Преступления в кредитно-финансовой сфере. Меры предупреждения и защиты (стр. 7 )

Такими обстоятельствами следует считать, например, нервное поведение, неспособность внятно ответить на вопросы сотрудника банка, обращение за ответами к сопровождающим лицам, порванная обувь и одежда, нахождение в состоянии опьянения и т. п. О причастности лиц, сопровождающих «клиентов», к мошенническим группировкам может служить их неоднократное появление в с разными «заемщиками» точках кредитования торговой организации.

Эффективным средством предупреждения потерь от мошенничества в сфере потребительского кредитования является ведение «черных списков» лиц, которым по тем или иным причинам было отказано в получении потребительского кредита. Постоянный анализ и обмен этими данными позволят избежать ошибок при повторном обращении «заемщика» в один и тот же либо в другой банк.

Во избежание мошеннических действий со стороны торговых организаций, предлагающих сотрудничество в целях потребительского кредитования, следует проводить предварительную и текущую проверку предполагаемых и действующих партнеров по методике оценки надежности юридических лиц, описанной ниже ( включая негласный выезд сотрудников банка в торговые точки и непосредственное наблюдение за процессом оформления кредитов).

3.2. Способы мошенничества в сфере кредитования юридических лиц

При совершении мошенничества указанным способом завладение денежными средствами совершается от имени юридического лица
. Такой прием позволяет значительно увеличить сумму займа, а также существенно затрудняет раскрытие подлинных намерений мошенников и привлечение их к уголовной ответственности, поскольку принятие обязательств и распоряжение имуществом потерпевших осуществляется под видом обычной финансово-хозяйственной деятельности.

Нередко в целях обмана в кредитной сфере совершается еще одно смежное с мошенничеством преступление – лжепредпринимательство. Согласно статье 173 УК РФ лжепредпринимательство заключается в создании коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность с целью получения кредитов, освобождения от налогов, извлечения иной имущественной выгоды или прикрытия запрещенной деятельности, причинившей крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Основные способы обмана и злоупотребления доверием, которые при этом применяются, включают в себя предоставление банку ложной информации:

а) о будущем заемщике;

б) о подлинных целях будущего займа;

в) о предмете и условиях обеспечения предполагаемой сделки.

Наиболее распространенными видами ложной информации о предполагаемом заемщике являются несоответствующие действительности сведения и документы: о правоспособности и дееспособности фирмы и ее репутации; о личности ее руководителя (представителей), наличии у них соответствующих полномочий на получение кредита; о финансовых возможностях фирмы-заемщика (способности заработать средства для погашения долга, размерах вложения в дело собственного капитала).

Одним из типичных приемов, применяемых для присвоения денежных средств, являются случаи умышленного нарушения процедуры заключения кредитного договора, в частности оформление и получение кредита лицом, не наделенным соответствующими полномочиями. Эта уловка позволяет мошенникам впоследствии отказаться от возврата полученных сумм по формальным основаниям, а претензии кредитора перевести из сферы действия уголовного закона в разряд гражданско-правового спора, имеющего мало перспектив на возмещение ущерба потерпевшему.

Для создания видимости финансовой устойчивости и надежности заемщика, достаточности вложения собственного капитала в кредитуемое дело мошенники зачастую идут на подлог балансовых счетов, оборотно-сальдовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета.

В августе 2006 года Следственное управление УВД Томской области направило в суд уголовное дело по фактам кредитного мошенничества. Как установлено следствием, обвиняемый, выступая в качестве директора двух магазинов, предоставлял банку с целью получения кредитов фиктивные справки о финансовом торговых организаций. По сравнению с данными отчетов, направляемых в налоговую инспекцию, в справках для получения банковского кредита сумма собственных средств - активов и прибыли была увеличена на десятки миллионов, а заемные средства и кредиторская задолженность уменьшены на 70%. Не удосужившись провести элементарную проверку путем сопоставления документов, 4 коммерческих банка перечислили на счета магазинов кредитных средств на общую сумму 26 млн. рублей. Подделки были обнаружены лишь после того, как истекли сроки возврата кредитов[60].

Своеобразный «рекорд» по числу кредитов, полученных мошенническим путем, поставил в 2006 году некий башкирский предприниматель. Как сообщила республиканская прокуратура, используя фиктивные документы, он сумел заключить 300 кредитных договоров с коммерческими банками Ишимбая, Уфы и Стерлитамака, задолжав им в общей сложности 43 миллиона рублей, после чего скрылся. Суд признал предпринимателя виновным в совершении преступлений, предусмотренных статьями 159 УК (мошенничество) и 327 УК (подделка документов), и приговорил его к шести годам лишения свободы[61].

Обман, связанный с предоставлением банку ложной информации о подлинных целях будущего займа, о предмете и условиях его обеспечения чаще всего заключается в несоответствующих действительности сведениях о намерениях заемщика использовать полученный кредит для проведения реальной производственной или коммерческой деятельности (фальшивые бизнес - проекты и планы), в подложных документах об обеспечении кредита - о вторичных источниках погашения долга (о предмете залога и правах не него залогодателя, о банковской гарантии, поручительстве, о наличии договора страхования и условиях страхования), предусмотренных в кредитном договоре. В отдельных случаях несоответствующие действительности сведения о якобы успешной деятельности заемщика распространяются через средства массовой информации с целью создать у кредиторов впечатление о финансовой надежности потенциального заемщика.

Весьма показательными в этом плане явились действия мошенников, маскировавшихся под вывеской описанного выше агрохолдинга «Русагрокапитал». В сообщениях отечественных СМИ (введенных в заблуждение мошенниками) генеральный директор агропромышленного холдинга «Русагрокапитал» К. был представлен «финансистом с большим опытом работы в банковской сфере (АБ «Инкомбанк», «МЕНАТЕП», Банк Москвы, МДМ-банк), собравшим команду профессионалов и успешно реализовавшим проекты по модернизации производства». Сам агрохолдинг, по оценке СМИ, характеризовался, как «профессионально управляемая компания, перерабатывающая около 1,7 млн. тонн зерна в год, с ежегодным оборотом более $230 млн., приносящая стабильный доход своим акционерам»[62].

Массированная информационная обработка потенциальных потерпевших позволила К. обмануть более 20 крупнейших банков России, в числе которых оказались Сбербанк, Внешторгбанк, Росбанк, «Агропромбанк», «МДМ-Банк», «НИКойл», «Юниаструм», «Трансбанк», «Паритет» и другие кредитные организации.

Используя сформированное через СМИ мнение о «Русагрокапитале», как о «процветающей» компании, К. сумел получить у этих банков кредиты на общую сумму более $100 млн. В качестве средства обеспечения кредитов были заключены договоры о залоге около 300 тыс. тонн, якобы принадлежащего холдингу и хранившегося на комбинат хлебопродуктов» зерна. После истечения сроков займа руководство «Русагрокапитала» отказалось возвращать взятые кредиты, мотивируя отказ «сложным финансовым положением» холдинга. Обнаружилось, что полученные им кредитные средства «исчезли», реальные активы «Русагрокапитала» и входящих в него организаций ничтожно малы. Упомянутых выше 300 тыс. тонн заложенного зерна у «Русагрокапитала» не было изначально.

В ходе проверки было установлено, что комбинат хлебопродуктов» никогда не осуществлял услуг по хранению зерна. Это подтвердилось «Журналами количественно-качественного учета хлебопродуктов». Договор хранения зерна на комбинате хлебопродуктов, приложенный «Русагрокапиталом» к договору залога, являлся подложным и был подписан от имени комбинат хлебопродуктов» самим К., не имеющим на это полномочий.

С целью избежать уголовного преследования К. и руководители входивших в холдинг организаций пытались перевести разбирательство в русло арбитражного спора. Уголовное дело по факту мошенничества было возбуждено лишь после его широкого обсуждения на слушаниях в Госдуме[63].

Другим способом обмана может быть использование поддельных документов на реально существующее имущество, принадлежащее другим лицам; поддельные банковская гарантия, поддельное поручительство, страховое свидетельство.

Так, например, в 2004 году некий бизнесмен из Новороссийска, имевший положительную деловую репутацию, получил мошенническим путем в виде кредитов от местных банков более 60 млн. рублей. В качестве залога при заключении кредитных договоров банками были приняты фальшивые документы о праве собственности мошенника на семь тысяч кубометров первосортного леса,. 900 путевок в пансионаты Сочи и Геленджика., а также на большое количество металла. Все перечисленное имущество, как выяснилось впоследствии, существовало реально, однако принадлежало другим собственникам. Фальшивые документы на залоговое имущество были отпечатаны в одной из типографий города.

Обращает на себя внимание то обстоятельство, что каждый раз при подготовке к заключению договоров представители банков выезжали на места. Однако мошенник встречал проверяющих на месте нахождения предлагаемого к залогу имущества и участвовал совместно с работниками банка в его осмотре. Обману способствовало также высокое качество изготовления поддельных документов на предметы «залога». Получив в кредит солидные суммы якобы на ремонтные работы, новороссиец переводил их на семь разных счетов в московских банках. В день получения денег договор о ремонтных работах расторгался, а деньги обналичивались[64].

Ложная информация о предмете залога может заключаться в несообщении залогодержателю (вопреки требованию ст. 342 ГК) сведений о наличии уже существующих залогов данного имущества. В таких случаях требования залогодержателя (кредитора), в соответствии с названной статьей ГК, удовлетворяются лишь после удовлетворения требований предшествующих залогодержателей. Умолчание о предыдущих залогах позволяет мошенникам многократно закладывать одно и то же имущество и присваивать суммы, намного превышающие размеры залога без опасения быть привлеченными к уголовной ответственности.

Мошенничество может заключаться в несанкционированной продаже кредитором заложенного имущества и присвоении вырученных денежных средств. Летом 2006 года Следственное управление при ГУВД Пермского края направило в суд уголовное дело по факту кредитного мошенничества, совершенного неким М. Последний, получив кредит в сумме 4 миллиона рублей под залог имущества возглавляемой им компании, продал заложенное имущество, присвоил кредит и скрылся[65]. Правоохранительной практике известны также случаи инсценировки краж заложенного имущества.

В числе уловок, делающих недействительным договор поручительства, может быть умышленное умолчание в его тексте о том, за исполнение какого обязательства дано поручительство. С таким случаем столкнулся коммерческий банк, предоставивший предприятию кредит под гарантийное письмо фирмы. В нем гарант поручился за возврат ссуд, которые будут выданы заемщику банком-кредитором до указанного в письме срока. Однако в договоре поручительства отсутствовали данные о том, по какому кредитному договору дано поручительство и какова сумма ссуды, подлежащая передаче заемщику. Банк информировал поручителя о принятии его гарантийного письма. При рассмотрении требования банка о возврате ссуды, предъявленного к заемщику и гаранту, арбитражный суд в иске отказал, отметив, что договор поручительства не содержит данных об обязательстве, в обеспечение которого дано поручительство, и поэтому его следует считать незаключенным[66].

Следует иметь в виду, что гарантийное обязательство будет недействительным (не возникает) и при несоблюдении такого существенного условия его заключения, предусмотренного ст. 374 ГК, как указание срока, на который выдана гарантия.

3.2.1.Меры обеспечения безопасности кредитных операций

Риск понести убытки от мошенничества в сфере кредитования может быть существенно снижен путем осуществления ряда предупредительных мер, которые осуществляют служба внутреннего контроля, юридическая служба
и служба безопасности банка.

Названные службы банка должны, как минимум, выполнить следующие действия.

1. Проверить подлинность сведений и документов, удостоверяющих право организации заключать договор займа в объеме и на условиях, предусмотренных проектом договора. Это требование не было выполнено при заключении кредитных договоров между банками-кредиторами и упоминавшимся выше «Русагрокапиталом». В процессе расследования кредитного мошенничества были исследованы договоры о принятии на хранение комбинатом хлебопродуктов» зерна, якобы поступившего от входящего в «Русагрокапитал» . Напомним, что указанного зерна (предмета залога) в природе не существовало. В то же время обнаружилось, что договоры хранения мифического зерна были подписаны от имени комбинат хлебопродуктов» генеральным директором «Русагрокапитал» К., который К. никаких правовых оснований на их заключение не имел. Более того, некоторым банкам-кредиторам в качестве документального подтверждения наличия залога вместо договоров хранения были предъявлены договоры переработки зерна, подписанные тем же К.

Следует проверить также подлинность документов, удостоверяющих личность руководителя или представителя организации, наличие у них соответствующих полномочий на получение кредита, правильность оформления доверенности и т. д. В особо важных случаях будет нелишним снять ксерокопии с предъявленного паспорта и доверенности, попросить снабдить доверенность заверенной фотографией уполномоченного лица.

При проверке информации о руководителе предприятия-заемщика необходимо выяснить, не является ли данное лицо учредителем или руководителем других фирм. Если, например, выяснится, что заемщик «руководит» рядом фирм, можно почти наверняка подозревать, что вы имеете дело с подставным лицом. Сомнения в надежности заемщика возникают и в тех случаях, когда он числится владельцем или руководителем крупного предприятия, но при этом не владеет ни квартирой, ни машиной, ни акциями предприятий.

При исследовании документов потенциального заемщика необходимо обращать на такие признаки фиктивности, как логические несоответствия в тексте. Эти несоответствия могут иметь форму взаимоисключающих записей в содержании одного документа либо форму противоречий в содержании нескольких взаимосвязанных документов.

2. Получить сведения, подтверждающие реальное существование организации заемщика, путем изучения уставных документов, сведений из налоговых органов и др. Установить, соответствует ли кредитуемая сделка законодательству и уставным документам заемщика. При выполнении указанных проверочных действий желательно не ограничиваться только изучением документов. Дополнительные сведения о реальности существования организации-заемщика может дать информация о наличии у фирмы постоянных производственных и складских помещений, а также об объемах товаров или продукции, которыми располагает фирма.

Выявлению фирм – прикрытия, от имени которых совершаются мошеннические действия в кредитной сфере (а равно в других сферах банковской деятельности), способствует осведомленность о типичных признаках таких лжекоммерческих организаций. А именно:

·  В качестве учредителей и руководителей такой организации выступают подставные физические лица (физическое лицо) возрастная и социальная характеристики которых существенно отличается от референтной группы. Как правило, эти характеристики дают основания полагать, что формально значащиеся учредители не связаны с реальными интересами дела.

По возрастному составу это:

-Необычно молодые лица

-Необычно пожилые лица.

-Объединение необычно молодых и необычно пожилых субъектов в качестве учредителей организации.

По социальным показателям это лица:

-Состоящие на учете в качестве безработных

-Не имеющие определенного места жительства.

-Являющиеся руководителями нескольких организаций одновременно. В практике работы ФСФМ известны лица, являющиеся, согласно официальным учетам, руководителями десятков организаций одновременно.

·  Фирма учреждена без реального участия физического лица, указанного в документах. В данном случае речь идет о случаях, когда организация учреждается по утерянному либо похищенному паспорту.).

·  Фактический адрес организации неизвестен.

В этом случае строения с указанным адресом может не существовать вовсе, либо оно существует, но проверяемой организации в нем нет.

·  Отсутствует стационарная телефонная связь с организацией.

Указанный в документах организации стационарный телефон принадлежит посреднику (диспетчеру) либо отсутствует вовсе. Для связи используется сотовый телефон.

·  Отсутствует прямая почтовая связь с организацией

Для обмена корреспонденцией в таких случаях используется абонентский ящик либо посредник (почтовый пункт)

·  Наличие противоречий в официально сообщаемых данных о реквизитах фирмы и о ее руководителях.

В число этих признаков входят:

- Недействительный ИНН либо его принадлежность другому лицу.

-Не соответствующее действительности указание на организационно-правовую форму фирмы (ОАО, пр.).

- Расхождение данных о руководителях организации, содержащиеся в документах, относящихся к одному и тому же периоду времени.

·  Минимальный (либо фиктивный) уставной фонд организации.

-Уставной фонд заметно ниже размеров уставного фонда организаций референтной группы (группы сходных организаций, выбранный для сравнения).

-Уставной фонд внесен в неденежной форме, затрудняющей его подлинную оценку (оргтехника, мебель, интеллектуальная собственность и пр.)

·  Краткосрочность существования фирмы

Как правило, период существования фирмы ограничен временем представления отчетных документов в налоговые органы (3-4 месяца). Однако этот признак отсутствует у «прачечных», созданных «на перспективу».

·  Указание на организационные и деловые связи с фирмами, фиктивность которых уже установлена

В частности, организация, фиктивность которой уже установлена, может быть названа в качестве учредителя (соучредителя) или делового партнера проверяемой организации.

3. Установить способность заемщика заработать средства для погашения долга и возвратить кредит. С этой целью анализируются сведения о продолжительности присутствия фирмы на рынке товаров и услуг, наличие положительных экономических показателей. Изучаются кредитная история (получал ли заемщик кредиты в других кредитных организациях, не допускал ли нарушений при их получении; как использовались деньги, полученные в качестве кредита; не было ли проблем с возвратом денег банку) и репутация в деловом мире партнеров (контрагентов, кредиторов, банков).

4. Проверить достаточность вложения собственного капитала заемщика в кредитуемое дело. Об этих показателях можно судить по данным балансовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета. Соответствующим подтверждением добросовестности намерений заемщика может служить наличие у него достаточных объемов реального товара или продукции.

5. Провести тщательную юридическую и фактическую оценку подлинности документов о вторичных источниках погашения долга (договора о залоге, гарантии, поручительства, страхового свидетельства). В частности, проверить их точное соответствие нормам гражданского законодательства, наличие возможных признаков материального и интеллектуального подлога. Выяснить, отражен ли факт выдачи гарантийного письма, страхового свидетельства и пр. в соответствующих документах поручителя. При этом следует иметь в виду имевшие место случаи, когда недобросовестные коммерческие банки объявляли фальшивыми реально выданные ими гарантии.

6. Получить четкие ответы относительно целей испрашиваемого кредита, а также сведения, раскрывающие содержание и механизм предполагаемого контракта по всей технологической цепочке от момента производства до доставки к месту реализации; о характере деятельности предполагаемых контрагентов потенциального заемщика; о возможности контрагентов поставить заемщику товар ожидаемой номенклатуры и качества в названные сроки, вид и количество транспортных единиц, которые предполагается использовать, наличие соответствующих договоров на доставку товара (сырья). Нелишними будут сведения о наличии у заемщика в собственности производственных и складских помещений, товаров в обороте или готовой продукции.

Поучительным примером просчета при проверке заявленных целей получения кредита стал случай в одном из московских банков в 2005 году. Согласно представленному заявлению, кредит предназначался для замены лифтов в гостинице «Россия». В качестве вторичного источника погашения долга (залога) предлагались приобретаемые лифты. Рассмотрев материалы, банк принял решение о выдаче кредита. От крупного ущерба банк спасло стечение обстоятельств: в период незначительной задержки с выдачей кредита стало известно о предстоящем сносе гостиницы[67].

. После заключения кредитного договора контролировать ход его исполнения с целью своевременного выявления обстоятельств, могущих препятствовать возврату кредита. При возникновении таких обстоятельств принимать меры к минимизации ущерба.

Примером просчетов в организации контроля за исполнением кредитного договора может служить случай исчезновения 89 млн. долларов США из 150, выделенных Московским банком Сбербанка России в 1998 году в качестве кредитной линии на строительство многофункционального офисного комплекса «Царев сад» на Софийской набережной в Москве. Афера завершилась в 2001 году. Как выяснилось в ходе следствия, кредит Сбербанка расхищался с участием российских и иностранных финансовых структур. Схема воровства была предельно простой: в течение трех лет в Сбербанк поступали счета на оплату строительных работ, которые на самом деле не проводились. А деньги переводились в зарубежные банки, в том числе и на счет фирмы, зарегистрированной в Лихтенштейне. Дело о хищении денег было возбуждено по заявлению руководства Сбербанка, которое (по прошествии 3-х лет) обратило внимание на подозрительно медленные темпы строительства «Царева сада».

Следствием был установлен факт грубого нарушения уполномоченными лицами Сбербанка специального Положения, согласно которому банк должен был вести текущий контроль использования выделенных «Кейстоуну» кредитных средств. Тем не менее, судьбой 150-миллионного кредита в Сбербанке озаботились лишь после того, как он был выплачен полностью[68].

Источниками документальной информации, позволяющей проверить факт существования организации заемщика, подлинность сведений и документов, удостоверяющих право организации заключать договор займа, установить способность заемщика заработать средства для погашения долга, а также подтвердить факт принадлежности заемщику имущества, предлагаемого в качестве залога, могут служить:

1. Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единый государственный реестр физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Названные реестры ведутся в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»[69], и имеют статус федеральных информационных ресурсов.

Содержание ЕГРЮЛ составляют следующие сведения и документы о юридическом лице (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 76-ФЗ):

а) полное и (в случае, если имеется) сокращенное наименование, в том числе фирменное наименование, для коммерческих организаций на русском языке. В случае, если в учредительных документах юридического лица его наименование указано на одном из языков народов Российской Федерации и (или) на иностранном языке, в едином государственном реестре юридических лиц указывается также наименование юридического лица на этих языках;

б) организационно-правовая форма;

в) адрес (место нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), по которому осуществляется связь с юридическим лицом;

г) способ образования юридического лица (создание или реорганизация);

д)сведения об учредителях (участниках) юридического лица, в отношении акционерных обществ также сведения о держателях реестров их акционеров;

е)подлинники или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии учредительных документов юридического лица;

ж)сведения о правопреемстве - для юридических лиц, созданных в результате реорганизации иных юридических лиц, для юридических лиц, в учредительные документы которых вносятся изменения в связи с реорганизацией, а также для юридических лиц, прекративших свою деятельность в результате реорганизации;

з) дата регистрации изменений, внесенных в учредительные документы юридического лица, или в случаях, установленных законом, дата получения регистрирующим органом уведомления об изменениях, внесенных в учредительные документы;

и) способ прекращения деятельности юридического лица (путем реорганизации или путем ликвидации);

к) размер указанного в учредительных документах коммерческой организации уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда, паевых взносов или другого);

л) фамилия, имя, отчество и должность лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, а также паспортные данные такого лица или данные иных документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством Российской Федерации, и идентификационный номер налогоплательщика при его наличии;

м) сведения о лицензиях, полученных юридическим лицом;

н) сведения о филиалах и представительствах юридического лица;

о) идентификационный номер налогоплательщика, код причины и дата постановки на учет юридического лица в налоговом органе;

п) коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности;

р) номер и дата регистрации юридического лица в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации; в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации; в территориальном фонде обязательного медицинского страхования; с) сведения о банковских счетах юридического лица.

Из реестра можно также получить сведения о прохождении нахождении юридического лица в процессе ликвидации.

ЕГРИП содержит следующие сведения об индивидуальном предпринимателе:

а) фамилия, имя и (в случае, если имеется) отчество на русском языке (для иностранных граждан и лиц без гражданства такие сведения дополнительно указываются с помощью букв латинского алфавита на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность в соответствии с законодательством Российской Федерации);

б) пол;

в) дата и место рождения;

г) гражданство (при отсутствии у индивидуального предпринимателя гражданства указывается: "лицо без гражданства");

д) место жительства в Российской Федерации (указывается адрес - наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры, - по которому индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации порядке (далее - адрес места жительства));

е) данные основного документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации (далее - основной документ) (в случае, если индивидуальный предприниматель является гражданином Российской Федерации);

ж) вид и данные документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (в случае, если индивидуальный предприниматель является иностранным гражданином);

з) вид и данные документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства (в случае, если индивидуальный предприниматель является лицом без гражданства);

и) вид, данные и срок действия документа, подтверждающего право индивидуального предпринимателя временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае, если индивидуальный предприниматель является иностранным гражданином или лицом без гражданства);

к) дата государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и данные документа, подтверждающего факт внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об указанной государственной регистрации;

л) дата и способ прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (по заявлению, либо в связи со смертью, либо в связи с принятием судом решения о признании несостоятельным (банкротом) или о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке, либо в связи с вступлением в силу приговора суда, которым назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, либо в связи с аннулированием документа, подтверждающего право временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончанием срока действия указанного документа);

м) сведения о лицензиях, полученных индивидуальным предпринимателем;