Ежеквартальный отчет, открытое акционерное общество объединенные машиностроительные заводы за 3 квартал 2009 г (стр. 6 )

По состоянию на 30 июня 2009 г. официальный валютный курс, используемый для пересчета балансовых остатков в иностранной валюте, составлял 31, 2904 руб. за 1 долл. США (31 декабря 2008 г.: 29,3804 руб. за 1 долл. США), а для чешской кроны 1,68 руб. за 1 крону (31 декабря 2008 г.: 1,57 руб. за 1 крону). Российский рубль не является конвертируемой валютой в большинстве стран за пределами Российской Федерации.

3. Основные положения учетной политики

За исключением указанного в Примечании 4 ниже, важнейшие принципы учетной политики Группы и существенные оценки в ее применении соответствуют принципам учетной политики, раскрытым в консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2008 года. Деятельность группы не подвержена воздействию фактора сезонности. В этой связи поправки с учетом фактора сезонности не включены в настоящую сокращенную консолидированную промежуточную финансовую отчетность.

4. Новые интерпретации и стандарты бухгалтерского учета

Ниже приведены новые стандарты, примененные Группой при подготовке сокращенной консолидированной промежуточной отчетности за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2009 года, вступившие в силу с 1 января 2009 года.

МСФO (IFRS) 8 «Операционные сегменты» (введен в действие в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2009 г. или позднее). Стандарт применяется к компаниям, долговые и долевые инструменты которых торгуются на публичном рынке и которые подают свою финансовую отчетность в соответствующие регулирующие органы с целью выпуска любого вида инструментов на публичном рынке. МСФО (IFRS) 8 требует от компании предоставления финансовой и описательной информации о своих операционных сегментах и указывает, как компания должна предоставлять такую информацию.

МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам» (пересмотрен в марте 2007 г., введен в действие в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2009 г. или позднее). Пересмотренный стандарт МСФО (IAS) 23 был выпущен в марте 2007 г. Основная поправка к МСФО (IAS) 23 заключается в исключении варианта незамедлительного отнесения на расходы затрат по займам, относящихся к активам, подготовка которых к использованию или продаже требует значительного времени. Следовательно, компания должна капитализировать такие затраты по займам в составе стоимости соответствующего актива. Новая редакция стандарта применяется перспективно к затратам по займам, относящимся к соответствующим активам, дата начала капитализации которых приходится на 1 января 2009 г. или позднее.

МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (пересмотрен в сентябре 2007 г.; введен в действие в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2009 г. или позднее). Основное изменение в МСФО (IAS) 1 заключается в замене отчета о прибылях и убытках отчетом о совокупной прибыли, где также будут отражаться все изменения капитала, источником которых не является собственник как таковой, например, переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. В качестве альтернативы компаниям будет разрешено представлять два отчета: отдельный отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупной прибыли. В новой редакции стандарта МСФО (IAS) 1 также вводится требование представлять отчет о финансовом положении (бухгалтерский баланс) на начало самого раннего сравнительного периода, когда компания проводит пересчет сравнительных данных в связи с изменениями классификации, изменениями учетной политики или исправлением ошибок.

Далее перечислены новые стандарты и изменения к стандартам, вступающие в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2009 года и позднее и которые не применялись при подготовке сокращенной консолидированной промежуточной финансовой отчетности:

МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и неконсолидированная (отдельная) финансовая отчетность» (пересмотрен в январе 2008 г.; введен в действие в отношении годовых периодов, начинающихся 1 июля 2009 г. или позднее). Пересмотренный МСФО (IAS) 27 требует, чтобы компания начисляла общий совокупный доход на владельцев материнской компании и держателей неконтролирующего пакета акций (ранее – доли меньшинства) даже в том случае, когда результаты по неконтролирующему пакету акций представляют собой дефицит (действующий в настоящее время стандарт требует, чтобы превышение по убыткам начислялось на владельцев материнской компании в большинстве случаев).

4. Новые интерпретации и стандарты бухгалтерского учета (продолжение)

Пересмотренный стандарт также указывает, что изменения доли собственности материнской компании в дочерней компании, не приводящее к потере контроля, должно отражаться в учете как операции с капиталом. Кроме того, в стандарте описывается, как компания должна оценивать прибыль или убыток от утраты контроля над дочерней компанией. Все инвестиции, сохранившиеся в бывшей дочерней компании, должны будут оцениваться по справедливой стоимости на дату утраты контроля. В настоящее время руководство проводит оценку влияния пересмотренного стандарта на консолидированную финансовую отчетность Группы.

МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнеса» (пересмотрен в январе 2008 г.; вступает в силу для случаев объединения бизнеса с датой приобретения, приходящейся на начало или дату, следующую за началом первого годового отчетного периода, начинающегося 1 июля 2009 г. или позднее). Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 разрешает компаниям выбирать по своему усмотрению метод оценки доли неконтролирующего пакета: они могут использовать для этого существующий метод МСФО (IFRS) 3 (пропорциональная доля компании-покупателя в идентифицируемых чистых активах приобретенной компании), или проводить оценку на основе, аналогичной предусмотренной ОПБУ США (по справедливой стоимости). Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 содержит более подробное руководство по применению метода покупки к объединению бизнеса. Отменено требование об оценке по справедливой стоимости всех активов и обязательств на каждом этапе поэтапного приобретения для целей расчета доли гудвилла. Теперь гудвилл будет оцениваться как разница на дату приобретения между справедливой стоимостью любой инвестиции в бизнес до приобретения, переданной суммой оплаты и приобретенными чистыми активами. Затраты, связанные с приобретением, будут учитываться отдельно от объединения бизнеса и поэтому будут отражаться как расходы, а не включаться в гудвилл. На дату приобретения компания-покупатель будет отражать обязательство в отношении условной суммы оплаты за приобретение. Изменения стоимости этого обязательства после даты приобретения будут отражаться надлежащим образом в соответствии с другими применимыми МСФО, а не путем корректировки гудвилла. В сферу действия пересмотренного МСФО (IFRS) 3 включены случаи объединения бизнеса с участием только объединений предпринимателей и инвесторов и случаи объединений по договору. В настоящее время руководство проводит оценку влияния пересмотренного стандарта на консолидированную финансовую отчетность Группы.

Условия наделения сотрудников правом на получение дохода на основе долевых инструментов и отторжение права - поправка к МСФО (IFRS) 2. Поправка разъясняет понятие таких условий, дает общее представление о тех условиях, при которых права на получение дохода не резервируются, устанавливает требование отражения справедливой стоимости на дату наделения для тех условий, при которых право на получение дохода не резервируется, и обеспечивает бухгалтерский учет для условий наделения нерезервируемыми правами и их отторжений. Поправка к МСФО 2 становится обязательной для консолидируемой отчетности Группы за 2009 год с ретроспективным применением. Руководство Группы ожидает, что уточненный стандарт не окажет влияние на консолидированную финансовую отчетность.

Интерпретация IFRIC 15 «Контракты на строительство объектов недвижимости» (введена в действие в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2009 г. или позднее). Интерпретация применяется в отношении учета выручки и соответствующих расходов предприятиями, которые занимаются строительством объектов недвижимости самостоятельно или с помощью субподрядчиков, и содержит руководство, позволяющее определить, регулируется ли учет контрактов на строительство объектов недвижимости МСФО (IAS) 11 или МСФО (IAS) 18. Она также содержит критерии для определения момента признания предприятиями выручки от таких операций. Интерпретация IFRIC 15 не применима к деятельности Группы, так как у нее не имеется каких-либо контрактов на строительство объектов недвижимости.

Стоимость инвестиций в дочернюю компанию, совместно контролируемое предприятие или ассоциированную компанию – поправка к МСФО (IFRS) 1 и МСФО (IAS) 27 (выпущена в мае 2008 г.; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2009 г. или позднее). Поправка разрешает компаниям, впервые использующим МСФО, оценивать инвестиции в дочерние компании, совместно контролируемые предприятия или ассоциированные компании по справедливой стоимости или использовать их балансовую стоимость согласно предыдущим ОПБУ в качестве условной стоимости в отдельной финансовой отчетности. Поправка также требует признания распределения из чистых активов объектов инвестиций, имевших место до приобретения, в составе прибыли или убытка, а не в качестве возмещения инвестиций. Поправки не окажут влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

Хеджируемые статьи, отвечающие установленным критериям – Поправка к МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 г. или позднее). Поправка разъясняет, как в соответствующих ситуациях должны применяться принципы, на основе которых определяется, подлежит ли хеджируемый риск или часть потоков денежных средств отнесению к хеджируемым статьям. В настоящее время Группа проводит оценку того, как данная поправка повлияет на ее финансовую отчетность.

4. Новые интерпретации и стандарты бухгалтерского учета (продолжение)

Интерпретация IFRIC 17 «Выплаты дивидендов собственникам в форме неденежных активов» (введена в действие для готовых периодов, начинающихся 1 июля 2009 г. или позднее). В Поправке разъясняется, когда и как следует признавать выплату дивидендов собственникам в форме неденежных активов. Компания должна оценить обязательство по выплате дивидендов в форме неденежных активов собственникам по справедливой стоимости активов, которые будут переданы. Прибыль или убыток от выбытия неденежных активов, переданных в счет выплаты дивидендов, будет признаваться в составе прибыли или убытка на момент погашения компанией задолженности по выплате дивидендов. Интерпретация IFRIC 17 неприменима к деятельности Группы, так как она не проводит выплаты дивидендов собственниками в форме неденежных активов.

5. Информация по сегментам

В 2009 году Группа начала применять новый стандарт МСФО 8 «Операционные сегменты». Группа не представила сравнительную информацию по операционным сегментам за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2008 года по причине отсутствия сравнительных данных и затраты на их подготовку представляются

чрезмерными.

Непрерывная деятельность Группы осуществляются в рамках шести основных операционных сегментов:

Сегмент производства оборудования для АЭС (ОАЭС) в России базируется на заводы», которое производит три основных вида оборудования для отрасли атомной энергетики:

Оборудование первичного контура для атомных электростанций (АЭС). Стандартный комплект оборудования первичного контура, производимого Группой, состоит из корпуса ядерного реактора с внутрикорпусными устройствами и оболочки реактора с трубопроводами главного циркуляционного контура; Контейнеры для отработанного ядерного топлива для блоков АЭС. Группа производит контейнеры для хранения и транспортировки отработанного ядерного топлива из реакторов, охлаждаемых водой под давлением, и научных ядерных реакторов; Широкий ассортимент запасных частей.

Кроме того, данный сегмент предоставляет услуги по установке оборудования АЭС и проектному управлению долгосрочными контрактами на строительство АЭС.

Сегмент производства оборудования для АЭС (ОАЭС) в Чешской Республике базируется на SKODA JS a. s.,которое производит оборудование для атомных электростанций, а также предоставляет услуги по ремонту, установке, модернизации и утилизации оборудования АЭС.

Сегмент производства специализированной стали (СТАЛЬ) в России базируется на -Спецсталь», которое производит специализированную сталь 150 классов, а также металлургическое литье и поковку. Группа производит высокопрочную конструкционную сталь, коррозийно-устойчивую, радиационностойкую, жаропрочную, холодостойкую, немагнитную сталь, а также высоколегированные классы стали. Стандартные виды литья, ковки и прессованных форм включают кольца для энергетического оборудования, металлические литейные формы, заготовки опорных колец, оборудование для шахт, судовые винты, валки прокатного стана, пояса резервуаров, а также аналогичные металлические изделия на заказ. Значительная часть базовых металлических изделий используется самой Группой в сегменте производства машиностроительного оборудования и оборудования для атомных электростанций.

Сегмент производства специализированной стали (СТАЛЬ) в Чешской Республике базируется на PILSEN STEEL s. r.o., основной деятельностью которого является сталелитейное производство и обработка металлических изделий.

Сегмент машиностроительного оборудования (МСО) производит станки и оборудование на основании собственных проектно-конструкторских разработок ОМЗ, а также на основании разработок третьих сторон

для различных отраслей, включая нефтегазовую, горнодобывающую и металлургическую промышленность.

Основным производственным предприятием сегмента машиностроения являлось заводы» (Россия).

5. Информация по сегментам (продолжение)

Сегмент производства горного оборудования (ГО) базируется на -КАРТЭКС» (Россия), которое специализируется на проектировании и маркетинге трех основных видов горного оборудования: экскаваторы (электрические горные экскаваторы и шагающие драглайны), дробильные оборудование и бурильные установки.

Прочие направления деятельности (Прочие). Эти операции включают производство оборудования для нефтеперерабатывающих заводов и другую деятельность заводы», а также прочие виды деятельности.

Совет директоров и Правление (Органы управления) оценивают результаты деятельности, активы и обязательства по операционным сегментам на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с законом о бухгалтерском учете страны регистрации дочерней компании.

Результаты отдельных существенных операций и событий, а также ряд корректировок, которые могут быть необходимы для приведения бухгалтерской отчетности Группы к соответствующим показателям, отраженным в консолидированной финансовой отчетности по МСФО, рассматриваются Органами управления в целом по Группе без распределения по операционным сегментам.

Реализация или иные операции между операционными сегментами проводятся на коммерческих условиях, аналогично тем, которые используются при сделках с независимыми сторонами.

Россия:

	ОАЭС	СТАЛЬ	МСО	ГО	Прочие	Итого
За шесть месяцев, закончившиеся 30 июня 2009г.
Выручка по сегментам	85 816		33 283	43 055	73 685
Выручка от межсегментных продаж	15 381	44 723	1 220	3 232	60 978
Выручка от внешних продаж	70 435	61 700	32 063	39 823	12 707
Прибыль (убыток) до налогообложения	4 512	5 526				(3 577)

Чешская Республика:

	ОАЭС	СТАЛЬ	Итого
За шесть месяцев, закончившиеся 30 июня 2009г.
Выручка по сегментам	58 182
Выручка от межсегментных продаж	-	672	672
Выручка от внешних продаж	58 182
Прибыль (убыток) до налогообложения	129	20 633	20 762

Ниже представлено приведение финансового результата по операционным сегментам к прибыли до налогообложения:

	За шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2009г.,
Прибыль (убыток) до налогообложения по сегментам	17 185
Убыток от участия в совместном предприятии
Эффект от различий стандартов, применяемых для бухгалтерской отчетности, и МСФО	(2 374)
Прибыль (убыток) до налогообложения	(543)

5. Информация по сегментам (продолжение)

Ниже представлено приведение выручки от внешних продаж по операционным сегментам к выручке от продаж в отчете о совокупном доходе:

	За шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2009г.,
Выручка от внешних продаж по операционным сегментам
Выручка от внешних продаж по прочим сегментам	12 707
Выручка от внешних продаж по сегментам
Эффект от различий стандартов, применяемых для бухгалтерской отчетности, и МСФО	17 080
Выручка от продаж в отчете о совокупном доходе

Активы по сегментам состоят, главным образом, из основных средств, дебиторской задолженности и предоплаты, инвестиций в совместные контролируемые компании и запасов. Денежные средства и их эквиваленты, денежные средства с ограничением к использованию, НДС к возмещению, финансовые активы и прочие оборотные и внеоборотные активы не распределяются по сегментам и рассматриваются по Группе в целом.

Россия:

	ОАЭС	СТАЛЬ	МСО	ГО	Прочие	Итого
По состоянию на 30 июня 2009г.
Активы по сегментам			55 621	80 449
Капитальные затраты	4 783	7 740	50	1 007	242	13 822

Чешская Республика:

	ОАЭС	СТАЛЬ	Итого
По состоянию на 30 июня 2009г.
Активы по сегментам
Капитальные затраты	1 615	7 203	8 819

Приведение активов по операционным сегментам к итогу активов в отчете о финансовом положении:

	30 июня 2009г.
Активы по отчетным сегментам	1
Активы по прочим сегментам
Итого активы по сегментам	1
Денежные средства и их эквиваленты	17 581
НДС к возмещению	37 945
Прочие оборотные финансовые активы	22 096
Инвестиции, оцениваемые по стоимости приобретения
Прочие внеоборотные финансовые активы	66 999
Налоги к получению	6 071
Прочие внеоборотные активы	26 503
Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия	22 268
Эффект от различий стандартов, применяемых для бухгалтерской отчетности, и МСФО	(
Итого активы в бухгалтерском балансе	1

Обязательства по сегментам состоят преимущественно из кредиторской задолженности, возникающей в ходе текущей деятельности. Задолженность по уплате налога на прибыль, отложенные обязательства по налогу на прибыль, резервы предстоящих расходов и платежей, а также долгосрочные и краткосрочные заемные средства, включая текущую часть обязательств по долгосрочным займам, долгосрочные и краткосрочные векселя к уплате и прочие долгосрочные обязательства рассматриваются по Группе в целом.

5. Информация по сегментам (продолжение)

Россия:

	ОАЭС	СТАЛЬ	МСО	ГО	Прочие	Итого
По состоянию на 30 июня 2009г.
Обязательства по сегментам	51 345	24 382	72 762	22 277	61 408

Чешская Республика:

	ОАЭС	СТАЛЬ	Итого
По состоянию на 30 июня 2009г.
Обязательства по сегментам		47 461

Приведение обязательства по операционным сегментам к итогу обязательств в отчете о финансовом положении:

	30 июня 2009г.
Обязательства по отчетным сегментам
Обязательства по прочим сегментам	61 408
Итого обязательства по сегментам
Кредиторская задолженность по налогу на прибыль	3 298
Краткосрочные кредиты и займы
Долгосрочные кредиты и займы
Резервы по обязательствам и расходам	6 134
Долгосрочная задолженность по налогам	2 450
Отложенное налоговое обязательство	26 312
Прочие долгосрочные обязательства	19 622
Эффект от различий стандартов, применяемых для бухгалтерской отчетности, и МСФО
Итого обязательства в бухгалтерском балансе

6. Расчеты и операции со связанными сторонами

Определение связанных сторон приведено в МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах». Стороны обычно считаются связанными, если одна из сторон имеет возможность контролировать другую сторону, находится под совместным контролем или может оказывать значительное влияние на принимаемые ею решения по вопросам финансово-хозяйственной деятельности. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание характер взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма.

Материнской компанией Компании является -Менеджмент».

Конечный контроль над Компанией осуществляет Негосударственный пенсионный фонд «Газфонд», который является конечной материнской компанией Компании. Ни материнская компания, ни сторона, осуществляющая конечный контроль над Компанией, не готовят публикуемую финансовую отчетность. Публично доступную консолидированную финансовую отчетность готовит «Газпромбанк» (Открытое акционерное общество), которое является промежуточной материнской компанией Группы.

По состоянию на 30 июня 2009 г. 44,41% всех выпущенных обыкновенных акций Компании принадлежит -Менеджмент». -Менеджмент» может осуществлять контроль над финансовой и операционной политикой Компании с целью получения выгод от ее деятельности, т. к. с учетом того факта, что часть выпущенных акций была выкуплена Группой, оно владеет более 50% голосующих обыкновенных акций, находящихся в обращении.

В декабре 2008 г. «Газпромбанк» (Открытое акционерное общество) в результате ряда сделок, включая приобретение контрольного пакета акций -Менеджмент», получил возможность контролировать более 50% голосующих акций Группы. Окончательные расчеты по сделкам были завершены в феврале 2009 г.

В течение 2008 г. Группа приобрела 20,83% долю участия в завод «ЗИО-Подольск» и  10,698% долю участия в у материнской компании Группы - -Менеджмент», а также 15% долю участия в Химмаш» у предприятий, находящихся под общим контролем материнской компании, за вознаграждение 54 458 тыс. долл. США,тыс. долл. США итыс. долл. США, соответственно.  Группа отразила инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи, по стоимости приобретения (Примечание 13).

6. Расчеты и операции со связанными сторонами (продолжение)

В течение 2008 г. Группа также продала свои дочерние предприятия , CHETENG CZ, s. r.o и TECHENG CZ s. r.o за общую сумму в 37 991 тыс. долл. США предприятиям, находящимся под общим контролем материнской компании (Примечание 29).

В сентябре 2007 г. Компания и Dalmers Service Limited создали совместное предприятие (Примечание 29). Характер значительных операций с совместным предприятием и существенных остатков по расчетам на 30 июня 2009 г. и на 31 декабря 2008 г. представлен в Примечании 29.

Сальдо по операциям со связанными сторонами представлено ниже:

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
	Совместное предприятие	Прочие связанные стороны	Совместное предприятие	Прочие связанные стороны
Задолженность покупателей и заказчиков без учета резерва	836	1 548	877	86
Прочая дебиторская задолженность	3 639	1 637	44	1 953
Авансы выданные	61	7 988	208	2 711
Займы выданные	5 902	13 069	5 930	17 957
Кредиторская задолженность	(228)	(5 201)	(273)	(903)
Авансы полученные	(1)	(397)	(85)	(620)
Кредиты и займы	-	(146 293)	-	(

Оплата дебиторской и кредиторской задолженности по операциям со связанными сторонами, за исключением расчетов по займам, должна быть произведена денежными средствами в течение шести месяцев после отчетной даты. Вся задолженность является необеспеченной.

Задолженность по кредитам и займам, полученным от связанных сторон, представлена кредитами от «Газпромбанк» (Открытое акционерное общество). Основная сумма кредитов деноминирована в рублях.

Гарантии

По состоянию на 30 июня 2009 г. Группа предоставила гарантии по обязательствам связанных сторон, на суммутыс. долл. США (31 декабря 2008:тыс. долл. США). Вознаграждение за гарантии определяется на индивидуальной основе и начисляется ежегодно (Примечание 26). Кроме того, Группа передала в залог 19.89% акций своего дочернего предприятия Заводы» с целью обеспечения займа в размере 7 074 тыс. долл. США, полученного от связанной стороны (Примечание 16).

Политика ценообразования

Операции со связанными сторонами в части займов и кредитов, а также продаж и закупок товаров и услуг основаны на рыночных ценах. Ценообразование по прочим операциям со связанными сторонами, включающим в себя выдачу гарантий, а также приобретение и продажу инвестиций, производится по согласованию с промежуточной материнской компанией.

7. Денежные средства и их эквиваленты

Сумма денежных средств и их эквивалентов включает:

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г
Денежные средства в рублях в кассе и на счетах в банках	10 035	15 632
Денежные средства в чешских кронах в кассе и на счетах в банках	1 452	3 157
Денежные средства в евро на счетах в банках	5 695	8 902
Денежные средства в долларах США на счетах в банках	303	2 250
Денежные средства в другой иностранной валюте на счетах в банках	1	291
Эквиваленты денежных средств	96	6 266
Итого денежные средства и их эквиваленты	17 581	36 498

Эффективная годовая ставка процента по остатку на банковских счетах до востребования составляет 0,1% (31 декабря 2008 г.: 0,1%).

Все остатки на счетах в банках и срочные банковские депозиты не просрочены и не обесценены

8. Дебиторская задолженность

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Задолженность покупателей и заказчиков	97 184
Средства к получению от клиентов по договорам строительного подряда		87 043
Форвардные валютные контракты – хеджирование денежных потоков	1 008	117
НДС к возмещению	37 945	39 514
НДС по авансам покупателей	50 547	48 072
Прочие налоги к получению	1 660	4 511
Авансы поставщикам		80 402
Прочая дебиторская задолженность	15 361	12 282
Итого дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность по состоянию на 30 июня 2009 г. представлена в рублях, за исключением сумм задолженности в размере 7 734 тыс. долл. США, представленной в долларах США, 44 515 тыс. долл. США, представленной в чешских кронах, 167 840 тыс. долл. США, представленной в евро, и 8 513 тыс. долл. США, представленной в прочей валюте (31 декабря 2008 г: 22 518 тыс. долл. США представлено в долларах США, 56 168 тыс. долл. США представлено в чешских кронах, 105 384 тыс. долл. США представлено в евро, и 1 478 тыс. долл. США представлено в прочей валюте).

По состоянию на 30 июня 2009 г., дебиторская задолженность и авансы в сумме 52 751 тыс. долл. США (31 декабря 2008 г.: 40 988 тыс. долл. США) были обесценены на индивидуальной основе. Индивидуально обесцененная дебиторская задолженность, в основном, относится к клиентам, имеющим задолженность, просроченную более чем на 6 месяцев, которая, по мнению руководства, не будет взыскана. Кроме того, был создан резерв на всю сумму прочей дебиторской задолженности клиента, который в последнее время не выполнял свои обязательства.

В таблице ниже представлен резерв под обесценение дебиторской и прочей задолженности:

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Задолженность покупателей и заказчиков
Авансы поставщикам	(2 121)	(2 139)
Прочая дебиторская задолженность
Итого обесцененная дебиторская задолженность

Движение резерва под обесценение дебиторской и прочей задолженности представлено в таблице ниже:

	2009 г.
Задолженность покупателей и заказчиков	Авансы поставщикам	Прочая дебиторская задолженность	Итого
На 1 января 2009 г.		(2 139)
Резерв начисленный		(229)	650
Резерв использованный	230	51	-	281
Восстановление резерва	1 365	168	250	1 783
Курсовые разницы	(232)	27	1 069	865
На 30 июня 2009 г.		(2 121)

Сравнительная информация за 2008 год:

	2008 г.
Задолженность покупателей и заказчиков	Авансы поставщикам	Прочая дебиторская задолженность	Итого
На 1 января 2008 г.		(2 598)
Резерв начисленный		(203)	6 342
Резерв использованный	128	308	41	476
Курсовые разницы	3 595	355	3 767	7 717
На 31 декабря 2008 г.		(2 139)

По состоянию на 30 июня 2009 г. дебиторская задолженность покупателей и заказчиков в сумме 12 293 тыс. долл. США (31 декабря 2008 г.: 22 305 тыс. долл. США) была просроченной, но не относилась к категории обесцененной. Эти суммы относятся к ряду несвязанных клиентов, по которым в последнее время не было отмечено случаев невыполнения обязательств. Данная дебиторская задолженность распределяется по срокам возникновения следующим образом:

8. Дебиторская задолженность (продолжение)

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Менее 6 месяцев	12 293	22 305
От 6 до 12 месяцев	-	-
Свыше 12 месяцев	-	-
Итого просроченная, но не обесцененная дебиторская задолженность	12 293	22 305

 

9. Запасы

 

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Сырье и материалы
Незавершенное производство
Готовая продукция	26 596	31 393
Товары в пути	3 870	3 011
Резерв обесценение запасов	(23 268)	(21 511)
Прочие запасы и затраты	280	-
Итого товарно-материальные запасы

Некоторые запасы, включенные в таблицу выше, на общую суммутыс. долл. США (31 декабря 2008 г.: 33 397 тыс. долл. США) были использованы в качестве обеспечения по кредитным договорам (Примечание 16).

На 30 июня 2009 г. и 31 декабря 2008 г. запасов, оцененных по справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу, не было.

10. Прочие оборотные финансовые активы

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Производные инструменты	-	119
Краткосрочные займы выданные	18 971	25 202
Векселя	4 540	4 644
Резерв по векселям	(4 540)	(4 644)
Денежные средства с ограничением в использовании	3 120	20 072
Прочие	5	-
Итого прочие оборотные активы	22 096	45 393

Денежные средства с ограничением в использовании в сумме 3 120 тыс. долл. США по состоянию на 30 июня 2009 г. представляют собой авансы, полученные от заказчиков и размещенные на специальных банковских счетах, которые могут быть использованы только для проведения платежей определенным поставщикам, в соответствии с условиями контрактов с заказчиками.

Задолженность по векселям от клиентов, по которым в последнее время были отмечены случаи невыполнения обязательств, были зарезервированы в полной сумме.

Движение резерва по векселям представлено в таблице ниже:

	Резерв по векселям
Остаток на 1 января 2008 г.	(4 988)
Курсовые разницы	344
Остаток на 31 декабря 2008 г.	(4 644)
Курсовые разницы	(104)
Остаток на 30 июня 2009 г.	(4 540)

11. Основные средства

Изменения балансовой стоимости основных средств представлены ниже:

	Земля и здания	Машины и оборудование	Прочие	Незавершенное строительство	Итого
Остаток на 1 января 2009 г.
Первоначальная стоимость			20 619	41 231
Накопленная амортизация		(		-	(
Признанный убыток от обесценения	(2 266)	(2 633)	(5)	-	(4 903)
Остаточная стоимость на 1 января 2009 г.			6 674	41 231
Курсовые разницы	146	(3 329)	(22)	(791)	(3 996)
Поступления	1 912	15 303	538	18 082	35 835
Перевод из одной категории в другую	228	8 401	32	(8 661)	-
Выбытия	(416)	(35)	(6)	(27)	(483)
Обесценение за период	-	(3 431)	-	-	(3 431)
Амортизация	(2 353)		(1 026)	-
Остаточная стоимость на конец периода	99 678		6 190	49 835
Остаток на 30 июня 2009 г.
Первоначальная стоимость			21 489	49 835
Накопленная амортизация		(		-	(
Признанный убыток от обесценения	(2 127)	(4 082)	(4)	-	(6 214)
Остаточная стоимость на 30 июня 2009 г.	99 678		6 190	49 835

11. Основные средства (продолжение)

Сравнительная информация за 2008 год:

	Земля и здания	Машины и оборудование	Прочие	Незавершенное строительство	Итого
Остаток на 1 января 2008 г.
Первоначальная стоимость			17 851	30 580
Накопленная амортизация		(		-	(
Признанный убыток от обесценения	(2 715)	(3 254)	(12)	(22)	(6 003)
Остаточная стоимость на 1 января 2008 г.		93 672	7 585	30 558
Курсовые разницы	(7 651)		(371)	(5 909)
Поступления	9 865	37 796	4 898	38 081	90 640
Перевод из одной категории в другую	3 951	16 826	548		-
Выбытия	(210)	(310)	(745)	(173)	(1 438)
Выбытие дочерних компаний		(60)	(354)	-
Амортизация	(6 253)		(4 889)	-
Остаточная стоимость на конец периода			6 672	41 232
Остаток на 31 декабря 2008 г.
Первоначальная стоимость			20 619	41 232
Накопленная амортизация		(		-	(
Признанный убыток от обесценения	(2 265)	(2 632)	(7)	-	(4 904)
Остаточная стоимость на 31 декабря 2008 г.			6 672	41 232

По состоянию на 30 июня 2009г. банковские кредиты обеспечены основными средствами балансовой стоимостьютыс. долл. США (31 декабря 2008 г.: 2 639 тыс. долл. США) (Примечание 16).

Земля и здания включают 120 участков земли в г. Болевек (Чешская Республика) общей площадью 336 511 кв. м. и 36 участков земли в г. Пльзен (Чешская Республика) общей площадью 126 523 кв. м.

12. Нематериальные активы

Балансовая стоимость нематериальных активов на 30 июня 2009 г. и 31 декабря 2008 г. включала следующее:

	Торговые марки	Прочие нематериальные активы	Итого
Остаток на 1 января 2009 г.
Первоначальная стоимость	24 802	35 997	60 799
Накопленная амортизация	(3 247)	(9 566)
Остаточная стоимость на 1 января 2009 г.	21 555	26 431	47 986
Поступления	-	1 642	1 642
Амортизация	(257)	(1 158)	(1 415)
Курсовые разницы	(378)	(449)	(827)
Остаточная стоимость на конец периода	20 919	25 562	46 481
Остаток на 30 июня 2009 г.
Первоначальная стоимость	24 422	36 332	60 754
Накопленная амортизация	(3 503)
Остаточная стоимость на 30 июня 2009 г.	20 919	25 562	46 481

Сравнительная информация за 2008 год:

	Гудвилл	Торговые марки	Прочие нематериальные активы	Итого
Остаток на 1 января 2008 г.
Первоначальная стоимость	1 255	33 200	25 662	60 117
Накопленная амортизация	-	(2 369)	(8 502)
Остаточная стоимость на 1 января 2008 г.	1 255	30 831	17 160	49 246
Поступления	-	301	12 640	12 941
Выбытия	-	-	(121)	(121)
Амортизация	-	(1 131)	(1 591)	(2 722)
Выбытие дочерних компаний	(1 524)	(8 021)	(26)	(9 571)
Курсовые разницы	269	(427)	(3 085)	(3 243)
Остаточная стоимость на конец периода		21 553	24 977	46 530
Остаток на 31 декабря 2008 г.
Первоначальная стоимость	-	24 801	34 542	59 343
Накопленная амортизация	-	(3 248)	(9 565)
Остаточная стоимость на 31 декабря 2008 г.		21 553	24 977	46 530

Товарные марки, приобретенные до 2007 г., состоят из лицензионных соглашений на товарную марку “ŠKODA”, используемую компаниями ŠKODA JS a. s. и PILSEN STEEL s. r.o. (SKODA Kovarny s. r.o. до официального слияния компаний SKODA Kovarny s. r.o. и SKODA Hute s. r.o. в середине 2007 г.). Справедливая стоимость этих лицензионных соглашений на торговые марки была оценена компанией American Appraisal в 2004 г. с использованием доходного подхода, именуемого методом «освобождения от роялти». На отчетную дату Группой не было отмечено каких-либо признаков обесценения этих нематериальных активов.

Торговые марки справедливой стоимостью в сумме 6 563 тыс. долл. США были приобретены вместе с покупкой компании CHETENG ENGINEERING s. r.o. в 2007 г. (Примечание 29) и включают приобретенную торговую марку, документацию и архивы. В 2008 г. данные торговые марки выбыли в связи с продажей компании CHETENG ENGINEERING s. r.o. (Примечание 29).

Нематериальные активы собственной разработки, в основном, состоят из патентованных и непатентованных технологий.

Гудвилл, возникший в результате приобретения в 2007 г. компаний TECHENG CZ s. r.o. и CHETENG ENGINEERING s. r.o., списан в 2008 г. в связи с продажей указанных компании (Примечание 29).

13. Прочие внеоборотные финансовые активы

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Долгосрочные займы выданные	66 796	69 976
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцененные по стоимости приобретения
Долгосрочные финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через счет прибылей и убытков	435	-
Форвардные валютные контракты – хеджирование денежных средств	202	26
Итого прочие внеоборотные финансовые активы

Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцененные по стоимости приобретения

		30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Наименование компании	Страна регистрации		% акционерного капитала		% акционерного капитала
завод «ЗиО – Подольск» 1	Россия	54 458	21	57 998	21
	Россия	30 370	11	32 344	11
Химмаш»	Россия	28 763	15	30 633	15
	Россия	452	22	481	22
UJV Rez a. s.	Европа	2 461	17	2 445	17
Прочие	Россия	1 115	-	1 187	-

1 100% принадлежащих Группе акций завод «ЗиО – Подольск» заложено в качестве обеспечения краткосрочного банковского кредита в рублях (Примечание 16).

В сентябре 2008 г. Группа приобрела 20,83% долю участия в завод «ЗиО-Подольск» у своей непосредственной материнской компании. Несмотря на то, что Группе принадлежит немногим более 20% акций, по мнению руководства Группы, Группа не может оказывать существенное влияние на финансовую и операционную политику данного предприятия.

Это является результатом того, что хотя интересы Группы в совете директоров завод «ЗиО-Подольск» представляют два директора из девяти, оставшиеся семь директоров были номинированы контролирующим предприятие акционером и, действуя согласованно, при голосовании имеют возможность как одобрить, так и заблокировать любое решение. Кроме того, хотя существенные решения в отношении операционной и финансовой политики подлежат одобрению Советом директоров, предприятие, как правило, разрабатывает данные решения, консультируясь с мажоритарным акционером перед представлением их Совету директоров. Таким образом, эти решения являются в значительной степени сформированными к моменту представления Совету директоров, и, как правило, подвергаются минимальным изменениям.

Таким образом, руководство Группы пришло к заключению, что Группа не имеет возможности оказывать существенное влияние на операционную и финансовую политику завод «ЗиО-Подольск», и инвестиции в его акции были классифицированы как имеющиеся в наличии для продажи.

Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи и оцененные по стоимости приобретения, включают некотирующиеся долевые ценные бумаги в таких отраслях как строительство и обслуживание атомных станций, химическое машиностроение и производство специальных сталей. Не существует рынка для таких инвестиций, и сделок с третьими сторонами, из которых была бы очевидна их справедливая стоимость, в последнее время не проводилось. Кроме того, методы дисконтирования денежных потоков не могут быть использованы в качестве основы для оценки по причине отсутствия необходимой финансовой информации. .

14. Прочие внеоборотные активы

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Авансы выданные	10 319	4 751
Отложенные расходы по приобретенному программному обеспечению, еще не введенному в эксплуатацию	16 174	69
Прочие внеоборотные активы	10	1 456
Итого прочие внеоборотные активы	26 503	6 276

15. Кредиторская задолженность

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Задолженность поставщикам и подрядчикам
Задолженность заказчикам по договорам подряда	65 408	2 897
Производные инструменты	20	20 100
Прочая кредиторская задолженность и начисленные расходы	38 926	29 140
Итого финансовые обязательства		190 663
Кредиторская задолженность по заработной плате	9 121	13 130
Резерв по неиспользованным отпускам	4 233	4 536
Отложенный НДС	3 664	3 398
Авансы полученные		198 047
Краткосрочная часть долгосрочных налоговых обязательств (Прим. 17)	190	203
Прочие налоги к уплате	4 477	5 280
Итого кредиторская задолженность

По состоянию на 30 июня 2009 г. кредиторская задолженность была в основном выражена в российских рублях, за исключением остатков в сумметыс. долл. США, представленной в долл. США, долл. США, представленной в чешских кронах,тыс. долл. США которые были выражены в евро,

(31 декабря 2008 г.: 15 373 тыс. долл. США, представленной в долл. США, 153 928 долл. США, представленной в чешских кронах, 88 922 тыс. долл. США которые были выражены в евро и 330 тыс. долл. США выраженных в прочей валюте соответственно).

Резерв по неиспользованным отпускам признается на основе анализа данных по неиспользованным отпускам применительно к отдельным сотрудникам. Сумма в размере 4 233 тыс. долл. США, предположительно, будет использована в течение 2009 г.

16. Кредиты и займы

Краткосрочные кредиты и займы

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Кредиты в долларах США с фиксированной процентной ставкой	133 947
Кредиты в евро с фиксированной процентной ставкой	127	12 934
Кредиты в евро с плавающей процентной ставкой	21 549	14 856
Кредиты в чешских кронах с плавающей процентной ставкой	-	4
Кредиты в рублях с фиксированной процентной ставкой		48 192
		213 076
Плюс: текущая часть долгосрочных займов	1 315	8 968
Неконвертируемые облигации	99 072
Итого краткосрочные кредиты и займы		357 620

Эффективные процентные ставки на отчетные даты были следующими:

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Кредиты в долларах США с фиксированной процентной ставкой	13,32%	10,45%
Кредиты в евро с фиксированной процентной ставкой	8,64%	9,38%
Кредиты в евро с плавающей процентной ставкой	6,00%	5,54%
Кредиты в чешских кронах с плавающей процентной ставкой	2,00%	1,84%
Кредиты в рублях с фиксированной процентной ставкой	12,15%	12,72%
Неконвертируемые облигации	9,53%	14,05%

По состоянию на 30 июня 2009 г. краткосрочные кредиты на общую сумму 160 824 тыс. долл. США (31 декабря 2008 г.: 122 308 тыс. долл. США) были обеспечены основными средствами, инвестициями, имеющимися в наличии для продажи, и запасами Группы. Балансовая стоимость переданных в залог запасов, основных средств и инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, раскрыта в Примечаниях 11, 12 и 13 соответственно.

Неконвертируемые облигации имеют следующую балансовую и справедливую стоимость:

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Балансовая стоимость	Справедливая стоимость	Балансовая стоимость	Справедливая стоимость
Неконвертируемые облигации	99 072	94 912

На 30 июня 2009 г. неконвертируемые облигации признавались в отчетности как долгосрочная задолженность.

16. Кредиты и займы (продолжение)

Ниже представлено изменение балансовой стоимости неконвертируемых облигаций за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2009 и за 2008 год:

Остаток на 1 января 2008 г.	94 086
Выпуск облигаций	67 194
Амортизация дисконта	2 971
Воздействие изменений валютного курса	(28 675)
Остаток на 31 декабря 2008 г.
Выпуск облигаций	(26 711)
Амортизация дисконта	379
Воздействие изменений валютного курса
Остаток на 30 июня 2009 г.	99 072

Долгосрочные кредиты и займы

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Кредиты в долларах США с фиксированной процентной ставкой	11	36
Кредиты в рублях с фиксированной процентной ставкой	64 403	75 303
Кредиты в рублях с плавающей процентной ставкой	-	142
Кредиты в евро с фиксированной процентной ставкой	68 466	73 955
Кредиты в евро с плавающей процентной ставкой	-	3 162
Итого долгосрочные кредиты и займы	132 880	152 598

Долгосрочные кредиты и займы и неконвертируемые облигации имеют следующую балансовую и справедливую стоимость:

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Балансовая стоимость	Справедливая стоимость	Балансовая стоимость	Справедливая стоимость
Долгосрочные кредиты и займы			152 598

Эффективные процентные ставки на отчетные даты были следующими:

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Кредиты в долларах США с фиксированной процентной ставкой	20,00%	20,31%
Кредиты в рублях с фиксированной процентной ставкой	15,84%	9,39%
Кредиты в рублях с плавающей процентной ставкой	-	14,73%
Кредиты в евро с фиксированной процентной ставкой	18,45%	11,38%
Кредиты в евро с плавающей процентной ставкой	-	5,63%

По состоянию на 30 июня 2009 г. долгосрочные кредиты и займы на общую суммутыс. долл. США (31 декабря 2008 г.: 78 203 тыс. дол. США) обеспечены основными средствами и запасами Группы, а также акциями одной дочерней компании (Примечание 28). Балансовая стоимость заложенных запасов и основных средств раскрыта в Примечаниях 9 и 11 соответственно.

В течение декабря 2008 г. Группа заключила со связанной стороной договор на продажу с последующим выкупом 19.89% акций своего дочернего предприятия Заводы» за приблизительно 7 074 тыс. долл. США. Данный договор предусматривает, что акции должны быть выкуплены через 1 год по стоимости приблизительно 8 047 тыс. долл. США. Эта операция была отражена в данной финансовой отчетности как получение финансирования под обеспечение. При этом акции, заложенные по договору на продажу с последующим выкупом, были отражены как инвестиции в дочерние предприятия, а обязательство было признано по справедливой стоимости полученных средств. Разница между справедливой стоимостью полученных средств и ценой последующего выкупа акций представляет собой процентный расход и признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках на протяжении действия договора по методу эффективного процента.

16. Кредиты и займы (продолжение)

На 30 июня 2009 г. долгосрочные займы распределялись по срокам погашения следующим образом:

	2010 г.	2011 г.	2012 г. и далее	Итого
Кредиты в долларах США с фиксированной процентной ставкой	-	-	11	11
Кредиты в рублях с фиксированной процентной ставкой	20 801	73	43 528	64 403
Кредиты в евро с фиксированной процентной ставкой	-	-	68 466	68 466
Итого долгосрочные кредиты и займы	20 801	73

На 31 декабря 2008 г. долгосрочные займы распределялись по срокам погашения следующим образом:

	2009 г.	2010 г.	2011 г. и далее	Итого
Кредиты в долларах США с фиксированной процентной ставкой	-	10	26	36
Кредиты в рублях с фиксированной процентной ставкой	-	66 364	8 939	75 303
Кредиты в рублях с плавающей процентной ставкой	-	142	-	142
Кредиты в евро с фиксированной процентной ставкой	-	73 955	-	73 955
Кредиты в евро с фиксированной процентной ставкой	-	3 162	-	3 162
	-	143 633	8 965	152 598

17. Долгосрочная задолженность по налогам

Долгосрочная задолженность по налогам в основном представлена различными налогами к уплате в государственные и местные бюджеты и внебюджетные фонды Российской Федерации, которые ранее были просрочены, затем реструктурированы и подлежат погашению в течение периода до 10 лет.

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Текущая	190	203
От 1 до 2 лет	2 450	2 727
Итого реструктурированная задолженность по налогам	2 640	2 930
Минус: текущая часть задолженности по налогам (примечание 15)	(190)	(203)
Итого долгосрочная задолженность по налогам	2 450	2 727

18. Прочие долгосрочные обязательства

	30 июня 2009 г.	31 декабря 2008 г.
Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам, долгосрочная часть	4 356	4 492
Производные инструменты	-	7
Прочие долгосрочные обязательства	2 146	4 594
Выставленные счета в размере, превышающем затраты и признанную прибыль - долгосрочная часть	13 120	-
Итого прочие долгосрочные обязательства	19 622	9 093

19. Собственные средства

	Кол-во акций в обращении (в тысячах)	Кол-во выкупленных собственных акций (в тысячах)	Акционерный капитал	Собственные выкупленные акции
	Привиле-гированные акции	Обыкно-венные акции	Привиле-гированные акции	Обыкно-венные акции	Привиле-гированные акции	Обыкно-венные акции	Привиле-гированные акции	Обыкно-венные акции
На 1 января 2008 г.	2 750	35 480			34	440		(21 643)
Курсовые разницы	-	-	-	-	(6)	(72)	4 717	3 561
На 31 декабря 2008 г.	2 750	35 480			28	368		(18 082)
Курсовые разницы					(1)	(23)	1 462	1 104
На 30 июня 2009 г.	2 750	35 480	(2 720)	(4 551)	27	345	(22 489)	(16 978)

По состоянию на 30 июня 2009 г. общее количество разрешенных к выпуску обыкновенных и привилегированных акций составляло 70 700 тыс. и 2 750 тыс. (31 декабря 2008 г.:тыс. и 2 750 тыс.) соответственно; номинальная стоимость одной акции обоих типов 0,1 руб.