Налоги на предприятиях здравоохранения (стр. 4 )

л) физические и юридические лица
, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные средства до опубликования главы 28 «Транспортный налог» НК РФ;

г) пользователи транспортных средств.

32. Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда;

г) самолеты и вертолеты.

33. Налоговая база по транспортному налогу определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости, в регистровых тоннах;

г) в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

34. Налоговым периодом (по транспортному налогу) признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.

35. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:

а) уменьшены не более чем в 5 раз;

б) увеличены не более чем в 3 раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раза;

г) увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза.

36. Плательщиками земельного налога признаются:

а) организации и физические лица, являющиеся собственниками земли или арендаторами земельных участков;

б) только организации - собственники земли;

в) организации и физические лица - обладатели земельных участков на правах собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования;

г) собственники земли, землевладельцы и землепользователи, за исключением иностранных юридических лиц.

37. Объекты обложения по земельному налогу:

а) земельные участки вне зависимости от направления их использования;

б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом;

г) земельные участки, кроме земель сельскохозяйственного назначения.

38. Ставки земельного налога:

а) определяются федеральным законодательством и являются едиными на всей

территории Российской Федерации;

б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, предусмотренных федеральным законом;

в) дифференцированы по экономическим районам Российской Федерации;

г) дифференцированы по направлениям использования земель и по экономическим районам Российской Федерации.

39. Юридические лица уплачивают земельный налог не позднее:

а) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) равными долями в два срока - 15 января и 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) до 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) равными долями в два срока - 15 января и 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

40. Физические лица уплачивают земельный налог:

а) одним платежом в срок до 15 июля;

б) на основании налогового уведомления представительных органов;

в) равными долями в два срока - до 15 июля и 15 декабря;

г) одним платежом в срок до 1 сентября с пересчетом после окончания налогового периода.

41. Налогоплательщиками (по налогу на имущество физических лиц) являются физические лица:

а) использующие недвижимое имущество;

б) имеющие право собственности на недвижимое имущество;

в) имеющие право собственности на недвижимое имущество и использующие его;

г) имеющие право собственности на недвижимое имущество или право безвозмездного пользования им.

42. Объектом налогообложения (по налогу на имущество физических лиц) признается:

а) недвижимое имущество;

б) движимое и недвижимое имущество;

в) недвижимое имущество, за исключением жилых домов и квартир;

г) движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности граждан Российской Федерации.

43. Налоговой базой (по налогу на имущество физических лиц) для исчисления налога на строения, помещения и сооружения считается:

а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации;

б) стоимость объекта, рассчитываемая в соответствии с рыночными ценами;

в) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, исчисляемая органами

технической инвентаризации;

г) первоначальная стоимость объекта.

44. Налог (на имущество физических лиц) уплачивается:

а) равными долями в два срока не позднее 15 сентября и 15 ноября;

б) одной суммой не позднее 15 ноября:

в) равными долями в три срока не позднее 15 июля, 15 сентября, 15 ноября;

г) до 31 декабря текущего налогового периода.

45. Налоговым периодом (по налогу на имущество физических лиц) является:

а) месяц;

б) квартал;

в) год;

г) иной период времени, установленный законодательством.

46. Ставки налога на имущество физических лиц установлены дифференцированно в зависимости:

а) от суммарной инвентаризационной стоимости имущества и типа использования;

б) от суммарной инвентаризационной стоимости имущества;

в) от типа использования имущества;

г) от инвентаризационной стоимости каждого объекта имущества и типа использования.

47. Каковы ставки страховых взносов?

а) ПФР 22%; ФССРФ 2,9%; ФФОМС 5,1%;

б) ПФР 30%; ФССРФ 2,6%; ФФОМС 4,4%;

в) страховые взносы от несчастных случаев 0,2%;

г) страховые взносы от несчастных случаев 0,25%.

48. Придельные величины базы для начисления страховых взносов составляют:

а) 512 000 руб.;

б) 534 000 руб.;

в) 600 000 руб.;

г) 568 000 руб.

49. Какие детерминанты в налогообложении влияют на начисления страховых взносов ПФР на страховую часть трудовой пенсии?

а) придельная величина;

б) год рождения физического лица;

в) год рождения физического лица 1966 г. и старше; лиц 1967 г. рождения и моложе;

г) не зависит от возраста физического лица.

50. В каком случае не начисляется ФССРФ и ФФОМС?

а) возраст физического лица 1966 г. и старше;

б) сумма свыше установленной придельной величины базы;

в) когда в накопительной части трудовой пенсии отчислений не производится.

11. Варианты контрольных работ

Вариант 1

Теоретические вопросы:

1) Что представляют собой стандартные налоговые вычеты и социальные налоговые вычеты. В каком размере они предоставляются?

2) Освобождения от налогообложения по налогу НДС.

Задача:

Главный врач лечебного учреждения ежемесячно получал заработную плату в размере 55 тыс. руб. Главный врач родился в 1950 году. Определите страховые взносы за год.

Тестовые задания:

1. Каковы ставки страховых взносов?

а) ПФР 22%; ФССРФ 2,9%; ФФОМС 5,1%;

б) ПФР 30%; ФССРФ 2,6%; ФФОМС 4,4%;

в) страховые взносы от несчастных случаев 0,2%;

г) страховые взносы от несчастных случаев 0,25%.

2. Налогоплательщиками (по налогу на имущество физических лиц) являются физические лица:

а) использующие недвижимое имущество;

б) имеющие право собственности на недвижимое имущество;

в) имеющие право собственности на недвижимое имущество и использующие его;

г) имеющие право собственности на недвижимое имущество или право безвозмездного пользования им.

3. Не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций:

а) земельные участки, водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, используемое для обеспечения охраны правопорядка в России;

б) земельные участки, водные объекты, имущество общественных организации инвалидов и федеральных органов исполнительной власти;

в) водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, гаражно-строительных кооперативов, законодательных органов субъектов Российской Федерации;

г) имущество федеральных органов исполнительной власти, жилищный фонд муниципальных образований, законодательных органов субъектов Российской Федерации.

4. Ставка налога на имущество организаций устанавливается:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации - 2,2%;

б) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не более 2,2%;

в) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не менее 2,2%;

г) законодательными органами субъектов Российской Федерации, причем ставка 2,2% может быть уменьшена, но не более чем в 2 раза.

5. Налоговая ставка в размере 13% по НДФЛ установлена в отношении:

а) доходов только граждан Российской Федерации;

б) доходов налоговых резидентов Российской Федерации, кроме выигрышей, призов, дивидендов, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

в) только доходов по основному месту работы;

г) доходов по основному месту работу и по совместительству.

Вариант 2

Теоретические вопросы:

1) Что представляют собой имущественные налоговые вычеты и в каком размере они предоставляются (по НДФЛ)?

2) Элементы земельного налога.

Задача:

Врач получивший и перенесший лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и работавший по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; ежемесячно получает заработную плату в суммеруб. У работника имеется один ребенок в возрасте 20 лет, за дневное обучение которого он оплачиваетруб. в год. Определите размер налога на доходы физических лиц, который необходимо уплатить плательщику за год.

Тестовые задания:

1. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база по НДФЛ определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по средней ставке;

в) по каждому виду доходов отдельно;

г) по средневзвешенной ставке.

2. Налоговый вычет по НДФЛ в размере 1400 руб. распространяется у налогоплательщиков на первого ребенка возрастом:

a) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет;

г) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения до 24 лет.

3. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для российских организаций признается:

а) движимое имущество, учитываемое на балансе организации;

б) недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании;

г) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.

4. Налогоплательщиками по транспортному налогу признаются:

л) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные средства до опубликования главы 28 «Транспортный налог» НК РФ;

г) пользователи транспортных средств.

5. Налоговым периодом (по налогу на имущество физических лиц) является:

а) месяц;

б) квартал;

в) год;

г) иной период времени, установленный законодательством.

Вариант 3

1. Каковы порядок и сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов?

2. Элементы транспортного налога?

Задача:

По состоянию на 1 января «Медицинское учреждение» имеет имущество стоимостьюруб., в том числе:

- здания и сооружения (остаточная стоимость) –

35 руб.;

- инструменты - руб.;

- оборудование (остаточная стоимостьруб.;

- транспортные средства (остаточная стоимостьруб.;

- сырье и материалы руб.;

- покупные полуфабрикаты - руб.;

- товары на складе руб.;

- оборудование, полученное по договору аренды - руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме руб.

Рассчитайте налог на имущество организации за отчетные и налоговый периоды исходя из ставки налога, установленной федеральным законодательством.

Тестовое задание:

1. При передаче имущества по договору аренды оно включается в налогооблагаемую базу:

а) арендатора;

б) арендодателя;

в) в зависимости от условий договора аренды;

г) в зависимости от срока действия договора аренды.

2. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. По НДФЛ социальный налоговый вычет предоставляется:

а) предоставляется налогоплательщику;

б) не предоставляется налогоплательщику;

в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения;

г) предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором.

3. Среднегодовая стоимость имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период определяется как:

а) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;

б) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1 - е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде;

в) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде;

г) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1 - е число каждого квартала налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

4. Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются:

а) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России и имеющие в собственности имущество;

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства;

в) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество;

г) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России.

5. Плательщиками НДС не признаются:

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

в) обособленные подразделения организации;

г) лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.

Вариант 4

Теоретические вопросы:

1. Какие ставки применяются при обложении доходов физиче­ских лиц?

2. Категория лиц, освобождающиеся от уплаты налога на имущество физических лиц.

Задача 2:

Объем выполненных услуг - руб., в том числе НДС. Приобретены и оплачены материалы для производственных нужд на суммуруб., без учета НДС.

Получены безвозмездно от учредителей основные средства на сумму руб.

Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, - 35 ., без учета НДС. Оплата произведена полностью.

Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, - 65 ., в том числе НДС. Оплата произведена полностью.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Тестовые задания:

1. Объектом налогообложения (по налогу на имущество физических лиц) признается:

а) недвижимое имущество;

б) движимое и недвижимое имущество;

в) недвижимое имущество, за исключением жилых домов и квартир;

г) движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности граждан Российской Федерации.

2. Налоговым периодом (по транспортному налогу) признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.

3. Стоимость квартиры по НДФЛ, подаренная родителями дочери:

а) подлежит налогообложению;

б) подлежит налогообложению, но только в части, превышающей 1 млн. руб.,

в) не подлежит налогообложению;

г) не подлежит налогообложению, если они проживают совместно.

4. В состав совокупного дохода физических лиц по НДФЛ включаются:

а) суммы единовременных пособий, выплачиваемые работникам, уходящим на пенсию;

б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации

в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов;

г) суммы частичной или полной компенсации стоимости санаторно-курортных путевок.

5. Налоговым периодом по НДС признается:

а) только календарный месяц;

б) только квартал;

в) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации

Вариант 5

Теоретические вопросы:

1. Что представляют собой профессиональные налоговые выче­ты и в каком размере они предоставляются?

2. Значимость и правовые основы земельного налога.

Задача:

В налоговом периоде организация реализовала продукцию на сумму 1 руб. (в том числе НДС). В этом же периоде закуплено полуфабрикатов для производства этой продукции на сумму руб. (без учета НДС). Все закупки оформлены счетами-фактурами.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Тестовые задания:

1. Придельные величины базы для начисления страховых взносов составляют:

а) 512 000 руб.;

б) 534 000 руб.;

в) 600 000 руб.;

г) 568 000 руб.

7. При исчислении НДС документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету (возмещению) служат:

а) счета-фактуры;

б) приходные накладные;

в) данные главной книги.

18. Налоговая ставка по НДФЛ в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

б) оплаченных работодателем коммунальных услуг;

в) полученных в натуральном выражении;

г) рассчитанных в виде материальной выгоды и дивидендов.

28. При расчете среднегодовой стоимости имущества (по налогу на имущество организаций) учитывается стоимость:

а) транспортных средств, зданий, материалов, товаров;

б) зданий, оборудования, материалов, товаров;

в) транспортных средств, зданий, оборудования, материалов;

г) транспортных средств, зданий, оборудования.

33. Налоговая база по транспортному налогу определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости, в регистровых тоннах;

г) в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

Вариант 6

Теоретические вопросы:

1) Какие документы и в какие сроки необходимо представить для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%, как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

2) Государственная пошлина. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

Задача:

Врач получил беспроцентную ссуду в суммеруб. на 1 год. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств составили 7, 25%

Определите размер налога на доходы физических лиц с материальной выгоды.

Тестовые задания:

1. В совокупный годовой доход по НДФЛ не включаются:

а) суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;

б) алименты, получаемые налогоплательщиком;

в) возмещение платы за обучение детей в учебных заведениях;

г) оплата работодателем коммунальных услуг.

2. При продаже жилого дома по НДФЛ имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если дом находился в собственности налогоплательщика:

а) менее трех лет;

б) менее пяти лет;

в) пять лет и более;

г) более трех лет.

3. Среднегодовую стоимость имущества по налогу на имущество организаций рассчитывают исходя из:

а) остаточной стоимости имущества - российские и иностранные организации;

б) остаточной стоимости имущества - российские организации и постоянные представительства иностранной организации; стоимости приобретения имущества - иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства;

в) остаточной стоимости имущества - российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов - иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства;

г) первоначальной стоимости имущества - российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов - иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства.

4. Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда;

г) самолеты и вертолеты.

5. Объекты обложения по земельному налогу:

а) земельные участки вне зависимости от направления их использования;

б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом;

г) земельные участки, кроме земель сельскохозяйственного назначения.

Вариант 7

1. Кто является налогоплательщиком НДФЛ? Какие доходы подлежат налогообложению?

2. Какие доходы не подлежат налогообложению по страховым взносам?

Задача:

Старшей медсестре за июль налоговый агент произвел следующие виды

выплат:

- начисленная сдельная заработная плата - 5700 руб.;

- премия в размере 15% заработной платы;

- надбавка за сверхурочную работу - 800 руб.;

- пособие по временной нетрудоспособности - 1250 руб.;

- дивиденды за прошедший налоговый период -руб.;

- оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника, - 1000 руб.;

- материальная помощь - 1500 руб.

- оплата обедов в заводской столовой - 600 руб.;

- плата за содержание ребенка в детском саду - 600 руб.;

- оплата 50% стоимости санаторно-курортной путевки -руб.

Исчислите сумму налог (по НДФЛ) а, подлежащую уплате в бюджет.

Тестовые задания:

1. Освобождение от обязанностей (по НДС) налогоплательщика предоставляется, если:

а) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн. руб.;

б) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила I млн. руб.;

в) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила I млн. руб.;

г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. руб.

2. Налогообложение по НДС при ставке 0% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;

б) товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров;

г) муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара.

3. Освобождаются от налогообложения (по налогу на имущество организаций) в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности:

а) организации, производящие медицинские препараты, предназначенные для борьбы с эпидемиями по перечню, утверждённому Правительством;

б) религиозные организации, страховые организации, организации по производству фармацевтической продукции;

в) учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов;

г) организации - в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса; имущество коллегий адвокатов, образовательных учреждений, имеющих государственную лицензию.

4. Ставки земельного налога:

а) определяются федеральным законодательством и являются едиными на всей

территории Российской Федерации;

б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, предусмотренных федеральным законом;

в) дифференцированы по экономическим районам Российской Федерации;

г) дифференцированы по направлениям использования земель и по экономическим районам Российской Федерации.

5. В каком случае не начисляется ФССРФ и ФФОМС?

а) возраст физического лица 1966 г. и старше;

б) сумма свыше установленной придельной величины базы;

в) когда в накопительной части трудовой пенсии отчислений не производится.

Вариант 8

1. Какие доходы не подлежат налогообложению по НЛФЛ?

2. Каков состав организаций, имущества которых освобождается от налогообложения налогом на имущества организаций здравоохранения? По какой стоимости учитывается имущество для целей налогообложения налогом на имущества организаций здравоохранения?

Задача:

Медсестра за работу на основании трудового договора получила

доход от лечебного учреждения (работодателя):

- январь - 3000 руб.;

- февраль - 4000 руб.;

- март - 4500 руб.;

- апрель - 4200 руб.;

- май - декабрь - ежемесячно по 6000 руб.

Медсестра имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лег, который является студентом дневной формы

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.

Тестовое задание:

1. Освобождение от обязанностей (по НДС) налогоплательщика предоставляется, если:

а) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн. руб.;

б) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила I млн. руб.;

в) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила I млн. руб.;

г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. руб.

2. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:

а) уменьшены не более чем в 5 раз;

б) увеличены не более чем в 3 раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раза;

г) увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза.

3. Физические лица уплачивают земельный налог:

а) одним платежом в срок до 15 июля;

б) на основании налогового уведомления представительных органов;

в) равными долями в два срока - до 15 июля и 15 декабря;

г) одним платежом в срок до 1 сентября с пересчетом после окончания налогового периода.

4. Ставки налога на имущество физических лиц установлены дифференцированно в зависимости:

а) от суммарной инвентаризационной стоимости имущества и типа использования;

б) от суммарной инвентаризационной стоимости имущества;

в) от типа использования имущества;

г) от инвентаризационной стоимости каждого объекта имущества и типа использования.

5. Какие детерминанты в налогообложении влияют на начисления страховых взносов ПФР на страховую часть трудовой пенсии?

а) придельная величина;

б) год рождения физического лица;

в) год рождения физического лица 1966 г. и старше; лиц 1967 г. рождения и моложе;

г) не зависит от возраста физического лица.

Вариант 9

1. Что представляет собой добавленная стоимость, кто является плательщиками НДС, кто и на каких условиях имеет право освободиться от обязанностей налогоплательщика НДС?

2. Значимость и правовые основы налога на имущество физических лиц.

Задача10:

На балансе у лечебного учреждения находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 л. с. и 105 л. с. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигал. с, который оформила в собственность в августе текущего налогового периода.

Рассчитайте по транспортному налогу, сумму, которую должно уплатить лечебное учреждение за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ

Тестовые задания:

1. К объектам налогообложения (по НДС) относится реализация товаров (работ, услуг):

а) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) на территории Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти;

г) на территории Российской Федерации, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям.

2. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

а) граждане Российской Федерации;

б) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в России;

г) граждане Российской Федерации, проживающие на территории государства более 100 дней.

3.Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем, уплачивается:

а) до 15 июня года, следующего за отчетным;

б) до 15 июля года, следующего за отчетным;

в) до 1 июля года, следующего за отчетным;

г) в течение 10 дней после даты, установленной для подачи декларации.

4. Плательщиками земельного налога признаются:

а) организации и физические лица, являющиеся собственниками земли или арендаторами земельных участков;

б) только организации - собственники земли;

в) организации и физические лица - обладатели земельных участков на правах собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования;

г) собственники земли, землевладельцы и землепользователи, за исключением иностранных юридических лиц.

5. Налог (на имущество физических лиц) уплачивается:

а) равными долями в два срока не позднее 15 сентября и 15 ноября;

б) одной суммой не позднее 15 ноября:

в) равными долями в три срока не позднее 15 июля, 15 сентября, 15 ноября;

г) до 31 декабря текущего налогового периода.

Вариант 0

1. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями.

2. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям

Задача

Лечебное учреждение начислило заработную плату с января по июнь 2013 в размере 25 000 т. р. ежемесячно. родился в 1968 г. Определить сумму страховых взносов за период с января по июнь, выплачиваемые агентом.

Тестовые задания:

1. Определите действующие ставки по НДС установлены следующие ставки:

а) 0%, 10%, 18%;

б) 0%, 10%, 15%;

в) 0%, 18%, 20%;

г) 10%, 18%, 20%: 120% х 100%.

2. От уплаты НДС освобождается:

а) реализация медицинских товаров включенных в перечень, утвержденный Правительством РФ;

б) производство и реализация подакцизной продукции;

в) любые выигрыши в лотереях и играх основанных на риске.

3. К какой группе налогов относится НДС?

а) прямые;

б) прямые личные;

в) косвенные.

4. Объекты обложения по земельному налогу:

а) земельные участки вне зависимости от направления их использования;

б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом;

г) земельные участки, кроме земель сельскохозяйственного назначения.

5. Юридические лица уплачивают земельный налог не позднее:

а) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) равными долями в два срока - 15 января и 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) до 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) равными долями в два срока - 15 января и 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

12. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

Литература

1.  Гражданский Кодекс Российской Федерации. 4.1,2. М.,ИНФРА. -1997.,554с.

2.  Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями на 21 июля 1997г.) - М, -1997.

3.  Закон РФ -1 (ред. от 01.01.2001) "О налогах на имущество физических лиц"

4.  Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013г.»

5.  Налоговый кодекс РФ с изменениями и дополнениями.

6.  Федеральный закон от 03.12.11 (вступил в силу 1 января 2012 года) «О внесении изменений
в отдельные законодательные акты Российской Федерации
по вопросам установления тарифов страховых взносов
в государственные внебюджетные фонды»

7.  Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные фонды с 1 января 2013 г.

8.  Федеральный закон РФ от 01.01.2001. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования»

б) дополнительная литература

1.  Налоги и Налогообложение. // Юнити, Москва, 2010 г. – с. 560

2.  И. А Майбуров., , Теория и история налогообложения. // Юнити, Москва, 2010 г. – с. 423

3.  , Налоговые реформы Теория и практика. // Юнити, Москва, 2010 г. – с. 464

4.  Бадулин установление налогов в

5.  Германова механизм регулирования предпринимательской деятельности: методы, модели, инструменты. Изд-во СтГАУ «АГРУС» Ставрополь, 2005 г.

13. Материально-техническое обеспечение дисциплины

- Лекционные аудитории СтГМУ: Наклонный зал.

- Электронная библиотека СтГМУ.

- «Кабинет экономики» на официальном сайте СтГМУ.

- Техника кафедры и СтГМУ – мультимедийная техника.

14. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины:

а) Организация учебного процесса по дисциплине (групповые и индивидуальные, дополнительные занятия, консультации, организация самостоятельной работы)

б) Рекомендации к проведению занятий (доступность, научность, наглядность, опора на практику, интерактивность, использование работы в малых группах, дискуссии)

в) Организация контроля учебной деятельности студентов (тесты, ситуационные задачи БРС).

Приложение 1

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МЕДИЦИНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ

Факультет гуманитарного и медико-биологического образования

Кафедра организации здравоохранения, экономики и социальной работы

Контрольная работа

По учебной дисциплине «Налоги на предприятиях здравоохранения»

Выполнил

Студент (ка) 2 курса

Направление: Экономика

Проверил: доцент

Ставрополь, 2013 год

Приложение 2

Содержание

Введение	3
Каковы порядок и сроки уплаты НДФЛ для налогоплательщиков, получающих определённые виды доходов?	5
Каковы порядок и сроки уплаты НДФЛ для ИП и лиц, занимающихся частной практикой?	8
Задача	11
Тестовые задания	12
Список использованной литературы	13