Деньги (стр. 1 )

ДЕНЬГИ

Появлению денег предшествовал бартер — прямой безденежный обмен товарами или услугами.

Деньги — особый товар, представляющий всеоб­щий эквивалент (равностоимость) или всеобщую эк­вивалентную форму стоимости всех других товаров. Специфическое свойство денежного товара — выра­жать стоимость любого другого товара, служить все­общим орудием обмена.

Денежная система — исторически сложившиеся формы организации денежного обращения отдель­ных стран, регламентированные в общегосудар­ственном масштабе. В основе любой денежной сис­темы лежит определенный денежный товар, являю­щийся всеобщим эквивалентом.

Виды денежных систем:

1) биметаллическая:

свободная чеканка золота и серебра;

фиксированное законом соотношение между стои­мостью золота и серебра, которое называют «биме­таллической парой»;

неограниченная разменная способность золота и серебра:

2) монометаллическая — только один эталонный металл является предметом свободной чеканки и обладает неограниченной разменной способностью;
могут существовать золотой монометаллизм и се­ребряный монометаллизм.

В докапиталистических отношениях роль всеобще­го эквивалента выполняли различные товары.

Классы денег:

1. Натуральные (вещественные) деньги. Нату­ральные (вещественные) деньги охватывают огромный исторический отрезок времени, который начина­ется с возникновения обмена в далеко отстоящие эпохи и завершается становлением капитализма как хозяйственного уклада в передовых по тому времени странах Европы в XVII—XVIII вв. Функции денег выпол­няли шкуры зверей, раковины, зерно, предметы оби­хода. В качестве эквивалента широкое распространение получил скот.

2.Металлические деньги. С расширением капита­лизма деньгами становятся металлы, которые по сво­ей природе наилучшим образом выполняют функции
денежного товара, так как обладают произвольной делимостью и однородностью. Наибольшее распро­странение получили золото и серебро, потому что имеют высокую стоимость в малом объеме, транспортабельны и не подвержены порче - окислению.

3.Бумажные деньги. Они относятся к номиналистическим деньгам. Их вещественное представление является вторичным. Все определяется лишь но­миналом, т. е. числом, обозначенным на купюре. Причем нет никакой связи между номиналом купюры и ее физическими свойствами.

4.Кредитные деньги. Они появились в середине XVII в., а просуществовали до начала XX в. Кредитные деньги появились в виде соответствующим образом оформленных бумаг и в виде простых записей на счетах.

КРЕДИТНЫЕ ДЕНЬГИ

Прошли следующую эволюцию: вексель, банкно­та, чек, электронные деньги, кредитные пластиковые карточки.

Вексель — письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока требовать с должника обозначенную денежную сумму. Вексель обращается в товарном обороте и выполняет роль денег.

Банкнота (банковский билет) появляется в ре­зультате замены частных векселей векселями бан­ков.

Чек — орудие кредитных операций, документ, со­держащий безусловный приказ владельца текущего счета банку о выплате указанной в нем суммы опре­деленному лицу или предъявителю.

Электронные деньги — виртуальные деньги ново­го выражения, представляют собой всего лишь ин­формацию, записанную в специализированных бан­ках данных (в денежных банках}.

С распространением ЭВМ в банковском деле по­явилась возможность замены чеков пластиковыми карточками.

Пластиковые карточки — средства расчетов, за­мещающие наличные деньги и чеки, а также позволя­ющие владельцу получить в банке краткосрочную ссуду. Наибольшее распространение пластиковые карточки получили в сфере торговли и распростране­ния услуг.

Впервые кредитные карточки (тогда они именова­лись «долговыми») появились в США в 1915 г.

Виды кредитных карточек:

1)возобновляемые карточки, такие, например, как «Виза», «Мастеркард». Карточка имеет заранее уста­новленный лимит. После погашения задолженности карточка возобновляется;

2)одномесячные карточки («Америкен экспресс», «Дайнерс клаб»). По ним лимит не устанавливается, но задолженность должна быть погашена в конце месяца;

3)фирменные карточки — выпускаются отдельны­ми компаниями («Америкен экспресс», «Барклейз кард», «Трасткард»). С помощью этих карточек оплачиваются различные служебные расходы. Действуют по типу одномесячных;

4)премиальные, или «золотые», кредитные карточ­ки — «Амекс гоулд кард», «Гоулд Мастеркард», «Премьер кард Виза». Выдаются только клиентам с высо­ким годовым доходом, аккуратно погашающим за­долженность.

Функции денег:

1)мера стоимости;

2)средство обращения;

3)средство платежа;

4)средство накопления.

КОЛИЧЕСТВО ДЕНЕГ В ОБРАЩЕНИИ

Как определить, сколько денег необходимо эконо­мике? Американский экономист И. Фишер сформу­лировал следующее уравнение обмена:

M * V = p * Q,

М — масса денег в обращении;

V— скорость об­ращения денег (среднегодовое количество обо­ротов, сделанных деньгами, которые находятся в обращении и используются на покупку конечных товаров и услуг, или количество раз, которое де­нежная единица обменивалась на товары и услуги в течение года);

р — средняя цена товаров и ус­луг;

О — количество проданных товаров и оказан­ных и услуг.

Количество денег в обращении, умноженное на число их оборотов в актах купли-продажи за год, рав­няется объему национальный продукт (внп)" href="/text/category/valovoj_natcionalmznij_produkt__vnp_/" rel="bookmark">валового национального продукта.

Уравнение обмена И. Фишера позволяет понять, почему колеблются цены и, соответственно, покупа­тельная способность денег, объем реального нацио­нального продукта. Например, при постоянных V и О изменение денежного предложения М будет прямо влиять на цены.

Однако роста цен не произойдет, если увеличение денежного предложения будет про­исходить одновременно с расширением выпуска то­варов и объема оказанных услуг в той же или боль­шей степени.

НАЛИЧНЫЙ И БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ РАСЧЕТ

Наличный денежный расчет — передача денеж­ных средств в форме банкнот и монет.

Наличный денежный расчет обеспечивает куплю-продажу товаров на потребительском рынке, т. е. в основном обеспечивает куплю-продажу товаров (ра­бот, услуг), предлагаемых населению. В соответствии с инструкциями ЦБ РФ предельный размер расчета наличными деньгами по одному платежу между юри­дическими лицами составляет на сегодняшний деньруб.

Безналичные денежные расчеты — платежи за товары и услуги без применения наличных денег (пе­ревод сумм со счета плательщика на счет получате­ля).

Все безналичные денежные расчеты — платежные, поскольку предполагают разрыв во времени движе­ния товара в различных его разновидностях и денеж­ных средств.

Основные формы безналичных расчетов:

1. Расчеты платежными поручениями — наибо­лее распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение
представляет собой поручение предприятия обслу­живающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

2. Аккредитивная форма расчетов. Аккреди­тив — условное денежное обязательство банка, вы­даваемое им по поручению клиента в пользу его
контрагента по договору, по которому банк, открыв­ший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при усло­вии предоставления им документов, предусмотрен­ных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

3. Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекодержатель) дает письменное распоряже­ние банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить

оп­ределенную сумму денег, указанную в чеке, получа­телю средств (чекодержателю).

4. Расчеты платежными требованиями-поруче­ниями.

Платежное требование-поручение — требо­вание поставщика к покупателю оплатить на основа­нии направленных в обслуживающий банк платель­щика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика
списать средства с его счета.

5. Зачет взаимных требований — перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований.

Ос­новное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и эконо­мичности.

6. Акцептная форма расчетов. Акцепт — согла­сие плательщика на оплату платежных документов.

7. Инкассо. Расчеты по инкассо представляют со­бой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательство по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов.

ИНФЛЯЦИЯ

Инфляция — переполнение каналов обращения деньгами, сопровождающееся их обесценением и ростом цен на товары (работы, услуги), не обуслов­ленным повышением их качества. В условиях ин­фляции происходит обесценение денег, проявля­ющееся по отношению к товарам, золоту, ино­странной валюте.

Виды инфляции:

1) по характеру проявления:

·  открытая — означает отсутствие контроля над це­нами и их динамикой;

·  скрытая (подавленная) — предполагает жесткий го­сударственный контроль над ценами в условиях то­варного дефицита;

·  инфляционный шок — означает одномоментное резкое повышение цен;

2) по темпам роста цен:

умеренная — цены растут в пределах 10% в год, что не вызывает паники и не оказывает влияния на де­ловые контракты;

галопирующая — цены растут в пределах 20-200% в год, при этом деньги ускоренно материализуются в товары, контракты привязываются к росту цен;

гиперинфляция — цены растут астрономически —% в год, а иногда и в более короткие про­межутки времени, что означает неуправляемость, крах денежной системы, оказывает разрушительное влияние на экономику;

3) по месту расположения:

·  локальная — в пределах одной страны;

·  мировая — охватывает ряд стран или мировое про­странство.

Важнейшие инфляционные причины роста цен:

1) диспропорциональность - несбалансирован­ность государственных расходов и доходов, так назы­ваемый дефицит государственного бюджета. Часто этот дефицит покрывается за счет использования «печатного станка», что приводит к увеличению де­нежной массы и как следствие - к инфляции;

2) милитаризация экономики Военные ассигно­вания ведут к созданию дополнительною платеже­способного спроса и, следовательно, к увеличению
денежной массы;

3) изменение структуры рынка в XX в в связи с появлением монополии и олигополии (господства од­ного/двух продавцов/покупателей);

4) инфляция, вызванная повышением зарпла­ты;

5) «импортируемая» инфляция, роль которой возрастает с ростом открытости экономики и вовлечения ее в мирохозяйственные связи той или иной страны;

6) инфляционные ожидания - возникновение у инфляции самоподдерживающегося характера На­селение и хозяйственные субъекты приникнув к по­стоянному повышению уровня цен, требуют повыше­ния заработной платы и запасаются товарами впрок, ожидая их скорое подорожание.

ПОСЛЕДСТВИЯ КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ

1. В стране в огромном объеме появились неплатежи (невыплаты заработной платы, задолженности перед поставщиками и со стороны клиентов, задолженность перед бюджетом и т. д.). Увеличение денежной массы в данных условиях могло привести к гиперин­фляции.

2. Погашение государственных расходов при дефи­ците бюджета требует от правительства прибегать к заимствованиям на внутреннем рынке и увеличению налогового бремени на предприятия, у которых не хватает оборотных средств на хозяйственные нужды. Другой способ — внешние заимствования, а соответ­ственно, внешний долг и проценты по нему.

Последствия влияния инфляции на жизненный уровень населения:

1. Социально-экономические последствия ин­фляции.

Последствия инфляции оказывают влияние на из­менение доходов населения.

При инфляции, прежде всего снижается реальный доход получателей фиксированного номинального дохода, т. е. работников бюджетных организаций, пенсионеров. Инфляция также снижает сбережения населения. Инфляция перераспределяет доходы между кредиторами и дебиторами, среди которых выигрывает должник.

Инфляция является выгодной для тех отраслей про­мышленности, продукция которых пользуется посто­янным спросом. Выгоду от инфляции получает также и правительство, имеющее возможность расплачиваться «дешевыми» деньгами по государственным обязательствам.

2. Социальные последствия инфляции для по­требителей.

Инфляция проявляется в непрерывном общем по­вышении цен, но при этом падает реальная ценность личных сбережений, хранящихся в виде наличных де­нег или на счетах.

Рост цен неумолимо сокращает массу товаров, ко­торую способны приобрести владельцы таких сбере­жений. В лучшем положении оказываются владельцы акций, надеющиеся хотя бы и на инфляционное, но повышение дохода. Наименьший ущерб несут те, кто вложил свои сбережения в недвижимость, золото.

В условиях инфляции банки удержат сбережения, если установленный ими процент по вкладам превы­сит текущий темп роста цен.

В период инфляции снижаются текущие реальные доходы потребителей.

Происходит падение уровня жизни, поскольку индексация и другие методы защи­ты населения от инфляции не могут поспеть за дина­микой цен.

Губительно действует эффект инфляционного на­логообложения. Он проявляется в экономике с про­грессивной системой подоходного налогообложения, что вызывает социальное расслоение, углубление имущественного неравенства населения. Во время инфляции происходит перераспределение доходов, которое несправедливо.

Нестабильность финансовых отношений ведет к за­медлению развития экономики, что приводит к без­работице населения.

СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ

Финансы — особые экономические отношения, ко­торые возникают в процессе формирования и рас­пределения фондов денежных средств.

Финансы являются исторической категорией. Они появились одновременно с возникновением госу­дарства при расслоении общества на классы.

Деньги — экономическое содержание и матери­альная форма финансов. Нет денег — нет финансов.

Финансы — денежные отношения, возникающие между экономическими субъектами в процессе фор­мирования, распределения и использования фондов денежных средств. Финансы не могут существовать без субъектов финансовых отношений, ведущих рас­четы между собой в денежной форме, потому что под финансами следует понимать не столько деньги, сколько денежные расчеты в экономике.

Экономический субъект — юридическое или фи­зическое лицо, являющееся носителем прав и обя­занностей.

Взаимодействие экономических субъектов образу­ет рынок, что приводит к кругообороту денежных по­токов и возникновению финансов. Движение денеж­ных средств между экономическими субъектами об­разует финансовые потоки и финансовые фонды. В этом движении находят свое воплощение финансо­вые отношения, в которые они вступают по поводу образования и использования фондов денежных средств.

Группы экономических субъектов: хозяйствующие субъекты (предприятия, организации и т. п.), домаш­ние хозяйства и государство.

Виды финансов: финансы предприятий, финансы домашних хозяйств и государственные финансы.

Государственные фонды денежных средств формируются на макроуровне. К ним относятся государ­ственный бюджет и внебюджетные фонды.

Финансы — одна из важнейших экономических ка­тегорий, отражающая экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств.

Первоначальной сферой возникновения финан­совых отношений являются процессы первичного распределения стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается на составляющие ее элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений.

На второй стадии движение стоимости в де­нежной форме происходит обособленно от движе­ния товаров и характеризуемом ее отчуждением (пе­реходом из рук одних владельцев в руки других).

На третьей стадии распределенная стоимость (в денежной форме) обмениваемом на товарную форму. Отчуждения самой стоимости здесь не происходит.

ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВ

Признаки финансов:

·  их денежная форма выражения и отражение финан­совых отношений реальным движением денежных средств;

·  распределительный характер финансовых отноше­ний.

Финансы формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных до­ходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное сти­мулирование работающих, удовлетворение социаль­ных и других потребностей общества.

Использование финансовых ресурсов осуще­ствляется в основном через денежные фонды специ­ального целевого назначения:

·  у субъектов хозяйствования (предприятий) это фонд накопления, потребления, фонд социальной сферы и т. д.;

·  у государства это бюджет и внебюджетные фонды.

Условием функционирования финансов являет­ся наличие денег, а причиной появления финансов служит потребность субъектов хозяйствования и го­сударства в ресурсах, обеспечивающих их деятель­ность.

Роль финансов: позволяют приспособить пропор­ции производства к нуждам потребления, обеспечи­вая в сфере хозяйствования удовлетворение посто­янно меняющихся воспроизводственных потребно­стей. Это происходит с помощью формирования де­нежных фондов целевого назначения. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и структуры денежных (финансовых) фондов, создаваемых в распоряжении субъектов хозяйство­вания.

При помощи финансов государство осуществля­ет регулирование масштабов общественного произ­водства в отраслевом и территориальном аспектах, защиту окружающей среды и удовлетворение других общественных потребностей.

Необходимость в финансах обусловлена потреб­ностями общественного развития. Государство же может, учитывая объективную необходимость финан­совых отношений, разрабатывать различные формы их использования: вводить или отменять различные виды платежей, изменять формы использования фи­нансовых ресурсов и т. д. Государство не может со­здавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного развития. Оно устанавливает только формы проявления объективно назревших экономи­ческих отношений.

Финансы обеспечивают:

1) индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе;

2) регулирование отраслевой и территориальной структуры экономики;

стимулирование быстрейшего внедрения науч­но-технических достижений и удовлетворение других общественных потребностей.

ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ

Функции финансов: распределительная, конт­рольная и аккумулирующая.

Распределительная функция финансов выража­ется через процесс использования денежных средств, накопленных ранее, для удовлетворения соответству­ющих нужд и потребностей хозяйствующей системы в финансовых ресурсах.

Данная функция образует денежные доходы и на­копления при создании общественного продукта.

Совокупный общественный продукт характеризует в стоимостном выражении общие результаты хозяй­ственной деятельности в масштабах всей экономики за определенный период. В ходе создания и реализа­ции продукции производятся затраты, создаются и распределяются доходы среди участников хозяй­ственной деятельности.

Вслед за первичным распределением финансов в ходе хозяйственной деятельности происходит пере­распределение финансов, которое проводит госу­дарство для формирования своего бюджета посред­ством различных налогов, обязательных отчислений и сборов.

Контрольная функция финансов выражается че­рез финансовый контроль за количественными и ка­чественными параметрами процессов мобилизации и использования финансовых ресурсов. Важной ролью этой функции является возможность анализировать аспекты деятельности субъекта управления. Эта функ­ция тесно связана с распределительной функцией финансов, поскольку движение всех ценностей и ре­сурсов в экономике получает свое выражение в денежной форме и отражается в виде денежных показа­телей.

Контрольная функция реализуется через меха­низм финансового контроля.

Финансовый контроль — мероприятия по провер­ке распределительных процессов при формировании и использовании финансовых ресурсов.

Сферой финансового контроля являются все опе­рации, совершаемые с использованием денег, на­пример формирование прибыли, издержек произ­водства, исчисление налогов и др.

Аккумулирующая (или накопительная) функция финансов представляет собой процесс образования (накопления, мобилизации) денежных средств, необ­ходимых для функционирования любой хозяйственной системы. Эта функция может проявляться в формиро­вании бюджета страны, при формировании суммар­ной выручки на предприятии и семейного бюджета.

С развитием капиталистических отношений проис­ходило развитие финансовых отношений, необходи­мых для обеспечения расчетов между государством и хозяйствующими субъектами. В результат возникла финансовая система.

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

Финансовая система — совокупность блоков, зве­ньев, подзвеньев финансовых отношений.

Блоки финансовой системы РФ:

·  государственные финансы;

·  финансы юридических и физических лиц;

Государственные финансы отражают экономи­ческие отношения по формированию и использова­нию централизованных фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения выполнения госу­дарством его функций.

Государственные финансы включают в себя го­сударственный бюджет и государственные вне­бюджетные фонды.

Государственные внебюджетные фонды — фор­ма аккумуляции и перераспределения денежных средств, используемых для удовлетворения социаль­ных потребностей и дополнительного финансирова­ния территориальных нужд. Внебюджетные фонды создаются на федеральном и территориальном уров­нях и имеют целевое назначение. Внебюджетные фонды включают в себя Пенсионный фонд, Фонд со­циального страхования и Фонд обязательного меди­цинского страхования.

Финансы юридических лиц — совокупность эко­номических отношений по формированию и исполь­зованию денежных фондов организаций, предприни­мателей, физических лиц, предназначенных для обеспечения процесса воспроизводства. Финансы юридических лиц делятся на две группы: финансы коммерческих и финансы некоммерческих организа­ций.

Финансы физических лиц (частные финансы) — фи­нансовые отношения, где субъектами управления вы­ступают физические лица.

Источники формирования частных финансов:

·  заработная плата;

·  доходы от предпринимательской деятельности;

·  доходы от операций с личным имуществом;

·  доходы от владения ценными бумагами и денежных накоплений в финансово-кредитной сфере;

·  доходы в виде льгот и выплат со стороны государс­тва и т. д.

Виды денежных расходов физических лиц:

1)налоги (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц и т. д.);

2)потребительские расходы (расходы на приобре­тение повседневных товаров и товаров длительного пользования);

3)сбережения (депозиты и срочные вклады, цен­ные бумаги, иностранная валюта, страхование жизни, имущества и т. д.);

4)накопления (покупка ювелирных изделий, анти­квариата, произведения искусства и др.).

Из расходов семейного бюджета создается финан­совый портфель — совокупность активов, составля­ющих богатство отдельной семьи.

ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК

Финансовый рынок необходим для нормального развития экономики, т. е. постоянно требуется моби­лизация временно свободных денежных средств фи­зических и юридических лиц и их распределение и перераспределение на коммерческой основе между различными секторами экономики.

Финансовый рынок (рынок ссудных капита­лов) — механизм перераспределения капитала меж­ду кредиторами и заемщиками при помощи посред­ников на основе спроса и предложения на капитал. Это представляет совокупность кредитно-финансо­вых институтов, направляющих поток денежных средств от собственников к заемщикам и обратно.

Виды финансового рынка:

1)денежный рынок — рынок кредитных операций, которые подразделяются:

•на краткосрочные (до одного года) кредитные опе­рации;

•среднесрочные (от одного до трех лет);

•долгосрочные (свыше трех лет);

2)межбанковский рынок — часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ре­сурсы кредитных учреждений привлекаются и разме­щаются банками между собой, преимущественно в форме межбанковских депозитов на короткие сроки. Наиболее распространенные сроки депозитов —1,3 и 6 мес., предельные сроки — от 1 дня до 2 лет (иног­да 5 лет);

3)учетный рынок — рынок, на котором основными инструментами являются казначейские и коммерческие векселя, другие виды краткосрочных обязательств (ценные бумаги). На учетном рынке обращается огромная масса краткосрочных ценных бумаг, главная характеристика которых - высокая ликвид­ность и мобильность;

4)валютный рынок — обслуживаем международный платежный оборот, связанный с оплатой денежных обязательств юридических и физических лиц разных стран;

5)рынок ценных бумаг — это рынок, который об­служивает выпуск (эмиссию) и первичное размещение ценных бумаг (первичный рынок). Вторичный ры­нок является рынком, где производится купля-прода­жа ранее выпущенных ценных бумаг;

6)биржевой рынок (фондовая или валютная биржа) представлен в форме хозяйственного субъекта, рабо­тающего по лицензии и занимающегося обращением ценных бумаг;

7)внебиржевой рынок сфера обращения ценных бумаг, не допущенных к котировке на фондовых бир­жах;

8)кредитный рынок - это механизм, с помощью которого устанавливаются взаимоотношения между предприятиями и гражданами, нуждающимися в

фи­нансовых средствах, и организациями и гражданами, которые их могут представить (одолжить) на определенных условиях.

ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА

Финансовая политика — это совокупность меро­приятий по аккумуляции финансовых ресурсов, их распределению и использованию для осуществления государством или хозяйствующим субъектом его функций.

Различают финансовую политику государства и предприятия.

Государственная финансовая политика — сово­купность государственных мероприятий, направлен­ных на обеспечение устойчивого и эффективного функционирования экономики и финансовой сферы страны, на создание своевременного бездефицитно­го государственного бюджета, использование финан­сов для выполнения государством своих функций.

Задачи финансовой политики государства: обеспе­чение устойчивого экономического роста, эффектив­ное использование государственных финансов, обес­печение надежного и устойчивого функционирования кредитного и финансового рынка.

Государственные структуры, занимающиеся пла­нированием и осуществлением финансовой политики государства:

·  аппарат Президента;

·  Законодательное собрание;

·  Правительство;

·  Министерство финансов;

·  Федеральное казначейство;

·  Центральный банк России;

·  местные финансовые органы и др.

Финансовая политика предприятия — совокуп­ность мероприятий в области организации финансо­вых отношений с целью осуществления своих

функций и задач, отраженных в стратегии и тактике разви­тия с учетом внешних и внутренних условий функцио­нирования предприятия.

Различают политику доходов и политику расхо­дов:

•политика доходов направлена на максимизацию финансовых поступлений;

•политика расходов — на оптимизацию использова­ния мобилизованных финансовых ресурсов в целях удовлетворения потребностей предприятия.

Финансовая политика предприятия направлена на определение основных задач, решение которых необходимо для формирования адекватной рыноч­ным условиям системы управления финансами пред­приятия, а также поиск путей и способов их решения.

СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ

В целях управления финансами предприятий при­меняется финансовый механизм, который способ­ствует полной и эффективной реализации финансами своих функций и их взаимодействия.

Финансовый механизм — система управления фи­нансами предприятия с использованием рычагов и методов с целью эффективного воздействия на ко­нечные результаты производства в соответствии с требованиями экономических законов.

Система управления финансами включает в себя следующие элементы:

1) финансовые методы (финансовое планирование, финансовый учет, финансовый анализ, финансовое регулирование и финансовый контроль);

2) информационно-методическое обеспечение — заключается в составлении бухгалтерской, финансо­вой, статистической и т. п. отчетности;

3) правовое обеспечение — включает получение достоверной и точной информации по принятым пра­вовым нормам, законам, законодательным актам и др. документам, на основе которых регулируются все финансовые отношения.

Финансовые инструменты представляют любой контракт, из которого возникает финансовый актив для одного предприятия или финансовое обязательс­тво — для другого.

Финансовые инструменты включают в себя как первичные инструменты (дебиторскую и кредитор­скую задолженность, акции), так и производные (фи­нансовые опционы, фьючерсы, форварды и т. д.).

Финансовый актив может быть в виде денежных средств, контрактного права на получение денежных средств или обмена на финансовый инструмент с другим предприятием.

Финансовое обязательство — любое контрактное обязательство передать или обменять финансовый актив.

Операции с финансовыми инструментами
сопро­вождаются рисками; ценовым, валютным, процент­ным, рыночным, кредитным, ликвидности, денежного потока и др.

УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ

Управление финансами — деятельность по обес­печению развития финансовой системы государства или конкретного субъекта хозяйствования в соответ­ствии с заданными количественными и качественны­ми параметрами.

Объекты управления финансами:

·  финансовая деятельность государства и конкретно­го предприятия;

·  выделенные субъектом управления направления финансовой политики;

·  укрупненные финансовые категории и результаты деятельности (оборотные и основные средства, за­траты, прибыль, обязательства, риски и т. п.);

·  конкретные финансовые показатели (рентабель­ность, фондоемкость и фондоотдача);

·  органы (службы) управления финансами и их пер­сонал.

Управление финансами осуществляется специаль­ным финансовым аппаратом, состоящим из финансо­вых служб предприятий (отдел внутреннего и внеш­него аудита) и государства (налоговые органы, Счет­ная палата).

В управлении финансами выделяют несколько функциональных элементов:

•финансовое планирование — финансовая деятель­ность субъектов хозяйствования и государства, итоговым результатом которой является

•составле­ние финансовых планов, начиная от бизнес-плана и заканчивая государственным бюджетом;

•оперативное управление — комплекс мер, разраба­тываемых на основе оперативного анализа склады­вающейся финансовой ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при мини­муме затрат с помощью перераспределения фи­нансовых ресурсов;

•финансовый контроль — осуществляется и в про­цессе планирования, и на стадии оперативного уп­равления. Используется для сопоставления

факти­ческих результатов от использования финансовых ресурсов с плановыми, для выявления резервов роста финансовых ресурсов и путей более эффек­тивного хозяйствования.

При выработке управленческих решений финансо­вого характера, оформляемых в юридических зако­нах, финансовых прогнозах и планах, постановлениях и др., следует учитывать:

·  требования экономических и юридических законов;

·  результаты экономического анализа не только ито­гов прошлого хозяйственного периода, но и перс­пективы;

·  экономико-математические методы и автоматизи­рованные системы управления финансами;

·  рациональное сочетание экономических и адми­нистративных методов управления.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ И БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА

Государственный бюджет — форма образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

Сосредоточение в бюджете определенной доли на­ционального дохода необходимо для успешной реа­лизации финансовой политики государства.

Бюджетное устройство — это организация взаи­мосвязи между звеньями бюджетной системы, осно­ванная на правовых нормах. Бюджетное устройство включает структуру бюджетной системы, бюджетную классификацию, принципы построения бюджетной системы и бюджетов.

Уровни иерархически упорядоченной бюджет­ной системы России:

1) федеральный бюджет;

2) бюджеты субъектов Российской Федерации;

·  республиканские бюджеты;

·  бюджеты автономных областей;

·  областные, краевые бюджеты;

·  бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга;