Налогобложение предприятий (стр. 2 )

Задача 2. Торговая организация ведет учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли по кассовому методу. В отчетном периоде реализовано продукции на сумму 38000 рублей (в том числе НДС). Затраты без учета НДС, связанные с реализацией продукции, составили 10000 рублей. Рассчитать налог на прибыль, если в регионе ставка налога на прибыль, зачисляемая в региональный бюджет, составляет 13,5%.

Задача 3. По итогам деятельности за текущий год размер выручки от реализации продукции в организации составил за: 1 квартал – 800000рублей, 2 квартал – 600000рублей, 3 квартал – 1000000 рублей, за 4 квартал – 1300000 рублей. Определить каким способом учета доходов и расходов может пользоваться организация.

Задача 4. По итогам 2005г. организация получила убыток в размере 12000 рублей, в 2006грублей. Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2007грублей, в 2008г. – 44000 рублей. Рассчитайте налогооблагаемую прибыль в 2007г. и в 2008г. с учетом переноса убытков.

Задача 5. Организация в 2005г. понесла убыток в сумме 1 млн. рублей в течение дальнейших 10 лет были получены следующие финансовые результаты: 2006г. – прибыль 100 тыс. рублей, 2007г. – прибыль 220 тыс. рублей, 2008г. – прибыль 150 тыс. рублей, 2009г. – прибыль 140 тыс. рублей, 2010г. – убыток 200 тыс. рублей.

В 2011г. организация была реорганизована, ее правопреемник получил следующие финансовые результаты: 2011г. – прибыль 150 тыс. рублей, 2012г. – прибыль 200 тыс. рублей, 2013г. – прибыль 150 тыс. рублей, 2014г. – прибыль 130 тыс. рублей, 2015г. – прибыль 200 тыс. рублей.

Каков порядок погашения убытка, полученного в 2005г.?

Задача 6. Российская организация получала в течение налогового периода следующие суммы прибыли (см. таблицу).

Квартал	Месяц	Фактическая облагаемая прибыль за месяц	Фактическая облагаемая прибыль за квартал
IV кв. предыдущего года	октябрь	30000	90000
ноябрь	30000
декабрь	30000
I	январь	33333	100000
февраль	33333
март	33333
II	апрель	36667	110000
май	36667
июнь	36667
III	июль	40000	120000
август	40000
сентябрь	40000
IV	октябрь	43333	130000
ноябрь	43333
декабрь	43333

Исчислить:

1.  ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль в течение отчетного квартала;

2.  ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению.

Задача 7. Организация имеет два филиала.

Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в том числе филиала А - 250 человек, филиала Б - 100 человек.

Расходы на оплату труда всего по организации составили рублей, в том числе по филиалу А - рублей, филиалу Б -рублей.

Остаточная стоимость объектов основных средств организации - рублей, в том числе в филиале А -рублей, филиале Б -рублей.

Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила рублей.

Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается:

а) показатель среднесписочной численности работников;

б) показатель удельных расходов на оплату труда.

Задача 8. Организация в отчетном периоде:

- реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. рублей (в т. ч. 18% НДС);

-получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс. рублей;

- приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. рублей (в т. ч. 18% НДС), но 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд;

- приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. рублей (в т. ч. 18% НДС). Основные средства приняты на учет. Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Задача 9. Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (Р, У) выручку в размере 24000 рублей, в т. ч. НДС 3661,02 рублей. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, - 5000 рублей. Сумма НДС уплаченная с авансов и предоплат в предыдущем отчетном периоде, составила 800 рублей. В течение отчетного периода организация приобрела:

- материальные ресурсы для производственных нужд на сумму 12000 рублей, в т. ч. 18%НДС, из них оплачено 6000 рублей;

- оборудования на сумму 9600 рублей, в т. ч. НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде.

Задача 10.В налоговом периоде организация приобрела товары (Р, У), используемые для осуществления операций, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от налогообложения, на общую сумму 94400 рублей (в т. ч. НДС 14400 рублей). Оплачено товаров (Р, У) на сумму 70800 рублей (в т. ч. 10800 рублей).

Общая сумма отгруженных товаров за этот налоговый период товаров составила 472000 рублей, из них стоимость товаров, подлежащих налогообложению, - 283200 рублей, не подлежащих налогообложению – 188800 рублей.

Определить сумму НДС, подлежащего возмещению
.

Задача 11. По состоянию на 1 января 2007г. в учете организации числятся следующие объекты основных средств:

- по которым начисляется амортизация - первоначальная (восстановительная) стоимость в размере 1 рублей, сумма начисленной амортизации - рублей, остаточная стоимость рублей;

- по которым не начисляется амортизация - один объект первоначальной стоимостьюрублей (срок полезного использования объекта - 5 лет; срок эксплуатации на 1 января 2007г. - 6 месяцев).

Остаточная стоимость объектов основных средств, по которым начисляется амортизация, по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода составила:

на 1 февраля 2007грублей;

на 1 марта 2007грублей;

на 1 апреля 2007грублей.

Определить сумму авансового платежа в бюджет по налогу на имущество организаций, если в регионе установлена предельная налоговая ставка.

Задача 12. Остаточная стоимость (ОС) объектов основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:

Месяц налогового периода	ОС объектов основных средств, по которым амортизация, на 1-е число месяца, рублей.	Итого ОС имущества, руб.
начисляется	не начисляется
2007г.
Январь	1	70 200	1
Февраль	1	70 200	1
Март	1	70 200	1
Апрель	1	66 300	1
Май	1	66 300	1
Июнь	1	66 300	1
Июль	1	62 400	1
Август	1	62 400	1
Сентябрь	1	62 400	1
Октябрь	1	58 500	1
Ноябрь	1	58 500	1
Декабрь	1	58 500	1
Январь 2008г.	1	54 600	1
Итого:			16

Исчислить сумму авансового платежа за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год.

Задача 13. По условиям задачи 31 организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2,2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте Российской Федерации, где ставка налога составляет 2,0%, а так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте Российской Федерации, где ставка налога - 1,8%.

Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:

По состоянию на календарную дату	ОС имущества по состоянию на отчетную дату, руб.
головной организации	обособленного подразделения	объекта недвижимого имущества	итого
Январь			70 200	1
Февраль	1		70 200	1
Март	1		70 200	1
Апрель	1		66 300	1

Определить сумму причитающиеся к уплате за I квартал по месту нахождения головной организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости.

Задача 14. Фирма "Макбет" занимается разработкой прикладных компьютерных программ. В первом полугодии текущего года в организации работает 6 человек:

- директор Гуськов, 1960 года рождения (инвалид III группы);

- главный бухгалтер Мирская, 1970 года рождения;

- менеджер Беланов, 1979 года рождения;

- программист Макаров, 1962 года рождения;

- программист Гоглидзе, 1980 года рождения;

- программист Маркина, 1982 года рождения (работает по договору подряда).

Рассчитайте общую сумму единого социального налога и страховых пенсионных взносов по "Макбету" за январь – июнь.

Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за первое полугодие, приведены в таблице (в рублях):

Месяц	Гуськов	Мирская	Беланов	Макаров	Гоглидзе	Маркина
Январь	50 000	28 000	15 000	66 000	49 000	30 000
Февраль	50 000	28 000	15 000	58 000	40 000	30 000
Март	50 000	28 000	15 000	49 000	38 000	30 000
Апрель	50 000	38 000	15 000	48 000	56 000	30 000
Май	50 000	28 000	20 000	50 000	54 000	30 000
Июнь	50 000	28 000	20 000	42 000	32 000	30 000
Итого: