Ежеквартальный отчет, открытое акционерное общество «Новгородоблгаз» за I квартал 2009 года (стр. 5 )

Сумма уплаченных процентов в 2008 году за пользование кредитными средствами составила 0 тыс. руб.

По состоянию на 31.12.08 Общество выступает поручителем за сотрудников предприятия перед НФ банк» по договорам № 18/00908 К от 01.01.2001 г. и № 18/00408 П от 01.01.2001 года на сумму 415 тыс. руб.

По соглашению о замене обязательств (новации) № 6-043 от 13.02.06 перед Обществом выданы собственные векселя, стоимость которых по состоянию на 31.12.08 составила 52 374 тыс. руб.

Валюта баланса составила тыс. руб.

5.  ПОЯСНЕНИЯ К ОТЧЕТУ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

5.1 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности общества за 2008 год:

№№ пп	Показатели	Факт	Факт	Отклонение
2007 г.	2008 г.	%	Сумма
1	Выручка от реализации товаров, работ, услуг без НДС			125,7	162 149
	в том числе от продажи:
	Услуг по транспортировке сетевого газа			109,6	22 258
	Сжиженного газа			120,7	31 731
	Продажа нефтепродуктов	31 016	44 942	144,9	13 926
	Услуг по строительству	76 015		188,9	67 606
	Розничная торговля	45 182	68 556	151,7	23 374
	Прочей деятельности	94 276	97 530	103,5	3 254
2	Себестоимость проданных товаров			102,1	9 519
3	Коммерческие расходы	91 084	94 060	103,3	2 976
	Управленческие расходы
4	Прибыль от продаж	77 478		149,3	38 188
5	Прочие доходы	7 819	1 608	20,6
6	Прочие расходы	22 397	40 099	179,0	17 702
7	Прибыль до налогообложения	62 900	77 175	122,7	14 275
8	Текущий налог на прибыль	19 104	20 920	109,5	1 816
9	Отложенные налоговые активы	1 177	1 346	114,4	169
10	Отложенные налоговые обязательства	2 590	2 759	106,5	169
11	Другие аналогичные платежи (пени, штрафы)	431	3 642		3 211
12	Начислена надбавка ГРО	18 466	17 787	96,3	- 679
13	Чистая прибыль (убыток)	23 486	33 413	142,3	9 927

5.2. Ниже представлена информация о произведенных расходах, связанных с получением доходов от обычных видов деятельности в разрезе элементов затрат:

Статьи затрат	За 2007 год	За 2008 год	Отклонение
Материальные затраты			81 037
Затраты на оплату труда			27 687
Отчисление с зарплаты	47 002	53 286	6 284
Амортизация	40 780	43 190	2 410
Прочие затраты	52 674	59 217	6 543
Итого

5.3. Расшифровка прочие доходы и расходы

Доходы 1 608 тыс. руб.

-  от реализации (выбытие) основных средств, материалов

и прочих активов 360 тыс. руб.;

- доходы от участия в других организациях 165 тыс. руб.;

- проценты к получению 98 тыс. руб.;

- возмещение причиненных обществу убытков 277 тыс. руб.;

- доходы прошлых лет 374 тыс. руб.;

- прочие 334 тыс. руб.;

Расходытыс. руб.

-  от реализации (списания, ликвидации) основных средств,

материалов и прочих активов 139 тыс. руб.;

-  местные налоги и сбор 7 819 тыс. руб.;

-  убытки прошлых лет 174 тыс. руб.;

- безвозмездная передача внутридомовых газопроводов 1 013 тыс. руб.;

-  списание дебиторской задолженности

(нереальной для взыскания) 141 тыс. руб.;

-  услуги банка 1 974 тыс. руб.;

-  расходы на содержание непроизводственной сферы 2 889 тыс. руб.;

-  выплаты социального характера 7 909 тыс. руб.;

-  услуги непроизводственного назначения 381 тыс. руб.;

- благотворительность 656 тыс. руб.;

- расходы от переоценки ценных бумаг 15 916 тыс. руб.;

- прочие 1 088 тыс. руб.;

5.4.  Налог на прибыль

С введением в действие с 01.01.2003 года ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» /утв. Приказ Мин. РФ от 19.11.202 № 000н/, величина налога на прибыль для целей налогообложения (текущего налога на прибыль) определяется исходя из величины условного расхода (дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода. В обществе данная величина за 2008 год и составилатыс. руб.

Условный расход по налогу на прибыль составилтыс. руб.

В постоянные разницы доходы (расходы) отражаются те операции, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ не участвуют в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. За 2008 год постоянный налоговый доход составил тыс. руб. соответственно постоянный налоговый актив -тыс. руб., постоянный налоговый расход - тыс. руб. соответственно постоянное налоговое обязательство -тыс. руб. Здесь отражаются доходы, расходы по видам деятельности, переведенным на Единый налог на вмененный доход, по операциям с ценными бумагами и разница по начислению резерва по сомнительным долгам.

По вычитаемой временной разнице сумма «Отложенного налогового актива» за 2008 года составила 1 346 тыс. руб. (то есть, в бухгалтерском учете суммы расходов принимаются полностью, в налоговом в последующих отчетных периодах):

- убыток от реализации основных средств;

- амортизация основных средств.

По налогооблагаемой временной разнице сумма «Отложенного налогового обязательства» составила 2 759 тыс. руб. (когда в налоговом учете принимаются в расход суммы больше, чем в бухгалтерском):

- лизинговые платежи;

- спецодежда со сроком службы сверх одного года;

- незавершенное производство.

5.5. Прибыль, приходящая на одну акцию

В соответствии с Методическими рекомендациями по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию (утв. приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 29н), прибыль, приходящаяся на одну акцию, рассчитывается путем деления чистой прибыли или убытка за отчетный период (за минусом начисленных дивидендов по привилегированным акциям) на средневзвешенное число обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода, за вычетом акций, выкупленных у акционеров.

За 2008 год прибыль, приходящая на одну акцию составляет 492 рублей.

6. ИНФОРМАЦИЯ ОБ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦАХ

Для целей подготовки бухгалтерской отчетности под аффилированными лицами понимаются юридические и физические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц в соответствии с Законом Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках".

Аффилированными лицами по отношению к являются:

1.  – лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество. Причина: является владельцем 99 % .

2.  - лицо владеет 75,31 % от общего количества голосов, приходящихся на акции акционерного общества. Имеет право распоряжаться более чем 50 % голосующих акций общества.

3.  Российская Федерация, - лицо имеет право распоряжаться 21% голосующих акций Общества.

4.  Члены совета директоров.

5.  Прочие юридические лица, в которых имеет право распоряжаться прямо и/или косвенно более чем 50 % от общего числа голосов и в которых более чем 50% совета директоров избрано по предложению одного и того же физического, юридического лица.

»

задолженность по векселям выданным на 31.12.2007 года -тыс. руб.

погашено собственных векселей - 3 000 тыс. руб.

задолженность по векселям выданным на 31.12.2008 года -тыс. руб.

» является перед Обществом одновременно покупателем и поставщиком.

По агентскому договору № 000-06 от 01.01.2001 г.

задолженность на 01.01.2008 г. в пользу – 2 130 тыс. руб.

оказано услуг 2 482 тыс. руб.

оплачено 1 342 тыс. руб.

задолженность на 31.12.2008 года в пользу 990 тыс. руб.

Договор субаренды имущества № 90/01-043С) от 01.01.2001 г.

задолженность на 01.01.2008 г. в пользу – 1 797 тыс. руб.

оказано услуг 1 797 тыс. руб.

оплачено 3 594 тыс. руб.

задолженность на 31.12.2008 года в пользу - 0 тыс. руб.

Договор субаренды имущества № 98/01-084С) от 01.01.2001 г.

задолженность на 01.01.2008 г. в пользу – 0 тыс. руб.

оказано услуг 7 003 тыс. руб.

оплачено 5 640 тыс. руб.

задолженность на 31.12.2008 года в пользу тыс. руб.

Прочим договорам, поставщик (подписка, консультационные услуги, поставка материалов и основных средств и др.)

задолженность на 01.01.2008 г. в пользу – 164 тыс. руб.

оказано услугтыс. руб.

оплаченотыс. руб.

задолженность на 31.12.2008 года в пользу 649 тыс. руб.

Прочим договорам, поставщик (проектные работы)

задолженность на 01.01.2008 г. 398 тыс. руб.

оказано услуг 43 тыс. руб.

оплачено 441 тыс. руб.

задолженность на 31.12.200 года в пользу 0 тыс. руб.

Членам совета директоров, выплачено вознаграждение, связанное с исполнением ими своих обязанностей в сумме 110 тыс. руб.

Прочие юридические лица.

Общество в течение 2008 года принимало участие в семинарах. Оплата за участие составила:

ОАО "Тверьоблгаз" – 27,6 тыс. руб.;

По состоянию на 31.12.08 задолженность отсутствует.

7. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

Порядок формирования в бухгалтерской отчетности информации о событиях после отчетной даты осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98), утвержденного приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 56н.

Событие после отчетной даты – факт хозяйственной деятельности, который оказал или может оказать существенное влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности организации, который имел место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год.

События после отчетной даты, которые бы существенно повлияли на финансовое состояние Общества отсутствуют.

8. УСЛОВНЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В данном разделе раскрывается информация об условных фактах хозяйственной деятельности, имеющихся по состоянию на отчетную дату, в отношении последствий которых и вероятности их возникновения в будущем существует неопределенность, т. е. возникновение последствий зависит от того, произойдет или не произойдет в будущем одно или несколько неопределенных событий.

По состоянию на отчетную дату существуют условные активы (последствия судебных разбирательств, решения по которым приняты в пользу Общества), в результате которых несущественно изменяется финансовое состояние общества.

Генеральный директор

7.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за 1 квартал 2009 года

Утвержден
приказом Министерства финансов РФ
от 01.01.01 года N 67н
СВОД
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на	31 марта	20	09	г.
		КОДЫ
Форма N 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)	09	03	31
Организация	ОАО "Новгородоблгаз"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН
Вид деятельности	Распределение газообразного топлива	по ОКВЭД	40.20.2
Организационно-правовая форма / форма собственности		47	43
открытое акционерное общество	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)	по ОКЕИ	384
тысяч рублей
Местонахождение (адрес)	Великий Новгород, ул. Загородная, дом 2, корпус 2
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)	27.04.09
АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130	48 849	58 862
Долгосрочные финансовые вложения	140	5 641	5 641
инвестиции в другие организации	143	5 641	5 641
Отложенные налоговые активы	145	3 829	4 076
ИТОГО по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	210	92 803	94 470
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные	211	53 438	56 053
ценности
готовая продукция и товары для перепродажи	214	35 201	34 398
расходы будущих периодов	216	4 164	4 019
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	6 371	2 661
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	21 148	19 521
в том числе покупатели и заказчики	231	7 276	7 045
прочие дебиторы	233	13 872	12 476
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	85 227	97 552
в том числе покупатели и заказчики	241	61 504	75 533
авансы выданные	243	6 645	10 857
прочие дебиторы	244	17 078	11 162
Денежные средства	260	69 180	45 001
касса	261	1 087	1 558
расчетные счета	262	66 690	42 467
прочие денежные средства	263	1 403	976
Прочие оборотные активы	270	0	7
ИТОГО по разделу II	290
БАЛАНС	300
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	410	68	68
Уставный капитал
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	3	3
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с	432	3	3
учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
ИТОГО по разделу III	490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	515	7 460	8 027
Прочие долгосрочные обязательства	520	49 374	49 374
ИТОГО по разделу IV	590	56 834	57 401
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	620
в том числе:	621	27 801	10 753
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации	622	3 857	3 571
задолженность перед государственными вне-		3 259	4 790
бюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624	32 859	22 997
прочие кредиторы	625	64 342	56 215
авансы полученные	626	22 721	6 653
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	97	97
Доходы будущих периодов	640	1 966	1 922
ИТОГО по разделу V	690
БАЛАНС	700
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых	910
на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу	911	24 741	18 341
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	1	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	2 568	2 417
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	52 789	52 735
Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)
"	27	"	апреля	20	09	г.

Утвержден
приказом Министерства финансов РФ
от 01.01.01 года N 67н
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за	I квартал 2009 года.
СВОД	КОДЫ
Форма N 2 по OКУД	0710002
Дата (год, месяц, число)	09	03	31
Организация	ОАО "Новгородоблгаз"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН
Вид деятельности	Распределение газообразного топлива	по ОКВЭД	40.20.2
Организационно-правовая форма/форма собственности		47	43
открытое акционерное общество	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности	010
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
в том числе от продажи:	011	99 230	77 269
услуг по транспортировке сетевого газа
из них: выручка в части специальной надбавки к тарифу на транспортировку газа	012	14 920	5 407
сжиженного газа	013	31 088	30 701
нефтепродуктов	014	6 762	8 874
услуг по строительству	015	15 729	13 755
товаров в розничной торговле	016	14 616	12 605
прочей деятельности	017	23 311	21 787
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(	93 338	)	(	87 797	)
в том числе от продажи:
услуг по транспортировке сетевого газа	021	(	39 929	)	(	34 999	)
сжиженного газа	022	(	10 285	)	(	11 132	)
нефтепродуктов	023	(	4 833	)	(	7 630	)
услуг по строительству	024	(	10 633	)	(	10 503	)
товаров в розничной торговле	025	(	11 203	)	(	9 632	)
прочей деятельности	026	(	16 455	)	(	13 901	)
Валовая прибыль	029	97 398	77 194
Коммерческие расходы	030	(	24 776	)	(	21 025	)
по сжиженному газу	031	(	22 877	)	(	19 406	)
нефтепродуктов	032	(	550	)	(	580	)
товаров в розничной торговле	033	(	1 349	)	(	1 039	)
Управленческие расходы	040	(	28 658	)	(	26 077	)
Прибыль (убыток) от продаж	050	43 964	30 092
в том числе прибыль от продаж в части специальной надбавки к тарифу на транспортировку газа	051	14920	5407
Прочие доходы и расходы	060	6	15
Проценты к получению
Прочие доходы	090	256	585
Прочие расходы	100	(	3 477	)	(	4 575	)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	40 749	26 117
Отложенные налоговые активы	141		264			277
Отложенные налоговые обязательства	142	(	567	)	(	672	)
Текущий налог на прибыль	150	(	7 732	)	(	6 326	)
Другие аналогичные платежи	151	(	50	)	(	148	)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	32 664	19 248
в том числе:
чистая прибыль в части специальной надбавки	191	14 920	5 407
чистая прибыль (убыток) к распределению (к погашению)	192	17 744	13 841
СПРАВОЧНО	200	(115)	454
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Условный расход по налогу на прибыль	201	8 150	6 267
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	1	0	0	0
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	0	5	276	0
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230	33	0	25	50
Руководитель					Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)			(подпись)		(расшифровка подписи)
2	7	"	апреля		20	09	г.

7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год

Сводная (консолидированная) бухгалтерская отчетность не составляется.

7.4. Сведения об учетной политике эмитента

Информация об учетной политике, принятой эмитентом на текущий финансовый год

Открытое акционерное общество

"НОВГОРОДОБЛГАЗ"

ПРИКАЗ

30 декабря 2008 г. № 000

Об учетной политике предприятия.

В соответствии с Законом Российской Федерации от 01.01.01г. «О бухгалтерском учете» с последующими изменениями и дополнениями, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, приказами, Положениями Министерства Финансов РФ, другими законодательными и нормативными актами по бухгалтерскому учету в части, не противоречащей Федеральному Закону «О бухгалтерском учете», а также Налоговым Кодексом РФ, другими нормативными документами по налоговому законодательству

ПРИКАЗЫВАЮ:

1.  Утвердить Учетную политику на 2009 год для целей бухгалтерского и налогового учета.

2.  Отменить действие приказа № 000 от 01.01.2001 года.

Генеральный директор

ОАО “Новгородоблгаз”

Приложение

К приказу № 000

От 30 декабря 2008г.

Положение по бухгалтерскому учету

«Учетная политика

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.

Настоящее Положение определяет порядок бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в Общества в соответствии с российским законодательством и правилами бухгалтерского учета и отчетности.

В состав Общества входят следующие филиалы:

·  Филиал – трест «Новгородмежрайгаз», расположенный по адресу Великий Новгород, , корп. 1.;

·  Филиал – трест «Боровичимежрайгаз», расположенный по адресу г. Боровичи ;

·  Филиал – трест «Старорусмежрайгаз», расположенный по адресу 17-а;

·  Филиал – трест «Валдаймежрайгаз», расположенный по адресу г. Валдай, ул. Дворецкий пер.,5;

·  Филиал – Газонаполнительная станция, расположенная по адресу Великий Новгород, Сырковское шоссе,22;

ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

В соответствии со структурными особенностями предприятия бухгалтерский учет осуществляется бухгалтериями головного предприятия а также бухгалтериями филиалов , возглавляемыми главными бухгалтерами филиалов, находящихся в подчинении главного бухгалтера Общества. Структура и численность бухгалтерии определяется внутренними правилами и должностными инструкциями.

Филиалы Общества осуществляют свою деятельность в соответствии с Положениями о филиалах и ведут аналитический и синтетический учет по счетам, обороты по которым отражаются в балансе филиалов, которые являются составной частью сводного бухгалтерского баланса Общества.

Учет операций и определение финансовых результатов определяется в разрезе филиалов без выделения имеющихся подразделений в них на отдельные балансы.

Предприятие на основе бухгалтерских данных составляет финансовую, статистическую и налоговую отчетность.

Бухгалтерский учет на головном предприятии, а также в филиалах: трест «Новгородмежрайгаз» и «Газонаполнительная станция» ведется с помощью комплексной информационной системы «Галактика».

В филиалах «Боровичимежрайгаз», «Старорусмежрайгаз», «Валдаймежрайгаз» применяется бухгалтерская программа 1-С и ручная обработка бухгалтерской информации.

В соответствии с отраслевой спецификой производства и особенностями учета компьютерной обработки первичной информации в бухгалтерских программах допускается применение дополнительных балансовых субсчетов и забалансовых счетов бухгалтерского учета.

В бухгалтериях филиалов, применяющих ручную обработку бухгалтерской информации, используется журнально-ордерная форма учета с использованием типовых бланков, а также компьютерных разработок, содержащих все основные показатели типовых бланков.

Созданная система внутрихозяйственного контроля обеспечивает разделение функций по ведению бухгалтерского учета, организации службы информационной безопасности, установлению ответственности каждого работника предприятия, утверждению и использованию бланков строгой отчетности, сохранности ценностей, проведению проверок, повышению квалификации работников.

Общество ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем суммирования фактически произведенных расходов в рублях и копейках.

Общество составляет бухгалтерскую отчетность в тысячах рублей и представляют ее:

промежуточную - не позднее 30 дней по окончании квартала;

годовую - в срок не позднее 90 дней по окончании отчетного квартала.

Общество отражает в бухгалтерской отчетности (кроме корпоративной) отдельные ее показатели, раскрывающие данные основных показателей отчетности, если первые являются существенными для принятия решения заинтересованными пользователями. К существенным относятся показатели, которые составляют в размере пять и более процентов от общей суммы соответствующего показателя отчетности, данные которого раскрываются. При этом в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности отдельные из указанных показателей подлежат раскрытию, если при их отражении в составе прочих показателей, последние в их общей сумме превышают 10 процентов от итоговой суммы раскрываемого показателя.

Общество признает первичной информацию по операционным сегментам и вторичной по географическим сегментам.

Группировка информации по географическим сегментам проведена в соответствии с ее административным делением.

Группировка информации по операционным сегментам проведена согласно критерию назначения товаров, работ, услуг, по видам деятельности.

ВЫБРАННЫЕ ВАРИАНТЫ ТЕХНИКИ УЧЕТА.

Общество ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи с соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Обществом, разработанным на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом МФ РФ от 01.01.2001г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (с изм.) и отраслевого Плана счетов бухгалтерского учета разработанного .

Рабочий план счетов на 2009 год прилагается. (Приложение )

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты (справки) бухгалтерии.

Общество оформляет свои хозяйственные операции оправдательными документами, составленными по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденные постановлениями Госкомстата РФ, а также формам первичных документов, разработанных Обществом самостоятельно. (Приложении № 3).

В первичных учетных документах могут содержаться дополнительные реквизиты в целях получения необходимой информации для налогового учета.

Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель предприятия (филиала) по согласованию с главным бухгалтером предприятия (филиала).

Первичные документы представляются для обработки в соответствии с графиком документооборота по предприятию (филиалу). (Приложение – график документооборота).

Данные проверенных и надлежаще оформленных первичных документов систематизируются в журналах-ордерах, оборотных ведомостях, других регистрах бухгалтерского учета, разработанных на предприятии в соответствии со спецификой, применяемых на практике в целях обеспечения единообразного ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, прозрачности учета, составления и представления сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении предприятия и его доходах и расходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности, упрощения и удобства при пользовании бухгалтерской информацией.

В Обществе устанавливаются следующие сроки и периодичность проведения инвентаризации имущества и обязательств:

·  Материально-производственных запасов – ежегодно по состоянию на 1 октября;

·  Расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности – 1 раза в год по состоянию на 31 декабря;

·  Расчетов с филиалами – ежеквартально по состоянию на 01 число каждого квартала;

·  Основных средств – ежегодно по состоянию на 1 октября;

·  Иного имущества, расчетов и обязательств – ежегодно по состоянию на 31 декабря;

·  Сверка расчетов с бюджетом по суммам налогов производится ежегодно.

Общество проводит инвентаризацию в обязательном порядке перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года, и основных средств, инвентаризация которых проводится ежегодно).

ВЫБРАННЫЕ ВАРИАНТЫ МЕТОДИКИ УЧЕТА.

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.

В Обществе к основным средствам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету основных средств, принятые к учету в установленном порядке с момента ввода их в эксплуатацию и передачи документов на государственную регистрацию прав собственности на объекты недвижимости.

Критерии признания активов в качестве основных средств:

·  использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

·  использование в течение длительного времени, т. е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

·  организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

·  способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Активы, не используемые непосредственно при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), срок полезного использования которых превышает 12 месяцев, учитываются на счете 01 «Основные средства» обособленно как «непроизводственные».

Инвентарным объектом (единицей учета) основных средств признается:

·  Объект со всеми приспособлениями и принадлежностями;

·  Отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций;

·  Обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы только в составе комплекса, а не самостоятельно. В случае наличия у одного объекта нескольких частей, имеющих разный срок полезного использования, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

В случае наличия у объекта основных средств нескольких частей, учитывающихся как отдельные инвентарные объекты и имеющих разный срок полезного использования, замена каждой такой части при восстановлении учитывается как выбытие и приобретение самостоятельного инвентарного объекта.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, определяемой следующим образом:

·  Приобретение за плату – по сумме фактических затрат на приобретения.

·  Изготовление в собственном производстве – по сумме фактических затрат на изготовление.

·  Полученные по иным основаниям – в соответствии с пп.9-11 ПБУ 6/01.

·  Суммовые разницы по основным средствам, не превышающие 5 % (критерий существенности) от стоимости объекта без НДС, считаются несущественными и списываются на прочие доходы или расходы;

·  Государственные пошлины, не превышающие 5 % (критерий существенности)(за исключением государственной пошлины, уплачиваемой при регистрации объектов, строящихся за счет источника – спецнадбавки) от стоимости объекта без НДС, считаются несущественными и списываются на прочие расходы.

Первоначальная стоимость лизингового имущества (отражаемого до выкупа на балансе лизингодателя) при его выкупе формируется по дебету счета 01 «Основные средства» в размере уплаченных лизинговых платежей и выкупного платежа, а по кредиту счета 02 "Износ основных средств" формируется износ, равный по сумме лизинговым платежам.

Оприходование объекта по окончании договора лизинга осуществляется без использования счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».