Финансовое прогнозирование (стр. 1 )

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ.. 6

1.1. Понятие, сущность, цели, задачи финансового прогнозирования. 6

1.2. Виды финансового прогнозирования. 9

1.3. Методы финансового прогнозирования. 14

1.4. Современные проблемы организации финансового прогнозирования на предприятии 25

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ -НН». 29

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия. 29

2.2. Методы составления финансовых прогнозов на основе фактических и плановых данных, используемые на предприятии. 38

2.3. Регламентация работ в области финансового прогнозирования. 53

ГЛАВА 3. ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ -НН». 63

3.1. Разработка программ сбыта на основе прогнозных показателей. 63

3.2. Внедрение экономически эффективной автоматизированной системы построения прогнозов. 63

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 76

ИСТОЧНИКИ И ЛИТЕРАТУРА.. 78

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 82

ВВЕДЕНИЕ

Тема настоящего дипломного проекта сформулирована как «Финансовое прогнозирование на предприятии -НН».

Прогнозирование финансовых показателей деятельности компании всегда было одним из приоритетов в работе специалистов, занимающихся финансовым менеджментом. ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ, создали дополнительные трудности специалистам, отвечающим за прогнозы.

Актуальность выбранной темы обусловлена следующими факторами.

1. Прогнозирование является средством коммуникации, доносящим до заинтересованных сторон ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ ны. Таким образом, прогнозы представляют собой исходный материал для построения планов, которые напрямую зависят от качества данных, и впоследствии используются для создания финансовых планов.

Успешная деятельность организаций в условиях рынка в существенной степени зависит от точности прогноза в отношении состояния рынка, показателей производства, объемов реализации продукции и т. д.

Процедура прогнозирования ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ частке предварительного анализа, а также последующий расчет их ожидаемых значений на участке непосредственного прогнозирования.

Объектом исследования является система финансовых показателей -НН».

Предмет исследования – процесс прогнозирования финансовых показателей на предприятии -НН».

Целью дипломного проекта является разработка плановой программы сбыта на основе полученных в ходе анализа прогнозных показателей.

Для этого предполагается решение следующих задач.

1.Сформулировать сущность, цели, задачи финансового прогнозирования;

2.Изучить виды финансового прогнозирования.

3.Представить и систематизировать методы финансового прогнозирования. ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ ы и дать рекомендации по совершенствованию системы финансового прогнозирования на предприятии -НН».

Отметим, что вопросы финансового прогнозирования рассматриваются с различных сторон в работах ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ Павлов, , и др.

При написании дипломного проекта будет использован ряд методов: морфологический анализ; ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ материала, предоставленного руководством рассматриваемого предприятия -НН».

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ

1.1. Понятие, сущность, цели, задачи финансового прогнозирования

Прогнозирование – это способ научного предвидения, в котором ис­пользуется как накопленный в прошлом опыт, так и текущие допущения насчет будущего с целью его ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ ется вероятная степень отклонения от тех или иных целей в зависимости от способа будущих действий и влияния различных объективных факторов (научно-технических, природно-климатических, социально-экономических и политических) (см. рис.1.1.).

ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ

Рис.1.1. Вероятный целевой результат (X) и возможные отклонения (У) от желаемого результата

При проведении предплановой работы финансовые прогнозы учитывают требо­вания плана, но при этом являются самостоятельной формой предвидения объективного процесса и возможного конечного результата реализации ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ актического применения;

9.оценку важности проводящихся исследований, требующих внима­ния и затрат для решения будущих проблем [38].

1.2. Виды финансового прогнозирования

Виды финансовых прогнозов можно классифицировать по нескольким призна­кам.

1.По периоду упреждения (временному охвату):

- оперативные, со сроком до 3-6 месяцев от начала прогноза;

- краткосрочные прогнозы - ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ дание в требуемое конечное состоя­ние из текущего исходного с учетом существующих ограничений на ре­сурсы (в том числе, время).

Сопоставление и согласование прогноза на базе указанных двух под­ходов способствует получению наиболее полного материала для определе­ния политики хозяйственной системы (см. рис. 1.2.) [37].

 

Потребные ресурсы

Возможные результаты

Маркетинговые исследования

 

Рис.1.2. Согласование двух подходов к прогнозированию

4.По возможности воздействия на будущие прогнозы:

- пассивный прогноз - при отсутствии воздействий на среду;

- активный прогноз предполагает активные действия на прогнозиро­вание будущего, реальное воздействие на внешнюю среду.

5.По степени вероятности: ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ построения финансовых прогнозов представляет собой сложный многошаговый процесс, который невозможно реализовать без выработки научной теоретико-методологической основы прогностических расчетов.

1.3. Методы финансового прогнозирования

В широком смысле слова – метод (гр. methodos) - это:

1.способ познания, исследования явлений природы и общественной жизни;

2.прием или система приемов в какой-либо деятельности.

Применительно к науке и практике - метод - это:

1.система правил и приемов подхода к изучению явлений и закономерностей природы, ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ На рис. 1.3 представлен один из вариантов классификации методов финансового прогнозирования, основанной на индуктивном и дедуктивном подходах [2].

ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ

Рис.1.3. Возможная классификация методов финансового прогнозирования

Из рис.1.3 видно, что вся совокупность методов финансового прогнозирования может быть представлена двумя группами – в зависимости от степени их однородности:

1.простые методы; ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ ого показателя Х (например, расходов на рекламу) на результативный показатель У (например, на объем продаж):

ух = а + bx (1.4)

с использованием метода наименьших квадратов. В основу данного метода положено требование минимальности сумм квадратов отклонений эмперических данных уi от выравненных ухi:

∑ (yi - yxi)2 = min (1.5)

Для определения параметров а и b уравнения (1.4) на основе требований метода наименьших квадратов (уравнение 1.5) при помощи дифференциальных исчислений ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ ∑x2 (1.6)

Для решения данной системы уравнений применяется способ определителей, позволяющий сводить к минимуму неточности округлений в расчетах параметров уравнений ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ - планирование может осуществляться на более длительный период, например, на квартал, с еженедельной (или ежемесячной) проверкой наличия запаса на складе.

1.4. Современные проблемы организации финансового прогнозирования на предприятии

1.Нетипичность финансового прогнозирования.

Финансовое прогнозирование и планирование являются важными составляющими процесса управления финансами компании (и, соответственно, частью процесса управления деятельностью в целом). Следствием ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ на достижение целей, интересующих акционеров и топ-менеджмент компании [10, с.38].

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ -НН»

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Предприятие по выпуску макаронных изделий -НН» было основано в 2001 году. С 2005 года, на предприятии началась модернизация производства, установка первой линии итальянского производства, выпуск продукции по итальянской технологии. В настоящее время -НН» является средним макаронных изделий в области. Предприятие выпускает макаронные изделия в широком ассортименте и в различной фасовке, что позволяет удовлетворять самых изысканных покупателей.

Продукция предприятия пользуется спросом в г. Н.Новгороде и во многих других городах России. -НН» является средним по степени охвата рынка оператором ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ иятие генеральный директор, который занимается общим управлением предприятия и отвечает за конечный результат его деятельности. В его непосредственном подчинении находятся коммерческий директор, технический директор, отдел кадров, проектно-экономический отдел, бухгалтерия, юрисконсульт.

ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ

Рис.2.1. Производственная структура -НН»

Высшим органом управления -НН» является генеральный директор.

Обязанности главного бухгалтера – контроль и ведение отчетных документов по бухгалтерскому учету по всей фирме, составление баланса, осуществление руководства бухгалтерией.

Функции экономиста – обеспечение организации комплексного экономического анализа деятельности фирмы.

Юрисконсульт занимается разработкой документов правового характера, правовой помощью структурным подразделениям фирмы в подготовке ответов при предъявлении претензий, составление исковых материалов при передаче претензий в суд или арбитраж; учет и хранение дел, анализ результатов рассмотрения судебных и арбитражных дел, представление фирмы в органах суда и арбитража, оформление заключаемых коллективных договоров, ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ ны и сроков поставок сырья, исследованием рынка сырья и материалов, закупкой.

Рис. 2.2. Управленческая структура -НН»

В завершение раздела обобщим все результаты производственно-финансовой деятельности -НН» за гг. в табл.2.1.

Таблица 2.1

Основные показатели производственно-финансовой деятельности

-НН» за гг.

Показатель	Значение показателя	Отклонение показателя
2008г. тыс. руб.	2009г. тыс. руб.	2010г. тыс. руб.	2009г. к 2008г. тыс. руб.	Темп роста, %	2010г. к 2009г. тыс. руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	+28,9
ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	+26,4
ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	+69,8

Продолжение табл.2.1

4. Прочие доходы	14	249	205	+235	+17,8	-44	-17,7
5. Прочие расходы	407	858	981	+451	+110,8	+123	+14,3
6. Прибыль (убыток) от прочих операций	-393	-609	-776	-216	-55	-167	-27,4
7. Прибыль до уплаты процентов и налогов	4954	2656	3900	-2298	-46,4	+1244	+46,8
ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	-3,1	+330	+25,5
ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	-77	+2085	+3,5
ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	-13,9	-	-
ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	-9,9	-	-
ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	-11,4	-	-
ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	-	96,7	100
ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	+67,1	49,8	175,6
ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	+323,5	94,1	104,0
ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ	ВЫРЕЗАНО ДЕМО	+1,4	-	-

Таким образом, краткий анализ финансовой деятельности -НН» показал следующие результаты.