Налогобложение предприятий (стр. 4 )

- главный бухгалтер Мирская, 1970 года рождения;

- менеджер Беланов, 1979 года рождения;

- программист Макаров, 1962 года рождения;

- программист Гоглидзе, 1980 года рождения;

- программист Маркина, 1982 года рождения (работает по договору подряда).

Рассчитайте общую сумму единого социального налога и страховых пенсионных взносов по "ВЕГА" за январь - июнь.

Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за первое полугодие, приведены в таблице (в рублях):

Месяц	Гуськов	Мирская	Беланов	Макаров	Гоглидзе	Маркина
Январь	50 000	28 000	15 000	66 000	49 000	30 000
Февраль	50 000	28 000	15 000	58 000	40 000	30 000
Март	50 000	28 000	15 000	49 000	38 000	30 000
Апрель	50 000	38 000	15 000	48 000	56 000	30 000
Май	50 000	28 000	20 000	50 000	54 000	30 000
Июнь	50 000	28 000	20 000	42 000	32 000	30 000
Итого:

Вариант 8.

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершением.

2. Особенности единого налога на вмененный доход.

3. Задача.

Организация имеет два филиала.

Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в том числе филиала А - 250 человек, филиала Б - 100 человек.

Расходы на оплату труда всего по организации составили рублей, в том числе по филиалу А - рублей, филиалу Б -рублей.

Остаточная стоимость объектов основных средств организации - рублей, в том числе в филиале А -рублей, филиале Б -рублей.

Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила рублей.

Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается показатель среднесписочной численности работников.

Вариант 9.

1. Отсрочка, рассрочка и налоговый инвестиционный кредит: условия и порядок предоставления.

2. Упрощенная система налогообложения и порядок ее применения.

3. Задача.

Организация имеет два филиала.

Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в том числе филиала А - 250 человек, филиала Б - 100 человек.

Расходы на оплату труда всего по организации составили рублей, в том числе по филиалу А - рублей, филиалу Б -рублей.

Остаточная стоимость объектов основных средств организации - рублей, в том числе в филиале А -рублей, филиале Б -рублей.

Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила руб.

Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается показатель удельных расходов на оплату труда.

Вариант 10.

1. Место и роль Налогового кодекса в системе Российского законодательства.

2. Ресурсные налоги: порядок исчисления и уплаты.

3. Задача.

Произведена реорганизация двух обособленных подразделений организации, выделенных на отдельный баланс путем слияния. При этом вновь созданная организация зарегистрирована 5 марта 2007года. Передача имущества с баланса на баланс произведена на 10 марта 2007года. Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс. рублей): 01.01.07 – 1000; 01.02.07 – 900; 01.03.; 01.04.07 – 1100; 01.05.; 01.06.07 – 1500; 01.07.07 – 1600; 01.08.07 – 1500; 01.09.07 – 1400; 01.10.07 – 1300; 01.11.07 – 1200; 01.12.07 – 1900.

Определить авансовые платежи и налог на имущество за 2007 год у ликвидируемых подразделений и вновь созданной организации.

Номер задания контрольной работы зависит от начальной буквы фамилии студента и выбирается по приведенной ниже таблице.

Начальная буква фамилии студента	Номер задания контрольной работы
А, Л,Х	1
Б, М,Ц	2
В, Н,Ч	3
Г, О,Ш	4
Д, П,Щ	5
Е, Р,Э	6
Ж, С,Ю	7
З, Т,Я	8
И, У	9
К, Ф	10

Вопросы к зачету.

1.  Экономическое содержание налогов.

2.  Элементы налога.

3.  Классификация налогов (прямые (прямые личные и прямые реальные) и косвенные; общие и специальные; федеральные, региональные и местные).

4.  Плательщики налога на прибыль организаций, объект налогообложения и ставки.

5.  Методика исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.

6.  Особенности налогообложения организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения.

7.  Региональные налоги: их роль и место в налоговой системе.

8.  Методика расчета налога на имущество организаций.

9.  Ставка и льготы по налогу на имущество организаций, порядок применения в Тюменской области.

10.  Сущность и назначение инвестиционного налогового кредита, его формы.

11.  Порядок исчисления и уплаты транспортного налога, льготы по налогу, в том числе в Тюменской области.

12.  Плательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения, ставки.

13.  Порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость.

14.  Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки налога на добавленную стоимость. Сроки уплаты налога в бюджет.

15.  Плательщики акцизов и объект налогообложения.

16.  Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты акцизов и предоставления деклараций

17.  Виды местных налогов и сборов, их характеристика.

18.  Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

19.  Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

20.  Ставки и льготы по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения.

21.  Состав необлагаемых доходов при исчислении налога на доходы с физических лиц.

22.  Декларирование годового дохода граждан, порядок и сроки предоставления деклараций в налоговые органы.

23.  Земельный налог: существенные элементы.

24.  Единый налог на вмененный доход и особенности его применения.

25.  Участники налоговых правоотношений.

26.  Место и роль Налогового Кодекса в системе Российского законодательства.

27.  Система налогов и сборов в Российской Федерации.

28.  Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: плательщики и сферы предпринимательской деятельности.

29.  Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход.

30.  Налоговые агенты: права, обязанности, ответственность.

31.  Налогоплательщики, их права и обязанности.

32.  Налоговые органы, их права и обязанности.

33.  Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

34.  Методы налоговой оптимизации.

35.  Взаимосвязь налогового и гражданского законодательства для целей оптимизации налоговых платежей.

36.  Учетная политика организации и ее роль в оптимизации налогообложения.

Тестовые задания.

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения.

1. К универсальным косвенным налогам относится:

А) НДС;

Б) акцизы;

В) таможенные пошлины;

Г) ЕСН.

2. К косвенным налогам относится:

А) налог на имущество организаций;

Б) НДС;

В) транспортный налог;

Г) налог на прибыль.

3. Адвалорные ставки – это ставки, которые устанавливаются:

А) в абсолютной сумме за единицу измерения;

Б) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам;

В) только в рублях за единицу измерения.

4. К индивидуальным косвенным налогам относится:

А) НДС;

Б) акцизы;

В) таможенные пошлины;

Г) налог с продаж.

5. К факультативным налогам относится:

А) налог на прибыль организаций;

Б) единый налог на вмененный доход;

В) налог на имущество физ. лиц;

Г) акцизы.

6. Исчислением налога на доходы физ. лиц (наемного работника) занимается:

А) налогоплательщик – наемный работник;

Б) налоговый агент;

В) налоговые органы;

Г) налогоплательщик – предприниматель.

7. Федеральные налоги - это налоги, которые:

А) зачисляются в федеральный бюджет;

Б) взимаются на всей территории РФ;

В) устанавливаются НК и обязательны к уплате на всей террито-рии РФ;

Г) устанавливаются федеральным законом или НК.

8. Организации и физ. лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать сбор – это:

А) Плательщик сборов;

Б) Законный представитель налогоплательщика;

В) Уполномоченный представитель налогоплательщика;

Г) Налогоплательщик;

Д) Налоговый агент.

9. Функция налогов, главное назначение которой формировать доходы:

А) фискальная;

Б) контрольная;

В) регулирующая;

Г) распределительная.

10. К реальным прямым налогам относится:

А) налог с наследств и дарений;

Б) налог на прибыль;

В) транспортный налог;

Г) налог на имущество физ. лиц.

11. К абстрактным налогам относится:

А) ЕСН; Б) НДС;

В) транспортный налог; Г) земельный налог.

12. К налогам, налогоплательщиками, которых являются только юр. лица относится:

А) налог на имущество физ. лиц;

Б) налог на прибыль;

В) НДФЛ;

Г) земельный налог.

13. Лица, на которых в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов – это:

А) налоговые органы;

Б) Законный представитель налогоплательщика;

В) Уполномоченный представитель налогоплательщика;

Г) Налоговый агент.

14. Функция, направленная на поддержку развития тех или иных экономических процессов:

А) фискальная;

Б) контрольная;

В) регулирующая;

Г) распределительная;

15. Местные налоги - это налоги, которые:.

А) зачисляются в местный бюджет;

Б) взимаются только на территории муниципалитета;

В) устанавливаются НК и нормативно-правовыми актами муниципалитета обязательны к уплате на территории муниципалитета;

Г) устанавливаются законодательными актами муниципалитета.

16. Функция налогов, которая реализуется через систему льгот и освобождений:

А) фискальная; Б) контрольная;

В) регулирующая; Г) распределительная.

17. К личным прямым налогам относится:

А) земельный налог;

Б) налог на прибыль;

В) транспортный налог;

Г) налог на имущество физических лиц.

18. К целевым налогам относится:

А) НДФЛ;

Б) НДС;

В) налог на прибыль;

Г) земельный налог.

19. Ставки, устанавливаемые в виде единого %, независимо от размеров налоговой базы:

А) регрессивные;

Б) пропорциональные;

В) прогрессивные;

Г)специфические.

20. Функция, которая реализуется через введение повышенных ставок и т. п.:

А) фискальная;

Б) контрольная;

В) регулирующая;

Г) распределительная.

21. К специальным налогам относится:

А) НДФЛ;

Б) НДС;

В) налог на прибыль;

Г) транспортный налог.

22. Налог на прибыль, организаций:

А) прямой, федеральный;

Б) косвенный, федеральный;

В) прямой, региональный;

Г) прямой, местный.

23. Региональные налоги – это налоги, которые:

А) взимаются на всей территории субъекта РФ;

Б) устанавливаются НК и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на всей территории субъекта;

В) зачисляются в региональный бюджет;

Г) устанавливаются законами субъектов РФ.

24. Кто относится к законному представителю юридического лица
?

А) руководитель предприятия;

Б) юрист или юридический отдел предприятия;

В) бухгалтер.

25. К федеральным налогам относится:

А) налог на рекламу;

Б) налог на доходы физических лиц;

В) налог на имущество организаций;

Г) земельный налог.

26. Организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать налог – это...

А) Сборщик налогов;

Б) Законный представитель налогоплательщика;

В) Уполномоченный представитель налогоплательщика;

Г) Налогоплательщик.

27. Ставки, у которых % изъятия растет по мере снижения налоговой базы:

А) регрессивные;

Б) пропорциональные;

В) прогрессивные;

Г) специфические.

28. НДС – это...

А) прямой, федеральный налог;

Б) косвенный, федеральный налог;

В) прямой, региональный налог;

Г) косвенный, региональный налог.

29. Что такое налоговая база?

А) имущество налогоплательщика;

Б) имущество и денежные средства налогоплательщика;

В) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

Г) стоимость имущества.

30. К прямым налогам относится:

А) налог на доходы с физических лиц;

Б) НДС;

В) акцизы;

Г) налог с продаж.

31. Ставки, устанавливаемые в абсолютной сумме:

А) регрессивные;

Б) пропорциональные;

В) прогрессивные;

Г) специфические.

32. Налог на имущество организаций – это:

А) прямой, федеральный налог;

Б) косвенный, федеральный налог;

В) прямой, региональный налог;

Г) косвенный, региональный налог.

33. Что такое налоговая ставка?

А) установленный процент по отношению к объекту налогообложения;

Б) твердая сумма по отношению к объекту налогообложения;

В) величина налоговых начислений на единицу измерения налогооблагаемой базы;

Г) сумма, уплачиваемая в пользу государства от своего дохода (имущества).

34. Лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительные" href="/text/category/dokumenti_uchreditelmznie/" rel="bookmark">учредительных документов – это:

А) налоговые органы;

Б) Законный представитель налогоплательщика;

В) Уполномоченный представитель налогоплательщика;

Г) Налоговый агент.

35. Налог на имущество физических лиц – это:

А) прямой, федеральный налог;

Б) косвенный, федеральный налог;

В) прямой, местный налог;

Г) косвенный, региональный налог.

36. Ставка налога на прибыль:

А) регрессивная;

Б) пропорциональная;

В) прогрессивная;

Г) комбинированная.

37. Выберите налог, на который установлена регрессивная ставка:

А) налог на прибыль;

Б) налог на имущество организаций;

В) налог на имущество физ. лиц;

Г) единый социальный налог.

38. Что такое налоговый период?

А) месяц;

Б) месяц, квартал или год;

В) календарный год или иной период времени применительно к

отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

Г) период по истечению которого на налогоплательщика возлагается налоговая ответственность.

39. Акцизы – это

А) прямой, федеральный налог;

Б) косвенный, федеральный налог;

В) прямой, региональный налог;

Г) косвенный, региональный налог.

40. Выберите налог, который взимается по прогрессивной ставке

А) налог на прибыль;

Б) налог на имущество организаций;

В) налог на имущество физических лиц;

Г) единый социальный налог.

41. Организация или физическое лицо, уполномоченное нало-гоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами на основании доверенности – это:

А) налоговые органы;

Б) Законный представитель налогоплательщика;

В) Уполномоченный представитель налогоплательщика;

Г) Налогоплательщик.

42. Выберите налог, на который установлена пропорциональная ставка:

А) налог на имущество организаций;

Б) налог на имущество физ. лиц;

В) единый социальный налог;

Г) акцизы на сигареты.

43. Налог на доходы физ. лиц взимается по ставкам:

А) прогрессивным;

Б) регрессивным;

В) пропорциональным;

Г) комбинированным.

44.Укажите срок, в который организации или предприниматели должны письменно уведомлять налоговый орган об открытии или закрытии счетов:

А) в течение 10 дней;

Б) в течение 7 дней;

В) в иные сроки.

45. Срок проведения выездной налоговой проверки не более:

А) месяца, если иное не предусмотрено НК;

Б) двух месяцев, если иное не предусмотрено НК;

В) трех месяцев, если иное не предусмотрено НК.

46. Возраст, с которого можно привлекать к налоговой ответственности физическое лицо:

А) 14 лет;

Б) 16 лет;

В) 18 лет;

Г) 21 год.

47. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения:

А) 1 год;

Б) 3 года;

В) 5 лет.

Г) нет верного ответа.

48. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов в течение:

А) 5-ти лет;

Б) 4-х лет;

В) 3-х лет.

49. Как возрастает размер штрафа за налоговое правонарушение при наличии отягчающего обстоятельства?

А) на 30%;

Б) не меньше чем в 2 раза по сравнению со штрафом, установленным НК;

В) на 10%;

Г) на 100%.

50. Камеральная налоговая проверка проводиться в течение:

А) месяца со дня сдачи налоговой декларации;

Б) месяца со срока сдачи налоговой декларации;

В) трех месяцев со дня сдачи налоговой декларации.

51. Как снижается размер штрафа за налоговое правонарушение при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства?

А) на 30%;

Б) не меньше чем в 2 раза по сравнению со штрафом, установленным НК;

В) на 10%;

Г) на 20%.

Раздел 2. Действующий механизм исчисления

и взимания налогов

1. Кто пользуется стандартным вычетом в размере 3000 рублей при исчислении налога на доходы физических лиц:

А) инвалиды 1 группы;

Б) получившие инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы;

В) участники ВОВ;

Г) лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады.

2. Ставки налога на добавленную стоимость установлены в размере:

А) 10% - по продовольственным товарам и 18% - по промышленным товарам;

Б) 15,25% и 9,09%;

В) 10% - по установленному перечню, 0% - по установленному перечню и 18%;

Г) 18%/180% и 10%/150%.

Д) по продовольственным товарам – 10%.

3. Товары и работы, не облагаемые НДС:

А) реализация предметов залога;

Б) продукция социально-культурных организаций, не финансируемых из бюджета;

В) имущество, переходящее безвозмездно другим хозяйствующим объектам;

Г) ритуальные услуги.

4. Налог на прибыль организаций уплачивается в федеральный бюджет по ставке:

А) 6,5%;

Б) 7%;

В) 5%;

Г) 7,5%.

5. Налог на прибыль организаций уплачивается в бюджет субъекта РФ по ставке:

А) 17,5%;

Б) 6%;

В) 24%;

Г) 17,5-13,5%.

6. В облагаемый доход не включаются по налогу на доходы физ. лиц:

А) оплата коммунально-бытовых услуг, за счет средств предприятия;

Б) государственные стипендии в специальных средних и высших учебных заведениях при дневной форме обучения студентам;

В) оплата труда в натуральной форме;

Г) доходы от сдачи имущества в аренду;

7. Плательщики НДС…

А) организации и предприниматели;

Б) обособленные подразделения;

В) физические лица.

8. Предельный размер денежной помощи на благотворительность, не подлежащей налогообложению по НДФЛ:

А) 25000 руб.;

Б) 20% годового дохода;

В) 125000 руб.;

Г) 25% годового дохода.

9. Категория лиц, у которых каждый месяц вычитается 500 рублей:

А) Герои СССР, РФ, и лица награжденные орденом Славы трех степеней;

Б) Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;;

В) Одинокие родители;

Г) Инвалиды ВОВ.

10. Налоговая ставка по доходам, уменьшенным на величину расходов по упрощенной системе налогообложения:

А) 6%;

Б) 1%;

В) 15%;

Г) 30%.

11. Срок освобождения от НДС:

А) квартал;

Б) полгода;

В) 9 месяцев;

Г) 12 месяцев.

12. К доходам, не подлежащим налогообложению у физических лиц относятся:

А) доходы не по основному месту работы;

Б) пособия по беременности и родам;

В) стоимость подарков;

Г) натуральная оплата.

13. Метод амортизации, который обязателен для зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет (по гл.25 НК):

А) линейный;

Б) нелинейный;

В) способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

Г) способ списания пропорционально объему продукции.

14. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, уплачивают:

А) налог на прибыль;

Б) транспортный налог;

В) налог на имущество организаций;

Г) НДС.

15. Налогом на добавленную стоимость по ставке 0% облагается:

А) периодические издания;

Б) товары для официального пользования дипломатов;

В) хлеб и хлебобулочные изделия;

Г) детская одежда.

16. Ставка минимального налога по упрощенной системе налогообложения:

А) 6% от доходов;

Б) 1% от доходов;

В) 15% от доходов, уменьшенных на расходы;

Г) 1% от доходов, уменьшенных на расходы.

17. Ставка единого налога на вмененный доход, установленная для индивидуальных предпринимателей:

А) 20%;

Б) 15%;

В) 5%;