11.2.Основные средства и нематериальные активы, используемые для банковской деятельности, при вводе в эксплуатацию принимаются к учету без налога на добавленную стоимость (НДС). Налог на добавленную стоимость относится на расходы Банка единовременно.
11.3.Оплаченные услуги и материальные запасы отражаются в бухгалтерском учете на счетах расходов, включая налог на добавленную стоимость (НДС). При этом учет НДС уплаченного (за исключением НДС по основным средствам и нематериальным активам) на отдельных счетах не ведется.
11.4. Сумма НДС полученного, выделенного Банк из полученной выручки в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального Банк Российской Федерации на дату поступления от контрагента денежных средств
11.5.Учет НДС по обособленным подразделениям (филиалам Банка) ведется по лицевым счетам, открытым на балансе филиалов.
11.6.Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, филиал перечисляет сумму, подлежащую внесению в бюджет, Головному офису Банка. При этом совершаются проводки:
В балансе филиала
Дт 60309
Кт 30301
В балансе Головного офиса Банка
Дт 30302
Кт 60
12. Имущество, переданное по принципу отступного
12.1.Отступное (статья 409 Гражданского кодекса РФ) — является одним из оснований прекращения обязательства между сторонами. Размер, сроки и порядок предоставления отступного (уплатой денег, передачей имущества и т. п.) устанавливается сторонами.
12.2.При подписании соглашения о предоставлении отступного, обязательство по кредитному или иному договору прекращается путем передачи имущества должника кредитору.
12.3.В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, данная операция для отражения в бухгалтерском учете трактуется как покупка имущества у клиента, имеющего задолженность.
13. Сделки с драгоценными металлами
13.1.Учет операций с драгоценными металлами ведется в учетных единицах массы металла и в рублях по учетной цене Банка России. По мере изменения учетной цены драгоценного металла счета аналитического учета подлежат переоценке в соответствии с нормативными документами Банка России. На балансовых счетах №№ 000 и 61408 открываются следующие виды лицевых счетов:
- «Переоценка драгоценных металлов»;
- «Реализованные курсовые разницы кроме срочных сделок»;
- «Реализованные курсовые разницы по срочным сделкам».
Банк открывает лицевые счета на балансовых счетах №№ 000 и 61408 «Переоценка драгоценных металлов» и на соответствующих счетах учета доходов-расходов в разрезе реализованных разниц при приобретении и реализации драгоценных металлов
13.2.Ежемесячно по состоянию на конец последнего календарного дня месяца итоговое сальдо счетов по учету переоценки перечисляется на балансовые счета доходов (расходов).
13.3. В соответствии с Положением Банка России «О порядке ведения бухгалтерского учета сделок купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях» и Положением Банка России от 01.01.2001 все заключенные сделки купли-продажи драгоценных металлов отражаются на внебалансовых счетах при условии, что дата заключения сделки и дата валютирования не совпадают.
13.4.Учет требований и обязательств Банка по сделкам с драгоценными металлами ведется по срокам от даты заключения сделки до наступления первой по срокам даты поставки средств на счетах раздела Г «Срочные операции». Перенос остатков по срокам срочных сделок по разделу «Г» производится по мере приближения первой даты исполнения сделок.
13.5.Независимо от условий сделки требования и обязательства переносятся со счетов раздела Г «Срочные операции» на балансовые счета на момент начала расчетов (поставки средств) по какой-либо из сторон сделки, поступлении в хранилище Банка первой партии драгоценного металла, внесения авансового платежа за металл.
13.6.Сделки, по которым в договоре указывается не конкретное значение цены, а порядок ее определения, называются сделками «без цены». При отражении по счетам раздела Г «Срочные операции» сделок «без цены» обязательства по поставке денежных средств (в случае покупки драгоценных металлов) и требования по получению денежных средств (в случае продажи драгоценных металлов) определяются исходя из известных котировок драгоценных металлов, установленных на торговых площадках, на текущую дату с учетом следующего.
13.7. Если в соответствии с условиями договора купли-продажи драгоценных металлов оплата будет производиться по ценам лондонского фиксинга:
на дату поступления указанного договора в Банк на внебалансовых счетах отражаются:
- требования/обязательства Банка по поставке драгоценных металлов - в двойной оценке: в учетных единицах массы и по ценам лондонского фиксинга;
- требования/обязательства Банка по поставке платежа - в количестве валюты платежа эквивалентном стоимости приобретаемого металла в ценах лондонского фиксинга, установленных на дату поступления указанного договора в Банк.
В дальнейшем осуществляется переоценка: требований/обязательств Банка по поставке драгоценных металлов - при изменении учётных цен Банка России, требований/обязательств Банка - при движении по счетам или в последний рабочий день месяца по ценам лондонского фиксинга, установленного на дату движения или на отчётную дату.
Если в соответствии с условиями договора купли-продажи драгоценных металлов
оплата будет производиться по цене SPOT мирового рынка:
на дату поступления указанного договора в Банк на внебалансовых счетах отражаются
- требования/обязательства Банка по поставке драгоценных металлов в двойной оценке, также как и в предыдущем случае, - в учётных единицах массы и по цене лондонского фиксинга.
- требования/обязательства Банка по оплате - в валюте платежа по действующим учётным ценам ЦБ РФ на дату поступления указанного договора в Банк.
В дальнейшем выполняется переоценка требований/обязательств Банка по поставке драгоценных металлов - при изменении учётных цен Банка России, цены лондонского фиксинга, требований/обязательств Банка - при движении по счетам или в последний рабочий день месяца по учётным ценам ЦБ РФ на дату движения средств или на отчётную дату соответственно.
В день фиксации со стороны Клиента цены SPOT на конкретную партию металла, данная партия переносится на отдельные внебалансовые субсчета аналитического учёта, при этом в дальнейшем учёт данной партии осуществляется аналогично порядку, прописанному для учёта договоров купли-продажи драгоценных металлов, оплата по которым будет производиться по ценам лондонского фиксинга, но с уже установленной ценой по фиксингу и с учётом изменения только официального курса Банка России по валюте, в которой выражены цены лондонского фиксинга.
13.8. Банк может осуществлять продажу драгоценных металлов по договорам комиссии. В случае если слитки драгоценных металлов, принадлежащие комитенту, не поступают в кассу Банка, то в момент отправки покупателю на основании Акта Главного Центра специальной связи драгоценные металлы учитываются на внебалансовом счете № 000 «Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет».
13.9. Сумма, перечисленная на счет аффинажного завода за переработку металла, до отнесения ее к конкретной стоимости партии металла учитывается на счете № 000.
14. Валютные операции
14.1.Учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в валюте Российской Федерации с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. При этом эти отдельные лицевые счета всех разделов баланса ведутся в иностранной валюте и в рублях по курсу Банка России и подлежат переоценке по мере изменения курса валюты.
14.2.Реализованные курсовые разницы, полученные от операций с наличной валютой относятся на счета доходов и расходов.
14.3.На балансовых счетах № 000 и № 000 открываются следующие типы лицевых счетов:
- «Переоценка средств»;
- «Реализованные курсовые разницы кроме срочных сделок»;
- «Реализованные курсовые разницы по срочным сделкам».
14.4.Ежемесячно по состоянию на конец последнего календарного дня месяца итоговое сальдо счетов по учету переоценки перечисляются на балансовые счета доходов (расходов).
14.5.Порядок переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса Банка регламентируется нормативными документами Банка России.
14.6.Отражение операций по купле-продаже безналичной валюты осуществляется в режиме реального времени с отражением дебиторской задолженности в валюте получения, а кредиторской — в валюте списания. Бухгалтерский учет осуществляется в соответствии с Положением о порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях» с использованием конверсионных счетов.
14.7.Конверсионные и другие банковские сделки могут заключаться посредством информационной системы «Рейтер».
14.8. Конверсионные операции между Головным офисом и филиалами в рамках проведения перераспределения ресурсов проводятся по официальным курсам, устанавливаемым Банком России на дату перераспределения ресурсов. При этом реализованная курсовая разница не возникает, на счет курсовой разницы может отводиться только погрешность округления.
14.9.При совершении операций по валютным счетам на конец операционного дня из-за погрешностей округлений рублевых эквивалентов сумм операций может возникать несоответствие рублевого эквивалента остатка курсу Банка России для данной валюты. Для приведения в соответствие рублевого эквивалента остатка валютного счета курсу Банка России проводится дооценка валютных счетов с отнесением погрешности на счета по учету нереализованных курсовых разниц.
14.10.Бухгалтерский учет операций Банка по покупке – продаже иностранной валюты на валютных биржах, осуществляемой от имени Банка и за его счет, а также по договорам комиссии осуществляется в соответствии с внутренними документами Банка.
15. Операции с памятными монетами РФ и монетами из драгоценных металлов.
Бухгалтерский учет памятных монет ведется в соответствии с действующими нормативными актами Указанием Банка России от 01.01.2001 «О временном порядке использования кредитными организациями балансовых счетов № 000 и № 000» и Положением Банка России от 01.01.2001 , а также Указанием от 01.01.2001 N 1614-У «О порядке выдачи Банком России кредитным организациям-резидентам памятных и инвестиционных монет». Бухгалтерский учет собственных операций Банка по приобретению и продаже монет, а также операций по договорам комиссии ведется в соответствии с внутренними документами Банка.
Учет операций с монетами из драгоценных металлов ведется в соответствии с методом оценки себестоимости выбывающих монет ФИФО.
16. Операции финансирования под уступку права требования.
Бухгалтерский учет, а также документальное оформление факторинговых операций осуществляется в соответствии с Порядком проведения факторинговых операций в «НОМОС-БАНКе», утвержденным приказом по Банку.
17. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств
17.1.Под имуществом Банка понимаются основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, денежные средства, расчеты по требованиям, в том числе по требованиям по срочным сделкам, расчеты с дебиторами и прочие финансовые активы. Под финансовыми обязательствами понимаются кредиторская задолженность, полученные кредиты и займы.
17.2.Инвентаризации подлежат все имущество и обязательства Банка, независимо от местонахождения этого имущества, и все виды финансовых обязательств.
17.3.Основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества, сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета, проверка полноты отражения в учете финансовых обязательств.
17.4.Инвентаризация имущества и обязательств Банка проводится в обязательном порядке перед составлением годового отчета Банка – согласно требованиям указания Банка Росси «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского учета» по состоянию на 01.11.2007.
17.5.Инвентаризация по отдельным видам имущества проводится:
при смене материально ответственных лиц (на день приемки-передачи дел);
при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей;
в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
в других случаях, предусмотренных законодательством РФ.
17.6.Для проведения инвентаризации в Головном офисе и филиалах Банка создаются инвентаризационные комиссии. Возможно создание постоянно действующих инвентаризационных комиссий.
17.7.Результаты инвентаризации оформляются актами, подписываемыми всеми членами комиссии, и лицами, ответственными за сохранность ценностей.
17.8.В случае выявления излишков ТМЦ, основных и денежных средств, ценности приходуется и зачисляется на результаты хозяйственной деятельности того месяца, в котором закончена инвентаризация.
17.9.При недостаче ТМЦ, основных и денежных средств, разница относится на виновных лиц. При невозможности взыскания с виновных лиц (отказано судом, виновные лица не установлены и др.) потери от недостач и порчи списываются на финансовые результаты того месяца, в котором принято решение.
17.10.Внезапные инвентаризации кассы и товарно-материальных ценностей производятся по решению Президента Банка (управляющего филиалом).
18. Прочее
18.1. В соответствии с заключенными соглашениями Банк проводит взаимозачет требований и обязательств по сделкам с одной датой поставки (датой валютирования) по одному контрагенту с отражением в бухгалтерском учете сальдо по операциям в каждой валюте.
Банк может осуществлять комплексные операции типа «неттинг». Сделка типа «неттинг» - операция, состоящая из двух и более конверсионных сделок, заключенных с одним контрагентом и совпадающими датами валютирования, в результате которых осуществляется:
- одновременная покупка и продажа одной валюты против другой (противоположные сделки);
- покупка или продажа одной валюты за другую (конвертация);
При этом даты сделок могут различаться. Движение средств по неттинговым сделкам происходит только в части образовавшегося результата по однородным операциям (сальдо).
18.2. В соответствии с Приказом Банка России от 01.01.2001 «Об утверждении Положения «Об обязательных резервах кредитных организаций», Банк ежемесячно производит расчет ФОРа по сводным (с учетом филиалов) балансам. Перечисление депонируемых средств осуществляется с корреспондентского счета Банка. Филиалы Банка средства для депонирования обязательных резервов в Банке России Головному офису не перечисляют.
18.3. Если назначение средств в иностранной валюте, учитываемых Банком на счетах по учету сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, в течение 30 календарных дней не определено, указанные средства возвращаются банку-отправителю.
18.4. Подотчетное лицо по командировочным расходам сдает авансовый отчет в Управление бухгалтерского учета в порядке и в сроки, предусмотренные внутренними документами Банка.
В случае возникновения необходимости получать из кассы Банка или вносить в кассу Банка денежные средства в иностранной валюте с дробной частью, допускается погашение дробной части задолженности, образовавшейся в иностранной валюте, подотчетному лицу или от подотчетного лица в рублях по курсу Банка России. (Например, задолженность Банка составляет 50,36 долларов США. Сотруднику выплачиваются 50 долларов США и рубли (36 центов * курс иностранной валюты к рублю на день утверждения авансового отчета).
18.5. При осуществлении затрат по проведению представительских мероприятий с использованием платежной корпоративной карты составляется акт в установленной форме, авансовый отчет сотрудником Банка, совершившим указанные траты, не составляется.
18.6. При осуществлении Банком затрат на приобретение ГСМ по топливным картам авансовый отчет (ф. № АО-1), утвержденный Постановлением Госкомстата России , не составляется.
При проведении указанных расходов в Департамент бухгалтерского учета соответствующими подразделениями представляется Реестры путевых листов за пользование служебными автомобилями с использованием топливных карт (Приложение ), составленные по каждому подотчетному лицу.
К указанному Реестру прикладываются все путевые листы, составленные за соответствующий период подотчетным лицом, использующим в этом отчетном периоде топливную карту. В путевой лист вклеивается чек (слип), сформированный электронным терминалом с использованием топливной карты, после выполнения указанной операции.
18.7. Заработная плата сотрудников Банка начисляется согласно штатному расписанию, табелю учета рабочего времени в соответствии с «Положением об оплате труда работников «НОМОС-БАНКа» (ЗАО)», утвержденным заседанием Правления Банка, и другими нормативными документами Банка.
18.8. Отчетным периодом для определения финансовых результатов Банка является календарный месяц. Финансовый результат определяется ежемесячно в последний календарный день месяца нарастающим итогом.
18.9. Система расчетов между подразделениями Банка регулируется «Правилами построения внутрибанковской расчетной системы «НОМОС-БАНКа» (ЗАО), утвержденными приказом по Банку.
18.10. В целях защиты интересов инвесторов, Банка и его клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками Банка при выполнении служебных обязанностей требований действующего законодательства, нормативных актов, стандартов профессиональной деятельности и норм профессиональной этики, обеспечения контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности и разрешения конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности Банка, в Банке действует Служба внутреннего контроля.
Служба внутреннего контроля действует в соответствии с законодательством, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, Устава Банка и Положения о Службе внутреннего контроля, утверждаемого Наблюдательным Советом Банка.
В филиалах Банка организуется система внутреннего контроля. Контроль за эффективностью функционирования системы внутреннего контроля в филиалах осуществляет Служба внутреннего контроля Головного офиса Банка.
18.11. Бухгалтерский учет ведется по мемориально-ордерной форме учета с применением компьютерной техники.
18.12. В соответствии с разделом 4 пункта 4.8. Положения Банка России от 01.01.2001 в мемориальные ордера по переоценке счетов в иностранной валюте, а также ведомости остатков по счетам, хранятся в виде электронных баз данных, сформированных с использованием средств вычислительной техники.
18.13. При оформлении мемориальных ордеров работники, ответственные за их формирование, в обязательном порядке расшифровывают свои подписи.
18.14. Учет уставного капитала Банка на счете № 000 ведется в разрезе выпусков и видов акций.
IV. Выбранные варианты техники учета.
Бухгалтерский учет в Банке и Книга регистрации лицевых счетов ведется с применением ЭВМ. Сформированные в установленном порядке бухгалтерские документы хранятся в металлических шкафах до помещения в архив для хранения на общих основаниях.
Банк ведет бухгалтерский учет по кассовому методу.
Банк ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с рабочим Планом счетов (Приложение ).
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операций.
В соответствии со статьей 317 ГК РФ допускается оплата обязательств в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах. При этом подлежащая оплате сумма в рублях определяется по соответствующему курсу на день платежа. Соглашением сторон возможно изменение порядка оценки денежных обязательств. Применяемый курс определяется в договоре или в счете на оплату. В случае несоответствия курса условной денежной единицы на дату оплаты и на дату отгрузки товаров (работ, услуг) возникает суммовая разница.
Под суммовой разницей при совершении хозяйственных операций понимается разница между рублевой оценкой денежных обязательств, стоимость которых выражена в условных денежных единицах (в том числе в иностранной валюте), исчисленной в порядке, установленном договором на дату погашения обязательств, и их рублевой оценкой, исчисленной на дату возникновения обязательств.
Применяемый курс определяется в договоре и/или в счете на оплату. Датой применяемого курса может быть:
- дата перечисления средств должником в счет погашения обязательств по сделке;
- дата перечисления средств в форме аванса;
- дата получения денежных средств и т. п.
Дата возникновения денежных обязательств — это дата перехода права собственности на товары (работы, услуги).
Рублевая оценка денежных обязательств на дату возникновения отражается в счете-фактуре. Если счет-фактура выписан в условных единицах или валюте, высчитывается рублевый эквивалент:
- на дату перехода права собственности на товар по согласованному договором курсу;
- на дату акцепта и оплаты счета (счета-фактуры) за работы, услуги.
3. Направление приходных и расходных кассовых документов контролером в кассу производится согласно установленным внутрибанковским документам. Передача кассовых документов контролером Операционного управления кассиру осуществляется без расписки кассира в получении. Кассовые журналы по приходу и расходу ведутся контролирующим работником централизованно с применением ПК.
4. Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной.
Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
5. Отчетным годом является период с 1 января по 31 декабря 2007 года.
V. Организация бухгалтерского учета и контроль операций.
1. Формирование ежедневного баланса осуществляется за каждый день, включая выходные и праздничные дни. В связи с производственной необходимостью выходной день может быть объявлен рабочим днем приказом Президента Банка.
2. Бухгалтерский учет Банка осуществляется Департаментом бухгалтерского учета, Департамент организации операционной деятельности и расчетов (далее-ДООДР), Департамент кредитных операций, Департамент по работе с частными клиентами. Структура бухгалтерской службы, численность работников отдельных бухгалтерских подразделений, выполняемые ими функции определяются штатным расписанием, должностными инструкциями и Положениями о структурных подразделениях Банка.
3. Основанием для отражения операций на счетах бухгалтерского учета являются первичные документы, созданные на бланках типовых форм. Банк также разрабатывает специальные бланки форм первичных документов (Приложение ), которые утверждаются приказом или распоряжением.
4. Ошибки в записях, выявленные бухгалтерскими работниками и контролерами при текущей, до заключения баланса, проверке лицевых счетов, исправляются путем отката неверной проводки и проведения новой.
Ошибочные записи, выявленные после составления баланса, исправляются обратными записями по счетам, по которым сделаны неправильные записи (обратное сторно). Исправление производится в день выявления и оформляется мемориальным исправительным ордером за подписью исполнителя, контролирующего работника и заместителя Главного бухгалтера. Наименование мемориального ордера должно содержать слово «Исправительный». В поле «назначение платежа» должна быть точная адресация к дате, номеру мемориального ордера, по которому была составлена неправильная бухгалтерская проводка и причина данного исправления. Если исправление было вызвано заявлением клиента или служебной запиской другого подразделения, то делается ссылка на это заявление или служебную записку.
Исправительный ордер составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается тремя подписями: исполнителя, руководителя группы/отдела и заместителя Главного бухгалтера. Один экземпляр исправительного ордера со всеми необходимыми приложениями передается для подшивки в соответствующий операционный день Банка, второй хранится у заместителя Главного бухгалтера (с указанием на обороте фамилии, имени, отчества и/или подразделения, допустившего ошибку, повлекшую первоначальную неправильную бухгалтерскую проводку) в отдельной папке по порядку номеров. При исправлении доходов (расходов), полученных в иностранной валюте, исправительный мемориальный ордер составляется по курсу иностранной валюты, действующему на дату неверного провода. При этом в случае необходимости курсовая разница отводится на счета учета нереализованных курсовых разниц. А при неправильном указании Плательщиком счета Получателя или полном его отсутствии без изменения суммы входящего платежного поручения составляется Служебная записка на имя начальника Отдела обработки информации ДООДР за подписью заместителя Главного бухгалтера. В служебной записке должна содержаться полная информация (номер, дата, сумма, отправитель) платежного поручения, а также номер правильного внутрибанковского счета, на который должны быть зачислены поступившие средства и ссылка на указанный неправильный или отсутствующий номер счета.
Служебная записка в электронном виде отправляется двум адресатам: Отделу обработки информации ДООДР, в том числе начальнику отдела, а также заместителю Главного бухгалтера, который подписывает служебную записку и дополнительно начальнику отдела банковских операций и руководителю группы ведения учета операций с клиентами.
Оригинал указанной Служебной записки подписывается исполнителем и заместителем Главного бухгалтера и передается Начальнику Отдела обработки информации ДООДР. Ксерокопия оформленного документа, а также оригиналы писем контрагентов с просьбой/уведомлением об изменении неверного номера счета Получателя на правильный счет подшиваются и хранятся в Отделе учета банковских операций.
5. Банком установлен перечень операций, подлежащих дополнительному контролю. В Приложении приведен список счетов бухгалтерского учета, отражение операций по которым совершается только с дополнительной подписью контролирующего работника (Приложение ). Кроме того, Главным бухгалтером определяются операции, по которым в Департаменте бухгалтерского учета к указанным документам прилагаются копии контрактов, актов и других первичных документов.
6. Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет Президент Банка.
7. Главный бухгалтер обеспечивает контроль и отражение на счетах всех операций, представление оперативной и итоговой информации в установленные сроки
.
8. Главный бухгалтер подписывает совместно с одним из руководителей Банка, имеющим право подписи, документы, служащие основанием для приемки денежных средств, расчетно-кредитных и финансовых обязательств, товарно-материальных ценностей.
9. В случае разногласий между Президентом Банка и Главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения Президента Банка, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.
10. Для своевременного получения финансового результата работы Банка и филиалов приказом по Банку устанавливаются даты сдачи отчетов.
11. Для своевременного получения финансового результата работы Банка и филиалов устанавливается дата сдачи табелей рабочего времени за три рабочих дня до окончания отчетного месяца.
12. Отражение в учетной политике вопросов бухгалтерского учета отдельных операций Банка и налогообложения могут меняться в соответствии с нормативными и инструктивными документами, издаваемыми уполномоченными органами Российской Федерации.
Главный бухгалтер
Приложение
Формы 101 и 102 бухгалтерской отчетности
за 1 квартал 2007 года.
Банковская отчетность
+---++
|Код территории| Код кредитной организации (филиала) |
| по ОКАТО +-----+++-----+
| | по ОКПО | Основной |Регистрационный номер| БИК |
| | | государственный |(/порядковый номер) | |
| | |регистрационный номер| | |
+---+-----+++-----+
|45 | | | 2209 | |
+---+-----+++-----+
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за март 2007 г.
Наименование кредитной организации НОМОС-БАНК (ЗАО)
Почтовый адрес Москва, ул. Верхняя Радищевская, стр. 1
Код формы 0409101
Месячная
тыс. руб.
+-------++-+-+
| | Входящие остатки | Обороты за отчетный период | Исходящие остатки |
|Нoмер | +++ |
|счета | | по дебету | по кредиту | |
|второго+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----+
|порядка| в рублях | ин. вал., | итого | в рублях | ин. вал., | итого | в рублях | ин. вал., | итого | в рублях | ин. вал., | итого |
| | | драг. металлы | | | драг. металлы | | | драг. металлы | | | драг. металлы | |
+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----+
А. Балансовые счета
Актив
|10 0 135|
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
