«Теория экономического анализа» (стр. 1 )

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»

Институт заочного обучения

ПРОГРАММА, КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ

И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ

«ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА»

для студентов заочной формы обучения

специальности

080109 – «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Москва - 2006

Составители:

Доктор экономических наук,

профессор ,

Кандидат экономических наук,

доцент

Ответственный редактор:

Заведующая кафедрой бухгалтерского учета и аудита,

доктор экономических наук, профессор

Обсуждена

на заседании кафедры

бухгалтерского учета и аудита

01 марта 2006 г.

Обсуждена и одобрена

на заседании научно-методического

совета ИФМ ГУУ

24 апреля 2006 г. Протокол № 4

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

В современных условиях развития экономики нашей страны возрастают роль и значение экономического анализа. Это связано, в первую очередь, с усилением конкуренции между организациями, ужесточением борьбы за выживаемость в нестабильной рыночной среде.

Поэтому, в таких условиях организациям необходимо повышать эффективность производства, внедрять достижения научно-технического прогресса, использовать рациональные формы управления.

Важная роль в реализации таких задач отводится именно экономическому анализу. На основе результатов анализа вырабатываются стратегические и тактические планы развития, обосновываются и принимаются управленческие решения, осуществляется контроль за использованием ресурсов и финансовых результатов, оценивается деятельность организаций. Развитие экономического анализа обусловлено практической потребностью в связи с совершенствованием производительных сил, расширением масштабов производства, а также развитием самой экономической науки.

Экономический анализ является не только методом исследования экономических процессов и явлений, но и одной из функций управления, а также эффективным средством выявления внутрипроизводственных резервов, основой разработки научно обоснованных бизнес-планов и управленческих решений. Управленческие решения должны базироваться на точных расчетах, объективной информации, на всестороннем экономическом анализе. Поэтому без глубокого знания теоретико-методологических основ экономического анализа сегодня обойтись нельзя. Квалифицированный бухгалтер, аудитор должен четко представлять не только общие законы, закономерности и тенденции развития экономики в целом, но и уметь применить их в практике своего предприятия. Специалист должен владеть современными методами исследования экономических процессов и объектов, методикой комплексного, системного анализа, принципами организации экономического анализа.

Целью изучения дисциплины «Теория экономического анализа» является освоение научных основ и приобретение практических навыков использования методов экономического анализа, применяемых при исследовании экономических процессов.

Задачи дисциплины - научить студентов понимать сущность экономических процессов и явлений, их взаимосвязи и взаимозависимости, определять и систематизировать факторы, влияющие на изменение характеристик экономических объектов, измерять связи между экономическими показателями, собирать и подготавливать необходимую информацию для анализа, выявлять внутрипроизводственные резервы, формулировать выводы и оценивать результаты анализа, представлять информацию в систему управления.

Дисциплина “Теория экономического анализа” является составной частью цикла общепрофессиональных дисциплин учебного плана, разработанного в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования. Данная дисциплина базируется на знаниях, полученных студентами при изучении таких дисциплин учебного плана, как “Высшая математика”, «Прикладная математика», “Экономика предприятий”, “Микроэкономика”, "Макроэкономика", “Статистика” и прочие. Она является чрезвычайно важным звеном общей программы обучения, так как приобретенные в ходе ее освоения знания, умения и навыки должны активно использоваться при изучении последующих дисциплин.

В результате изучение дисциплины “Теория экономического анализа” студент должен:

·  знать теоретико-методологические основы экономического анализа;

·  обладать навыками самостоятельного проведения экономических расчетов;

·  уметь пользоваться методологическими принципами и конкретными способами экономического анализа;

·  уметь формулировать выводы и давать оценку результатов экономического анализа.

Овладение методами и приемами экономического анализа и умение использовать их на практике позволяет выявить резервы повышения эффективности деятельности организации в целом. Поэтому знание этих способов является обязательным требованием, предъявляемым к экономистам.

Курс «Теория экономического анализа» изучается студентами ИЗО в одном семестре: в четвертом – для трех лет и четырех лет и в восьмом для шести лет. Предусматривается выполнение контрольного задания. Изучение курса заканчивается сдачей зачета.

2. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ ПО СРОКАМ ОБУЧЕНИЯ, ВИДАМ УЧЕБНЫХ

ЗАНЯТИЙ И ТЕМАМ.

Наименование тем	Сроки обучения
6 лет	3,5 и 4 года
Всего	Самост	Лекции	Конс.	Всего	Самост	Лекции	Конс
Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении производством	2	2			2	2
Тема 2. Содержание, предмет, задачи экономического анализа	2	2			2	2
Тема 3. Метод и методика экономического анализа	6	4	2		6	4	2
Тема4. Информационное обеспечение экономического анализа и его организация	4	2	2		4	2		2
Тема 5. Виды экономического анализа.	6	4	2		4	4
Тема 6. Традиционные способы обработки экономической информации в экономическом анализе.	16	12	2	2	16	14		2
Тема 7. Способы детерминирования факторного анализа	16	12	2	2	16	12	4
Тема 8. Способы стохастического факторного анализа	12	12			14	14
Тема 9. Методика функционально-стоимостного анализа	12	12			12	12
Тема 10. Методика выявления и определения хозяйственных резервов	8	8			8	8
Всего часов на освоение учебной дисциплины	84	70	10	4	84	74	6	4
Формы контроля: промежуточный – контрольное задание итоговый - зачет

3. Рекомендуемая литература

Основная литература

, Шеремет экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002. , лещева В. Б., Сучков экономического анализа. – М.:Экономистъ, 2004. Савицкая хозяйственной деятельности предприятия. - Минск - Москва: ИП "Экоперспектива",2004. Шеремет экономического анализа: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005.

Дополнительная литература

5.  Анализ хозяйственной деятельности в промышленности /Под ред. . - Минск: Высшая школа, 2001.

6.  , , Шеремет анализ. Теория, современное состояние, перспективы. - М.: Финансы, 1976.

7.  Блатов промышленного предприятия и его анализ. - Л.: Ленпартиздат, 1940.

8.  Барнгольц анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 1984.

9.  Басовский экономического анализа: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2001.

10.  , Бондарь анализ - основа поиска резервов. - М.: Финансы и статистика, 1988.

11.  Вартанов диагностика деятельности предприятия: организация и методология. - М.: Финансы и статистика, 1991.

12.  Дембинский теории экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1973.

13.  , Самборский экономического анализа. - Киев: Высшая школа, 1989.

Ковалев анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001

15.  , Волкова хозяйственной деятельности предприятия. - М.:

Проспект, 2000.

16.  Курс экономического анализа / Под ред. , . - М.: Финансы и статистика, 1984.

17.  Маркин внутрихозяйственных резервов. - М.: Финансы и статистика, 1991.

18.  Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия (объединения) / Под ред. , . - М.: Финансы и статистика, 1988.

19.  Муравьев экономического анализа: проблемы и решения. - М.: Финансы и статистика, 1989.

20.  Правовая информационно-справочная система «КонсультантПлюс».

21.  , Радионова финансового анализа
: математические методы. Системный подход. - СПб, "Альфа", 1999.

22.  , Шапигузов задач по теории анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 1988.

23.  Основные течения современной экономической мысли: Пер. с англ. - М.: Прогресс, 1968.

24.  Статистическое изучение экономической эффективности общественного производства. - М.: Наука, 1977.

25.  Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник \ Под общ. ред. . - Минск: Выш. шк., 1989.

26.  , , Игумнов -стоимостной анализ.

27.  К. : Выша шк., 1985.

28.  , Дадеркина анализ на предприятиях связи. – М.:

29.  ИД ФБК –ПРЕСС, 2002.

30.  Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи: Учеб. пособие /Под ред. , .-М.: Финансы и статистика, 2001.

4. СОДЕРЖАНИЕ ТЕМ ПРОГРАММЫ

Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении производством.

Понятие анализа как общенаучного метода исследования предметов и явлений природы и общества. Понятие экономического анализа как научного метода исследования экономических явлений и процессов. Экономический анализ на микро - и макроуровне.

Основные законы и принципы диалектики, на которых базируется экономический анализ. Системность и комплексность экономического анализа. Сущность этих понятий.

Экономический анализ - одна из функций управления. Связь экономического анализа с другими функциями: планированием, координацией, организацией, стимулированием, учетом и контролем. Место и роль экономического анализа в системе управления производством. Значение экономического анализа в управлении производством в условиях рыночных отношений.

Литература: (1, 2, 3, 4)

Вопросы для самоконтроля:

1.  Что понимается под анализом?

2.  Дайте понятие экономического анализа.

3.  Раскройте суть экономического анализа на микро - и макроуровне.

4.  На каких законах основан экономический анализ?

5.  На каких принципах базируется экономический анализ?

6.  Что понимается под системностью и комплексностью экономического анализа?

7.  Почему экономический анализ является функцией управления?

8.  Какое место занимает экономический анализ в системе управления производством?

9.  Какую роль играет экономический анализ в системе управления производством?

10.  Каково значение экономического анализа в управлении производством?

Тема 2. Предмет, содержание, задачи экономического анализа.

Экономический анализ как наука. Становление экономического анализа. Содержание экономического анализа. Роль экономического анализа в информационном обеспечении управления. Экономический анализ и его связь с контролем. Место экономического анализа в системе экономических наук. Связь экономического анализа с экономическими науками: с экономической теорией, с планированием и управлением производства, с бухгалтерским учетом, со статистикой и прочими. Связь экономического анализа с математическими и технологическими науками.

Понятие предмета науки. Предмет экономического анализа. Внешние (объективные) и внутренние (субъективные) факторы, влияющие на изменение экономических процессов. Функции экономического анализа: контрольная, аналитическая, информационная, прогнозная. Объекты экономического анализа. Принципы построения экономического анализа: конкретность, комплексность, системность, регулярность, объективность, научность, действенность, сопоставимость, экономичность.

Понятие вида экономического анализа. Классификация видов экономического анализа. Текущий (ретроспективный) экономический анализ. Оперативный экономический анализ. Прогнозный (перспективный) экономический анализ. Особенности организации и методика проведения каждого вида анализа. Задачи, используемые методы, источники информации каждого вида анализа. Особенности организации и методы проведения внутрипроизводственного и отраслевого экономического анализа.

Цель и задачи экономического анализа. Суть и содержание задач.

Литература: (1, 2, 3, 4)

Вопросы для самоконтроля:

1.  Почему экономический анализ является наукой?

2.  Каково содержание экономического анализа?

3.  Каково место экономического анализа в системе экономических наук?

4.  Что является предметом экономического анализа?

5.  Назовите внешние факторы, влияющие на изменение экономических показателей.

6.  Назовите внутренние факторы, влияющие на изменение экономических показателей.

7.  Какие функции выполняет экономический анализ в системе управления производством?

8.  Раскройте содержание каждой функции экономического анализа.

9.  Назовите виды экономического анализа.

10.  Что представляет собой ретроспективный анализ?

11.  Что представляет собой оперативный анализ?

12.  Что представляет собой прогнозный анализ?

13.  Назовите задачи экономического анализа.

14.  Раскройте содержание каждой задачи.

15.  Что является объектом экономического анализа?

16.  Какие принципы экономического анализа вы знаете?

17.  Раскройте содержание каждого из принципов.

18.  Какой из принципов экономического анализа вы считаете основным? Почему?

19.  В чем заключается связь экономического анализа с экономическими науками?

Тема 3. Метод и методика экономического анализа.

Метод как способ исследования. Понятие метода экономического анализа. Особенности метода экономического анализа. Научный инструментарий экономического анализа - способы, приемы и средства для достижения поставленных целей. Модели, используемые в экономическом анализе: аддитивные, мультипликативные, кратные и смешанные. Виды связей в экономических системах: детерминированные (функциональные) и стохастические (вероятностные). Типы экономических моделей: дескриптивные, предикативные, нормативные.

Системный подход в экономическом анализе. Особенности системного подхода. Методика комплексного экономического анализа. Содержание методики. Этапы проведения экономического анализа.

Методы и приемы, используемые в экономическом анализе. Их состав, взаимосвязь, последовательность применения. Классификация методов и приемов в экономическом анализе: всеобщий метод - диалектический; общенаучные методы - сравнений, детализации, экспертный, абстрагирования и прочие; специфические методы-традиционные способы обработки экономической информации (балансовый, группировки, графический, прочие); способы детерминированного факторного анализа (индексный, интегральный, цепных подстановок, прочие); способы стохастического факторного анализа (корреляционный, регрессионный, прочие); способы оптимизации показателей (экономико-математические методы, программирования, прочие). Применение экономико-математических методов в решении типовых аналитических задач.

Литература: (1, 2, 3, 4)

Вопросы для самоконтроля:

1.  Что понимается под методом науки в широком смысле слова?

2.  Что понимается под методом экономического анализа?

3.  В чем состоят особенности метода экономического анализа?

4.  Что включает в себя системный подход в экономическом анализе?

5.  Что такое методика анализа?

6.  В чем заключается методика комплексного экономического анализа?

7.  Назовите этапы проведения комплексного экономического анализа.

8.  Раскройте содержание каждого этапа.

9.  Дайте классификацию методов и приемов экономического анализа.

10.  Какие методы и приемы экономического анализа вы знаете?

Тема 4. Информационное обеспечение экономического анализа и его организация.

Система экономической информации, используемая в экономическом анализе. Требования, предъявляемые к экономической информации. Источники информации для проведения экономического анализа, их классификация. Учетные источники информации: данные бухгалтерского учета и отчетности; данные оперативного учета и отчетности; данные статистического учета и отчетности; выборочные учетные данные. Внеучетные источники информации: материалы аудиторских проверок, материалы совещаний, заседаний, оперативок, деловая переписка и так далее, а также справочно-техническая информация.

Система показателей, используемая в экономическом анализе. Классификация показателей по различным признакам. Количественные и качественные показатели. Общие и специфические. Абсолютные и относительные. Натуральные и стоимостные. Факторные и результативные показатели. Прочие показатели (нормативные, плановые, фактические и так далее). Система показателей как элемент методики анализа. Роль показателей в комплексном экономическом анализе.

Принципы организации экономического анализа. Субъекты анализа. Планирование аналитической работы. Виды планов анализа. Комплексный план анализа и его содержание. Тематический план и его содержание. Документальное оформление результатов экономического анализа. Организация компьютерной обработки экономической информации.

Литература: (1, 2, 3, 4)

Вопросы для самоконтроля:

1.  Что представляет система экономической информации, используемая в анализе?

2.  Каковы требования, предъявляемые к экономической информации?

3.  Дайте классификацию источников информации для экономического анализа.

4.  Назовите учетные источники информации.

5.  Назовите внеучетные источники информации.

6.  Дайте классификацию показателей по различным признакам.

7.  Дайте определение количественных и качественных показателей. Приведите пример.

8.  Дайте определение обобщающих и частных показателей. Приведите пример.

9.  Дайте определение абсолютных и относительных показателей. Приведите пример.

10.  Дайте определение натуральных и стоимостных показателей. Приведите пример.

11.  Дайте определение объемных и удельных показателей. Приведите пример.

12.  Дайте определение результативных и факторных показателей. Приведите пример.

13.  Какую роль играют показатели в экономическом анализе?

14.  Назовите основные принципы организации экономического анализа.

15.  Какие субъекты анализа вы знаете?

16.  В чем заключается планирование аналитической работы?

17.  Назовите виды планов анализа.

18.  Что представляет собой комплексный план анализа?

19.  Какие документы используются для оформления результатов анализа?

20.  Что представляет собой организация компьютерной обработки экономической информации?

Тема 5. Виды экономического анализа.

Понятие вида экономического анализа.

Классификация видов экономического анализа. Текущий (ретроспективный) экономический анализ. Оперативный экономический анализ. Прогнозный (перспективный) экономический анализ. Особенности организации и методика проведения каждого вида анализа. Задачи, используемые методы, источники информации каждого вида анализа.

Особенности организации и методы проведения внутри производственного и отраслевого экономического анализа.

Литература: (1, 2, 3, 4)

Вопросы для самоконтроля:

1.  Дайте понятие вида экономического анализа.

2.  Назовите основные признаки выделения вида анализа.

3.  Какова классификация видов экономического анализа?

4.  Каковы задачи, организация и методика проведения текущего (ретроспективного) экономического анализа? Назовите пользователей результатов этого вида анализа.

5.  Какие недостатки имеет текущий анализ?

6.  Каковы особенности методики текущего анализа?

7.  Каковы задачи, организация и методика проведения оперативного экономического анализа? Назовите пользователей результатов этого вида анализа.

8.  Чем отличается оперативный экономический анализ от текущего?

9.  Каковы задачи, организация и методика проведения прогнозного (перспективного) экономического анализа? Назовите пользователей результатов этого вида анализа.

10.  Каковы перспективы развития прогнозного анализа?

11.  Какова роль и значение видов анализа для выработки и принятия управленческих решений?

12.  Какое значение имеет развитие видов анализа для совершенствования организации управления?

Тема 6. Традиционные способы обработки экономической информации в

экономическом анализе.

Способ сравнения. Сущность сравнения. Типы сравнений и их цель. Ситуации, при которых используются сравнения: сопоставление плановых и фактических показателей; сопоставление фактических и нормативных показателей; сопоставление показателей за ряд периодов в динамике и так далее. Условия применения сравнений. Виды сравнительного анализа: горизонтальный, вертикальный, трендовый, а также одномерный и многомерный анализ. Многомерные сравнения. Задачи, возможности и направления использования многомерных сравнений в экономическом анализе. Алгоритм многомерных сравнений. Методы сравнительной комплексной оценки: суммы мест; метод расстояний; метод балльной оценки.

Способы приведения показателей в сопоставимый вид. Условия применения. Нейтрализация влияния стоимостных, объемных, качественных и структурных факторов.

Способы использования абсолютных, относительных и средних величин в экономическом анализе. Их виды и особенности применения для оценки результатов деятельности. Виды относительных величин: планового задания, выполнения плана, динамики, структуры, координации, интенсивности, эффективности. Способы группировки информации в экономическом анализе. Особенности использования группировок. Виды группировок: типологические, структурные и аналитические группировки. Типы группировок: простые и комбинированные. Алгоритм построения группировок. Балансовый метод, применяемый в экономическом анализе. Его сущность, направления использования. Графический способ. Требования, предъявляемые к графикам. Сущность графиков и их значение для экономического анализа. Линейные графики и диаграммы. Формы диаграмм: столбиковые, полосовые, круговые, квадратные, линейные, фигурные. Диаграммы сравнения, структурные, динамические, графики связи, графики контроля и прочие.

Способы табличного отражения аналитических данных. Значение аналитических таблиц. Виды и формы аналитических таблиц.

Литература: (1, 2, 3, 4, 5, 10, 23)

Вопросы для самоконтроля:

1.  Раскройте сущность способа сравнений.

2.  Какие вы знаете типы сравнений?

3.  Раскройте содержание каждого типа сравнений.

4.  Какие задачи и направления использования многомерных сравнений вы знаете?

5.  Какие условия сопоставимости показателей вы знаете?

6.  В чем заключается нейтрализация влияния объемного и стоимостного факторов?

7.  В чем заключается нейтрализация влияния структурного и качественного факторов?

8.  Что представляют собой абсолютные, относительные и средние величины?

9.  Приведите примеры данных величин.

10.  В чем заключается способ группировки информации в экономическом анализе?

11.  Какие виды группировок вы знаете?

12.  Раскройте методику построения группировок.

13.  В чем заключается балансовый метод экономического анализа?

14.  Что представляют собой графические методы?

15.  Какие виды и формы графиков вы знаете?

16.  Какие требования необходимо соблюдать при построении графиков?

17.  Каково значение аналитических таблиц?

18.  Какие виды таблиц вы знаете?

19.  Назовите формы аналитических таблиц.

20.  Какие правила оформления аналитических таблиц вы знаете?

Тема 7. Способы детерминированного факторного анализа.

Понятие и задачи факторного анализа. Типы факторного анализа: детерминированный (функциональный) и стохастический (вероятностный). Классификация факторов в экономическом анализе. Основные и второстепенные факторы. Внешние и внутренние. Общие и специфические. Экстенсивные и интенсивные. Сложные (комплексные) и простые (элементные). Количественные и качественные факторы. Основные способы систематизации факторов в анализе.

Моделирование и преобразование факторных систем. Сущность и основные типы факторных моделей. Аддитивные модели. Мультипликативные модели. Кратные модели. Смешанные (комбинированные) модели. Направления использования и условия их применения. Требования при моделировании. Способы преобразования факторных систем.

Способ цепной подстановки. Сущность и правила применения. Алгоритм расчета в различных типах моделей. Индексный метод. Сущность и назначение. Алгоритм расчета для различных моделей. Способ абсолютных разниц. Сущность и сфера применения способа. Алгоритм расчета. Способ относительных разниц. Сущность способа и условия применения. Алгоритм расчета для различных типов моделей. Прием процентных разностей. Способ пропорционального деления и долевого участия. Сущность, назначение, область применения. Алгоритм расчета. Интегральный метод. Сущность и сфера применения. Алгоритм расчета. Способ логарифмирования. Сущность, область применения. Алгоритм расчета.

Литература: (1, 2, 3, 4, 5, 10, 23)

Вопросы для самоконтроля:

1.  Что понимается под факторным анализом?

2.  Каковы задачи факторного анализа?

3.  Какие типы факторного анализа вы знаете?

4.  Приведите классификацию факторов в анализе.

5.  Дайте пример каждого из факторов.

6.  Обоснуйте необходимость систематизации факторов.

7.  Какие основные способы систематизации факторов вы знаете?

8.  Какова сущность и значение моделирования?

9.  Какие типы факторных детерминированных моделей вы знаете?

10.  Назовите способы преобразования факторных систем.

11.  Какие требования при моделировании факторных систем необходимо выполнять?

12.  В чем заключается способ цепной подстановки?

13.  Что представляет собой индексный метод?

14.  В чем заключается алгоритм расчета при использовании индексного метода?

15.  Что представляет собой способ абсолютных разниц? Алгоритм расчета.

16.  Что представляет собой способ относительных разниц? Алгоритм расчета.

17.  В чем заключается интегральный метод? Алгоритм расчета.

Тема 8. Способы стохастического факторного анализа.

Понятие стохастической связи. Сущность стохастических взаимосвязей между показателями. Парная и множественная корреляция. Формы стохастической связи. Обоснование уравнения связи; порядок расчета параметров уравнения прямой, параболы, гиперболы.

Способы исследования зависимостей в стохастическом факторном анализе. Задачи и условия применения корреляционного анализа. Методика расчета коэффициентов корреляции при прямолинейной и криволинейной формах зависимости. Практическое использование результатов корреляционно-регрессионного анализа. Методика множественного корреляционного анализа. Условия применения многофакторного корреляционного анализа. Этапы проведения анализа. Отбор факторов для корреляционной модели. Способы обоснования уравнения связи. Основные показатели связи в корреляционном анализе. Сущность парных, частных и множественных коэффициентов корреляции и детерминации. Порядок расчета уравнения множественной регрессии. Коэффициенты эластичности и бетта-коэффициенты. Методика оценки и практического применения результатов корреляционного анализа. Использование уравнения связи для оценки деятельности предприятия, определения влияния факторов на прирост результативного показателя, подсчета резервов и планирования его уровня.

Литература: (1, 2, 3,

Вопросы для самоконтроля:

1.  Дайте понятие стохастических связей между показателями.