Проблемы финансового обеспечения пенсионной системы в условиях рыночной экономики Казахстана и пути их решения (стр. 1 )

УДК 336:331.25(574):330.341.4 На правах рукописи

ОСПАНОВ гАБИДЕН БАКЫТОВИЧ

Проблемы финансового обеспечения пенсионной системы в условиях рыночной экономики Казахстана и пути их решения

08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Республика Казахстан

Алматы, 2007

Работа выполнена в Университете Международного Бизнеса

Научный руководитель - доктор экономических наук,

профессор

Официальные оппоненты; - доктор экономических наук,

профессор ;

- кандидат экономических наук,

доцент

Ведущая организация - Университет «Туран»

Защита состоится «15» ноября 2007 года в 14-30 часов на заседании диссертационного совета Д 20.01.07 по защите диссертаций на соискание ученой степени доктора экономических наук в Университете Международного Бизнеса г. Алматы, пр. Абая, 8А, к. 208.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Университета Международного Бизнеса.

Автореферат разослан «_____» октября 2007г.

Ученый секретарь

диссертационного совета,

д. э.н.

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Одним из главных вопросов в области социально-экономической политики государства выступает проблема пенсионного обеспечения. По своей экономической сущности пенсионное обеспечение выражает согласование финансовых интересов нетрудоспособных членов общества с остальной его частью, создающей материальные блага.

Несмотря на то, что первые пенсионные системы возникли уже более 100 лет назад, и прошли не один этап реформирования, на современном этапе проблемы пенсионного обеспечения даже в развитых странах вновь серьезно обострились. Это вызвано демографическими изменениями, которые не всегда учитывались при проведении реформ в прошлом.

Такая проводимая политика в совокупности привела к серьезному увеличению пенсионной нагрузки на государственные бюджеты и поставила перед правительствами вопрос об уменьшении доли распределительной пенсионной системы и увеличении доли накопительной, в связи с чем назрела необходимость изменения условия финансового планирования. Как показывает опыт разных стран, реформирование пенсионной системы часто приводит к социальной напряженности, которая из-за увеличения пенсионного возраста, отказа от льготных пенсий и увеличения взносов в пенсионные фонды.

Осуществляемое государством в настоящее время реформирование пенсионной системы Республики Казахстан, споры о дальнейшем пути её развития, заставляют более пристально изучать ее прошлое, в нем находить ответы на современные вопросы. Поэтому без пристального, детального изучения сложных причинно - следственных процессов возникновения, становления, функционирования и неоднократного реформирования, вплоть до революционных скачков, системы пенсионного обеспечения невозможно выработать адекватной существующим социально-экономическим общественным отношениям модель исследуемого нами объекта и предмета.

В совокупности эти и другие причины подтверждают недостаточную разработанность ряда аспектов проблемы финансового регулирования казахстанской пенсионной системы. Он подтверждается анализом зарубежного опыта в области построения и реформирования пенсионных систем, а также выявления факторов, влияющих на динамику пенсионного обеспечения. Следует отметить, что последние годы в зарубежной, и в отечественной практике все более очевидной становится необходимость обобщающего анализа, комплексного подхода к изучению причин и форм проявления кризисных состояний большинства мировых пенсионных систем, выбора инструментов управления ими для более эффективного выявления значимых факторов, предупреждения и снижения уровня потерь при неблагоприятном развитии демографических и экономических тенденций. Именно такой подход определил границы данного диссертационного исследования.

Таким образом, проблема формирования и использования финансовых ресурсов пенсионного обеспечения является в настоящее время и в перспективе актуальной задачей, решение которой должно способствовать переводу экономики на постиндустриальные основы, оптимизировать его структуру и обеспечить его интенсивное развитие для повышения благосостояния населения. Научное исследование этих проблем имеет важное теоретическое и практическое решение, вытекающее из Стратегии индустриально-инновационного развития Казахстана на годы и национальной идеи конкурентоспособности экономики.

Степень разработанности темы. Исследований по вопросу становления пенсионного обеспечения в науке не проводилось. В дореволюционной историографии науки отечественного государства и права существуют труды, несущие информацию, представлявшую ценность для проведения настоящего исследования.

В основу диссертационного исследования легли труды таких ученых, как Беляева С. Б., Владимирского-, , Павлова-, , Рождественского СВ.,

Большой вклад в развитие науки пенсионного обеспечения внесли. , , Иванова Э. Г., , Ш, Ахундов Р. У.

Вопросами пенсионного обеспечения в постсоветский период занимаются , , . Среди современных исследователей из стран СНГ выделены работы , , , М, и др.; среди иностранных исследователей – работы Пальмера, Стиглица Дж., и ряда других.

Теоретические разработки по вопросам социального обеспечения опираются на труды , Исаховой проблемой рациональной инвестиционной политики и формирования оптимального инвестиционного портфеля пенсионных фондов работал ряд ученых: , Бейли Дж., , , ,

Тем не менее, в данной научной области существует необходимость решения многих, не исследованных и спорных проблем.

Цель и задачи исследования. Целью настоящего исследования является комплексный анализ формирования, развития и современного состояния финансовых отношений в системе пенсионного обеспечения и, на этой основе выработки финансово-экономических мероприятий и соответствующего механизма развития пенсионной системы Республики Казахстан.

Для достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи:

– изучить и проанализировать основные виды пенсионных систем;

– исследовать опыт пенсионных реформ в развитых и развивающихся странах;

- выявить закономерности изменения форм пенсионного обеспечения в современном Казахстане;

– адаптировать возможности в использовании зарубежного опыта функционирования пенсионных систем в условиях конкурентоспособности Республике Казахстан.

– рассмотреть деятельность пенсионных фондов и дать оценку
их влияния на пенсионное обеспечение.

Предметом исследования выступают факторы, определяющие тип пенсионной системы, и особенности, складывающиеся в Республике Казахстан пенсионной системы с учетом мирового опыта.

Объектом исследования диссертационной работы являются финансово – экономическое обеспечение различных типов пенсионных систем в зарубежных странах и основные направления пенсионного реформирования в Республике Казахстан.

Теоретические и методологические основы диссертационной работы. В первую очередь теоретические основы исследования опираются на работы отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области пенсионного обеспечения, а также законодательные и правовые акты.

В качестве исходной информации в диссертации использованы законодательные и информационно-статистические материалы, касающиеся пенсионных систем, как зарубежных стран, так и Республики Казахстан. В качестве информационной базы использовались официальные статистические данные МВФ, Мирового Банка, ООН, ОЭСР, МОТ, а также Агентства по статистике РК, Министерства труда и социального обеспечения РК, Пенсионного Фонда «Сеним», АФН и НБ РК. В процессе работы над диссертацией автором также использовалась информация периодических изданий.

Методология и методика исследования основана на использовании диалектической логики и системного подхода, приемах анализа и синтеза, дедукции и индукции. Широко использованы методы сравнения, наблюдения, детализации, группировки и обобщения.

Методологическую основу исследования составляет комплекс методов научного познания социальных процессов, нашедших отражение в системном подходе к предмету диссертационного исследования. Основным методом при исследовании является диалектический. В ходе исследования использовались и методы, характерные только для экономической науки: исторический; правовой, императивный и диспозитивный. В работе также использовались сравнительно - правовой метод, позволяющий путем сопоставления источников создать целостную, объективную картину прошлого и метод системного анализа, позволяющий рассматривать пенсионное законодательство как целостную систему. Методологической основой исследования является принцип историзма, разработанный в рамках научно - диалектической методологии социального познания.

Научная новизна исследования представлена следующими положениями и выводами:

– в результате детального анализа пенсионных систем, существующих в мировой практике, разработана и предложена авторская классификация систем с характеристикой их типа; доказана и выделена взаимосвязь пенсионной системы и финансовых рынков, прежде всего, рынка ценных бумаг;

– проведен сравнительный анализ пенсионных систем в странах с развитой и развивающейся экономикой на основе деления стран на группы, и выявлены особенности систем с точки зрения уровня развития пенсионного обеспечения, степени их влияния демографического фактора, готовности к проведению пенсионных реформ, наличия источников для финансирования перехода к накопительной пенсионной системе и т. д.;

– теоретически обосновано, что с точки зрения экономической эффективности проводимых реформ основными целями и задачами пенсионного обеспечения являются следующие: предоставление людям гарантированного дохода после выхода на пенсию, защита пенсионеров от различных рисков, обеспечение социальной справедливости;

- научно обобщены теоретические подходы и мировая практика совершенствования пенсионной системы для Республики Казахстан в следующих направлениях: создание дополнительных профессиональных пенсионных фондов, освобождение от прямого налогообложения инвестиционного дохода профессиональных пенсионных фондов, обеспечение регулирования, контроля и прозрачности негосударственных пенсионных фондов;

– выявлены и систематизированы экономические и финансовые критерии, определяющие тип и направление развития пенсионной системы: величина ВВП и уровень ВВП на душу населения, доходы государственного бюджета и доля расходов на выплату государственных пенсий в ВВП, уровень заработной платы и инфляции, уровень жизни граждан, состояние рынка капитала (рынка ценных бумаг) и кредитной системы и т. д., имеющие приоритетное значение для оценки возможностей реформирования пенсионной системы.

Положения, выносимые на защиту. В процессе исследования получены следующие результаты, определяющие научную новизну диссертации и являющиеся предметом защиты:

1. Основные признаки, определяющие предложенную классификацию, где охвачены все типы пенсионных систем, применяемые в социальной политике государствами разных стран.

2. Организационная структура, раскрывающая взаимодействие и взаимозависимость пенсионной системы от способов финансирования и обеспечения государственных гарантий, позволяющих оптимизировать всех участников пенсионной системы.

3. Финансовые риски проводимых реформ в области пенсионного обеспечения, которые позволяют выявить основное потенциал их развития.

4. Приоритетные инструменты и методы регулирования функционирования негосударственных пенсионных фондов в рамках действующего законодательства.

5. Модель функционирования пенсионных фондов в условиях экономического роста Казахстана, включающая важнейшие принципы солидарно-распределительной системы.

Практическая значимость диссертационной работы состоит в том, что сформулированные и обоснованные в нем научно-практические положения могут быть использованы при разработке документов программного характера, определяющих стратегию развития систем пенсионного обеспечения в современных экономических и демографических условиях. Предложенные в работе выводы и рекомендации по совершенствованию пенсионного обеспечения могут быть использованы при проведении пенсионной реформы в Республики Казахстан, применены на практике управляющими пенсионных фондов. Материал работы может быть использован при чтении курсов «Финансовые системы зарубежных стран», «Государственные финансы», «Финансовые рынки и посредники».

Апробация результатов исследования. По теме диссертации автором опубликовано 7 научных статей общим объемом 2,29 печатных листа.

Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения с выводами и рекомендациями, списка литературы.

ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ

В условиях экономического и демографического подъема, характерного для конца XIX века - 70-80-х годов XX века, перераспределительная система была эффективной и экономически оправданной. За счет постоянного роста числа плательщиков и увеличения их совокупных доходов удавалось поддерживать относительно высокий уровень социальных выплат.

Демографическая ситуация в большинстве развитых стран (Европа, США, Австралия) в настоящее время характеризуется следующей особенностью: происходит замедление роста численности трудоспособного населения, или даже его сокращение. При этом присутствует тенденция к резкому увеличению населения в возрасте более 60, и даже более 80 лет, что неизбежно приводит к потенциальному росту числа недееспособных членов общества и инвалидов, то есть к росту числа пенсионеров.

При этом развитие экономики и рост уровня жизни населения в большинстве как развитых, так и развивающихся государств не только усугубили влияние демографических факторов, но и привели к появлению новых факторов, влияющих на состояние пенсионной системы. Среди них такие как: увеличившаяся продолжительность жизни при сокращении рождаемости, что приводит к дисбалансу взносов и выплат; ранний уход на пенсию, а значит сокращение трудового периода и периода уплаты взносов; увеличение коэффициента зависимости и нагрузки на трудоспособное население.

В зарубежной литературе разделяют накопительную и распределительную системы. В Казахстане эти схемы выплат существуют в форме государственной распределительной и частной накопительной пенсионных систем (таблица 1).

Таблица 1 – Специфические характеристики типов пенсионных систем, функционирующих в Казахстане

Государственная распределительная система	Частная накопительная система
Социальная пенсия	Трудовая пенсия	Государственный накопительный пенсионный фонд	Негосударственные накопительные пенсионные фонды
Из местных бюджетов	Из средств юридических лиц	На основе обязательных отчислений (10 %)	На основе обязательных отчислений (10 %)
Из республиканского бюджета	Из трансфертов	-	На основе добровольных отчислений
Примечание – Разработано автором

При распределительной системе собранные за определенный год отчисления социального налога идут на выплаты текущим пенсионерам (по схеме фиксированных выплат). Таким образом, происходит своеобразное перекрестное субсидирование различных поколений за счет своеобразного налога с работающего населения на содержание пожилых людей. Накопительная система характеризуется наличием у каждого участника индивидуального счета, на который поступают пенсионные отчисления каждого конкретного человека и с которого впоследствии будут осуществляться выплаты. Никакого субсидирования между различными поколениями при этом не происходит, все пенсионная система фактически выполняет функции аккумулирования, и перераспределения во времени части дохода отдельного работника.

Часто понятие распределительной системы смешивается с Defined Benefits (DB), а накопительной - с Defined Contributions (DC). Это не всегда верно. В частности, в рамках накопительной системы могут действовать как схемы фиксированных отчислений, так и схемы фиксированных выплат, хотя последних, надо признать, значительно меньше.

Основные типы пенсионных систем, которые часто исследуются в литературе и были также освещены в теоретической части работы, это: распределительная и накопительная.

При распределительной системе взносы работающей части населения идут на выплату пенсий (пожизненной ренты) неработающей части. Поскольку работающих (лиц, находящихся в экономически активном возрасте) всегда больше, чем неработающих, то относительно небольших взносов достаточно для выплаты вполне приличных пенсий. Именно такая пенсионная система действовала в большинстве как развитых, так и развивающихся государств в дореформенный период. При этом недостатки распределительной системы очевидны. Первый недостаток – пенсии неработающих граждан целиком и полностью зависят от общего уровня доходов экономически активного населения. И если по каким-либо причинам доходы работающих снизятся, то пенсионные выплаты тоже упадут, и сами пенсионеры уже ничего не смогут с этим сделать. Второй недостаток – устойчивость системы зависит от соотношения численности работающих и неработающих граждан. Если разрыв между соотношением этих категорий граждан начинает сокращаться, как это происходит в настоящее время, то размер пенсионных взносов для работающего населения увеличивается.

Основная идея накопительной пенсионной системы состоит в том, что каждый работник в течение всего периода своей трудовой деятельности делает взносы в пенсионную систему, а при достижении пенсионного возраста начинает получать свои взносы обратно, но уже в виде пенсии. Как показало изучение мирового опыта пенсионного реформирования, накопительная система в современных экономических условиях является более предпочтительной, так как:

– увеличивает совокупные национальные накопления и приводит к увеличению инвестиций и экономическому росту;

– благодаря воздействию конкуренции и независимости от политического вмешательства, становится эффективней государственной;

– не зависит от тех проблем демографического плана, которые практически во всем мире угрожающих существованию распределительных схем;

– дает свободу выбора и обеспечивает дифференциацию размеров пенсии в зависимости от заработка и эффективности использования пенсионных накоплений.

Накопительная система обладает рядом преимуществ перед распределительной:

- размер пенсий прямо зависят от результатов инвестирования собранных средств, контроль вкладчиков за инвестированием собственных средств значительно возрастает;

- участники накопительной системы обычно лучше защищены от политических рисков, тесно связанных с любой распределительной системой;

- снижаются стимулы к сокрытию доходов - граждане становятся заинтересованы в том, чтобы работодатели в полном объеме осуществляли пенсионные отчисления;

- в экономике появляются средства для долгосрочных инвестиций.

При проведении пенсионных реформ в развитых странах используются различные методы адаптации устаревших пенсионных систем к изменившимся социальным и демографическим условиям. Так по данным статистического управления ЕС, к 2050 году число людей в трудоспособном возрасте от 15 до 64 лет сократится в регионе на 52 миллиона, или 17 процентов. При этом за те же 45 лет число пожилых людей в возрасте 65 лет и старше почти удвоится, что составит около трети всего населения ЕС. В связи с процессами старения общества и увеличением продолжительности жизни в большинстве западных стран правительствам приходится снижать пенсионный уровень и увеличивать пенсионный возраст. Изменения касаются и баланса между частными и государственными пенсионными системами – происходит увеличение доли частного страхования в существующих системах. Cтоит обратить внимание на разработанную нами классификацию различных типов пенсионных систем (таблица 2).

Таблица 2 - Классификация пенсионных систем

Классификационный признак	Виды пенсионных систем
Субъект осуществления пенсионного обеспечения	Государственная Корпоративная Индивидуальная
Форма	Накопительная Распределительная Смешанная
Наличие страхования	Страховая Нестраховая
Уровень охвата	Всеобщая Ограниченная
Метод финансирования	Нефондируемая Фондируемая Смешанная
Источники финансирования	Государственная Профессиональная Личная
Цели	Превышение уровня бедности Обеспечение адекватного существования
Институт социальной защиты	Модель Бевериджа Частно-корпоративная модель Модель Бисмарка
Примечание – Разработано автора

Особенностью реформирования пенсионного обеспечения в развитых странах, в отличие от развивающихся, является то, что большинство нововведений на самом деле не являются таковыми, а носят скорее корректирующий характер. Последние пенсионные реформы стали попытками по-новому распределить задачи государственного и частного секторов в пенсионном страховании. При этом доходы пенсионеров во многих развитых странах уже давно складываются из частных и государственных пенсий, в отличие от стран с развивающейся экономикой, где основным видом пенсионных доходов продолжают оставаться государственные выплаты.

Все пенсионные системы развитых стран представляют собой сочетание названных трех схем в различных пропорциях (таблица 3).

Таблица 3 - Пенсионные системы зарубежных стран

Страна	Финансирование	Возраст выхода на пенсию (муж/жен)	Период уплаты страховых взносов	За какой период учитываются доходы для начисления пенсии	Максимальный коэффициент замещения	Индексация пособий
США	частично накопительная	65/66	35	весь трудовой период	41,0	по индексу потребительских цен
Япония	Частично накопительная	60/55	40	весь трудовой период	30,0	чистая з/п
Германия	распределительная	65/65	40	весь трудовой период	60,0	чистая з/п
Франция	распределительная	60/60	38	наиболее выгодные 12 лет	50,0	по индексу потребительских цен/ брутто з/п
Страна	Финансирование	Возраст выхода на пенсию (муж/жен)	Период уплаты страховых взносов	За какой период учитываются доходы для начисления пенсии	Максимальный коэффициент замещения	Индексация пособий
Италия	распределительная	62/57	40	последние 5 лет	80,0	в соответствии с индексом потребительских цен
Великобритания	распределительная	65/60	50	весь трудовой период	20,0	в соответствии с индексом потребительских цен
Канада	распределительная	65/65	40	весь трудовой период	25,0	в соответствии с индексом потребительских цен
Швеция	частично накопительная	65/65	30	наиболее выгодные 15 лет	60,0	в соответствии с индексом потребительских цен
Примечание – разработано автором

В мире принято несколько моделей сбора комиссии, и контроля за издержками.