Налоги на предприятиях здравоохранения (стр. 1 )

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МЕДИЦИНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РФ

(ГБОУ ВПО СтГМУ Минздрава России)

Кафедра организации здравоохранения, экономики и социальной работы

НАЛОГИ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ЗДРАВООХРАНИЯ

учебно-методическое пособие

для самостоятельной работы студентов

заочной формы обучения

по направлению подготовки бакалавра

080100 – ЭКОНОМИКА

Ставрополь, 2013

УДК 3

ББК 2: 3

НАЛОГИ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ЗДРАВООРАНИЯ

Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов заочной формы обучения, по направлению подготовки бакалавра 080100 Экономика – Ставрополь: Изд-во СтГМУ. – 2013.

Составители: доцент кафедры организации здравоохранения, экономики и социальной работы, к. э.н. ;

ст. преп. кафедры организации здравоохранения, экономики и социальной работы, к. э.н. ;

проректор по финансовой работе ;

главный бухгалтер СтГМУ

ассистент кафедры организации здравоохранения, экономики и социальной работы

Учебно-методическое пособие составлено на основе Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и примерной программы по дисциплине «Налоги на предприятиях здравоохранения» и включает в себя краткое содержание учебного курса, планы проведения лекций, семинарских занятий с заданиями для самостоятельной работы, темы, выносимые на самостоятельное изучение, тестовые задания, задачи, тематику контрольных работ, список основной и дополнительной литературы, вопросы для подготовки к зачёту.

Рецензенты:

Декан финансово-экономического факультета НОУ ВПО Сев-Кав ГТИ, доцент кафедры менеджмента, к. э.н.

УДК 3

ББК 2: 3

Рекомендовано к печати редакционно-издательским советом СтГМА

© Ставропольский государственный медицинский университет, 2013

Содержание

Цели и задачи дисциплины	4
Место дисциплины в структуре ООП	5
Требования к результатам освоения дисциплины	6
Объем дисциплины и виды учебной работы	8
Содержание дисциплины по курсу «Налоги на предприятиях здравоохранения»	9
Распределение часов по семестрам, разделам и темам	11
План лекций	12
План семинарских занятий	14
Самостоятельное изучение разделов (тем)	16
Общие требования к написанию контрольной работы	17
Вопросы к экзамену и написанию контрольной работы по дисциплине «Налоги на предприятиях здравоохранения»	19
Задачи по дисциплине «Налоги на предприятиях здравоохранения»	22
Тестовые задания по дисциплине «Налоги на предприятиях здравоохранения»	27
Варианты контрольных работ	40
Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины	58
Приложение 1	60
Приложение 2	61

Предисловие

Налоги – это цена, которую мы

платим за возможность жить

в цивилизованном обществе

Дисциплина «Налоги на предприятиях здравоохранения», способствует формированию теоретических и практических навыков, подлежащие налогообложению в рамках единой налоговой системы страны. Специфика налогов в здравоохранении проявляется в том, к какому виду юридических лиц (коммерческие или некоммерческие) относится та или иная медицинская организация, может ли она переходить на специальные режимы налогообложения. Существуют особенности в налогообложении предпринимателей без образования юридического лица
, которые в здравоохранении представлены частнопрактикующими врачами.

1. Цели и задачи дисциплины

Целью учебной дисциплины «Налоги на предприятиях здравоохранения» является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, развитие практических навыков у студентов по исчислению и уплаты налогов в России.

Задачи изучения дисциплины:

·  Формирование базовых знаний и практических навыков по исчислению и уплате налогов (НДС, акциза, налога на прибыль, налога на имущество, единого налога вмененный доход для отдельных видов деятельности и др.);

·  На учить студентов исчислять налоговые платежи в области здравоохранения;

·  Приблизить процесс обучения к бедующей сфере деятельности в области здравоохранения обучающихся студентов.

2. Место дисциплины в структуре ООП

Дисциплина «Налоги на предприятиях здравоохранения» относится к вариативной части дисциплин по выбору

(Б3.В. ДВ.4).

Основные входные навыки, которыми должен обладать студент, для изучения данной дисциплины:

·  способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);

·  использовать нормативно-правовые документы в своей профессиональной деятельности (ОК-5);

· способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность (ОК-8)

·  владеть основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, иметь навыки работы с компьютером как средством управления информацией, уметь работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК-13).

Дисциплина «Налоги на предприятиях здравоохранения» базируется на знании дисциплин: «Статистика», «Основы экономической теории», «Финансы», «Основы предпринимательской деятельности в медицинских учреждениях».

В свою очередь, данная дисциплина обеспечивает изучение дисциплин: «Бухгалтерский учёт и анализ», «Деньги, кредит, банки», «Основы аудита», «Экономика здравоохранения», «Планирование на предприятиях здравоохранения», «Инновационные процессы в здравоохранении», «Финансы и средства медицинских учреждений».

3. Требования к результатам освоения дисциплины

Выпускник должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК):

Расчётно-экономическая деятельность:

·  способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчёта экономических и социально-экономических показателей медицинских учреждений

(ПК-1);

·  способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы определить и рассчитать основные элементы налогообложения (ПК-2);

· способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3).

Аналитическая, научно-исследовательская деятельность:

·  способен принять участие в совершенствовании и разработки учебно-методического обеспечения (ПК - 15).

Наименование разделов дисциплины	В результате изучения дисциплины «Налоги на предприятиях здравоохранения» студенты должны
	ОК 4	ОК 5	ОК 8	ОК 13	Знать	Уметь	Владеть
Тема 1	+	+	+	+	2, 3, 4	1, 2, 3	1, 2, 3
Тема 2	+	+	+	+	2, 3, 4	1, 2,3	1, 2, 3
Тема 3	+	+	+	+	2, 3, 4	1	1, 2, 3
Тема 4	+	+	+	+	2, 3	1,3	1, 2
Тема 5	+	+	+	+	2, 3	1, 3	1, 2, 3
Тема 6	+	+	+	+	2, 3	1, 3	1, 2, 3
Тема 7	+	+	+	+	2, 3	1, 3	1, 2, 3
Тема 8	+	+	+	+	2, 3	1, 3	1, 2, 3
Тема 9	+	+	+	+	1, 2, 3	2, 3	2, 3

В результате изучения дисциплины «Налоги на предприятиях здравоохранения» студенты должны

Знать:

1.  Основы современной теории налогообложения;

2.  Механизм исчисления, взимания и уплаты, действующих в настоящее время налогов и сборов в Российской Федерации.

3.  Классификацию налогов на предприятиях здравоохранения.

4.  Знать разграничения прямого и косвенного налога

Полученные студентами теоретические знания должны проявиться в практических навыках: в умении исчислять налоговую базу, производить расчёт сумм налоговых платежей, подлежащих внесению в бюджет, а также находить решение проблем, возникающих в практической деятельности организаций по исчислению налогов.

Уметь:

1.  Самостоятельно производить расчёты;

2.  Свободно ориентироваться в основных проблемах налогообложения в здравоохранении;

3.  Принимать решения по практической реализации актуальных задач на предприятиях здравоохранения в области налогообложения.

Владеть:

1.  Методологией определения налоговой базы, ставки налога, льготы по налогам;

2.  Нормативно-правовыми основами в области налогообложения в лечебных учреждениях

3.  Навыками оперативного управление денежными средствами в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

4. Объем дисциплины и виды учебной работы

Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетных единиц (ЗЕТ), 144 часа

№ п/п	Вид учебной работы	Всего часов	Семестр
1.	Аудиторные занятия	10
	В том числе:
	Лекции (Л)	4	4
	Практические занятия (ПЗ)	4	4
	Семинары (СЗ)	2	4
2.	Самостоятельная работа (СРС)	125	4
	В том числе:
	Контрольная работа	10
3.	Вид промежуточной аттестации Экзамен	9
4.	Общая трудоемкость	144

5. Содержание дисциплины по курсу: