,892)	(151,180)
Прочие процентные расходы (1,263)	(4,780)	(8,512)
Итого процентные расходы (2,076,040)	(1,141,078)	(851,555)
Чистый процентный расход до формирования
резерва под обесценение активов,
по которым начисляется процентный доход 1,343,921	1,181,205	605,795
6. РЕЗЕРВЫ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ, ПРОЧИЕ РЕЗЕРВЫ
Информация о движении резервов под обесценение активов, по которым	начисляется
процентный доход, представлена следующим образом:
Ссуды и	Ссуды,	Итого
средства,	предоставлен -	тыс. руб.
предоставлен -	ные клиентам
ные банкам	тыс. руб.
тыс. руб.
31 декабря 2002 года 696	587,146	587,842
Формирование резервов 4,905	534	5,439
Приобретение дочерних компаний 139	13,400	13,539
31 декабря 2003 года 5,740	601,080	606,820
(Возмещение)/формирование резервов (5,653)	184,107	178,454
31 декабря 2004 года 87	785,187	785,274
(ВозмещениеУформирование резервов (87)	238,436	238,349
31 декабря 2005 года	1,023,623	1,023,623

Информация о движении резервов по прочим операциям представлена следующим образом:

31 декабря 2002 года Возмещение резервов 31 декабря 2003 года Возмещение резервов 31 декабря 2004 года Возмещение резервов 31 декабря 2005 года

Гарантии и

прочие

обязательства

тыс. руб.

80,129

(34,175) 45,954

(1,730)

44,224

(22,138)

22,086

Резервы под обесценение активов, по которым начисляется процентный доход, вычитаются из соответствующих активов. Резервы по гарантиям и прочим обязательствам учитываются в составе пассивов.

7. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ПО ОПЕРАЦИЯМ С АКТИВАМИ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫМИ ДЛЯ ТОРГОВЛИ

За годы, закончившиеся 31 декабря 2005, 2004 и 2003 гг., чистая прибыль по операциям с активами, предназначенными для торговли, в размере 45,153 тыс. руб., 82,160 тыс. руб. и 11,109 тыс. руб., соответственно, представляется собой чистую прибыль по операциям с долговыми ценными бумагами.

8. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой представлена следующим образом:

Чистые доходы от дилинговых операций Чистые курсовые разницы Итого чистая прибыль по операциям с иностранной валютой

Год, закон­чившийся 31 декабря 2005 года тыс. руб.

386,135 (45,846)

340,289

Год, закончившийся 31 декабря

2004 года

тыс. руб,

171,800 (46,704)

125,096

Год, закон­чившийся 31 декабря

2003 года

тыс. руб.

127,708 (12,988)

114,720

9. КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Комиссионные доходы и расходы представлены следующим образом:

	Год, закончившийся 31 декабря 2005 года тыс. руб.		Год, закончив-шийся 31 декабря 2004 года тыс. руб.		Год, закончив-шийся 31 декабря 2003 года тыс. руб.
Доходы по услугам и комиссии полученные за:
Расчетные операции	202,964		110,522		82,352
Проведение кассовых операций	160,935		107,492		67,217
Организация финансирования для клиентов	140,125		149,595		-
Документарные операции	75,620		64,871		34,119
Прочие операции	57,023		29,617		6,166
Итого доходы по услугам и комиссии полученные	636,667		462,097		189,854
Расходы по услугам и комиссии уплаченные:
Расчетные операции	(39,278)		(13,715)		(14,985)
Проведение кассовых операций	(12,513)		(16,327)		(9,567)
Организация финансирования	(7,527)		-		-
Обслуживание пластиковых карт	(6,720)		-		-
Документарные операции	(3,866)		(3,233)		(291)
Прочие операции	(8,812)		(12,360)		(6,798)
Итого расходы по услугам и комиссии уплаченные	(78,716)		(45,635)		(31,641)

10. ОПерационные расходы

	Год, закончив-шийся 31 декабря 2005 года тыс. руб.		Год, закончив-шийся 31 декабря 2004 года тыс. руб.		Год, закончив-шийся 31 декабря 2003 года тыс. руб.
Расходы на оплату труда	823,978		500,608		312,392
Текущая аренда	299,674		243,711		96,724
Налоги, кроме налога на прибыль	102,428		81,391		60,372
Расходы на рекламу и маркетинг	89,714		63,364		34,247
Ремонт и обслуживание оборудования	78,527		51,938		20,063
Амортизационные отчисления по основным средствам за вычетом амортизации отрицательного гудвилла	77,345		58,344		46,630
Расходы на страхование	50,191		177,470		102,150
Расходы по обеспечению безопасности	47,080		45,265		42,294
Затраты на профессиональные услуги	38,656		12,267		28,626
Расходы на телекоммуникационное обслуживание	32,910		26,892		25,217
Расходы на благотворительность	29,157		-		10,174
Транспортные и командировочные расходы	19,516		15,525		12,911
Канцелярские и прочие офисные расходы	16,288		12,722		17,530
Убыток от выбытия основных средств	12,510		1,446		14,965
Убыток от частичной реализации доли в дочернем предприятии	-		32,732		-
Прочее	34,740		10,726		49,003
Итого операционные расходы	1,752,714		1,334,401		873,298

11. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Банк составляет расчеты по налогу за текущий период на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации, которые могут отличаться от Международных стандартов финансовой отчетности.

В связи с тем, что некоторые виды расходов не учитываются для целей налогообложения, а также в виду наличия необлагаемого налогом дохода, у Банка возникают определенные постоянные налоговые разницы.

Отложенный налог отражает чистый налоговый эффект от временных разниц между стоимостью активов и обязательств в консолидированной финансовой отчетности и стоимостью активов и обязательств для целей налогообложения. Временные разницы, имеющиеся на 31 декабря 2005, 2004 и 2003 гг., в основном, связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной стоимостью некоторых активов.

Налоговый эффект от временных разниц по состоянию на 31 декабря 2005, 2004 и 2003 гг. представлен следующим образом:

31 декабря 2005 года тыс. руб.

31 декабря 2004 года тыс. руб.

31 декабря 2003 года тыс. руб.

Отложенные активы:

Ссуды, предоставленные банкам и клиентам

Итого отложенные активы

Отложенные обязательства: Основные средства Активы, предназначенные для торговли

Итого отложенные обязательства

Чистые отложенные активы Отсроченные налоговые требования

по установленной ставке (24%)

За минусом оценочного резерва Чистые отложенные налоговые требования

387,,839

(153,8,263)

(176,119) 211,720

50,,813)

361,909

361,909

(154,7,685)

(168,456) 193,453

46,429 (46,429)

318,229

318,229

(173,409)

(173,409) 144,820

34,757 (34,757)

Соотношение между расходами по уплате налогов и прибылью по бухгалтерскому учету за год, закончившийся 31 декабря 2005, 2004 и 2003 гг., представлено следующим образом:

Прибыль до налога на прибыль

Налог по установленной ставке Изменение оценочного резерва Налоговый эффект от постоянных разниц Налоговый эффект доходов, подлежащих

налогообложению по разным ставкам Расходы по налогу на прибыль

Год, закон­чившийся 31 декабря

2005 года

тыс. руб.

368,266

88,384

4,384

16,242

. (6,853) 102,157

Год, закон­чившийся 31 декабря

2004 года

тыс. руб.

330,811

79,395

11,672

(38,329)

(2,661) 50,077

Год, закон­чившийся 31 декабря

2003 года

тыс. руб.

72,379

17,371 13,224 11,952(1,376 41,171

12. ПРИБЫЛЬ В РАСЧЕТЕ НА ОДНУ АКЦИЮ

Год, закон-	Год, закон-	Год, закон-
чившийся	чившийся	чившийся
31 декабря 2005 года тыс. руб.	31 декабря 2004 года тыс. руб.	31 декабря 2003 года тыс. руб.
248,267	258,473	41,979

Чистая прибыль за год, относящаяся к капиталу

акционеров материнской компании Средневзвешенное количество обыкновенных

акций 11,408,791 10,200,000 10,200,000

Базовая прибыль на одну акцию,

относящаяся к акционерам материнской

компании (руб.) 21 _________ 4.12

13. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И СЧЕТА В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Касса

Остатки на счетах в Центральном банке

Российской Федерации Срочные депозиты в Центральном банке

Российской Федерации Итого денежные средства и счета в

Центральном банке Российской Федерации

31 декабря 2005 года тыс. руб.	31 декабря 2004 годя тыс. руб.	31 декабря 2003 года тыс. руб.
897,728	611,527	599,211
2,464,631	3,012,089	2,243,572
-	10,000	500,000
3,362,359	3,633,616	3,342,783

Остатки на счетах в Центральном банке Российской Федерации на 31 декабря 2005, 2004 и 2003 гг. включают суммы в размере 807,849 тыс. руб., 701,523 тыс. руб. и 1,190,647 тыс. руб., соответственно, представляющие собой обязательные резервы, перечисленные в Центральный банк Российской Федерации. Банк обязан депонировать обязательные резервы в ЦБ РФ на постоянной основе.

Денежные средства и их эквиваленты, представленные в консолидированном отчете о движении денежных средств, включают в себя следующие компоненты:

Денежные средства и счета в Центральном

банке Российской Федерации Торговые ценные бумаги Ссуды и средства, предоставленные банкам

стран ОЭСР Драгоценные металлы

За вычетом суммы обязательных резервов, размещенных в Центральном банке Российский Федерации

Итого денежные средства и их эквиваленты

31 декабря	31 декабря	31 декабря
2005 года	2004 года	2003 года
тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
3,362,359	3,633,616	3,342,783
550,621	685,025	101,273
1,188,623	276,005	466,631
24,899	25,351	7,448

3,918,135

5,126,502

4,619,997