Партнерка на США и Канаду по недвижимости, выплаты в крипто

30% recurring commission
Выплаты в USDT
Вывод каждую неделю
Комиссия до 5 лет за каждого referral

б) Согласно пункту 1 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 7 июля 2004 года «Об инвестиционных фондах» по состоянию на 13 февраля 2009 года, паевой инвестиционный фонд (далее - ПИФ) не является юридическим лицом
.

В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 42 Закона управляющая компания ПИФа обязана осуществлять раздельное ведение бухгалтерского учета активов паевого инвестиционного фонда и представление отчетности по ним в соответствии с требованиями, установленными законодательством Республики Казахстан, а также расчет стоимости паев при их последующем размещении или выкупе.

При проведении операции РЕПО, участником с одной стороны может быть ПИФ, от имени которого выступает управляющая компания, а с другой стороны любое третье лицо.

Брокер получает заявку от управляющей компании, которая действует в интересах ПИФа, на покупку или продажу ценных бумаг, брокер проводит операцию РЕПО, а денежные расчеты проводятся на уровне банка-кастодиана.

При закрытии операции РЕПО возникают следующие вопросы:

- какой порядок налогообложения возникает при закрытии операции РЕПО, если брокер перечисляет деньги на клиентский счет паевого инвестиционного фонда, который открыт в банке-кастодиане.

- будет ли брокер признан налоговым агентом при перечислении денег или налоговым агентом будет признан банк-кастодиан при получении денег на клиентский счет?

- какая налоговая отчетность будет составляться, если операция РЕПО не является операцией самого брокера, учитывая, что на балансе брокера ведется учет денег клиента, как физических лиц, так и юридических лиц?

- каким документом будет подтверждаться факт перечисления налога у источника выплаты для контрагента, который получил доход, учитывая, что при проведении операций РЕПО для клиентов брокер не получает доходов и не несет расходов?

в) В случае, когда клиенты заключают договор на доверительное управление, расчеты при операциях РЕПО могут проводиться между банком-кастодианом и третьим лицом (так называемое доверительное управление). Номинальным держателем является банк-кастодиан.

Брокер получает заявку от клиента на покупку или продажу ценных бумаг и проводит операцию РЕПО, а денежные расчеты проводятся на уровне банка-кастодиана.

При закрытии операции РЕПО возникают следующие вопросы:

- кто будет признан налоговым агентом, банк-кастодиан при перечислении денег или брокер при получении денег на счет клиента?

2.4.10. внесение изменений по порядку налогообложения АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов»

В условиях нестабильности финансового рынка значительно повышается вероятность дефолта кого-либо из банков-участников системы гарантирования депозитов, что вызывает обеспокоенность Фонда недостаточными возможностями увеличения специального резерва возмещения до размеров целевого уровня, установленного Законом.

Фонд как некоммерческая организация не начисляет и не выплачивает дивиденды по своим акциям. Нераспределенная прибыль Фонда за каждый отчетный период направляется на увеличение резерва возмещения.

Одним из инструментов пополнения резерва возмещения является совокупный годовой доход Фонда от инвестиционной деятельности.

Сегодня указанный инвестиционный доход облагается корпоративным подоходным налогом, соответственно сумма, на которую увеличивается резерв возмещения, каждый отчетный период уменьшается на сумму уплаченного фондом подоходного налога.

2.4.11.процедура составления налоговых регистров в электронной форме

Согласно статьи 77 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) формы налоговых регистров и порядок отражения в них данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно, за исключением форм налоговых регистров, установленных уполномоченным органом, и утверждаются в налоговой учетной политике.

Согласно Правилам составления налоговых регистров, утвержденных приказом МФ от 01.01.01 года № 000 (далее - Правила) налоговые регистры представляются должностным лицам органов налоговой службы при проведении документальных налоговых проверок на бумажных носителях и (или) на электронных носителях– по требованию должностных лиц органов налоговой службы,---осуществляющих---проверку.

В случае составления налоговых регистров в электронном виде, соответствующая форма налогового регистра заполняется в формате Microsoft Office Excel.

Согласно пункту 4 Правил, в налоговом регистре (помимо прочего) указываются следующие общие сведения о налогоплательщике:

- фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя (налогоплательщика) или лица его заменяющего и ставится его подпись и печать (при ее наличии) налогоплательщика;

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

- фамилия, имя, отчество (при его наличии) главного бухгалтера налогоплательщика (при его наличии) и ставится его подпись;

- фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного или иного лица, заполнившего и ответственного за составление налогового регистра, и ставится его подпись.

При составлении налоговых регистров в электронной форме возникают следующие вопросы, требующие получения разъяснения НКМФРК:

- каким образом можно соблюсти требование по проставлению подписи и печати, если документ, т. е. налоговый--регистр,- составлен в формате Microsoft Office Excel?

- возможно ли в данном случае воспользоваться пунктом 7 Правил (при отсутствии показателей соответствующие ячейки налогового регистра не заполняются), т. е. ввести данные в формате Microsoft Office Excel и представлять регистры проверяющим в указанном формате Microsoft Office Excel, проставляя фамилию, имя и отчество руководителя, главного бухгалтера и лица, ответственного за составление налогового регистра?

- в соответствии с пунктом 2 статьи 61 Налогового кодекса налоговые формы составляются налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на государственном и (или) русском языках. Возможно ли составлять подобным образом (т. е. только в электронном формате) также все прочие налоговые регистры, не предусмотренные Правилами.

2.4.12. электронный документооборот с налоговыми органами по направлению банками для исполнения распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам и отзыву таких распоряжений в электронном виде

В настоящее время между банками второго уровня и НК МФРК реализована схема по электронному обмену уведомлениями об открытии банковских счетов и направлению/отзыву инкассовых распоряжений на основании соответствующего договора между банками и НК МФРК.

Но при ее функционировании существуют следующие нерешенные проблемы, требующие получения разъяснения НКМФРК:

а) в связи с планируемым внедрением процедуры направления РПРО налоговыми органами в БВУ по системе электронного документооборота, такие процедуры должны быть закреплены в соответствующем договоре между НК МФРК и банками.

До настоящего времени банками не получены разъяснения и документы (дополнительное соглашение к договору об электронном документообороте), устанавливающие приемлемый регламент решения нижеуказанной проблемы.

б) в соответствии с п.1 ст.611 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) приостановление расходных операций по банковским счетам осуществляется по банковским счетам (за исключением корреспондентских) налогоплательщика (налогового агента), указанного в пп.2) п.1 ст.609 Налогового кодекса.

Указанной нормой Налогового кодекса установлено, что такой способ обеспечения налогового обязательства, как приостановление расходных операций по банковским счетам, может применяться только по банковским счетам юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса и адвоката.

в) в практике банков продолжаются случаи направления налоговыми органами РПРО по корреспондентским счетам, а также по счетам физических лиц, которые не являются счетами индивидуального предпринимателя, частного нотариуса или адвоката.

г) утвержденные АО «Казахстанский центр межбанковских расчетов» форматы сообщений не предусматривают возможность возврата банком РПРО налоговому органу по причине того, что такое РПРО не соответствует законодательству (в т. ч. в случае выставления РПРО на корреспондентский счет либо счет физического лица, не являющийся счетом индивидуального предпринимателя, частного нотариуса или адвоката).

2.4.13 налогообложение налогом на имущество рекламных конструкций

Согласно статье 396 Налогового Кодекса Республики Казахстан объектом налогообложения налогом на имущество являются находящиеся на территории Республики Казахстан здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной государственным уполномоченным органом в области технического регулирования, и учитываемые в составе основных средств или инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Рекламные конструкции относятся к классу 132.700000 «Прочие объекты гражданского строительства» группы 132.000000 «Другие объекты гражданского строительства» подраздела 130.000000 «Сооружения».

В этой связи возникает вопрос, относятся ли к объектам налогообложения рекламные конструкции, размещенные на зданиях, на крышах зданий, включая вывески, стенды, информационные табло, в том числе табло с курсами валют, а так же не установленные рекламные конструкции, хранящиеся на складе.

2.4.14. налогообложение вознаграждения (процентов), начисляемых банком на среднемесячный остаток по текущему счету

Проблемой является разногласие между НК МФРК и банками второго уровня по вопросу налогообложения вознаграждения, начисляемого банком на среднемесячный остаток по текущему счету, которое, по мнению НКМФРК, не подлежит обложению у источника выплаты в соответствии с пунктом 2 статьи 143 Налогового кодекса.

Данный вывод НКМФРК банкам представляется некорректным, поскольку в пункте 2 статьи 143 Налогового кодекса указывается на вознаграждение по депозиту, выплачиваемое банку-резиденту Республики Казахстан, а не любому юридическому лицу – резиденту Республики Казахстан.

По мнению банков второго уровня, вознаграждение (проценты), начисляемое банком на среднемесячный остаток по текущим счетам клиентов, не являющихся банками-резидентами Республики Казахстан, подпадает под понятие «вознаграждение по вкладам (депозитам)», приведенное в подпункте 39) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса, и подлежит обложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 143 Налогового кодекса.

2.4.15. О форме сведений по состоявшимся аукционам

Существует расхождение формы приложения 35 «Сведения о проведенных аукционах» приказа Министра государственных доходов Республики Казахстан от 01.01.01 года № 000 «Об утверждении форм сведений по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» и требований налогового законодательства, поскольку положениям Налогового кодекса необходимо представлять информацию о плательщиках сбора и объектах обложения, а по форме приложения 35 Приказа дополнительно информацию по несостоявшимся торгам.

2.5. Вопросы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма

2.5.1 Факторы, ограничивающих рост депозитов физических лиц в БВУ, в частности, влияние Закона РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма».

А) В настоящее время, по мнению банков, стойкой динамики, свидетельствующей об оттоке депозитов физических лиц в связи с введением норм закона РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма», не наблюдается.

Вместе с этим, банками зафиксированы случаи, когда клиенты-физические лица, в целях избежания превышения пороговой суммы (7 млн. тенге), дробят вклады и открывают вместо одного депозита - несколько.

Б) С другой стороны, в рамках Рабочей группы в Парламенте обсуждается вопрос доступа Комитета по финансовому мониторингу к любой информации, составляющей банковскую тайну. Эти нормы не поддерживаются депутатами и НЭП «Атамекен».

Банки также согласны, что вкупе с нормами о необходимости предоставления информации о подозрительных сделках, сделках, превышающих пороговые значения, данные поправки предоставят КФМ «неограниченный» доступ к информации о банковских клиентах.

Можно прогнозировать, что реакция вкладчиков-физических лиц на вышеуказанные меры также будет отрицательной.

В) В последнее время со стороны КФМ участились устные и письменные запросы по операциям клиентов, движению денежных средств по счетам клиентов по тем операциям, которые не подлежат финансовому мониторингу. Банки на эти запросы, как правило, отвечают отказом, поскольку в соответствии с нормами Закона дополнительная информация может запрашиваться по операциям, подлежащим финансовому мониторингу.

Г) В настоящее время Закон предусматривает предоставление сведений и документов по Клиенту в отношении только проведенных операций, подлежащих фин. мониторингу. Действующие нормы не уточняют:

1) Комитет вправе запрашивать информацию только у того СФМ, который предоставил ему сведения по проводимой/проведенной операции?

ИЛИ

2) Комитет вправе запрашивать информацию у любых СФМ по подозрительным операциям, которые были зафиксированы другими СФМ?

Кроме того, Закон не содержит указания на корреспондирующую обязанность СФМ предоставлять по запросу Комитета любую требуемую им информацию.

Д) Коды подозрительности операции носят довольно субъективный характер. Многие коды включают в себя необходимость проведения оценки деятельности клиента. При этом, при проведении проверки может возникнуть ситуация, когда трактовка и понимание кодов подозрительности СФМ и КФМ будет разниться.

2.5.2 Проблемы по реализации норм законодательства «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма»

Несмотря на то, что Закон подписан 28.08.2009г., подзаконные НПА, соответствующее программное обеспечение формировались в январе-феврале 2010г.

Поскольку закон вступил в действие 9 марта 2010г., потребовался определенный период на «отладку» программного обеспечения. Ввиду наличия множества нечетких редакций в тексте Закона, у СФМ возникло значительное количество вопросов по его реализации.

Следовательно, многие вопросы регулировались посредством рекомендаций Комитета по финансовому мониторингу. Поскольку вышеуказанные рекомендации не являются нормативными правовыми актами, но зачастую носят характер толкования норм Закона, у СФМ имеются опасения относительно возможности применения мер административного воздействия к ним по результатам проведения проверок со стороны уполномоченных органов.

2.5.3 Недостатки программного обеспечения

Программное обеспечение в настоящее время установлено только для банков. Оно содержит массу недоработок, постоянно «виснет», критерии не подлежат автоматизации и т. д.

Остальные субъекты финансового мониторинга, в том числе финансовые организации, вынуждены направлять информацию на бумажном носителе. Это является неприемлемым и с точки зрения разглашения конфиденциальной информации и с точки зрения оперативности (Комитетом установлены сжатые сроки для предоставления сведений).

2.6. Дефолты эмитентов на фондовом рынке

2.6.1. Действующее законодательство не позволяет компаниям реального сектора эффективно осуществлять процедуру оздоровления компании. В частности, для того, чтобы произвести процедуру по внесению изменений в проспект выпуска облигаций для эмитента (не банка) необходимо согласие 100% кредиторов.

На практике возникает очевидная проблема: в преддверии реструктуризации облигационных займов резко возрастает количество миноритариев, скупающих облигации на вторичном рынке по рыночной цене (которая в таких случаях стремится к нулю). Объективно создается почва для разного рода спекуляций. Этот процесс неуправляем и неконтролируем.

В то же время крупные держатели облигаций в лице НПФ, страховых компаний и других институциональных инвесторов зачастую согласны с предложенными условиями реструктуризации.

2.6.2. В рамках второго направления «Оздоровление предпринимательского сектора» Программы «Дорожная карта бизнеса - 2020», утвержденной Постановлением Правительства РК № 000 от 01.01.2001 г. на АФК возложена функция по созданию Комитетов кредиторов по компаниям реального сектора, участвующих в Программе.

Опыт АФК по переговорам с инвесторами показывает, что аккумулировать 100% согласий по предложениям эмитента невозможно.

Вместе с тем, полная аналогия с банковским сектором, где законодательно необходимо лишь две третьих голосов кредиторов для проведения реструктуризации обязательств нецелесообразна, поскольку:

а) деятельность БВУ регулируется и находится под надзором уполномоченного органа, для них установлены специальные требования и нормативы, обеспечивающие их финансовую устойчивость;

б) это может позволить эмитентам реструктурировать обязательства в ущерб интересам достаточно крупных кредиторов.

2.7. Меры раннего реагирования

АФН представило в АФК проект «О внесении изменений и дополнений в постановление Правления АФН от 01.01.01 года № 000 «Об утверждении Правил применения мер раннего реагирования и методики определения факторов, влияющих на ухудшение финансового положения банка второго уровня, накопительного пенсионного фонда и (или) организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, страховой (перестраховочной) организации». По мнению участников финансового рынка, проекта содержит дублирующие нормы, а также нормы, не имеющие экономического смысла.

2.8. Механизмы ГЧП и выпуск инфраструктурных облигаций

2.8.1. МФ внесены изменения и дополнения в некоторые нормативные правовые акты по вопросам концессий. Целью настоящих изменений является оптимизация действующих механизмов ГЧП. В целом, вышеуказанная работа АФК поддерживается, однако, по проекту имеется ряд существенных замечаний.

2.8.1.1. С одной стороны государство предоставляет государственную поддержку инфраструктурного проекта в виде предоставления поручительства, направленную на повышение привлекательности инфраструктурных облигаций и, тем самым, снижения стоимости заимствования. С другой стороны, государство требует наличие договора страхования, обеспечивающего возвратность средств в республиканский бюджет.

В данном случае, смысл предоставления государственной поддержки утрачивается, т. к. концессионер сталкивается со сложностями страхования коммерческого (предпринимательского) риска. Необходимость страхования купонных выплат и тем более суммы займа повлечет необоснованное удорожание проекта и, как следствие, его инвестиционную непривлекательность.

2.8.1.2. Принятие разумных мер, предусмотренных нормами гражданского законодательства, как необходимое условие обращения к государству с требованием об исполнении поручительства, предусматривает в том числе и взыскание задолженности через суд. На практике обращение в суд не является и не может быть способом взыскания задолженности, поскольку концессионер (заемщик) не располагает достаточным имуществом для удовлетворения требований кредиторов (держателей инфраструктурных облигаций).

2.8.2. Взыскание задолженности не может быть обращено на объект концессии, что с учетом значительных объемов инвестиций в данные ценные бумаги
, исчисляемых в миллиардах тенге ведет лишь к неоправданным расходам в виде уплаты государственной пошлины в размере трех процентов от суммы иска.

2.9. Вопросы при переходе на ИИН/БИН

В связи с установленными сроками
перехода на ИИНы/БИНы у финансовых организаций и их клиентов возникла масса вопросов. Основные из которых были связаны с несоответствием предоставляемых ИИНов базам РНН и СИКов.

В частности, если клиент не предоставил идентификационный номер в банк, при полном переходе с РНН на идентификационные номера в банках второго уровня возникнут проблемы при закрытии сберегательных счетов, в связи с окончанием срока вклада, установленного Договором, в части выполнения требований установленных Гражданским Кодексом Республики Казахстан по выплате вклада.

Непонятно, как обрабатывать входящие платежные поручения или инкассовые распоряжения, выставленные на клиентов, по которым клиенту не предоставили ИИН/БИН банку?

В результате формирования ИИН многие физические лица-клиенты получили некорректные ИИНы. Каковы дальнейшие действия физических лиц с некорретными ИИНами?

2.10. Вопросы корпоративного управления

2.10.1. Кодекс Корпоративного управления

Законодательство РК претерпело ряд изменений, в части функционала и степени ответственности органов управления АО, объемов информации необходимой к раскрытию АО, регулирования корпоративных конфликтов и т. д. В этой связи имеется необходимость совершенствования базового Кодекса корпоративного управления и приведения его в соответствии с наилучшей международной практикой и действующим законодательством РК.

2.10.2. Внедрение принципов корпоративного управления на практике

Анализ действующих Кодексов корпоративного управления листинговых
компаний, проведенный КASE, показал формальность подхода финансовых компаний в разработке корпоративных кодексов и поставил вопрос об эффективности использовании данного документа на практике. Данные выводы подтвердились в ходе работы, проводимой Центром Корпоративного управления и Деловой этики при АФК совместно с Ernst & Young по проекту «Исследование практики корпоративного управления в Казахстане». В этой связи, возникает необходимость разработки инструмента (рейтинга), позволяющего отслеживать работу в части совершенствования уровня корпоративного управления и риск-менеджмента в компаниях.

2.10.3. Безупречная деловая репутация

АФН инициировала включение дополнительных требований, составляющих понятие «безупречной деловой репутации», предъявляемых к руководящим работникам финансовых организаций.

Отдельные аспекты предлагаемого АФН определения «безупречной деловой репутации» противоречат законодательству РК, в частности:

а) «наличие возбужденного и не прекращенного в отношении физического лица уголовного дела, связанного с выполнением им обязанностей должностного юридического лица»

На практике нередки случаи прекращения уголовных дел за отсутствием состава преступления. При дополнении указанной нормы в законодательство деятельность обществ может оказаться парализованной, т. к. до вступления в силу решения суда в отношении должностного лица, таковое не может быть уволено в силу ограничений трудового законодательства. Указанное условие также нарушает норму Конституции о презумпции невиновности. В этой связи, наличие возбужденного и не прекращенного уголовного дела не является основанием, подтверждающим вину должностного лица в совершении уголовно наказуемого деяния, соответственно, его непрофессионализм или недобросовестность.

б) «наличие факта привлечения к уголовной ответственности за экономические правонарушения, коррупционные и иные преступления против интересов государственной службы и государственного управления (независимо от снятия или погашения судимости);»

Согласно действующему законодательству, судимость – это юридический факт, влекущий последствия, связанные с вынесением обвинительного приговора за совершение преступления, действующие как во время, так и после отбытия виновным установленного наказания. Она не является дополнительным наказанием и наступает автоматически. Судимость рассматривается как отягчающее обстоятельство при совершении нового преступления. Влечёт за собой юридические последствия, то есть ряд ограничений в правах (быть избранным, работать на некоторых должностях и т. д.). Прекращение судимости связано либо с её погашением либо со снятием.

Согласно УК РК, погашение или снятие судимости аннулирует все правовые последствия, связанные с судимостью (п. 7 ст. 77 УК РК). Следовательно, не может в дальнейшем быть использовано в качестве основания, порочащего или умаляющего деловую репутацию такого лица

Конституцией РК определено, что никто не может подвергаться какой-либо дискриминации по мотивам происхождения, социального, должностного и имущественного положения, пола, расы, национальности, языка, отношения к религии, убеждений, места жительства или по любым иным обстоятельствам (п. 2, ст.14).

Другими словами, ни один орган не вправе применять ограничительные меры по отношению к гражданам и принадлежащим им правам после прекращения судимости без внесения соответствующих изменений в уголовное законодательство.

2.10.4. Раскрытие информации по дивидендной политике

Требования бирж развитых иностранных государств включают раскрытие дивидендной политики эмитентов акций и исторические данные по выплатам дивидендов. Данное требование является логичным, так как крупнейшие публичные иностранные компании имеют многолетние дивидендные выплаты, и их дивидендная политика является одним из основных показателей привлекательности инвестиций. Введение требования по раскрытию документированной дивидендной политики в Казахстане, может быть осложнено ввиду ее отсутствия у публичных компаний.

2.10.5. Раскрытие информации по вознаграждениям исполнительного органа и членов Совета директоров эмитента.

Информация о размере вознаграждения членов Совета директоров и исполнительного органа акционерного общества, которая может представлять интерес для акционеров данного общества, является для них доступной. Так, в соответствии с п. 2 ст. 35 Закона РК «Об акционерных обществах», на ежегодном собрание акционеров" href="/text/category/obshee_sobranie_aktcionerov/" rel="bookmark">общем собрании акционеров Председатель совета директоров информирует акционеров общества о размере и составе вознаграждения членов Совета директоров и исполнительного органа общества.

Информация о вознаграждениях членов исполнительного органа и членов Совета директоров, относится к информации, касающейся трудовых взаимоотношений эмитента с членами исполнительного органа и членов Совета директоров, может являться конфиденциальной и не подлежащей раскрытию третьим лицам.

Одним из требований включения ценных бумаг организаций в листинг является подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Согласно МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», компания должна раскрывать размер вознаграждения, выплачиваемого ключевому управленческому персоналу. Вопрос состава ключевого управленческого персонала является суждением самой компании. Однако, на практике далеко не все компании раскрывают сумму вознаграждения членам высшего исполнительного органа и Совета директоров, и лишь единицы раскрывают выплаченные вознаграждения по каждому управляющему.

В условиях развивающегося рынка ценных бумаг в РК рассматриваемое предложение является преждевременным. Открытой информацией о размерах вознаграждений членов исполнительного органа и членов Совета директоров эмитентов могут воспользоваться криминальные элементы в преступных целях, что поставит под угрозу безопасность должностных лиц акционерных обществ и членов их семей, при том, что правовой механизм, обеспечивающий защиту этих лиц от преступных посягательств, не разработан.

2.11. Оптимизация форм отчетности финансовых организаций

Имеется необходимость совершенствования действующих форм отчетности в целях повышения их качества и информативности, в том числе путем объединения форм, а также по срокам и порядку представления отчетности в АФН.

Отсутствует статистика (анализ) утвержденных форм отчетности, представляемых финансовыми организациями внешним органам, на предмет их информативности.

Так, например, количество действующих отчетов, содержащих сведения по просроченной задолженности по займам, предоставленным клиентам, составляет 5 отчетов. Количество действующих отчетов, содержащих сведения по займам, предоставленным клиентам банка за счет средств Национального фонда, составляет 10 отчетов. Количество действующих отчетов, содержащих сведения по обязательствам банка перед нерезидентами, составляет 8 отчетов. Количество действующих отчетов, содержащих сведения по распределению активов и обязательств банка по срокам, оставшимся до погашения, составляет 11 отчетов.

3. Консолидированные предложения по решению проблем

3.1. План мероприятий по реализации Концепции развития финансового сектора РК в посткризисный период

АФК в НБК были внесены следующие предложения по Проекту Плана мероприятий по реализации Концепции развития финансового сектора РК в посткризисный период:

3.1.1 По первому этапу «Первоочередные меры по совершенствованию деятельности финансового сектора (гг )»:

-Установление ограничений финансового левереджа является прерогативой акционеров финансовой организации, тогда как План мероприятий должен предусмотреть инструмент ограничения объема заемных средств по отношению к размеру собственного капитала финансовой организации;

- Внести в проект уточнение, что введение запрета на создание в Казахстане специализированных отраслевых банков, не распространяется на жилищные строительные сберегательные банки;

- Совершенствование налогообложения доходов банков от снижения размера ранее созданных провизий;

- Совершенствование системы гарантирования вкладов физических лиц;

- Внедрение института саморегулирования микрокредитных организаций;

- Расширение перечня операций осуществляемых микрокредитными организациями, за счет операций не несущих в себе финансовые риски и не требующие контроля со стороны уполномоченных государственных органов;

- Снижение наличных расчетов между юридическими лицами до 1000 МРП;

- Ограничение количества проверок со стороны государственных контролирующих органов;

- Сокращения срока проведения регистрации Договоров залога с 15 рабочих дней до 3-5 рабочих дней;

- Приведение в соответствие законодательства РК к инструментам финансирования исламского банкинга;

- Внесение изменений в действующее законодательство в части предоставления возможности ведения исламского бизнеса БВУ посредством открытия специализированных исламских департаментов («исламских окон»).

3.1.2 По второму этапу « Посткризисная настройка финансового сектора (гг )»:

- Необходимо предусмотреть исключение отличий в подходах по применению систем обесценения, устанавливаемых НБРК, АФН и МСФО;

- Создание единой базы данных о жилой собственности населения Казахстана;

- Использование инфраструктуры KASE для реализации проектов, капитализация которых осуществляется с участием государства.

- Принятие плана вывода на KASE ценных бумаг эмитентов с государственным участием
в капитале.

3.2. Законопроект по вопросам регулирования банковской деятельности и финансовых организаций в части минимизации рисков

В рамках заседаний Рабочих группы АФК по обсуждению законопроекта, с участием представителей АФН и членов АФК (БВУ, НПФ, профессиональных участников РЦБ и др.), озвучены следующие концептуальные предложения:

а) сохранить за банками право на участие в капитале финансовых организаций, в том числе - не ограничивать максимальную долю участия одного лица в НПФ, вводимое в Закон РК «О пенсионном обеспечении в РК» с 2012 года;

б) оставить прежнюю редакцию нормы в Законе и при необходимости внести соответствующие изменения в постановление Правления АФН от 01.01.01 года № 000 «О перечне и порядке приобретения базовых активов
производных ценных бумаг и финансовые инструменты
" href="/text/category/proizvodnie_finansovie_instrumenti/" rel="bookmark">производных финансовых инструментов
, с которыми банки второго уровня могут осуществлять брокерскую и/или дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг», гибко регулируя этот вопрос по допустимым базовым активам, лимитам и требованиям по инвестированию в рамках подзаконного акта АФН;

в) сохранить действующий максимальный срок реализации акций или долей участия в уставных капиталах (12 месяцев) как соответствующий МСФО. Сохранить возможность участия банка в таких юридических лицах на уровне 25% от СК банка хотя бы до 2015г. Исключить ограничение по доле участия банка в СК должника (в проекте 10%), поскольку данное ограничение сводит на нет данный рычаг воздействия банка на заемщика.

г) ограничить полномочия представителя АФН в банковском холдинге участием на общем собрании. Уточнить полномочия представителя АФН в финансовых холдингах-нерезидентах и финансовых организациях, в частности, исключить возможность устных запросов;

д) исключить норму об обязательном декларировании доходов руководящими работниками финансовых организаций;

е) оставить нормы в отношении операций инвестиционных банков без изменения;

ж) дополнить нормами, предлагаемыми АФК, в отношении возможной передачи информации о заемщике коллекторским организациям и организациям, осуществляющим доверительное управление правами требования по выданным кредитам;

з) дополнить нормами, предлагаемыми АФК, в отношении поправок в налоговое законодательство в части списания банками убытков по кредитам за счет провизий.

В рамках экспертного заключения АФК по данному законопроекту в АФН внесены следующие предложения по:

- критериям признания сделок как заключенных в целях манипулирования;

- сокращению списка аффилированных лиц акционерного общества;.

- установлению минимального и максимального размера штрафа за нарушения, связанные с неправомерным приобретением долей участия в уставных капиталах юридических лиц или акций банками, страховыми (перестраховочными) организациями, НПФ, банковскими холдингами, страховыми холдингами;

- банковской тайне, в частности, что сведения сведения о наличии, номерах, остатках и движении денег на банковских счетах клиента при наличии у клиента просроченной задолженности по платежам по кредиту на срок более девяносто дней не относиться к банковской тайне;

- упрощению порядка заключения договора о пенсионном обеспечении и придания ему публичного характера;

- нераспространению норм законопроекта по получению статуса крупного участника ООИУПА на действующих крупных участников ООИУПА (прямых и косвенных), которые стали таковыми до введения в действие Закона;

- исключению обязанности руководящих работников предоставлять в АФН информацию о доходах и имуществе;

- увеличению сроков с 5 до 10 рабочих дней для акционеров приобретающих акции общества в целях выполнения обществом пруденциальных нормативов, т. к. для держателей GDR срок в 5 рабочих дней нереален и зарубежные акционеры не будут иметь возможности воспользоваться правом преимущественной покупки;

- комитетам совета директоров;

- понятию «инсайдер» и «инсайдерская информация»;

- требованиям к наличию согласия держателей облигаций при внесении изменений в проспект выпуска облигаций;

- срокам введения консервативного портфеля в НПФ с 01.07.2011 г. (вместо 01.01.2011 г.), а также возможности перевода в консервативный портфель вкладчиков предпенсионного возраста (по расчетам достаточно 2 года до пенсии);

- установлению минимального размера активов ПИФов в размере 50 тысяч МРП (вместо 100 тыс. МРП);

- введению отлагательной нормы (с 01.01.2015 г.) по вводу в штат НПФ пенсионных агентов и др.

3.3 РФЦА

В АРД РФЦА внесены предложения членов АФК относительно возможности включения в список разрешенных для инвестирования активов БВУ, НПФ, СО и ПИФов ценных бумаг, включенных в расчет ведущих мировых индексов и не имеющих рейтинга ведущих международных рейтинговых агентств; возможности конвертации части суммы банковского займа из долга в привилегированные акции; вхождения в официальный список ценных бумаг компаний, входящих в АО «ФНБ «Самрук-Казына». В целях защиты прав инвесторов предложено, ужесточить требования по раскрытию информации эмитентами, включенных в листинг ценных бумаг.

3.3.1. Развитие товарных бирж в РК

Для активизации интереса профессиональных участников РЦБ к участию на товарной бирже АО «Товарная биржа «Евразийская торговая система» АФК предложила АРД РФЦА запустить демо-версию торгов для ознакомления с торговым терминалом, осветить вопросы лицензирования, регулирования, ликвидности и т. д.

3.3.2. Развитие биржевой торговли аффинированным золотом

Рабочей группой АРД РФЦА по развитию активной биржевой торговли золотом, в состав которой вошли представители АФН, НБРК, АФК и др., совместно выработаны предложения по освобождению от НДС оборотов по реализации аффинированного золота. За счет активизации торговли золотом на внутреннем рынке ожидается увеличение поступлений в бюджет, развитие смежных отраслей, включая ювелирную промышленность. Освобождение от НДС импорта аффинированных драгоценных металлов будет способствовать увеличению их притока из-за рубежа, что является предпосылкой для развития отечественного биржевого рынка драгоценных металлов как международной площадки.

Предложено включить в нормативные правовые акты, регламентирующие операции со срочными контрактами
, нормы по регулированию оборота производных финансовых инструментов, по которым предполагаются исключительно финансовые расчеты, в том числе базовым активом которых является инвестиционное золото.

В целях развития срочного рынка и повышения оборотоспособности срочных контрактов предложено рассмотреть возможность предоставления НПФ, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами и имеющим лицензию на занятие брокерской и(или) дилерской деятельностью, права самостоятельного участия на торгах КФБ в качестве ее клирингового члена от своего имени.

Целесообразно внести в пруденциальные нормативы и правила АФН нормы, которые бы регулировали порядок и условия инвестирования в золото, а также положения, позволяющие институциональным инвесторам приобретать драгоценные металлы, как на внешних, так и на внутренних рынках для более четкого урегулирования соответствующего вопроса.

3.3.3. Развитие срочного рынка

В рамках Рабочей группы АРД РФЦА по развитию срочного рынка в РК предлагается рассмотреть и выработать предложения по регулированию товарного и срочного рынков; регулированию рынка финансовых инструментов; участию профучастников РЦБ (брокеров-дилеров) в торгах на товарных биржах.

В рамках Рабочей группы НБРК по вопросам развития организованного срочного валютного рынка, в состав которой вошли представители АФН, НБРК, АФК и др., внесены предложения по применению положений Генерального соглашения ISDA, по созданию правовой базы для сокращения возможных рисков при заключении внебиржевых сделок с производными ценными бумагами. Единообразное понимание всеми участниками рынка вопросов неттинга и обеспечения исполнения обязательств по сделкам с производными ценными бумагами, позволит унифицировать порядок заключения, исполнения и расторжения казахстанскими инвесторами Генерального соглашения ISDA и соглашения об обеспечении исполнения обязательств (CSA), сократить правовые риски, унифицировать судебную практику.

АФК в рамках Рабочей группы внесла предложения по устранению барьеров, препятствующих развитию организованного срочного валютного рынка, в частности гарантии регулятора по котировкам длинных свопов
и форвардов на бирже на начальном этапе; разработать НПА, который будет регламентировать размер залога на бирже при заключении срочных контрактов (аналог CSA соглашений); продолжить работу по отработке законодательной и технической базы в области валютного регулирования и контроля для создания срочного валютного рынка; возможность допуска крупных инвесторов, таких как НПФ, к валютным фьючерсам.

3.3.4. Запуск в РК исламских финансовых инструментов

В рамках Рабочей группы АФН по разработке предложений по внесению изменений в законодательство РК по вопросам исламского финансирования, предлагается рассмотреть вопросы применения в РК опыта зарубежных государств по структуре выпусков их суверенных исламских ценных бумаг при условии необходимости внесения минимальных изменений в действующее законодательство РК; по внесению изменений в действующее законодательство РК для создания условий для внедрения продуктов исламского страхования.

3.3.5. Повышение инвестиционной культуры и финансовой грамотности населения

Важной задачей для развития отечественного фондового рынка является активизация на нем индивидуальных инвесторов - физических лиц. В этой связи, необходима системная разъяснительная и информационная работа с населением о финансовом рынке. Сначала года АФК и ее члены, для реализации Программы повышения инвестиционной культуры и финансовой грамотности населения РК на 2007 – 2011 годы, принимали активное участие в различных телевизионных программах (шоу) на центральных телеканалах; семинарах, тренингах в ведущих университетах республики; распространении рекламных модулей, буклетов, статьей, посвященных вопросам инвестирования денежных средств в ценные бумаги, в том числе посредством размещения данной информации на своем веб-сайте.

3.4. О налогообложении финансовых организаций

3.4.1. налогообложение комиссионных доходов нерезидентов, являющихся кредиторами казахстанских банков, в налоговые периоды до 2009 года (до введения в действие нового Налогового кодекса Республики Казахстан

АФН направлен запрос с МФРК с просьбой вынести данный вопрос, который является системным для банковского сектора, на рассмотрение Методического совета МФРК или Консультационного Совета по вопросам налогообложения при Правительстве, так как новое расширительное толкование налоговыми органами ранее согласованных норм может привести к дополнительным доначислениям и судебным процессам между банками и налоговыми органами.

3.4.2. Методологические вопросы применения Закона Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» (далее - Закон) к финансовым услугам

По инициативе АФК был проведен ряд совещаний с участием руководства МЭРТ и МФ по обсуждению предложенных АФК по изменению концепции законодательства по трансфертному ценообразованию.

По итогам вышеуказанных совещаний АФК было предложено рассмотреть два варианта поправок в Закон «О трансфертном ценообразовании»:

Вариант1:

1. Ограничить сферу применения Закона международными деловыми операциями:

а) между связанными сторонами;

б) в которых одна из сторон является лицом, расположенным или зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением;

в) при установлении отклонения цены сделки более 20% от среднего значения, (определенного с учетом дифференциала), указанного в источнике информации, определенном Перечнем официально признанных источников информации о рыночных ценах, утвержденном Правительством Республики Казахстан.

2. Исключить ссылку на применение Закона на отношения, связанные с международными деловыми операциями;

3. Исключить норму о признании связанными лиц на основании отклонения от рыночной стоимости с учетом диапазона цен (подпункт 5) статьи 11).

Вариант 2

Поскольку вопросы сделок с аффилиированными лицами и лицами, связанными с банком особыми отношениями, в финансовом законодательстве жестко регламентированы и подпадают под особый контроль со стороны АФН, предлагаю для финансовых организаций (как в законодательстве об ограничении конкуренции) предусмотреть особый порядок регулирования. То есть определить, что:

а) по финансовым услугам контроль осуществляется по международным деловым операциям между взаимосвязанными сторонами, а также по сделкам, по которым имеется значительное отклонение от средневзвешенных цен, установленных в официальных источниках с учетом дифференциала;

б) взаимосвязанными сторонами для финансовых организаций являются аффилиированные лица, которые определяются в соответствии с законами о банках и банковской деятельности и/или об акционерных обществах.

По мнению АФК, в свете председательства Казахстана в ОБСЕ и вступления в Таможенный Союз, нормы внутреннего законодательства должны быть максимально приближенными к международной практике во избежание дискриминации Казахстана в вопросах контроля при трансфертном ценообразовании по сравнению со странами-партнерами.

3.4.3. внедрение АРМ «Налоговый инспектор» в банковские компьютерные системы

По инициативе АФК был проведен ряд совещаний с участием представителей НКМФРК, НБК, АФН и МСИ по обсуждению проблемных вопросов внедрения АРМ «Налоговый инспектор» в банковские компьютерные системы.

Во исполнение решений, принятых по итогам указанных совещаний:

а) АФК были подготовлены и направлены в МСИ консолидированные предложения по внесению изменений приказ МСИ от 01.01.01 года № 000 «Об утверждении Правил выдачи заключений о соответствии компьютерной системы техническим требованиям для включения в государственный реестр контрольно-кассовых машин» и Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 01.01.01 года № 000 «Об утверждении технических требований и формы соответствия техническим требованиям контрольно-кассовых машин»;

б) АФК было направлено в НКМФРК предложение о необходимости законодательного закрепления срока переходного периода для внедрения АРМ «Налоговый инспектор» на период 24 месяца при обязательном условии внесения МСИ предлагаемых АФК изменений и дополнений в Приказ 330 и Приказ 636;

в) АФК направлен в НКМФРК предлагаемый перечень операций, подлежащих фискализации, а также консолидированные предложения АФК по разработанной НКМФРК форме отчета.

До настоящего времени ни одна из договоренностей, достигнутых на указанных совещаниях, государственными органами не была выполнена.

3.4.4. налоговый учет провизий, за счет которых банками списываются убытки в виде основного долга по невозвращенным кредитам

АФК вносились предложения в уполномоченные государственные органы о необходимости внесения изменений в пункт 2 статьи 90 Налогового кодекса в части расширения перечня случаев, когда суммы провизий, ранее отнесенные на вычеты, не признаются доходом при уменьшении требований к должнику (случаи а) признания индивидуального предпринимателя – должника банкротом; б) если по указанному адресу должник не проживает или объявлен в розыск, а также в) при недостаточности суммы, вырученной при реализации заложенного имущества).

3.4.5. налогообложение налогооблагаемых доходов банков по вознаграждению, полученному (подлежащему получению) по инвестиционным среднесрочным и долгосрочным кредитам

АФК вносились предложения в уполномоченные государственные органы о необходимости восстановления в Налоговом кодексе Республики Казахстан нормы об освобождении от налогообложения доходов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, по вознаграждению, полученному (подлежащему получению) по инвестиционным среднесрочным и долгосрочным кредитам, выданным на срок более трех лет для создания и модернизации основных средств.

3.4.6. осуществление платежей по уплате юридическим лицом налогов и других обязательных платежей в бюджет за свои структурные подразделения

Поскольку проблема заключается в учете обязательств клиента по платежам со стороны соответствующих государственных органов, АФК были направлены предложения в НБК о необходимости организации корректного учета соответствующими государственными органами полученных данных по платежам, осуществленным в соответствии с новым порядком формирования платежных документов.

3.4.7. налогообложение брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг

АФК было внесено в МФ предложение о внесении изменения в пункт 1 статьи 106 Налогового кодекса в части исключения права банка на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против активов и условных обязательств, предоставленных банками в пользу взаимосвязанных лиц либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных лиц (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ).

Данное изменение позволит устранить законодательное препятствие нормальной деятельности брокеров и (или) дилеров, являющихся организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций.

3.4.8. составление налоговой декларации по корпоративному подоходному налогу

АФК был направлен запрос в НКМФРК для получения разъяснения по данному вопросу.

До настоящего времени разъяснения НКМФРК не получены.

3.4.9. методика и порядок удержания налогов при проведении сделок РЕПО

АФК был направлен запрос в НКМФРК для получения разъяснения по данным вопросам.

До настоящего времени разъяснения НКМФРК не получены.

3.4.10.внесение изменений по порядку налогообложения АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов»

АФК было внесено предложение в МЭРТ о внесении изменения в пункт 1 статьи 81 Налогового кодекса, которое предусматривает освобождение инвестиционного дохода организации, осуществляющей гарантирование депозитов от налогообложения корпоративным подоходным налогом.

Был получен ответ МЭРТ о рассмотрение возможности внесения указанного изменения в рамках дальнейшего совершенствования налогового законодательства.

3.4.11. Процедура составления налоговых регистров в электронной форме.

АФК был направлен запрос в НКМФРК для получения разъяснения по данным вопросам.

До настоящего времени разъяснения НКМФРК не получены.

3.4.12. электронный документооборот с налоговыми органами по направлению банками для исполнения распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам и отзыву таких распоряжений в электронном виде

АФК был направлен запрос в НКМФРК для получения разъяснения по данным вопросам.

Был получен ответ НКМФРК, что в настоящее время проводится активная работа с банками второго уровня по подготовке программного обеспечения по приему распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам.

Со своей стороны, НКМФРК проводит работу по доработке программного обеспечения в Интегрированной Налоговой Информационной Системе Республики Казахстан.

3.4.13. налогообложение налогом на имущество рекламных конструкций

АФК был направлен запрос в НКМФРК для получения разъяснения по данному вопросу.

Был получен ответ НКМФРК, что некапитальные вывески, размещенные на фасаде здания, изготовленные из пластмассы, стекла или имеющие бумажную или тканевую основу, не относятся к рекламных конструкциям и, следовательно, не являются объектами обложения налога на имущество.

3.4.14. налогообложение вознаграждения (процентов), начисляемых банком на среднемесячный остаток по текущему счету

АФК был направлен запрос в НБК и АФН для получения разъяснения по данному вопросу.

Для решения указанной проблемы данных вопрос предполагается вынести на рассмотрение Консультационного Совета по налогообложению при Правительстве Республики Казахстан.

3.4.15. о форме сведений по состоявшимся аукционам

АФК был направлен запрос в НКМФРК по целесообразности указания в форме сведений приложения 35 Приказа информации о несостоявшихся торгах, учитывая, что по налоговому законодательству несостоявшиеся торги не влекут никаких налоговых обязательств, а также внесено предложение при необходимости внести изменения в приложение 35.

3.5. Вопросы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма

АФК на имя Премьер-Министра РК было направлены следующие предложения:

3.5.1 Факторы, ограничивающих рост депозитов физических лиц в БВУ, в частности, влияние Закона РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма».

1) Поддержать позицию ряда депутатов по отмене предоставления информации о пороговых значениях. В Европе нет таких стран, где бы требовался подобный мониторинг. Если он присутствует в нескольких странах (как Польша, например), то это мониторинг операций свыше единого порога (15,000 EUR). В Великобритании мониторинг операций по пороговым значениям полностью отсутствует. В Соединённых Штатах - это мониторинг операций в наличной форме свыше 10,000 USD. Российская Федерация, которая на протяжении почти шести лет использует пороговый мониторинг, в данный момент также склоняется к его упразднению.

2) Не поддерживать предложения о расширении полномочий КФМ по доступу к любой информации, составляющей банковскую тайну;

3) Исключить практику устных запросов со стороны КФМ;

4) Согласовать с участием СФМ справочник критериев подозрительности, так как многие критерии не подлежат автоматизации, являются спорными;

5) Уточнить по максимуму понятийный аппарат, используемый в Законе (деловые отношения, публичные лица иностранных государств и т. д.), во избежание излишнего раскрытия банковской тайны.

Рассмотреть возможность в проекте изменений в Закон, который находится на рассмотрении в Мажилисе Парламента РК, установить переходный период (например, до 09.03.11 г.), в ходе которого статьи Закона, предусматривающие меры административного воздействия за недостоверную/несвоевременную отчетность или недостаточный контроль по операциям своих клиентом к СФМ не применять.

2.5.3 Недостатки программного обеспечения

1) Продолжить работу по оптимизации программного обеспечения;

2) удлинить сроки предоставления информации в КФМ до «следующего рабочего дня после выявления подозрительной операции» (сегодня – 36 часов после совершения такой операции). Временное решение об указании конкретного количества часов не предусматривает наличие праздничных и выходных дней и не является системным решением.

3.6. Дефолты эмитентов на казахстанском фондовом рынке

3.6.1. В рамках проекта Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам совершенствования гражданского законодательства» внесены предложения по снижению согласия кредиторов держателей облигаций на реструктуризацию или внесение изменений в проспект со 100% до 85%, в целях:

а) защиты интересов крупных держателей облигационных займов, которые не ищут спекулятивной составляющей в реструктуризации;

б) ограничения спекулятивных действий со стороны миноритариев.

3.6.2. В целом держателями инфраструктурных облигаций ДТЖ было высказано согласие с Графиком частичного выкупа облигаций по облигационному займу ДТЖ. Вместе с тем, График нуждается в ряде следующих уточнений:

а) сумма годового купонного вознаграждения в Графике должна содержать ссылку «прогноз», как это сделано в предыдущей строке «% ставка купонного вознаграждения (прогноз)»;

б) предусмотреть в Графике новую графу «Сумма купонного вознаграждения (факт)», которая будет рассчитываться по фактически сложившемуся значению годовой купонной ставки в соответствии с формулой: «инфляция + 0,45»;

в) сумма частичного выкупа облигаций в Графике указана в номинальном выражении. Следовательно, в целях уточнения целесообразно дополнить графу «частичный выкуп облигаций» выражением «(по номинальной стоимости)»;

г) поскольку в соответствии с п. п. 2) п. 2 Протокола из республиканского бюджета в 2010 г. планируется выделить АО «ФНБ «Самрук-Казына» средства в размере 3,64 для льготного кредитования ДТЖ, предлагается привести расходы по облигационным займам ДТЖ в соответствие с указанной суммой, т. е. осуществить в 2010 г. частичный выкуп облигаций на сумму 1 млрд. тенге. Это позволит пересмотреть график и привести в соответствие сумму поручительства с суммой объема выпущенных облигаций ДТЖ к г. г. Данная мера является полностью обоснованной с учетом предстоящего в 2015 г. первого пика выплат обязательных пенсионных взносов, активного развития аннуитетного страхования жизни, а также перехода на мультипортфель по пенсионным активам;

д) необходимо сделать оговорку, что в случае очередного дефолта эмитента данный график утрачивает свою силу, и вступает в силу договор поручительства.

3.6.3. Реструктуризация обзательств АО «БТА Банк»

В рамках созданного при АФК Комитета внутренних кредиторов по обязательствам АО «БТА Банк», достигнуты компромиссные договоренности по Плану реструктуризации обязательств АО «БТА Банк».

28.05.2010 г. План реструктуризации задолженности АО «БТА Банк» был одобрен большинством кредиторов.

3.6.4. Реструктуризация обзательств АО «Астана-Финанс»

В рамках созданного при АФК Комитета внутренних кредиторов по обязательствам АО «Астана-Финанс», продолжаются переговоры относительно ретруктуризации обязательств АО «Астана-Финанс» с новым менеджментом компании.

3.7. Меры раннего реагирования

АФК внесены в АФН предложения по продлению срока рассмотрения проекта постановления Правления АФН от 01.01.01 года № 000 «Об утверждении Правил применения мер раннего реагирования и методики определения факторов, влияющих на ухудшение финансового положения банка второго уровня, накопительного пенсионного фонда и (или) организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, страховой (перестраховочной) организации». Данные предложения АФН поддержаны.

3.8. Развитие механизмов ГЧП и выпуск инфраструктурных облигаций

В МФРК, АФН, НБРК, АРД РФЦА внесены следующие предложения:

а) исключить норму об обязательности страхования, обеспечивающего возвратность средств в республиканский бюджет. Возможность страхования должна быть подтверждена объективным исследованием на рынке страхования с обоснованием, содержащим конкретные цифры, что позволит сделать окончательные выводы о целесообразности данной нормы;

б) освободить от уплаты государственной пошлины в судах Представителя держателей инфраструктурных облигаций - по искам в интересах держателей инфраструктурных облигаций.

в) в целом для развития рынка ценных бумаг и повышения инвестиционной привлекательности инфраструктурных облигаций, внести изменения в законодательство по следующим направлениям:

- совершенствование механизма поручительства государства;

- введение обязательности наличия ковенант для инфраструктурных облигаций;

- усиление роли Представителя держателей облигаций по получения информации от эмитента инфраструктурных облигаций;

- введение контроля и пруденциального регулирования эмитентов инфраструктурных облигаций со стороны АФН;

- рассмотреть возможность внесения изменений в законодательство, в части распространения гарантии государства/институтов развития на весь период действия проекта.

Все вышеуказанные предложения могли бы стать своего рода концепцией развития рынка инфраструктурных облигаций. Но в настоящее время самым актуальным вопросом является совершенствование механизма поручительства государства. Поэтому, необходимо сосредоточить усилия именно на предложенных поправках в Бюджетный кодекс РК и в Налоговый кодекс (по государственной пошлине).

3.9. Вопросы при переходе на ИИН

В рамках межведомственной Рабочей группы по вопросам перехода на идентификационные номера принято решение о предоставлении сведений по ИИН/БИН банкам второго уровня через Налоговый комитет Министерства Финансов на основе действующего механизма предоставления сведении по РНН.

В данное время КРСиОПП МЮ совместно с налоговым комитетом произведена первичная сверка соответствия РНН и ИИН/БИН и проводятся работы по унификации выявленных несовпадений.

По результатам проведенной работы будет осуществлена выгрузка сведений по ИН банкам второго уровня через НК МФ на основе действующего механизма предоставления сведений по РНН.

Данный вопрос решится по мере предоставления сведений по ИН банкам второго уровня.

3.10. Вопросы корпоративного управления

3.10.1. Кодекс Корпоративного управления

Рабочей группой АФК по корпоративному управлению ведется работа по проекту «Разработка новой версии казахстанского модельного Кодекса корпоративного управления» посредством анализа действующего законодательства РК, международного опыта и привлечения экспертов, в части корпоративного управления из числа уполномоченных органов, представителей финансового рынка и международных организаций.

3.10.2. Внедрение принципов корпоративного управления на практике

Рабочей группой АФК по корпоративному управлению ведется работа по разработке Концепции внедрения Отчета по практике корпоративного управления эмитентами KASE. Цель: подготовка эмитентов к получению рейтинга корпоративного управления и наращение опыта самоанализа в части применения минимальных и лучших стандартов корпоративного управления, и стимулирование эффективной работы. Задачи: на основе формы Отчета создать практический периодически совершенствующийся инструмент, позволяющий нелистинговым компаниям использовать его для самооценки и постепенного выхода на рынок; свод Форм в открытом доступе позволяет инвесторам и всем заинтересованным лицам отслеживать тенденции по совершенствованию практики корпоративного управления и риск-менеджмента в компаниях.

3.10.3. Безупречная деловая репутация

В АФН внесено предложение по изложению понятия «безупречной деловой репутации» в следующей редакции:

«Безупречная деловая репутация – устойчивая положительная оценка деловых (профессиональных) качеств лица, исключающая наличие следующих негативных факторов свидетельствующих о несоответствии безупречной деловой репутации.».

Вместе с тем, дополнительные требования, предлагаемые АФН к безупречной деловой репутации, предложено исключить.

По итогам заседания Рабочей группы АФК по данному вопросу, с участием представителей АФН и членов АФК, АФН согласилось с предложениями АФК.

3.10.4. Раскрытие информации по дивидендной политике

В KASE внесены предложения о преждевременности раскрытия информации по дивидендной политике. Первоначально необходимо, чтобы публичные компании получили достаточное развитие в определенный период времени.

3.10.5. Раскрытие информации по вознаграждениям исполнительного органа и членов Совета директоров эмитента.

В KASE внесены предложения о нецелесообразности в настоящее время введения данных требований в законодательство РК.

В качестве альтернативного варианта, предложено рассмотреть вопрос о предоставлении данной информации в аггрегированных (общих) данных без раскрытия информации по личностям, в целях обеспечения безопасности данных лиц.

3.11. Оптимизация форм отчетности финансовых организаций

В целях оптимизации и совершенствования форм отчетности представляемых финансовыми организациями уполномоченным органом, в АФН внесены следующие предложения:

- создать Рабочую группу из числа представителей АФН, НБРК, АФК и финансовых организаций по совершенствованию и сокращению представляемых финансовыми организациями форм отчетности;

- провести анализ утвержденных форм отчетности, представляемых финансовыми организациями внешним органам, на предмет их унификации и информативности;

- рассмотреть возможность сокращения количества отчетов посредством обобщения отчетов, содержащих дублирование информации, в единую форму;

- ввести новые формы отчетности только после проведения анализа на уникальность сведений, подлежащих отражению в новой форме отчетности, и отсутствия дублирования с другими, уже действующими формами отчетности;

Вместе с тем, для представления новых форм отчетности членам АФК необходимо провести ряд подготовительных мероприятий методологического, организационного, технического характера с целью осуществления их автоматизации. При этом, цикл построения отчетности (подготовка технического задания, анализ его на предмет имеющихся в операционных системах членов АФК данных, загрузка необходимых новых данных в Хранилище данных, тестирование отчетности и др.) требует значительных временных и трудозатрат.

Основные приоритетные задачи на 2010 г.

1. В части налогообложения финансового сектора:

а) налогообложение комиссионных доходов нерезидентов, являющихся кредиторами казахстанских банков, в налоговые периоды до 2009 года (до введения в действие нового Налогового кодекса Республики Казахстан;

б) решение вопроса внедрения АРМ «Налоговый инспектор» в банковские компьютерные системы;

в) внесение дополнений в статью 90 Налогового кодекса в части решения вопроса налогового учета провизий, за счет которых банками списываются убытки в виде основного долга по невозвращенным кредитам в случаях, если по указанному адресу должник не проживает или объявлен в розыск, а также при недостаточности суммы, вырученной при реализации заложенного имущества;

г) восстановление нормы об освобождении от налогообложения налогооблагаемых доходов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, по вознаграждению, полученному (подлежащему получению) по инвестиционным среднесрочным и долгосрочным кредитам, выданным на срок более трех лет для создания и модернизации основных средств;

д) внесение изменения в пункт 1 статьи 106 Налогового кодекса, которое устранит законодательное препятствие нормальной деятельности брокеров и (или) дилеров, являющихся организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций;

е) проработка методики и порядка удержания налогов при проведении сделок РЕПО;

ж) налогообложение вознаграждения (процентов), начисляемых банком на среднемесячный остаток по текущему счету;

з) уточнение процедуры составления налоговых регистров в электронной форме.

2. В рамках РФЦА выработка мер по дальнейшему развитию РФЦА, в части:

- развития товарных бирж, срочного рынка, биржевой торговли аффинированным золотом;

- запуска в РК исламских финансовых инструментов.

- продолжения работы в рамках реализации Программы по повышению инвестиционной культуры и финансовой грамотности населения.

3. Дальнейшее совершенствование законодательства РК, регулирующее деятельность акционерных обществ и рынка ценных бумаг.

4. Дальнейшее совершенствование законодательства о ГЧП.

5. Продолжение работы по разрешению возникших проблем в реализации уже существующих проектов ГЧП (АО «Досжан Темир Жолы», АО «Батыс Транзит»).

6. В рамках Рабочей группы АФК по обсуждению вопросов, связанных с дефолтами, допущенными эмитентами на казахстанском фондовом рынке, продолжить работу, направленную на защиту прав инвесторов – членов АФК.

7. В рамках созданных в АФК Комитетах кредиторов продолжение переговорных процессов по реструктуризации обязательств: АО «Астана-Финанс», АО «Трансстроймост», АО «РОСА», АО «Глотур», АО «BI-Group», АО «Vita», АО «Казахстан Кагазы», АО «Казнефтехим», АО «Комбиснаб», АО «РОСА»).

8. В рамках Рабочей группы АФК по корпоративному управлению разработка проекта новой версии казахстанского модельного Кодекса корпоративного управления; Концепции внедрения Отчета по практике корпоративного управления эмитентами KASE.

9. Дальнейшая работа с KASE и ЦД и ТОО «Первое Кредитное бюро» по оптимизации их тарифов.

10. Дальнейшее совершенствование методик проведения анализа и оценки состояния конкурентной среды на рынке финансовых услуг.

11. Разрешение проблемных вопросов, связанных с вступлением в силу Закона РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма.

12. Работа по продвижению в рамках Рабочих групп в Правительстве РК и Парламенте РК консолидированных предложений членов АФК по проектам Законов РК:

- «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам ипотечного кредитования и защиты прав потребителей финансовых услуг инвесторов»;

- «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам регулирования банковской деятельности и финансовых организаций в части минимизации рисков».

13. В рамках Рабочих групп, созданных из числа представителей БВУ, АФК и АФН продолжить работу по выработке предложений по проекту постановления Правления АФН от 01.01.01 года № 000 «Об утверждении Правил применения мер раннего реагирования и методики определения факторов, влияющих на ухудшение финансового положения банка второго уровня, накопительного пенсионного фонда и (или) организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, страховой (перестраховочной) организации».

14. Продолжение работы по оптимизации и совершенствованию форм отчетности финансовых организаций.

___________

5.1. БАНКОВСКИЙ СЕКТОР

1. Состояние

1.1. Динамика развития

С начала финансового кризиса (кон.2007 г.) активы банковского сектора увеличилась на 114,8 млрд. тенге и составили по состоянию на 01.06.2010 года,2 млрд. тенге. Их доля к ВВП страны снизилась с 87,7 % до 67,3 %. Собственный капитал банковского сектора по состоянию на 01.06.2010 года составил (433,0) млрд. тенге (в соответствии с Инструкцией о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для БВУ, утвержденной постановлением Правления АФН № 000), что связано с уменьшением собственного капитала АО «БТА Банк» и АО «Альянс Банк».

В данный период открылся ряд новых банков. Наблюдается интерес со стороны иностранных участников по вхождению в капитал отечественных банков.

	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	1.06. 2010
Активы БВУ, млрд. тенге	784,00	1 144,97	1 677,90	2 689,7	4 515,1	8 872,0	11 683,4	11 899,3	11 554,9	11 798, 2
Активы к ВВП	23,9%	30,6%	37,7%	49,2%	61,9%	101,7%	87,7%	79,4%	72,3%	67,3%
Собственный капитал БВУ, млрд. тенге	122,20	161,20	223,50	347,6	584,8	1 168,6	1 781,8	1 953,9	(-916,0)	(433,0)
СК к ВВП %	3,7	4,3	5,0	6,4	8,0	13,4	13,4	12,9	___	___
СК к активам БВУ %	15,6	14,1	13,3	13	13	13,2	15,2	16,4	___	___
Доля безнадежных кредитов %	2,1	2,0	2,1	2,9	2,2	1,6	1,5	2,7	30,6	29,6
Провизии по кредитам к общей сумме кредитов %	4,7	5,5	6,2	6,5	6,8	7	7,7	8,8	36,4	-7,3

Источник: АФН, НБК

Основные показатели развития банковского сектора

Источник: АФН, НБК

Соотношение кредитов к депозитам имеет тенденцию к росту. В рамках постановления Правления АФН от 01.01.01 года № 000 «Об утверждении Правил применения мер раннего реагирования и методики определения факторов, влияющих на ухудшение финансового положения банка второго уровня, накопительного пенсионного фонда и (или) организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, страховой (перестраховочной) организации» АФН установлено змаксимальное начение этого показаПри этом с 2011 г., минимальное значение данного показателя будет уменьшено до 1,5

1.2. Кредиты

Объем кредитов, выданных банками второго уровня в 2010 году экономике Казахстана с начала финансового кризиса (кон.2007 г.) увеличился на 468,4 млрд. тенге и составил – 9 336,7 млрд. тенге (более 62 млрд. долларов США). Отношение ссудного портфеля банков к ВВП за этот период снизилось с 66,6 % до 53,2 %.

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

01.05.

2010

Кредиты экономике (млрд. тенге), в т. ч.

276,20

489,80

672,40

978,10

1 484,3

2 592,0

4 735,6

8 868,3

9 238,4

9 638,9

9 336,7

Кредиты в % к ВВП

10,6

15,9

19,1

24,4

32,7

41,1

68,7

66,6

60,7

60,3

53,2

Средневзвешанные ставки вознаграждения, %

В иностранной валюте

21,1

20,1

18,1

17,2

14,9

14,3

13,9

12,5

10,0

12

12,2

В тенге

27,2

25,5

24,3

21,8

20,6

19,7

18,0

14,7

13,5

14,3

15,4

По кредитам юридическим лицам, в т. ч

В иностранной валюте

16,9

14,6

13,0

11,0

10,6

11,3

10,8

11,9

12,5

13,5

12

В тенге

19,1

17,4

15,6

15,5

14,5

13,0

12,2

13,5

14,0

14,5

14,2

1.3. Депозиты

По сравнению с началом 2008 года сумма привлеченных депозитов банками второго уровня в 2009 году увеличилась на 132,7 млрд. тенге и составила 6 556,7 млрд. тенге (примерно 44 млрд. долларов США).

Показатели привлечения банковских депозитов

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Привлеченные депозиты, млрд. тенге

294,00

446,00

610,00

739,00

1 607,8

1 653,5

4714

6 424,0

6 872,6

6 003,8

6 556,7

доля депозитов в

иностранной валюте %

50

64

39

48

47

41,9

57

60,6

59

47,7

42,4

доля физических лиц в совокупных депозитах %

31

42

43

46

34

35,5

22

22,5

21,0

32,2

30,4

депозиты в % к ВВП

11,3

15,0

18,6

21,8

29,0

33,9

54,0

48,2

31,1

37,6

42,1

Источник: АФН, НБК

1.4. Финансовые результаты

*Показатели доходности банковского сектора*
	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010
Чистый доход, млрд. тенге	7,1	7,4	20,6	30,1	34,9	67,9	104,6	207,4	15,3	(-3 262,9)	162,1
ROA	1,3	0,9	1,8	1,8	1,2	1,8	1,4	2,28	0,32	(-24,08)	-4,57
ROE	7,3	6,1	12,8	13,5	9,2	14,1	10,9	18,6	2,59	(-1196,49)	-74,0

Источник: АФН, НБК

Основные результаты лоббирования в 2010 году

1. Развитие МСБ.

Программа Дорожная карта бизнеса 2020 (далее- Программа)

После длительной переписки и обсуждения проекта Программы между АФК, БВУ, АО «ФРП «Даму», МЭРТ и другими государственными органами, 14 мая т. г. состоялась официальная церемония подписания Соглашений о сотрудничестве по субсидированию ставки вознаграждения по кредитам субъектов частного предпринимательства и Соглашения по гарантированию в рамках реализации Программы "Дорожная карта бизнеса 2020".

Поддержано предложение АФК о том, что предприятия, соответствующие требованиям Программы, могут получить одновременно все виды поддержки.

Также поддержано предложение АФК об увеличении порога субсидируемоый ставки по 1 и 3-му направлению до 14% в целях ускорения реализации Программы, а также в связи с ограниченным доступом банков к финансированию.

2. Законопроект по вопросам по вопросам ипотечного кредитования и защиты прав потребителей финансовых услуг и инвесторов

В рамках обсуждений в Рабочей группе АНФ и депутатами поддержаны следующие предложения АФК:

- размер вознаграждения по займам, выраженным в годовой эффективной ставке вознаграждения, не может привышать восьмикратного размера официальной ставки рефинансирования НБРК на день заключения договора займа;

- по сохранению автопролонгации вкладов по ставкам, действующим на момент пролонгации;

- из законопроекта исключена норма, установливающая минимальный размер вознаграждения по банковским вкладам, в размере 50% официальной ставки рефинансирования;

- исключена ответственность юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями за нарушение порядка и сроков рассмотрения обращений физических и юридических лиц;

- норма «требования к содержанию договора банковского займа устанавливаются уполномоченным органом» замена на «перечнь обязательных условий договора банковского займа устанавливаются уполномоченным органом»;

- из законопроекта исключен запрет любой индексации обязательств и платежей по договору банковского займа;

- размер неустойки (штрафа, пени) за нарушение обязательства по возврату суммы займа и (или) уплате вознаграждения по договору банковского займа, заключенному с физическим лицом, в том числе договору ипотечного займа, не может превышать 0,5% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, но не более 10% от суммы выданного займа за каждый год действия договора займа;

- сняты ограничения по срокам и жесткая поледовательность в отношении мер, применямых банками к «проблемным» заемщикам;

- выработаны компромиссные редакции в отношении процедуры получения отказа заемщика на внесудебную реализацию предмета залога;

- выработаны компромиссные редакции в отношении запрета на приостановку кредитных линий;

- выработаны компромиссные редакции в отношении процедуры выбора заемщиком графикапогашения долга;

- выработаны компромиссные редакции в отношении принятия банками оценки независимых оценщиков.

3. Регистрация прав и обременений на недвижимое имущество

На основании письма АФК, направленного в МЮ были приняты следующие положительные решения:

-Акиматом г. Алматы ЦОНам было дано указание об открытии в ЦОНах отдельных окон, ориентированных на прием документов от БВУ;

-Акимат Костанайской области объявил о готовности организовать мобильные ЦОНы, при условии обеспечения БВУ рабочих мест для сотрудников ЦОНов;

Также получены ответы разъяснительного характера на проблемные вопросы АФК, связанные с регистрацией договоров залога в ЦОНе.

4. Документация по кредитованию

а) в результате длительной переписки и ряда обсуждений, АФН выразило готовность после доработки соответствующих изменений направить в АФК проект нормативно правового акта, в части исключения требований об указании в договоре о предоставлении кредита общей суммы вознаграждения, с учетом того, что данные показатели будут в обязательном порядке указываться в графике погашения займа;

б) учтено предложение АФК по предоставлению копии документа установленной формы, выданного регистрирующим органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации) для индивидуальных предпринимателей, только в случаях, когда обязательная государственная регистрация обязательна в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

в) по кредитам, объединенным в портфель однородных кредитов в соответствии с нормативным правовым актом уполномоченного органа, определяющим порядок классификации активов, условных обязательств и создания провизии (резервов) против них, мониторинг осуществляется по каждому виду портфеля однородных кредитов, сгруппированных по соответствующему признаку. Банк не реже одного раза в квартал документально оформляет и включает в досье в отдельности по каждому виду портфеля однородных кредитов информацию о проведенном анализе портфеля, которая включает, без ограничения несколько отчетов. Из этого ряда принято во внимание предложение АФК об исключении следующих отчетов:

- отчетов, документов, свидетельствующие о мерах, предпринятых банком в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиками своих обязательств;

- список заемщиков, включенных в данный вид портфеля.

5. Работа с проблемными заемщиками

В рамках работы с объединениями дольщиков и ипотечников АФК предоставляла свою площадку для встреч представителей ОО «Оставим народу жилье!», ОК «За достойное жилье!», ОО «Казахстан-2012» с банками второго уровня. АФК ведется реестр обращений граждан и соответствующих ответов БВУ. Обращения поступают в АФК от граждан напрямую, из АФН, из КПМ и других государственных органов. АФК направляет их в конкретные БВУ с просьбой о предоставлении ответов о проделанной работе по обращениям.

2.Проблемы

Базовые проблемы

2.1. Капитализация

2.1.1 В настоящее время происходит процесс сильного ужесточения требований по повышению капитализации банков. В дополнение к пяти компонентам требований к капиталу, предлагаемых к рассмотрению АФН (минимальные коэффициенты, дополнительные требования для системообразующих банков, дополнительные требования по инвестициям в дочерние организации, дополнительные требования по контр-цикличности и динамические резервы), АФК предложено учитывать еще 3 компонента, оказывающих давление на капитал:

1) структура капитала первого уровня банков (исключение бессрочных финансовых инструментов, ограничение по включению привилегированных акций).

2) структура активов, взвешиваемых по степени риска при расчете коэффициентов достаточности капитала.

3) правила классификации активов, требующие дополнительных ассигнований в резервы и тем самым ограничивающие пополнение капитала за счет текущей прибыли.

2.1.2 АФН было предложено - установить в нормативном правовом акте АФН единый для всех банков минимальный размер достаточности собственного капитала К1 – 0,06; К2-0,12.

2.2. Законопроект по вопросам по вопросам ипотечного кредитования и защиты прав потребителей финансовых услуг и инвесторов

Законопроект разработан АФН на основании имеющихся жалоб заемщиков и содержит в себе опасность демотивации обслуживать долг.

По мнению банков, принятие проекта Закона в редакции АФН:

а) демотивирует добросовестных заемщиков обслуживать займы;

б) ограничит долгосрочное, в т. ч. инвестиционное кредитование в стране;

в) окажет негативное воздействие на качество кредитного портфеля;

г) поставит под угрозу срыва задачи Правительства РК по посткризисному восстановлению и развитию страны;

д) приведет к уменьшению конкурентоспособности финансовой системы.

2.2.1. Ограничение максимального размера штрафных санкций – не более 10% от суммы займа. Данная норма существенно снизит ответственность заемщиков, так как количество просроченных дней по возврату кредита не будет влиять на общий размер задолженности перед банком. Результатом этого станет ухудшение кредитного портфеля, в то время как обязанность банка выплачивать вознаграждения по депозитам сохранится.

Штрафы имеют место при взыскании любой задолженности. В частности, по коммунальным платежам и налоговым задолженностям штрафы очень значительны по сумме и не ограничены по предельным размерам.

При этом, только в банках на сегодня имеются программы реструктуризации задолженности, когда банк списывает такие штрафы заемщику, который готов гасить хотя бы часть своей задолженности. Не имея такого рычага, банк будет вынужден обращаться в суд еще раньше, что не будет выгодно для заемщиков;

2.2.2. Регламентация мер (установление единой процедуры с жесткими сроками), применяемых в отношении проблемных заемщиков. Для быстрого выхода из кризиса и возобновления кредитования, банки должны получить возможность быстро и эффективно решить вопросы с проблемной задолженностью. Введение такой нормы в экономическом плане, напротив, повлечет непредсказуемое увеличение проблемных кредитов, поскольку фактически легализует нарушение кредитных договоров в течение устанавливаемых законопроектом сроков. В результате банки просто не смогут наращивать кредитный портфель.

Банками неоднократно подчеркивалось, что процедура работы с проблемными заемщиками не может быть единообразной. Принимаемые банком меры должны быть индивидуальными для каждого заемщика, поскольку у каждого из них свои обстоятельства, повлекшие «сбои» в обслуживании долга.

Наиболее тяжелые последствия повлечет запрет на обращение в суд на взыскание задолженности (до 6 месяцев). За это время недобросовестный должник будет иметь все возможности вывести активы и покинуть страну;

2.2.3. Введение запрета на остановку кредитования по открытым кредитным линиям. Как правило, отказ на продолжение финансирования в рамках открытых кредитных линий основывается на отрицательном анализе оценки текущего финансового состояния заемщика, фактах нецелевого использования средств, невыполнении заемщиком финансовых и прочих обязательных условий в рамках соглашений о кредитовании.

В частности, данная норма была использована банками в г. г. в отношении целого ряда строительных компаний. Запрет на использование банками этой возможности в будущем приведет к значительному увеличению кредитных рисков банков, и может быть применен недобросовестными заемщиками для сокрытия своего критического финансового состояния путем использования заемных средств на погашение текущих и просроченных платежей по ранее полученным займам.

Введение нормы приведет только к прекращению инструмента открытия кредитных линий, что существенно усложнит процедуры получения займов;

2.2.4. Запрет на требование по досрочному погашению займов. Данные меры носят упредительный характер, и применяются банками лишь в случае неисполнения заемщиком своих обязательств по обслуживанию займа либо в случае наступления определенных обстоятельств, оговоренных в условиях договора. В частности, такими условиями и обстоятельствами могут выступать нецелевое использование средств, невыполнении заемщиком финансовых и прочих обязательств по договору и т. д. Они имеются во всех договорах банков с их кредиторами, в том числе АО «ФНБ «Самрук-Казына».

Пруденциальное регулирование

2.3. Классификация активов и формирование провизий

БВУ неоднократно поднимали проблему несответствия требований Правил классификации активов, условнях обязательств и создания провизий (резервов) против них (далее - Инструкция № 000) Международным стандартам финансовой отчетности (далее - МСФО).

В частности, в соответствии со статьей 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетсности», субъекты крупного предпринимательства и организации публичного интересе должны составлять финансовую отчетность в соответствии с МСФО, Регулятором банков по данному вопросу является НБК. С другой стороны, БВУ обязаны осуществлять формирование провизий в соотевтствии с Инструкцией № 000. Регулятором банков по данному вопросу явлется АФН. При этом, налоговое законодательство основывается именно на нормах Инструкции № 000.

Несмотря на несоотвествие вышеуказанных требований между собой, регуляторы при проведении проверок требуют приведения банковской отчетности к «своему» законодательству. В частности, в письме НБК указывается, что банки должны формировать резервы МСФО, а не на основании требований АФН. Поскольку, как правило, сумма резервов по требованиям Инструкции № 000 выше, АФН при проведении проверок требует доформирования суммы провизий.

Учитывая вышеизложенное, банки вынуждены формировать отчетность в двух форматах (по МСФО и в соответствии с Инструкцией № 000).

2.4. Документация по кредитованию

Правлением АФН от 29 марта т. г. было принято постановление АФН №38 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правления АФН от 01.01.01 года №49 «Об утверждении Првил ведения документации по кредитованию. Однако значительное количество предложений банков в данном Постановлении не были учтены, среди них:

- по необходимости указания в тексте договора общей суммы вознаграждения и суммарного значения кредита и вознаграждения на дату заключения договора о предоставлении кредита;

- по определению способа погашения займа на усмотрение заемщика с учетом его платежеспособности;

- новый пункт в отношении особенностей графика погашения.

2.5. Стабилизационная программа Правительства

2.5.1 Дорожная карта бизнеса-2020

2.5.1.1 Способность банков выполнить требования программы по снижению ставок вознаграждения до 12%.

На сегодня средняя стоимость срочного внутреннего фондирования банков (без учета государственных средств) находится в пределах 9-11%. Доступ к внешним рынкам ограничен. Средняя ставка привлечения на внешних рынках для крупных финансовых игроков на сегодня находится на уровне 9-10% (в мае т. г. состоялось размещение ценных бумаг АО «Казатомпром» на уровне 6,5%).

Уровень реструктуризации портфеля по собственным программам у ряда банков достигает 60% портфеля.

В этих условиях требование по снижению ставок вознаграждения до 12% (особенно по действующим кредитам) сможет реализовать в лучшем случае первая пятерка БВУ. Это отсечет от участия в программе заемщиков средних и малых банков. А поскольку заемщики могут иметь займы в нескольких банках, - потенциально возможны жалобы со стороны заемщиков.

2.5.1.2. По первому направлению Программы.

Программой предусмотрено поддержка новых проектов в рамках первого направления программы. При этом, для заемщиков, чьи проекты находятся в стадии завершения и не вышли на проектную мощность, также требуется, чтобы ему был выдан новый заем.

Для заемщика это прямые затраты на повторную оценку залогового обеспечения, сбор документов по кредиту.

2.5.1.3. В отношении валютных займов

По состоянию на 1.05.2010г. порядка 48% кредитного портфеля составляли займы в иностранной валюте. Необходимость конвертации займа в тенге (особенно для клиентов, имеющих валютную выручку), несет в себе дополнительные затраты для заемщика по конвертации, а также валютные риски (в случае дальнейшего укрепления тенге).

2.5.1.4 В отношении торгового портфеля

По состоянию на 1.05.2010г. доля займов промышленности и субъектам, занятым сельским хозяйством в портфеле БВУ составила 9,9% и 3,4%, соответственно.

2.5.1.5 В отношении порядка рассмотрения заявок

В связи с тем, что в банках решение о субсидирование проектов принимается зачастую на уровне головного офиса, на сегодня имеются жалобы со стороны заемщиков и акиматов на представителей филиалов БВУ. Кроме того, высказываются опасения, что механизмы рассмотрения заявок, прописанные в Программе, излишне громоздкие. В этой связи выдвигаются отдельные предложения по разработке Единого регламента рассмотрения заявок.

2.5.1.6 В отношении облигационных займов (п.2 Протокола совещания у Заместителя Премьер-Министра РК, г-на от 01.01.2001г.)

У ряда производственных компаний помимо задолженности перед банком имеются облигационные займы. В ряде случаев суммы облигационных программ даже превосходят сумму привлеченных кредитов.

Тенденция дефолтов по облигациям свидетельствует о нарастающих судебных рисках для предприятий со стороны держателей облигаций. Потенциальные аресты счетов компаний-эмитентов могут свести на нет все усилия банков-кредиторов на проведение реструктуризации.

Также существует вопрос 100% согласия держателей облигаций на внесение изменений в проспект эмиссии
. Всегда имеется критическая масса «несогласных» на изменение условий выпуска:

- кто-то не имеет возможности дисконтировать
задолженность (н-р, НПФ);

- кто-то не считает целесообразным удлиннять срок обращения облигаций (брокеры, физические лица и т. д.).

Вопрос зачастую стоит не в комплексной реструктуризации компании, а в держателях определенного выпуска ценных бумаг. Переговоры затягиваются на длительный период. За это время компания, не имеющая доступа к финансированию, медленно умирает.

2.5.1.7 В отношении развития Программы:

На сегодня зафиксировано следующее распределение средств, выделенных на субсидирование:

- на первое направление – 12 млрд. тенге;

- на второе – 16 млрд. тенге;

- на третье – 2 млрд. тенге.

При этом, имеется понимание, что имеются социально-значимые для регионов заемщики, для которых только лишь субсидирование ставки по займам в силу общей долговой перегруженности, не будет являться комплексным решением.

2.5.2 Контроль за реализацией программ и расходованием средств Национального фонда

2.5.2.1 Относительно действий сотрудников правоохранительных органов

В некоторых регионах сотрудниками правоохранительных органов запрашивалась информация, не имеющая отношения к проверке целевого и эффективного использования средств Национального Фонда.

2.5.2.2 Относительно предоставления централизованной информации по банкам

На сегодняшний день при проведении проверок головными офисами банков по запросу проверяющего сотрудника предоставляется централизованная информация.

Вместе с тем, такая информация вторично запрашивается при проведении проверок в филиалах банков.

По клиентам корпоративного сектора, получившим средства фонда, выделенные на кредитование реального сектора, кредитное досье храниться централизовано в головном банке.

Проверка проводилась в регионах, где клиенты ведут свою деятельность. Проверяющие требуют предоставления досье на местах, в связи с чем возникают проблемы со своевременным и полным предоставлением документов. Сотрудники филиалов не всегда владеют информацией по подобным клиентам и не могут оперативно исполнять запросы проверяющих, которые требуют исполнения в очень сжатые сроки.

2.6. Работа с заемщиками

2.6.1. Институт банкротства физического лица

На протяжении последних лет, в связи с экономическим кризисом, члены АФК – банки второго уровня столкнулись с проблемами, связанными с исполнением клиентами принятых перед банками обязательств, в том числе возвратом выданных займов.

Для защиты своих прав и законных интересов банки вынуждены принимать меры, предусмотренные действующим законодательством, и в их числе в судебном порядке.

Из многочисленных обращений банков становится очевидным, что повсеместно по Республике сложилась неоднозначная судебная практика рассмотрения гражданских дел, связанных с отношениями между банками второго уровня и их клиентами, в особенности касающихся залоговых правоотношений.

2.6.2 Взаимодействие банков с недобросовестными должниками

В рамках созданной при АФК рабочей группы по выработке предложений по работе с недобросовестными должниками рассмотрены вопросы регулирования залоговых правоотношений, порядка обращения взыскания на залоговое имущество. Членами рабочей группы были подготовлены предложения по внесению изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан: Уголовный кодекс Республики Казахстан, Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан, Уголовно-исполнительный кодекс Республики Казахстан, Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях, Гражданский кодекс Республики Казахстан, а также в Закон Республики Казахстан «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей».

На заседании рабочей группы, состоявшемся 22.01.10 г., было принято решение о расширении компетенции рабочей группы путем включения в ее работу вопросов реструктуризации ипотечных жилищных займов. В этой связи членами рабочей группы были подготовлены предложения к проекту Закона Республики Казахстан «О реструктуризации ипотечных жилищных займов», а также предложения по внесению дополнений и изменений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан.

Отдельные вопросы по регулированию залоговых правоотношений, порядку обращения взыскания на залоговое имущество и работе с недобросовестными должникам, были рассмотрены на заседании рабочей группы по разработке законопроекта, регулирующего вопросы банкротства физического лица, созданной Министерством финансов Республики Казахстан во исполнение пункта 5.2 протокола заседания Антикризисного совета под руководством Премьер-Министра Республики Казахстан от 01.01.2001г. №17-58/007-791 «Об улучшении позиций Казахстана в рейтинге «Doing Business» Всемирного Банка, состоявшемся 29.01.2010г.

- В соответствии с п. 1 Протокола заседания Рабочей группы Министерства Финансов Республики Казахстан по разработке законопроекта, регулирующего вопросы банкротства физических лиц от 29.01.10 г., нецелесообразно введение института банкротства физического лица до введения императивной нормы декларирования имущества и доходов всеми гражданами Республики Казахстан (до 2013 года).

- На заседании рабочей группы при АФК, состоявшемся 11.01.2010 г., предложено в качестве альтернативы институту банкротства физического лица разработать проект Закона Республики Казахстан «О реструктуризации ипотечных жилищных займов», в рамках которого рассмотреть вопросы по регулированию залоговых правоотношений, порядка обращения взыскания на залоговое имущество и работы с недобросовестными должниками.

- В соответствии с Выпиской из протокола № 1 заседания Рабочей группы Министерства Финансов Республики Казахстан по разработке законопроекта, регулирующего вопросы банкротства физических лиц от 29.01.10 г., учитывая, что реструктуризация долга по ипотечным займам в настоящий момент применяется банками в соответствии с действующим законодательством, принято решение о нецелесообразности разработки отдельного законопроекта.

Также АФК поручено представить скорректированную позицию по внесению изменений и дополнений в другие законодательные акты Республики Казахстан по вопросам реструктуризации долга по ипотечным займам.

2.6.3 Решение ситуации с проблемными заемщиками банков по ипотечным займам посредством внедрения механизмов аренды жилья.

Государственная программа рефинансирования успешно помогла снизить платежи для большого количества ипотечных заемщиков и серьезно оздоровить портфель ипотечных кредитов. Но программа распространялась только на добросовестных заемщиков (т. е. не имеющих просроченной задолженности), а также заемщиков, имеющих несколько квартир/жилье, превышающее 120 кв. метров.

Большое количество заемщиков под вышеуказанные критерии не подпала. В этой связи банки вынуждены были выработать/активизировать собственные программы реструктуризации задолженности, пытаясь улучшить объем финансовых поступлений от сомнительных и безнадежных кредитов.

Несмотря на наличие юридических прав на взыскание проблемных кредитов через продажу жилья и выселение заемщиков, банки не пользовались данным правом в массовом порядке. Учитывалась социальная составляющая данного вопроса. Однако, сумма средств, которые «заморожены» в сознательно нереализуемых банками квартирах, уже значительна и оказывает существенное влияние на качество портфеля, провизии и капитал. Таким образом, существует необходимость в принятии ряда мер, которые бы позволили:

а) для заемщиков - снизить на период кризиса долговую нагрузку, а также получить определенные гарантии, что они не останутся без крыши над головой;

б) для банков - наладить финансовые поступления от всего объема сомнительных и безнадежных кредитов для поддержания текущей ликвидности и в целом улучшить финансовые показатели.

2.7 Исламский банкинг

В настоящее время в связи с развитием рынка ценных бумаг и в связи с необходимостью использования различных инструментов инвестирования возникает необходимость внедрения принципов исламского финансирования.

В течение 2010 года на базе Рабочей группы АФН проводилась работа по обсуждению следующих проблемных вопросов:

2.7.1. Целесообразность создания исламских «окон» в традиционных банках второго уровня.

2.7.2. Международная практика присвоения рейтинга исламским финансам.

2.7.3. Создание Единого совета по принципам исламского финансирования (Шариатский Совет).

2.7.4. Разработка листинговых требований для включения исламских ценных бумаг в официальный список организатора торгов.

2.7.5. Выработка предложений в проект Дорожной карты по развитию исламских финансов в Казахстане.

2.7.6. Участие исламских банков в системе обязательного гарантирования депозитов.

2.8. Банковские гарантии

2.8.1 Выпуск инструментов торгового финансирования

Типовые формы международных гарантий/контр-гарантий (в форме писем/СВИФТ-сообщений), как правило, выпускаются в рамках либо генеральных кредитных соглашений, либо в рамках договоров на выпуск банковской гарантии. Данные документы содержат условия о способах обеспечения клиентом (должником) своих обязательств перед банком эмитентом. Соответственно, указание способов обеспечения обязательств клиента (должника) перед банком в тексте таких гарантийных писем (поручительств, контр-гарантий) представляются нецелесообразным, поскольку указанные правовые взаимоотношения между клиентом (должником) и банком-эмитентом не касаются бенефициара по данному гарантийному письму (поручительству, контр-гарантии). Согласно Унифицированным правилам для гарантий по первому требованию (редакция 1992 г., публикация МТП N 458) «банковская гарантия по первому требованию может быть выдана:

1) по поручению и под ответственность одной стороны (принципала); или

2) по поручению и под ответственность банка, страховой компании или любого другого юридического или физического лица (эмитента), действующего по приказу принципала, в пользу другой стороны (бенефициара)».

Согласно Унифицированным правилам и обычаям по документарному аккредитиву (редакция 2007 года, публикация МТП N 600): «Приказодатель означает сторону, по просьбе которой выставляется аккредитив». «Банк-эмитент означает банк, который выставляет аккредитив по просьбе приказодателя или от своего собственного имени». «Подтверждающий банк означает банк, который добавляет свое подтверждение аккредитива по поручению или просьбе банка-эмитента».

Документация, требуемая для составления и ведения досье по условным обязательствам и соответственным балансовым обязательствам и требованиям, зависит от того, кто является заемщиком по данному условному обязательству, т. е. по поручению какого лица выпущено условное обязательство, а не за какое лицо выпущено условное обязательство.

В случае выпуска условного обязательства, заемщиком по которому является клиент банка, банк-эмитент, в будущем при признании такого балансового обязательства, отразит требование по нему как к клиенту, лицу сектора нефинансовых организаций, и соответственно обязан будет формировать и вести документацию по кредитованию, в соответствии с Постановлением Правления АФН от 01.01.01 года № 49, Об утверждении Правил ведения документации по кредитованию.

Учитывая вышеизложенное, по межбанковским гарантиям (выпуск гарантии банком против контр-гарантии банка-корреспондента в рамках бланкового лимита, установленного банком на банки-корреспонденты) заемщиком является банк-эмитент контр-гарантии, а не Принципал по гарантии.

Правилами ведения документации по кредитованию, утвержденных Постановлением Правления АФН №49 от 01.01.01 года (далее – Правила №49), установлен чрезмерный перечень документов по таким сделкам.

2.8.2 Регистрация банковских гарантий в системе ТОО «Первое кредитное бюро»

В соответствии с последними изменениями в Правилах выдачи банками второго уровня банковских гарантий и поручительств (далее - Правила), утвержденными постановлением Правления АФН от 01.01.01 года №55, выдача банком банковских гарантий и поручительств производится, в том числе при наличии письменного согласия лица-должника на предоставление банком сведений о нем и выданной банковской гарантии или поручительстве в базу данных ТОО «Первое кредитное бюро» (далее - ПКБ) с последующим представлением банком указанных сведений в ПКБ. Следовательно, в случае отсутствия информации по гарантии в ПКБ сделка признается недействительной.

Исполнение вышеуказанной нормы Правил на сегодняшний день невозможно ввиду наличия следующих неразрешенных вопросов:

-работа с контр-гарантиями и с контр-партнерами нерезидентами (определение субъекта кредитной истории, канала передачи согласия и языка согласия);

-идентификация бенефициаров (определение параметров, в соответствии с которыми кредитное бюро сможет идентифицировать бенефициаров, источник предоставления информации по бенефициарам);

-необходимость изменения формы согласия (возможность получения кредитного отчета бенефициаром);

- определение правомерности предоставления банками информации о бенефициарах в ПКБ, без их согласия;

- локализация ПКБ только в г. Алматы (сложность/длительность получения информации о выданных гарантиях бенефициарами, находящимися в регионах).

На момент внесения изменений в законодательство РК не были согласованы и до настоящего времени не отработаны механизмы технической реализации данной нормы. Например, требуется доработка формы передаваемой информации в ПКБ (добавление новых полей).

Кроме того, регистрация гарантий в ПКБ не позволяет избежать риски, которые предполагалось предотвратить, а именно риск выпуска банками «сейфовых гарантий» без их отражения в бухгалтерском учете.

При отправке банком информации в ПКБ бывают случаи, когда направленная информация возвращается как ошибочная из-за несоответствия идентификационных данных по гарантии. Таким образом, из-за ранее переданного в базу данных ПКБ некорректного идентификатора (РНН/ИИН/БИН) информация с корректными данными от другого банка не может быть принята. На выяснение правильных идентификационных данных и внесение коррективов уходит более месяца. Банки в день выпускают тысячи гарантий, основную долю которых составляют тендерные, по которым оперативность данных мероприятий является очень важным фактором как для клиента банка, так и для бенефициара.

Вышеназванные ситуации могут возникнуть из-за имеющихся фактов дублирования РНН по нескольким субъектам. При этом, на сегодня, у налоговых органов нет определенной схемы проверки РНН.

Остается открытым вопрос и по контр-гарантиям. Так как контр-гарантия выпускается в обеспечение гарантии иностранного банка, который в свою очередь выпустил гарантию в пользу кредитора должника, требовать подписание согласия в ПКБ невозможно. Субъекты данного процесса могут быть нерезидентами и банк общается с ними посредством S. W.I. F.T. сообщений.

2.8.3 Истечение сроков тендерных/посттендерных гарантий

Все выпускаемые банками тендерные/посттендерные гарантии выпускаются в рамках Правил осуществления государственных закупок, утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан № 000 от 01.01.01 г (далее - Правила) по соответствующей форме.

Формулировка, содержащаяся в форме тендерной гарантии «Если срок действия конкурсной заявки продлен, то данное гарантийное обязательство продлевается на такой же срок», противоречит ст. 336 ГКРК (п.4), в которой указано, что гарантия и поручительство прекращаются по истечении срока, на который они даны, указанного в договоре гарантии или поручительства. При этом, в пункте 66 Правил предусмотрено, что допускается продление потенциальным поставщиком срока действия банковской гарантии на срок продления самой заявки.

Согласно ст. 22 (п.4) Закона РК «О государственных закупках», организатор государственных закупок не позднее десяти календарных дней до истечения срока действия заявок на участие в конкурсе, установленного конкурсной документацией, вправе запросить потенциальных поставщиков продлить срок их действия на конкретный период времени. Потенциальный поставщик вправе отклонить такой запрос, не утрачивая права на:

а) участие в проводимых государственных закупках способом конкурса в течение срока действия его заявки на участие в конкурсе;

б) возврат внесенного им обеспечения заявки на участие в конкурсе после истечения срока действия такой заявки.

Таким образом, потенциальный поставщик имеет право не продлевать срок действия заявки, тогда как в форме тендерной гарантии указано, что срок должен быть продлен автоматически.

Формулировка, содержащаяся в форме посттендерной гарантии «Данное гарантийное обязательство вступает в силу с момента его подписания и действует до момента полного исполнения Поставщиком своих обязательств по Договору», сопряжена с определенными рисками для банков-гарантов.

Несмотря на то, что Гражданским Кодексом РК предусмотрена бессрочная гарантия (ст.336 п.4), гарантия и поручительство прекращаются по истечении срока, на который они даны, указанного в договоре гарантии или поручительства. Если такой срок не установлен, они прекращаются, если кредитор в течение одного года со дня наступления срока исполнения обеспеченного гарантией или поручительством обязательства не предъявит иска к гаранту или поручителю. Когда срок исполнения основного обязательства не указан и не может быть определен/определен моментом востребования, гарантия и поручительство прекращаются, если кредитор не предъявит иска к гаранту или поручителю в течение двух лет со дня заключения договора гарантии и поручительства, если иное не предусмотрено законодательными актами). В этой связи банкам сложно определить, в какой момент гарантию можно считать закрытой.

В данном случае, срок исполнения основного обязательства может быть продлен, о чем Банк-гарант может быть не проинформирован.

В связи с невозможностью определения срока истечения тендерных/посттендерных гарантий, Банк вынужден нести обязательства по гарантиям до момента возврата оригинала либо до полного освобождения обязательств на основании писем, полученных от Бенефициаров.

2.8.4 Разработка концепции и технической реализации механизма электронной банковской гарантии

В соответствии с письмом МФРК № ДИТ-2/12693 от 01.01.2001 года, АО «Казкоммерцбанк» совместно с ТОО «Центр электронной коммерции» и РГП «Казахстанский центр межбанковских расчетов» разработало Проект «Система электронных банковских гарантий» (далее-«Проект») для интеграции с Банками второго уровня в части получения потенциальными поставщиками банковской гарантии в электронном формате.

Вопросы технической реализации и внедрения Проекта находятся в процессе обсуждения в рамках Рабочей группы при АФК.

2.9 Регистрация прав и обременений на недвижимое имущество

2.9.1 Несоблюдение условий Меомарандума между АФК и Комитетом регистрационной службы (далее - Комитет)

В рамках реализации Постановления Правительства РК № 000 от 01.01.2001 года «О Плане совместных действий Правительства РК, НБРК и АФН по стабилизации экономики и финансовой системы на годы» (далее –Постановление) в части программ о финансировании банками второго уровня субъектов малого и среднего бизнеса, ипотечного кредитования, рефинансирования ипотечных кредитов, студенческого кредитования и т. д, был заключен Меморандум о взаимопонимании и сотрудничестве Комитетом и АФК. В связи с передачей ЦОНов в ведение местных исполнительных органов ряд банков выступили с жалобами по не соблюдению условий Меморандума сотрудниками ЦОНов.

2.9.2 Регистрация дополнительных соглашений

Согласно ст. 9-1 Закона РК «Об ипотеке недвижимого имущества», изменение условий договора займа оформляется заключением дополнительных соглашений, как к договору займа, так и к договору залога. Соответственно, дополнительные соглашения к договорам залога при реструктуризации, содержащие только ссылку на обновленные условия основного обязательства – новые сроки погашения кредита, введение льготного периода выплат, и т. д. – подлежат регистрации.

Имеют место случаи, когда регистрирующие органы отказывают в приеме на регистрацию таких дополнительных соглашений, если на заложенную недвижимость наложен арест. Согласно подпункту 4) пункта 1. статьи 31 Закона РК «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» в государственной регистрации может быть отказано «при наличии обременений, которые исключают государственную регистрацию права или иного объекта государственной регистрации». Поскольку арест есть обременение, выражающееся в ограничении правомочия правообладателя на распоряжение имуществом, данная норма должна запрещать регистрацию договоров о переходе права собственности и прочих сделок, непосредственно связанных с распоряжением имуществом.

2.9.3 Очереди в ЦОНах

Наличие очереди объясняется значительной перегруженностью ЦОНов, которая в настоящее время вызвана процедурой замены удостоверений личности и паспортов населением для присвоения им ИИНа.

2.9.4 Нотариальное удостоверении договора залога

В соответствии с требованиями п.2 ст.22 Закона РК «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» ЗРК от 01.01.2001 г. (далее – Закон о государственной регистрации), в тех случаях, когда права (обременения прав) возникают на основании договора или иной сделки при отсутствии их нотариального удостоверения, заявление в установленном порядке должно быть подано всеми участниками сделки.

Кроме того, и главное, устанавливается, что если договор залога нотариально не удостоверен, то регистрирующий орган обязан проверить подлинность подписи лиц, заключивших договор, их дееспособность, а также соответствие их воли волеизъявлению (пункт 3 Статьи 21 Закон о государственной регистрации).

Поскольку недвижимое имущество, закладываемое клиентами банков в качестве обеспечения исполнения обязательств по полученным займам, может находиться в любом, в том числе, самом отдаленном, регионе Казахстана, а лица, уполномоченные подписывать договоры залога от имени банков, далее по тексту именуемые как «Подписанты банка», как правило, находятся в городе Алматы и/или в городе Астана, то нотариальное удостоверение соответствующего договора залога не всегда представляется возможным.

Согласно пункту 1 Статьи 163 и пункту 1 Статьи 167 Гражданского Кодекса, банк вправе выдать от своего имени доверенность, по которой какое-либо физическое или юридическое лицо, не являющееся стороной по сделке (далее по тексту «Поверенный»), будет уполномочено совершать от имени и в интересах банка все необходимые действия, связанные с регистрацией договора залога в соответствующем регистрирующем органе. Более детально, Поверенный, в рамках такой доверенности, будет уполномочен:

- регистрировать в любых государственных органах РК, осуществляющих процедуру регистрации прав (обременений) на недвижимое (движимое) имущество и сделок с ним, любые договоры залога и/или дополнительные соглашения к договорам залога, заключенные между банком и клиентом банка;

- подтверждать, если потребуется, устно и/или письменно перед любыми государственными органами РК, осуществляющими процедуру регистрации прав (обременений) на недвижимое (движимое) имущество и сделок с ним, тот факт, что подписи, поставленные от имени банка под договорами залога и/или дополнительными соглашениями к договорам залога, заключенными между банком и клиентом банка, являются подлинными, и что такие договоры залога и/или дополнительные соглашения к договорам залога полностью и без каких-либо ограничений соответствуют волеизъявлению банка;

- подавать и получать любые документы, расписываться за сдачу/получение таких документов, а также, выполнять иные действия, необходимые для осуществляющих процедуры регистрации прав (обременений) на недвижимое (движимое) имущество и сделок с ним.

При этом, на практике, банки сталкиваются с тем, что сотрудники регистрирующих органов не всегда принимают доверенность с вышеуказанными полномочиями, и не существует какого-либо единого решения для данной проблемы. Одним из оснований для подобного отказа зачастую называется то, что доверенность, выданная от имени банка, нотариально не удостоверена. Другим основанием, по не понятным для банков причинам, называется то, что Поверенный не является Подписантом банка, и т. д.

2.9.5 Регистрация возникновения обременения на основании заявления, поданного залогодателем

В ряде регионов РК регистрация возникновения обременения на имущество производится на основании заявления, поданного залогодателем, что является нарушением требований Закона о государственной регистрации.

В соответствии с п. 4 ст. 48 Закона о государственной регистрации регистрация возникновения, изменения, прекращения прав (обременении прав) на недвижимое имущество, являющегося предметом залога, осуществляется в соответствии с законодательными актами РК, регулирующими указанные отношения. Пунктом 6 ст. 48 предусмотрено, что запись о государственной регистрации залога погашается:

а) при прекращении залога на основании заявления залогодержателя либо залогодателя в связи с исполнением основного обязательства;

б) при обращении взыскания на предмет залога в порядке, предусмотренном законодательными актами РК;

в) при прекращении залога в связи с расторжением договора залога;

г) при прекращении залога по иным основаниям, предусмотренным статьей 322 Гражданского кодекса РК.

Норма, содержащаяся в пп.1) п.6 ст. 48 Закона о государственной регистрации, позволяет осуществлять государственную регистрацию прекращения обременения на основании заявления от залогодателя. Наличие данной нормы значительно увеличивает риск утраты залогодержателем залогового имущества, поскольку существует возможность предоставления залогодателем регистрирующему органу поддельных документов с просьбой о регистрации прекращения обременения в связи с исполнением обязательств от имени залогодержателя.

3. Консолидированные предложения по решению проблем

3.1. Капитализация

3.1.1 Процесс ужесточения требований по повышению капитализации банков абсолютно необходимая и правильная мера с учетом уроков финансового кризиса. Вместе с тем, сильное давление без учета реальных возможностей банков приведет к сокращению объема активов банков, прежде всего, кредитования экономики страны. Без расширения банками объема кредитования процесс восстановления экономики страны может столкнуться с большими проблемами.

В этой связи целесообразно увеличить сроки введения пруденциальных мер направленных на поэтапное повышение капитализации, качества и степени прозрачности капитала в финансовых институтах. Введение данных мер потребует значительного увеличения акционерами уставного капитала финансовых организаций, что в текущих условиях экономической стагнации проблематично. Возможно, основываясь на методах контрцикличности привязать повышение требований по капитализации к генерируемой прибыли финансового сектора, постепенно укрепляя капитализацию и способность банков к абсорбции возможных потерь и рисков финансовой системы. Это также будет отвечать интересам экономической безопасности страны, так как возможно вхождение на рынок и поглощение казахстанских банков иностранными банками развитых стран, обладающих свободными ресурсами. Поэтому необходимо синхронизировать сроки введения новых ограничений максимально с введением глобальных инициатив, в том числе G20 и базельской группы, ввиду того что Казахстан уже очень тесно интегрирован в глобальные финансовые рынки. Данные предложения были озвучены АФК на Совете по финансовой стабильности и развитию финансового сектора РК, с участием представитлей НБК, АФН и БВУ.

3.1.2 АФК было предложено - оставить 2 группы коэффициентов:

1 группа - для банков, имеющих банковские холдинги или физических лиц – крупных участников, владеющих более 25% голосующих акций банка - К1 – 0,05; К2-0,10;

2 группа - для банков, не имеющих банковские холдинги или физических лиц – крупных участников, владеющих более 25% голосующих акций банка - К1 – 0,07; К2-0,14;

В самом тексте законопроекта АФН предусматривает для указанных категорий акционеров банков дополнительные требования (например, предоставление АФН стратегии развития банка на ближайшие 5 лет), обязанности (принятие мер по улучшению финансового состояния банка или банковского конгломерата по требованию АФН) и ответственность за их нарушение.

Кроме того, практика последних 5 лет показывает, что крупные акционеры банков оказывали поддержку банка через приобретение размещаемых акций, так и через капитализацию прибыли банков, принимая решение о невыплате дивидендов и направлении прибыли на нераспределенный доход прошлых лет. С этих позиций предъявление более жестких требований по капиталу банкам, не имеющим банковских холдингов или физических лиц – крупных участников, владеющих более 25% голосующих акций банка, выглядит оправданным.

3.2. Законопроект по вопросам ипотечного кредитования и защиты прав потребителей финансовых услуг и инвесторов

Представители АФК вошли в состав Рабочей группы Мажилиса Парламента РК по рассмотрению законопроекта.

АФК внесены в Правительство РК, Мажилис Парламента РК, АФН, НБРК, НЭПК «Союз «Атамекен» предложения о необходимости существенной доработки законопроекта, в целях исключения норм законопроекта, которые могут привести к негативным последствиям для банковской системы РК в целом.

В настоящее время АФК совместно с АФН, НЭПК «Союз «Атамекен» и банками отрабатываются отдельные нормы законопроекта, в целях выработки компромиссных редакций по ним для последующего их вынесения на рассмотрение Рабочей группы Мажилиса Парламента РК, осенью т. г.

3.3 Классификация активов и формирование провизий

В целях урегулирования различий между суммами провизий по МСФО и требованиями регулятора АФК внесены в АФН предложения:

-пересмотреть требования Инструкции № 000 в целях отражения в отчетности сумм провизий по МСФО и/или для данных целей пересматривать коэффициенты классификации ежегодно;

-привести в течение опредленного времени установленные процедуры классификации в соответсвие с международными стандартами Базель 2;

-в связи с непрозрачностью оценки НОК еще раз вернуться к разработке единого подхода к оценке ликвидности обеспечения;

-решить вопрос с налоговыми органами по вопросу вычетов по провизиям при расчете подоходного налога и отсроченного/дорочного подоходного налога.

3.4 Документация по кредитованию

В связи с тем, что озабоченность АФН вызвана имеющимися случаями не представления отдельными банками своим клиентам графиков погашения кредита, АФК была предложена следующая редакция данной нормы:

«3. Договор о предоставлении кредита составляется в обязательном порядке с графиком погашения кредита, за исключением соглашения об открытии кредитной линии, для получения кредита в рамках которого должен быть заключен договор о предоставлении кредита, договоров о выдаче платежной карточки с карточным лимитом, а также договоров о предоставлении кредита с плавающей ставкой, на государственном и русском языках с приложением в необходимых случаях перевода на других языках, а в случае заключения договора с иностранными лицами - на государственном и приемлемом для сторон языках, размера шрифта не менее 12 и содержит…». Также было предложено оставить пункты о выборе графика в прежней редакции, поскольку в заявлении на получение кредита самостоятельно определяет и указывает желаемый метод погашения кредита. Следует перенести выбор метода погашения кредита на период принятия решения банка о кредитовании лкиента, т. к. учитвая метод погашения кредита, рассчитвается платежеспособность кредита.

3.5. Стабилизационная программа Правительства

3.5.1. «Дорожная карта бизнеса-2020»

АФК внесены следующие предложения по Программе:

3.5.1.1 Поскольку средневзвешенная ставка по кредитам юр. лицам на 1.05.2010г. по данным НБРК = 14%, зафиксировать данную ставку в качестве максимальной по всем направлениям программы.

3.5.1.2 Рассмотреть возможность по проектам с высокой степенью завершенности или проектной готовности в рамках первого направления программы осуществлять субсидирование:

- по новым займам (например, на пополнение оборотных средств);

- по действующим займам (без обязательного требования оформления нового займа на завершению проекта). Особенно эта проблема актуальна для проектов ГПФИИР.

3.5.1.3 Рассмотреть возможность рамках средств, выделенных на субсидирование, определение пропорционального лимита на субсидирование валютных кредитов для заемщиков, имеющих валютную выручку.

3.5.1.4 Учитывая, что в отраслевой структуре кредитных портфелей банков доля кредитования торговли занимает 23,1%, остается актуальным вопрос о возможности включения торговли в программу субсидирования. При этом, во избежание «перегибов» на местах разумно лимитировать ее долю в программе.

3.5.1.5 Об отсутствии необходимости в написании отдельного регламента по рассмотрению заявок, так как в Программе указаны предельные сроки рассмотрения заявок на каждом этапе.

3.5.1.6 Решить вопрос координации действий местных органов власти, АО «ФРП «Даму», заемщиков и филиалов банков. АО «ФРП «Даму» как финансовый агент мог бы обобщать основную отчетность по рассмотрению заявок, а также рассматривать жалобы предпринимателей.

При этом, в Программе необходимо учесть:

А) возможность пакетного подхода к заемщику, т. е. его одновременное участие по 3-м направлениям и соответствующую оптимизацию процедур рассмотрения его заявок;

Б) для того, чтобы банки видели поддержку заемщика со стороны местных властей, важно иметь экспертное заключение местных органов власти и отраслевых министерств о необходимости субсидирования того или иного предприятия с точки зрения социально-экономического значения предприятия для региона или отрасли.

3.5.1.7 Предусмотреть в законодательстве РК возможность приостановления рассмотрения любых исков кредиторов, а также исполнения вступивших в законную силу решений судов РК в отношении компаний, находящихся в процессе финансового оздоровления в рамках программы «Дорожная карта бизнеса 2020»;

3.5.1.8 Предусмотреть в Законе РК «О рынке ценных бумаг» нормы, разрешающие вносить изменения в условия выпуска облигаций на основании согласия 85% держателей облигаций.

3.5.1.9 В рамках «Иных мер поддержки» (п.2 Протокола совещания у Заместителя Премьер-Министра РК, г-на от 01.01.2001г.) по второму направлению рассмотреть возможность по компаниям-производителям, являющимся социально-значимыми предприятиями, и в случае согласия Комитета кредиторов:

- на выделение (в качестве опции) определенного лимита на выкуп части облигаций с дисконтом либо частичное субсидирование облигационных займов;

- на вхождение в капитал альтернативного инвестора из числа Институтов развития Казахстана с последующим их выходом из акционеров компании через 3-5 лет. Возможна гарантия обратного выкупа со стороны крупных кредиторов. Программа финансового оздоровления будет проходить под полным контролем кредиторов. Ими также будет осуществляться поддержка в виде предоставления оборотного капитала.

3.5.1.10 Определить определенный опытный период реализации Программы – например, до 1 сентября. С учетом полученных и рассмотренных заявок:

а) рассмотреть возможность перераспределения средств внутри определенных лимитов, поскольку, по прогнозам, наибольшую важность на данный момент имеет второе направление Программы;

б) рассмотреть возможность увеличения объема финансирования на Программу с 30 млрд. до большей величины в рамках бюджета на 2011 год;

в) с учетом проведения переговоров с кредиторами продлить срок рассмотрения заявок по субъектам крупного бизнеса до 2012 года по второму направлению Программы.

3.5.2. Контроль за реализацией программ и расходованием средств Национального фонда

АФК в АФН по данному вопросу были внесены следующие предложения:

1. в едином документе по проверке четко определить процедуру проведения проверки и перечень всех необходимых документов, запрашиваемых правоохранительными органами у банков.

2. предусмотреть централизованный порядок предоставления информации по банкам и кредитным досье по клиентам корпоративного сектора, получившим средства Национального Фонда, выделенные на кредитование реального сектора, единожды - представительству правоохранительных органов в г. Алматы.

3. при очередной проверке рассмотреть возможность использования ранее предоставленных копий нормативных документов банков, методик, процедур, положений и т. д. При этом, банками будут отдельно предоставлены все изменения и дополнения в нормативные документы, если за период от последней проверки такие изменения/дополнения были внесены.

3.6. Взаимодействие банков с недобросовестными должниками

АФК в АФН было направлено предложение продолжить работу по разработке механизма по регулированию залоговых правоотношений, порядка обращения взыскания на залоговое имущество и по работе с недобросовестными должникам в рамках рабочей группы по разработке проекта Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам ипотечного кредитования и защиты прав потребителей финансовых услуг и инвесторов».

3.6.1. Институт банкротства физического лица

Принятие закона в долгосрочной перспективе – цивилизованный шаг. Но при его внедрении в ближайшее время он скорее принесет банкам больше минусов, чем плюсов. Учитывая то, в каком финансовом положении оказалось общество, введение в законодательство РК норм о банкротстве физического лица создаст условия для возникновения массовых неплатежей заемщиков. Банкротство превратится для больших групп населения в удобный и рациональный инструмент оптимизации выплат, а не страховку от внезапной беды. Данные обстоятельства повлекут за собой возникновение убытков у Банка, что в свою очередь может негативно повлиять на способность Банка исполнять свои обязательства как на внутреннем, так и на внешнем рынке. Нельзя не учитывать тот факт, что ухудшение качества кредитных портфелей банков отразится на стабильности финансового сектора страны в целом.

Идея банкротства физических лиц может быть эффективна только при условии, если на рынке присутствует достоверная и доступная информация о платежеспособности потенциального клиента, его имуществе и доходах. На сегодня такого источника не существует. И если законодатель не планирует раскрытия баз данных налоговых органов для кредитных организаций, идея банкротства физических лиц приведет к дополнительному ограничению в кредитовании населения. Уже устоявшаяся система взыскания посредством обращения в суд с последующим исполнительным производством, которое проводят судебные приставы, хоть и не идеальна, но уже заключает в себе процесс, после которого гражданин может быть признан неплатежеспособным. Реализация же индивидуального банкротства – это большой риск для кредитных организаций. При этом она нисколько не упрощает процедуру взыскания, либо признания задолженности невозможной к взысканию.

Закон о банкротстве физических лиц будет работать, если люди будут прибегать к процедуре банкротства в самых крайних случаях, когда банкротство считается вынужденной мерой, а не легальным способом ухода от выплаты долга. То есть принятие подобного закона требует определенной финансовой культуры

Учитывая вышеизложенное, а также тот факт, что проект на данном этапе является недоработанным и имеет множество неучтенных аспектов, несогласованность которых может привести к достаточно суровым последствиям как для Банка, так и для физических лиц, считаем что рассмотрение и введение данного института возможно только в случае детальной проработки данного вопроса с учетом отечественной банковской и правовой системы, а также после внедрения на законодательном уровне института всеобщего декларирования доходов.

3.6.2 Решение ситуации с проблемными заемщиками банков по ипотечным займам посредством внедрения механизмов аренды жилья.

АФК на имя Премьер-министра РК были направлены предложения по развитию арендного жилья.

Механизм реализации:

1. Финансовые организации (либо специально созданные компании) принимают на баланс залоговое жилье заемщиков через предусмотренные законодательством механизмы (добровольная, внесудебная или судебная реализация) для последующей реализации или сдачи в аренду на коммерческих условиях.

2. Финансовые организации (либо специально созданные компании) предоставляют Заемщикам право проживания в арендованном жилье, по площади и качеству удовлетворяющий санитарным требованиям, по льготным ставкам на срокмесяцев.

3. С заемщиком заключается договор аренды, в котором предусмотрены:

üГрафик ежемесячных платежей;

üПраво обратного выкупа арендуемого жилья по истечению 36 месяцев после окончания периода аренды;

4. Заемщики/арендаторы, нарушающие условия льготной аренды, теряют права на аренду и обратный выкуп. Жилье продается или сдается в аренду на открытом рынке для покрытия задолженности клиента перед банком.

5. Банк (либо определенное банком юридическое лицо) приобретает права собственности на залоговое жилье по рыночной стоимости, которая вычитается из задолженности заемщика. Если рыночной стоимости жилья недостаточно для покрытия суммы задолженности, то остаток сохраняется на заемщике в виде необеспеченного кредита на льготных условиях.

6. Ежемесячные платежи по аренде и по непогашенному остатку кредита (если таковой имеется) составляются таким образом, что их сумма составляет не более 50% от суммы предыдущего ежемесячного платежа заемщика по кредиту.

7. В течение срока льготной аренды, банки за счет внутренних резервов могут снизить ставку вознаграждения по данным кредитам до уровня безубыточности, учитывая все расходы банков. Дальнейшее снижение ставки вознаграждения возможно при поддержке государства в виде предоставления банкам удешевленного финансирования, либо в виде целевых субсидий. По аналогии с программой рефинансирования ипотечных кредитов, при размещении государственных средств по льготной ставке, банки могут снизить ставки начисления вознаграждения до 9% и 11% соответственно.

8. После окончания срока льготной аренды заемщик имеет право обратного выкупа арендуемого жилья. Выкуп может происходить как единовременное внесение всей суммы (в том числе за счет получения кредита в другом банке), так и за счет оформления кредита в банке-арендодателе на коммерческих условиях. В случае, если по окончанию срока льготной аренды отказывается от выкупа, то данное жилье освобождается для дальнейшей аренды либо продажи на открытом рынке.

Преимущества данного предложения:

1) Фактическое снижение платежей для заемщиков. По сути, платежи по аренде являются заменой платежей по кредиту, но по более льготной ставке/графику.

2) Эффект демотиватора. При предоставлении массовых льгот по кредитам важно избежать того, чтобы платежеспособные клиенты перестали обслуживать обязательства. Если банки будут использовать при работе с проблемными заемщиками только программы снижения платежей, то платежеспособным клиентам становится экономически выгодно прекратить платежи в банк, чтобы также воспользоваться льготами. В предлагаемом инструменте существует значительный противовес / демотиватор - в виде потери права собственности на жилье и перспективы переселения в альтернативное жилье с меньшей площадью. Любой платежеспособный заемщик серьезно подумает, прежде чем как отказаться от осуществления платежей банку, потерять квартиру и переселится в альтернативное жилье с меньшей площадью. Вторым демотивирующим фактором может служить установление моратория на обратный выкуп жилья сроком на 3 года, за исключением случаев полного погашения задолженности со стороны заемщика.

3) Сохранение жилья. В рамках предлагаемого механизма заемщик/ арендатор сохраняет права пользования на альтернативное жилье при выполнении им условий льготной аренды.

4) Возобновление денежных потоков. Банки приобретают возможность генерировать хоть какой-то денежный поток от «замороженных» объектов жилья. С точки зрения ликвидности, это окажет позитивное влияние и позволит направлять высвобождаемые средства на финансирование экономики страны, в т. ч. физических лиц.

5) Снижение доли проблемных кредитов. За счет погашения части портфеля уменьшится доля проблемных кредитов в портфелях банков, это поможет снизить провизии и уменьшить давление на капитал банков.

Для полноценного развития арендных отношений между банками-кредиторами и проблемными заемщиками требуются принятие следующих решений:

Снятие законодательных ограничений на сдачу банками объектов в аренду. Есть 2 варианта решения данного вопроса:

А) внесение специальных изменений в Закон о банках, разрешающий данную деятельность в рамках обсуждаемой программы.

Б) приобретение жилья на отдельное юридическое лицо (управляющая компания), которое не является банком и не подпадает под ограничения Закона о банках. Данное юридическое лицо может контролироваться банком и кредитоваться в банке для выкупа объектов жилья.

Учитывая социальную составляющую, банки могут на срок аренды предоставить заемщикам льготную ставку до уровня точки безубыточности. Однако, дальнейшее снижение процентной ставки возможно при:

А) предоставлении банкам более дешевых источников фондирования для большего снижения долговой нагрузки на заемщиков, по аналогии с Программой рефинансирования ипотечных кредитов; При реализации данного варианта государство , что позволит снизить стоимость аренды для заемщиков участвующих в программе, так как арендные платежи будут рассчитываться в соответствии со стоимостью кредита 9% для социально-уязвимых групп заемщиков и до 11% для остальных категорий заемщиков.

Б) частичном субсидировании выплачиваемого вознаграждения по процентам, по аналогии с программами поддержки сельскохозяйственного сектора. В данном варианте государство частично возмещает расходы заемщика по оплате арендных платежей. Так как субсидирование со стороны государства предполагается на безвозмездной основе, необходимо будет четко определить сегмент клиентов, которые могут претендовать на государственную поддержку. К такой категории можно будет отнести категорию наименее социально защищенных клиентов. оценку необходимого государственного участия в рамках данной программы.

По предварительной оценке для реализации программы аренды по проблемному портфелю, могут потребоваться государственные средства в следующем объеме:

Вариант программы:	млн. долларов США
- необходимое фондирование в виде удешевленных депозитов	1500
- необходимое ежегодное субсидирование	40

В случае наличия в государственной собственности (через Фонд недвижимости или другие институты) квартир эконом-класса, возможно задействовать данные квартиры для переселения и сдачи в аренду заемщикам.

В настоящее время банки сталкиваются в тем, что суды в своих решениях руководствуются соображениями социальной защиты заемщиков, особенно там, где речь идет о выселении проблемных заемщиков. В случае получения государственной поддержки данной программы, необходимо проведение Министерством юстиции разъяснительной работы для обеспечения объективной позиции со стороны судов.

Внесение изменений в Правила классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них (далее – Инструкция № 000), утвержденные АФН. На сегодня нормами Инструкции № 000 в части формирования провизий по однородному портфелю, устанавливается на начало отчетного года величина потерь, действующая до конца года. При этом, в случае уменьшения доли проблемных кредитов в однородном портфеле, соответственно, должна снизится эффективная ставка резервирования. Однако, текущий механизм начисления провизий предполагает ежемесячный расчет эффективной ставки резервирования как доли кредитов с просрочкой свыше 60 дней к объему портфеля за каждый месяц, но не ниже величины потерь, сформированной на начало отчетного года. Необходимо внести изменения в Инструкцию№ 000 в части ежемесячного начисления провизий по однородному портфелю без привязки к величине потерь, рассчитанной на начало отчетного года.

3.6. Решение вопросов налогового законодательства, а так же коммунальных платежей помогло бы банкам максимально снизить долговую нагрузку для заемщиков.

Совместными усилиями финансовых организаций и государства можно более полноценно и качественно использовать аренду как один из способов улучшения качества кредитного портфеля с одной стороны и решения социальной проблемы сохранности жилья для проживания проблемных заемщиков – с другой.

3.7 Исламский банкинг

В 2009 г. принят Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации и деятельности исламских банков и организации исламского финансирования».АФН при активном содействии АФК разработан и принят ряд подзаконных НПА по вопросам исламского банкинга.

АФК совместно в Кувейтско-Турецким банком 12-14 октября проведен семинар на тему «Исламский банкинг и исламское финансирование».

В рамках обсуждения проблемных вопросов связанных с исламским финансированием с АФН были согласованны следующие предложения:

3.7.1. В ходе проведения очередного заседания Рабочей группы по разработке предложений по внесению изменений в законодательство по вопросам исламского финансирования был рассмотрен вопрос целесообразности функционирования исламских окон в Казахстане. В результате, АФН было выражено мнение касательно нецелесообразности открытия исламских «окон» коммерческими банками ввиду наличия сложностей при регулировании деятельности таких банков, в том числе в части пруденциального регулирования и ведения бухгалтерского учета. Кроме того, было высказано мнение, что при одновременном функционировании в банке двух систем (исламской и традиционной) существенно возрастает вероятность перетока рисков, присущих той или иной системе в другую.

В ходе проведения встреч с представителями АО «Исламский банк «Al Hilal» и Юридической Компании Zaid Ibrahim & Co (Малайзия), ими было высказано мнение касательно целесообразности раздельного функционирования исламских и коммерческих банков. Кроме того, опыт Малайзии по данному вопросу свидетельствует о постепенном переходе с функционирования исламских «окон» традиционных банков (первоначальный этап) к разделению двух видов банковской деятельности путем создания отдельных банков – исламских и коммерческих.

3.7.2. В настоящее время международные рейтинговые агентства, такие как Standard and Poors, Moody’s, Fitch Ratings, представленные на территории стран СНГ дочерними организациями, имеют опыт и соответствующую методику присвоения рейтинговых оценок исламским ценным бумагам в государственном и корпоративном секторах, что в свою очередь позволит эмитентам исламских ценных бумаг на территории Республики Казахстан использовать их услуги.

Вместе с тем, АФН поддерживает предложение по обсуждению данных вопросов с международными рейтинговыми агентствами, специализирующимися в области исламского финансирования (Islamic International Rating Agency, Rating Agency Malaysia).

3.7.3. Республика Казахстан в соответствии с Конституцией является светским государством, что означает отделение государства от религии, а также независимость самих религиозных объединений, в связи с чем, представляется нецелесообразным создание единого Совета по принципам исламского финансирования (Совета Шариата) при АФН либо Национальном Банке Республики Казахстан.

В этой связи, учитывая что одной из целей деятельности Регионального финансового центра по г. Алматы (далее - РФЦА) является создание условий для привлечения инвестиций в экономику Казахстана, возможно создание и функционирование Шариатского Совета при РФЦА либо при Исламском банке развития в случае вхождения в него большинства участников исламского финансирования. Кроме того, в связи с тем, что ОЮЛ «Ассоциация развития исламских финансов» будет проводиться комплексная работа по реализации стратегии развития исламского финансирования в Республики Казахстан, возможно создание Совета Шариата при данной саморегулируемой организации.

В целях определения требований в отношении членов Совета Шариата в дальнейшем возможно установление вышеуказанных требований АФН при наличии соответствующих полномочий.

АФН поддерживает предложение по обсуждению данных вопросов с международными организациями по урегулированию споров между исламскими финансовыми учреждениями (ARCIFI, CIBAFI).

3.7.4. В целях организации торговли исламскими ценными бумагами на фондовой бирже Правлением АФН было принято Постановление от 01.01.01 года № 40 «О внесении дополнений и изменений в постановление Правления АФН от 01.01.01 года № 77 «О требованиях к эмитентам и их ценным бумагам, допускаемым (допущенным) к обращению на фондовой бирже, а также к отдельным категориям списка фондовой биржи», согласно которому официальный список дополнен сектором «исламские ценные бумаги», а также установлены требования по включению и нахождению исламских ценных бумаг в официальном списке фондовой биржи.

3.7.5. Замечания и предложения АФН по проекту Дорожной карты по развитию исламских финансов в Казахстане были направлены в адрес АРД РФЦА письмом от 29 апреля 2010 года № /.

Согласно Протоколу заседания Рабочей группы от 09.04.10г., принято решение о представлении членами рабочей группы замечаний и предложений по проекту Дорожной карты в адрес АРД РФЦА.

3.7.6. В отношении беспроцентных депозитов до востребования необходимо отметить, что депозиты физических лиц, размещенные в исламских банках, должны гарантироваться отдельно от депозитов, размещенных в традиционных банках, то есть исламские и традиционные банки должны иметь отдельные резервы возмещения в случае их принудительной ликвидации. Как отмечалось ранее на этапе подготовки законопроекта по исламскому финансированию, на начальном этапе становления исламской банковской системы требуется время для появления исламских банков на территории Казахстана, привлечения депозитов физических лиц. Кроме того, предполагается, что на первом этапе клиентами исламских банков будут в основном юридические лица, затем по истечении определенного времени при условии повышения информированности населения о предоставляемых исламским банком услугах, порядке и условиях осуществления исламских банковских операций, и соответственно о возможных рисках, клиентами исламских банков станут физические лица. Также требуется время для создания отдельной системы гарантирования депозитов физических лиц и накопления организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов, резерва возмещения по депозитам исламских банков.

При условии успешного развития исламских банков в Казахстане в дальнейшем возможно будет создание в республике параллельной системы гарантирования депозитов для исламских банков на основании изучения наилучшего международного опыта. При этом параллельная система предполагает создание отдельного резерва возмещения, формируемого исключительно за счет календарных взносов исламских банков, отдельной системы дифференцированных ставок обязательных календарных взносов для исламских банков, учитывая специфические риски, присущие исламскому банку.

В ходе вышеуказанного заседания Рабочей группы некоторыми участниками Рабочей группы было выражено мнение касательно возможности страхования депозитов в исламских банках посредством создания отдельного фонда, действующего на принципах исламского страхования.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4

Ассоциация финансистов Казахстана (стр. 2 )

Партнерка на США и Канаду по недвижимости, выплаты в крипто

3.10. Вопросы корпоративного управления

АФК на имя Премьер-министра РК были направлены предложения по развитию арендного жилья.

Преимущества данного предложения:

Для полноценного развития арендных отношений между банками-кредиторами и проблемными заемщиками требуются принятие следующих решений:

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы

*Показатели привлечения банковских депозитов*
	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010
Привлеченные депозиты, млрд. тенге	294,00	446,00	610,00	739,00	1 607,8	1 653,5	4714	6 424,0	6 872,6	6 003,8	6 556,7
доля депозитов в иностранной валюте %	50	64	39	48	47	41,9	57	60,6	59	47,7	42,4
доля физических лиц в совокупных депозитах %	31	42	43	46	34	35,5	22	22,5	21,0	32,2	30,4
депозиты в % к ВВП	11,3	15,0	18,6	21,8	29,0	33,9	54,0	48,2	31,1	37,6	42,1