100 Экзаменационных ответов по курсу Организация планирования на предприятии (стр. 10 )

На этапе разработки проекта ПБП определяются те ос­новные технические, организационные изменения на про­изводстве, которые должны произойти в плановом периоде. В первую очередь разрабатывается план технического раз­вития и совершенствования организации производства на предприятии (на малых и средних предприятиях он назы­вается «планом оргтехмероприятий»).

С учетом разработанного плана оргтехмероприятий уточ­няются нормы и нормативы, которые будут действовать в предстоящем плановом периоде.

Важным содержанием работы первого этапа разработки ПБП является определение потенциальных поставщиков ма­териально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсов и определение потенциальных потребителей готовой продук­ции, работ и услуг предприятия, а если планируется рас­ширение или техническое перевооружение производства, то определяются потенциальные инвесторы. На основании вы­шеперечисленных исходных данных разрабатывается про­ект производственного бизнес-плана предприятия.

Второй этап разработки ПБП (в идеальном варианте) на­чинается в декабре текущего года, когда уже заключены договоры на поставку материальных топливно-энергетичес­ких ресурсов, готовой продукции, на выполнение работ, оказание услуг во время работы выставок, ярмарок, а так­же в результате постоянных прямых связей с предприяти­ем одной технологической цепочки. Однако часто это недо­стижимо к указанному сроку. На втором этапе уточняются разделы и показатели проекта ПБП, принимаются оконча­тельные оптимальные варианты производственно-хозяй­ственной деятельности и бизнес-план утверждается руко­водством предприятия (фирмы).

Производственный бизнес-план предприятия не представ­ляется ни в какую финансово-налоговую службу соответ­ствующей территории для контроля. ПБП представляет со­бой важнейшую коммерческую тайну. Руководство пред­приятия должно определить порядок, систему защиты тех сведений, которые содержатся в этом документе. На основе утвержденного можно разработать рекламный ПБП, кото­рый не содержал бы коммерческой тайны, технологичес­ких секретов, коммерческих сделок предприятия, с целью представления его потенциальному инвестору. Если потен­циальный инвестор проявит интерес к планам предприятия, рекламный ПБП можно дополнить необходимой ему произ­водственно-хозяйственной информацией, при этом все же соблюдая принцип коммерческой тайны.

Производственный (внутренний) бизнес-план в наиболее развернутом виде может включать следующие разделы (са­мостоятельные планы):

-  план маркетинга и объем продаж;

-  план технического развития и совершенствования ор­ганизации производства (план оргтехмероприятий);

-  технико-экономические нормы и нормативы;

-  план материально-технического обеспечения производ­ства;

-  труд и трудовые доходы коллектива;

-  план капитальных вложений;

-  финансовый план: расчет себестоимости, расчет при­были;

-  риски предприятия;

-  план социального развития коллектива;

-  юридический план;

-  план внешнеэкономической деятельности;

-  план охраны природы.

Начинается разработка производственного бизнес-плана с разработки одновременно первых трех разделов.

61. План МАРКЕТИНГА И ОБЪЕМ ПРОДАЖ В ПРОИЗВОДСТВЕННОМ БИЗНЕС-ПЛАНЕ

Маркетинг — это комплекс наиболее существенных эле­ментов рыночных отношений и информационных потоков, которые связывают предприятие с рынками сбыта его това­ров. Необходимость такого раздела в производственном биз­нес-плане определяется, с одной стороны, огромным разно­образием товаров, а с другой — исключительно высокими темпами их обновления.

Сущность плана маркетинга (ПМ) заключается в приве­дении предприятия в соответствие с ситуацией на рынке, в конкретизации покупателя, а также в возможном опреде­лении его потребностей и способов их удовлетворения. Кон­кретное содержание плана маркетинга зависит от особенно­стей производимой продукции, характера деятельности пред­приятия, масштабов производства конкретных товаров и других факторов.

Начинать надо разработку плана маркетинга с оценки своеобразия производства на предприятии, в организации и управлении; в технологии производства (торговли); в мес­тоположении предприятия; в мощности сбытовой сети.

Затем надо определить главные тенденции (направления), влияющие на производство, например, технологические из­менения, изменение моды и т. п. Информацию относитель­но этих тенденций можно получить путем ознакомления с соответствующей литературой и обсуждений с покупателя­ми и поставщиками. Определив главные тенденции, кото­рые будут иметь влияние в данной сфере производства, надо решить, каким образом предприятие будет адаптировано к этим тенденциям.

Важно также определить, как существующие законода­тельство влияет на производство продукции, выполняемые работы, оказываемые услуги, на то, как они предлагаются на рынке и каким образом осуществляются. Главное здесь — определить возможности контроля за возникающим допол­нительным риском для предприятия, который может зат­руднить или облегчить достижение поставленных целей.

В плане маркетинга выполняются следующие работы:

1. Описание товара по следующей схеме:

—  сущность товара (продукции, услуг);

—  основные черты товара (продукций, услуг), а именно: технический уровень; какую потребность он удовлетворяет; как реализуются эта продукция или услуги; насколько изменчив спрос на данный товар; какой группе покупателей он доступен; каким образом то­вар реализуется; кто должен освоить его производство;

—  анализ товара (продукции, услуг), а именно: в чем отличие товара от других, близких по назначению, появившихся на рынке; преимущества товара и его слабые стороны; предполагаемый срок жизненного цикла; возможность и необходимость модернизации товара; предполагаемые направления сбыта его; пер­спектива смены данного товара другим.

2. Оценка внутренней и внешней технико-экономичес­кой ситуации по следующей схеме:

—  оценка внутренних слабых мест предприятия, т. е. надо дать ответы на вопросы: наличие четкой страте­гической линии; положение относительно конкурен­тов; возрастной состав оборудования; снижается ли рентабельность и почему; достаточно ли управленчес­ких навыков и знаний; снижается ли конкурентоспо­собность; уровень учета выполнения планов; сущес­твуют ли проблемы в области организации производ­ства; степень уязвимости в конкурентной борьбе; ко­личество наименований выпускаемой продукции; на­личие навыков и знаний в области маркетинга, воз­можности обеспечения финансовой стороны реализа­ции своей стратегии; уровень себестоимости в целом по сравнению с конкурентами;

—  оценка внутреннего потенциала предприятия, а имен­но: какова степень самостоятельности, достаточно ли финансовых ресурсов; уровень навыков ведения кон­курентной борьбы; каково мнение (предварительная оценка) покупателей; являетесь ли признанным ли­дером на рынке; возможности для расширения рын­ка; степень влияния на предприятие сильных конку­рентов; имеются ли собственные технологии; в чем преимущества перед конкурентами; располагаете ли возможностями обновления производства; уровень опыта ведения производства;

—  внешние возможности предприятия, а) имеется ли: тенденция быстрого развития рынка; новая группа покупателей, которых можно обеспечить своим това­ром; возможность вступления на новый рынок (сег­мент рынка); перечень товаров, за счет которых мож­но полнее удовлетворить потребительский спрос; б) есть ли возможность: расширить разнообразие товаров за счет производства родственных им; увеличить объем производства за счет выпуска сопутствующих това­ров; вертикальной интеграции; переместиться в луч­шую стратегическую группу;

—  потенциальная угроза предприятию извне, а именно: появляются новые конкуренты; растет объем продаж товаров, способных составить конкуренцию в каче­стве заменителей вашего товара; рынок медленно рас­ширяется; неблагоприятное влияние принятых пра­вительством постановлений (социально-экономичес­ких, политических); растет давление со стороны кон­курентов; растет экономическая мощь поставщиков, потребителей; изменяются потребности покупателей на рынке; неблагоприятные демографические измене­ния;

—  знание своих покупателей. С этой целью предприя­тию необходимо иметь ответы на вопросы как инди­видуальных покупателей, так и промышленных по­требителей продукции.

3. Комплексный анализ и прогнозирование товарных рын­ков.

Этот раздел является важнейшей составной частью пла­на маркетинга. От качества анализа предполагаемого рын­ка сбыта в решающей мере зависят конечные результаты работы предприятия. Комплексный анализ условно прохо­дит четыре этапа: оценка потенциальной емкости рынка; оценка существующей конъюнктуры рынка; прогноз про­даж; сегментация рынка.

Первый этап — оценка потенциальной емкости рынка, т. е. определение общей стоимости товаров, которые поку­патели определенного региона могут купить, например, за месяц, квартал, год.

Второй этап — оценка существующей конъюнктуры рын­ка. Программа такой оценки зависит от особенностей товара, характера деятельности предприятия, масштаба произ­водства конкретного товара и ряда других факторов.

Третий этап — сегментация рынка. Практически невоз­можно создать товар для любого потребителя, поэтому по­купателей группируют по определенным признакам и на­зывают это сегментацией рынка.

Сегментацию рынка можно произвести согласно делению покупателей на две группы: на покупателей товаров произ­водственного назначения и на покупателей товаров инди­видуального потребления.

Определенных правил сегментации не существует. Каж­дое предприятие в зависимости от товара или иных обстоя­тельств должно выработать собственную стратегию. Смысл политики сегментации рынка заключается в том, что пред­приятие (продавец) не распыляет свои усилия, а концент­рирует на наиболее перспективном для них сегменте. Перс­пективным считается тот сегмент, в котором находится при­мерно 20% покупателей одного рынка, приобретающих 80% товара, предлагаемого предприятием. Найти хорошую сег­ментацию — значит обеспечить рыночный успех предприя­тию.

Четвертый этап — комплексная оценка рынка, которая завершается разработкой прогноза продаж. Прогноз про­даж делается по-разному для товаров производственного на­значения и товаров индивидуального потребления.

Для определения объема продаж товаров производствен­ного назначения необходима следующая информация: уро­вень инвестиционной активности в отраслях, потребляю­щих данный товар; направления научно-технического про­гресса в отраслях, потребляющих предлагаемый товар; фор­мирование и развитие новых потребностей у предприятий-потребителей по удовлетворению этих потребностей.

Определение объема продаж товаров индивидуального потребления обычно базируется на данных опросов покупа­телей и продавцов, а также экспертных оценках.

62. План ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И СОВЕРШЕН­СТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА (ОРГТЕХПлан ПРЕДПРИЯТИЯ)

Разработка этого плана является одним из условий ус­пешного достижения всех планируемых технико-экономи­ческих показателей ПБП. Выполнение намеченного комп­лекса мероприятий предусматривает решение задач, заклю­чающихся в обеспечении получения планируемой прибыли, объема выпуска или реализации продукции (объема продаж), создании необходимых предпосылок для своевременного, рав­номерного и качественного выполнения заказов при наибо­лее эффективном использовании имеющихся ресурсов.

В условиях рыночной экономики резко возрастает зна­чение плана технического развития и совершенствования организации производства (на малых и средних предприя­тиях план оргтехмероприятий).

Разработку данного раздела производственного бизнес-плана рекомендуется строить исходя из стратегии развития предприятия (фирмы).

Производственные и функциональные подразделения предприятия выдвигают предложения по улучшению тех­ники и технологии производства, совершенствованию орга­низации производства, труда и управления.

Конкретное содержание этих предложений на каждом предприятии определяется его спецификой, величиной и ис­точниками выявленных резервов.

Все полученные предложения исходя из конкретного их содержания следует объединить по группам, а именно:

—  совершенствование нормативной базы;

—  повышение качества, надежности и долговечности про­дукции;

—  внедрение прогрессивной техники и технологии, ме­ханизации и автоматизации процессов, снижение тру­доемкости изделий;

—  улучшение использования производственных мощнос­тей;

—  научная организация труда, производства и управле­ния;

—  улучшение использования оборотных средств, ликви­дация излишних товарно-материальных ценностей;

—  улучшение использования основных фондов, ликви­дация излишков оборудования;

—  повышение эффективности инвестиций и программы развития предприятия.

Все перечисленные группы мероприятий фактически являются частями единого оргтехплана предприятия.

Для обеспечения органической связи между планом тех­нического развития и совершенствования организации производства (оргтехпланом) и остальными разделами произ­водственного бизнес-плана необходим расчет ряда показа­телей, характеризующих эффективность включенных в него мероприятий. Такими показателями могут быть:

—  рост производительности труда с выявлением количе­ства высвобождаемых работников;

—  рост объема выпуска и реализации продукции;

—  снижение себестоимости продукции;

—  срок окупаемости капитальных вложений (инвести­ций);

Учитывая, что в условиях рыночной экономики эти по­казатели часто разнонаправлены, можно ориентироваться на целевую функцию:

—  увеличение суммы прибыли как результат роста объе­ма реализации продукции, снижения ее себестоимос­ти и повышения качества продукции (в случае уста­новления надбавки к цене).

Помимо указанных основных технико-экономических по­казателей эффективность мероприятий оргтехплана может быть подтверждена и другими: улучшением условий труда, снижающие травматизм, число профессиональных заболе­ваний; повышением культуры производства; ускорением документооборота и др.

Выполненные расчеты и даты внедрения являются осно­ванием для определения влияния плана технического раз­вития и совершенствования организации производства на месячные, квартальные, годовые результаты работы участ­ка, цеха, предприятия в целом.

63. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМЫ И НОРМАТИВЫ

Этот раздел производственного бизнес-плана тесно свя­зан с планом технического развития и совершенствования организации производства и содержит сведения о нормах расхода материальных ресурсов (прошлого, овеществленного труда); о нормативах и нормах трудовых затрат (живого труда); о нормативах качества, долговечности и надежнос­ти продукции.

Нередко на предприятии отождествляют понятия «нор­ма» и «норматив». Норматив характеризует степень исполь­зования орудий труда и предметов труда, затрат живого труда (например, выпуск продукции с 1 м2 производствен­ной площади, процент угара металла, и др.).

Норма — это максимально допустимая абсолютная ве­личина расхода сырья, материалов, а также живого труда (трудоемкость) на изготовление единицы продукции, работ, услуг.

Необходимо тщательно изучить постановку нормирова­ния труда и качество применяемых норм и нормативов. С этой целью надо исследовать: степень охвата работающих техническим нормированием; количество действующих и удельный вес технически обоснованных норм; темпы заме­ны устаревших и заниженных норм выработки новыми, отвечающими достигнутому уровню оснащения производ­ства и применяемой технологии; качество норм, разницу в их напряженности, устанавливаемой на основании данных о выполнении норм выработки по профессиям и разрядам рабочих.

Выяснять качество используемых нормативов и техни­чески обоснованных норм следует по данным статистичес­кого учета выполнения норм на исследуемых операциях, хронометражных наблюдений, по рациональности факти­ческих приемов выполнения работы, квалификации рабо­чих, по уровню экстенсивной и интенсивной загрузки обо­рудования.

Следует также изучить качество опытно-статистических норм, соответствие их фактическим затратам труда на про­изводство продукции, исследовать возможности их улуч­шения и замены технически обоснованными нормами.

Полезно провести анализ динамики выполнения чески обоснованных и опытно-статистических норм, сред, него процента перевыполнения норм в целом по предприятию и по производственным подразделениям; численности работников, не выполняющих нормы выработки, с ана­лизом причин невыполнения. Следует проанализировать действующие системы оплаты труда и положения о преми­ровании, эффективность их применения с точки зрения сти­мулирования повышения выработки, разработать предложения по их совершенствованию в условиях рыночных от­ношений.

В плане технико-экономических норм и нормативов дол­жны содержаться задания по снижению норм расхода ма­териальных ресурсов; трудоемкости изготовления продук­ции; по повышению качественных показателей изготавли­ваемой продукции, выполняемых работ, оказываемых ус­луг; по сокращению сроков ввода в действие основных фон­дов и сроков достижения проектной мощности введенных в действие производственных объектов и др.

64. План МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА

Этот раздел производственного бизнес-плана в условиях рыночной экономики разрабатывается на основе знания:

—  потенциальных производственных возможностей пред­приятия-поставщика;

—  конъюнктуры рынка, т. е. спроса и предложения по конкретным наименованиям сырьевых, материальных и топливно-энергетических ресурсов;

—  динамики изменения цен на материально-технические ресурсы.

В плане материально-технического обеспечения (МТО) производства определяется потребность предприятия в сы­рье, материалах, комплектующих изделиях.

Исходными данными для расчета потребности произ­водства в материальных ресурсах являются предусмотрен­ные объемы выпуска продукции и оказываемых услуг, а также нормативная база потребности в материальных ре­сурсах на единицу продукции, сложившаяся в базовом периоде.

Потребность в материальных ресурсах рассчитывается методом прямого счета, т. е. путем умножения нормы рас­хода материалов на соответствующие объемные показатели выпуска продукции. Эта потребность определяется в нату­ральном и стоимостном выражении по видам ресурсов (с учетом индекса роста цен).

На предприятиях создаются текущие запасы, страховые и в определенных случаях — сезонные запасы.

Текущие запасы (Зтек) всех видов материальных ресур­сов создаются для обеспечения бесперебойной работы пред­приятия в интервале между двумя плановыми поставками материальных ресурсов (Ипл) по формуле:

Зтек=СмхИпл (64.1)

где См — среднесуточное потребление материалов данного вида.

Страховой запас создается для обеспечения бесперебой­ной работы предприятия в случаях отклонения фактических сроков поставки от плановых (в днях) и рассчитывает­ся по формуле:

Зстр=СмхОтк (64.2)

При расчете величины страхового запаса известную труд­ность представляет определение среднего количества дней отклонений фактических сроков поставки материальных ре­сурсов от плановых (Отк). Предприятия используют различ­ные способы расчета величины Огк: определяют среднеариф­метическую взвешенную величину отклонений (в днях) фак­тических сроков поставки материалов от плановых поста­вок за предшествующий период работы предприятия (на­пример, за квартал) или определяют затраты времени в днях на срочное оформление документов на поставку конкрет­ных видов материалов, плюс затраты времени на срочную доставку материалов от поставщика к потребителю, плюс затраты времени на срочную подготовку поступивших ма­териалов к производственному потреблению.

Однако часто предприятия определяют величину страхо­вого запаса материалов без конкретных расчетов, устанав­ливая страховой запас в размере 50% от величины текуще­го запаса.

Сезонный запас материальных ресурсов создается в слу­чаях либо сезонной заготовки сырья данного вида, либо на­личия возможности поставки данных видов сырья, матери­алов только в определенное время (например, поставка бен­зина в районы Крайнего Севера только в период речной навигации).

Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из:

—  цены их приобретения (без учета НДС);

—  наценок (надбавок);

—  комиссионных вознаграждений, уплаченных снабжен­ческим и внешнеторговым организациям;

—  стоимости услуг товарных бирж, включая брокерские услуги
;

—  таможенных пошлин;

—  платы за транспортировку, хранение и доставку, осу­ществляемых сторонними организациями.

Затем определяется фактическое наличие запасов на мо­мент разработки бизнес-плана. На базе полученных данных

проверяется обеспеченность материально-техническими ре­сурсами с учетом заключенных договоров, вносятся соот­ветствующие изменения, которые согласовываются с пос­тавщиками.

Далее следует проанализировать имевшие место случаи нарушения договоров, поставщиками материальных ресур­сов, уточнив количество имевшихся перебоев в ходе поста­вок, величину материальных потерь предприятия вследствие этого и сумму санкций. Необходимо также учесть случаи одновременного поступления сырья, материалов, комплек­тующих деталей крупными партиями или недопоставок, величину их влияния на уровень складских запасов и обо­рачиваемость средств, на ритмичность производства. Сле­дует рассмотреть данные о количестве и удельном весе за­мены материалов. Анализируя потери, вызванные перебоя­ми в снабжении, необходимо учитывать простои оборудова­ния и рабочих из-за отсутствия нужных материалов, ком­плектующих изделий и возможности увеличения выпуска продукции за счет их ликвидации. Важно выявить излиш­ние и ненужные материалы в составе производственных запасов и наметить мероприятия по ликвидации их путем использования в производстве или реализации другим пред­приятиям.

Наконец дается оценка использования сырья, материа­лов в производстве:

—  определяется уровень соответствия фактических и ут­вержденных норм расхода материалов;

—  определяется коэффициент использования важнейших видов основных материалов;

—  вскрываются причины расхода материалов сверх ус­тановленных норм и возможности их устранения.

В плане МТО анализируются сложившиеся прямые свя­зи и возможности их расширения.

65. План ПО ТРУДУ

В этот раздел производственного бизнес-плана входят под. разделы:

—  план повышения производительности труда;

—  план по численности.

—  Показатели этих подразделов должны обеспечить:

—  более высокие темпы роста производительности тру­да по сравнению с темпами роста заработной платы;

—  правильное соотношение заработной платы отдельных категорий работников с количеством и качеством их труда в пределах общего фонда заработной платы и социальных выплат;

—  оптимальное соотношение численности персонала, за­нятого в производстве, обслуживании и управлении;

—  стимулирование каждого члена производственного коллектива за улучшение технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятель­ности предприятия.

Начинается разработка плана «труд и трудовые доходы коллектива с расчета производительности труда, посколь­ку он служит основой расчета других его частей.

В производственном бизнес-плане задания по произво­дительности труда в форме выработки устанавливаются в абсолютном выражении и в процентах (изменение к пре­дыдущему году). Измеряют выработку количеством продукции (объемом работы), произведенной одним работником в единицу времени (например, месяц, квартал, год) прямым или косвенным методом.

Прямой метод — это определение производительности труда путем деления запланированного объема работ на сред­несписочную численность работающих.

Косвенный — это учет влияния ряда технико-экономи­ческих факторов на рост производительности труда, а имен­но: изменение (повышение) технического уровня производ­ства, изменение (улучшение) организации производства, труда и управления, изменение объема и структуры произ­водимой продукции; отраслевые, народнохозяйственные и прочие факторы. Оба эти метода дополняют друг друга.

Последовательность расчетов при косвенном методе сле­дующая.

1.  Определяют плановую численность работающих по ба­зисной выработке (Чпб) по формуле:

Чпб=ОРпл:Вбаз (65.1)

где 0Рал — объем продукции планируемого года, руб.; В6аз — ба­зовая выработка (выработка прошлого года), руб.

2. Определяют высвобождаемую численность работаю­щих (Эч) по всем факторам:

Эч=Эту+Эот+Эстр+Эпр (65.2)

где Эту, Эот, Эпр — высвобождаемая численность работающих соответственно за счет изменения: технического уровня произ­водства, его организации, труда и управления, структуры произ­водимой продукции, прочих факторов.

3. Определяют плановую численность работающих с уче­том предполагаемого высвобождения работающих по всем факторам (Чпр):

Чпр=Чпб-Эч (65.3)

4. Определяют плановый уровень производительности (ПТпл):

ПТпл = ОРпл:Чпр, или ПТпл= ОРпл/Чп6 - Эч. (65.4)

Наиболее точно можно определить уровень производи­тельности труда с помощью натуральных измерителей, од­нако этот метод расчета имеет ограниченное применение (он обычно используется там, где продукция однотипна). На предприятиях широкое распространение получил стоимос­тный метод измерения производительности труда через по­казатель выработки продукции на одного работника.

Следующий этап работы — расчет потребности предпри­ятия в рабочей силе по отдельным категориям работающих. При этом главное внимание обращается на рациональное использование трудовых ресурсов предприятия, поэтому в план по труду включают мероприятия, позволяющие сни­зить уровень трудоемкости продукции, потери рабочего времени. Необходимо стремиться к тому, чтобы рост производ­ства обеспечивался не за счет увеличения численности, а главным образом за счет роста производительности труда.

Общая численность работающих устанавливается как среднесписочная численность промышленно-производственного персонала. Для определения числа рабочих основного и вспомогательного производства используются разные ме­тоды расчета: метод расчета рабочих, занятых на нормиро­ванных работах; метод расчета по нормам обслуживания; метод расчета рабочих по рабочим местам (см. тему «Пла­нирование численности промышленно-производственного персонала»).

Численность руководителей, специалистов, служащих — технических работников, учеников определяется по прогрес­сивным нормативам самого предприятия.

Особое внимание надо уделить оценке данных о числен­ности основных и вспомогательных рабочих и целесообраз­ности сложившейся схемы их расстановки, уровне и тем­пах механизации вспомогательных, тяжелых и ручных ра­бот. Оценивается также движение рабочих кадров, руково­дителей, специалистов, служащих – технических работни­ков, тщательно изучаются причины текучести.

В завершение расчета численности работников предпри­ятия составляют баланс трудовых ресурсов, определяют до­полнительную потребность в кадрах, составляют план под­готовки и повышения квалификации работающих.

В результате анализа показателей плана по труду целе­сообразно определить влияние выявленных отклонений чис­ленности работающих на объем фактического выпуска про­дукции.

66. План КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ (ИНВЕСТИЦИЙ)

В этом разделе производственного бизнес-плана опреде­ляются направления получения и использования средств. Возможные направления использования средств следующие.

1. Техническое перевооружение действующего предпри­ятия, к которому относятся мероприятия, реализуемые с целью повышения до современных требований техническо­го уровня отдельных участков производства путем внедре­ния новой техники и технологии, механизации и автомати­зации производства, замены изношенного оборудования.

2. Реконструкция предприятия, которая включает осу­ществляемое полное или частичное переоборудование или переустройство производства без строительства новых це­хов основного производственного назначения.

3. Расширение предприятия — осуществляемое по при­нятому новому проекту строительство либо расширение су­ществующих цехов основного производственного назначе­ния на территории действующего предприятия или примы­кающих к нему площадях. Целью расширения предприя­тия является увеличение его производственных возможнос­тей, а именно: производственной мощности производитель­ности труда, вместимости зданий или сооружений.

4. Новое строительство, к которому относится строитель­ство предприятия (зданий, сооружений), осуществляемое на новых площадях по принятому в установленном порядке проекту.

В разделе разрабатывается план получения средств для выполнения вышеперечисленных работ, где можно найти ответы на вопросы:

–  сколько требуется средств для реализации данного проекта;

–  источники финансовых ресурсов и форма их получе­ния;

–  срок ожидаемого полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода от них.

Источниками могут служить: собственные средства; кре­диты банков; привлечение средств партнеров; привлечение средств акционеров и др. Рекомендуется включить в план капитальных вложений специальные расчеты, дающие воз­можность определить срок окупаемости.

Дополнительные инвестиции — это инвестиции, на ве­личину которых не влияют итоги производственно-хозяй­ственной деятельности предприятия, т. е. прирост основ­ного и оборотного капитала рассчитывается без учета прибыли.

67. РАСЧЕТ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

В финансовом плане производственного бизнес-плана не­обходимо произвести расчет условий достижения безубы­точности производства важнейших видов продукции. Для такого расчета можно воспользоваться формулой:

Кбез=СПост/Ц-СПпер, (67.1)

Кбез — количество изготовленных изделий, при котором будет до­стигнута безубыточность производства, шт. (единиц); СПост — сум­ма условно-постоянных расходов, необходимых для организации производства определенного изделия, руб.; Ц — цена единицы изделия, руб.; Спер — сумма условно-переменных расходов, необ­ходимых для изготовления единицы изделия, руб.

К условно-постоянным расходам относятся:

—  сумма необходимого кредита, а также выплата про­центов по нему в расчете на год;

—  сумма амортизационных отчислений по основным фон­дам;

—  сумма накладных расходов в целом по предприятию.

К условно-переменным расходам относятся:

— расходы на материалы, сырье, комплектующие изде­лия;

— расходы на электроэнергию и другие виды энергии;

— расходы на оплату труда основных производствен­ных рабочих.

Пример. Сумма условно-постоянных расходов, необхо­димых для организации производства изделия, — 50 тыс. руб. Цена единицы изделия — 80 руб., условно-переменные расходы, необходимые для изготовления единицы товара — 60 руб. Тогда надо изготовить 2500 единиц изделий, прежде чем будет полностью возмещена вся сумма условно-постоян­ных расходов и производство станет безубыточным. Начи­ная с 2501 изделия, предприятие начнет получать прибыль.

Если намечается выпуск нескольких изделий (или ока­зывается несколько видов услуг), то расчет объема произ­водства (ОП), обеспечивающего безубыточность, производит­ся по формуле:

ОП=СПост/(Ц1-Спер1)хК1+(Ц2-Спер2)хК2+…+(Цn-Сперn)хКn (67.2)

где Ц и Спер — соответственно цена и условно-переменные расходы для каждого из товаров, выпускаемых предприятием; К1, 2…n доля выручки от реализации изделия 1-го, 2-го... n–го в общей выручке от реализации всех производимых предприятием в тече­ние года изделий (в долях единицы).

Умножив ОП на соответствующую величину К, получим то количество единиц этого товара, которое надо изгото­вить для обеспечения безубыточности при данной структу­ре выпуска изделий.

68. РИСКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Риском предприятия обычно называют вероятность (уг­розу) потери им части своих производственных ресурсов, недополучения дохода или возникновения непредвиденных расходов в результате осуществления производственно-хо­зяйственной деятельности. Различают такие виды рисков, как производственный, сбытовой, финансовый, правовой.

Для крупных предприятий необходим тщательный про­счет рисков с использованием специального, достаточно сложного математического аппарата теории вероятностей. Для средних и малых предприятий достаточен анализ рис­ков с помощью чисто экспертных методов. Здесь проявля­ется умение разработчиков производственного бизнес-пла­на заранее предугадать все типы рисков, с которыми может столкнуться предприятие, источники этих рисков и момент их возникновения.

Конечно, вероятность проявления каждого типа риска, так же как и сумма возможных убытков, различна и не всегда предсказуема. Самая распространенная ошибка при составлении производственного бизнес-плана – это излиш­ний оптимизм.

В плане риска должны быть разработаны мероприятия по сокращению количества рисков и уменьшению потерь, которые они могут вызвать.

В плане риска необходимо хотя бы ориентировочно оце­нивать то, какие риски для предприятия наиболее вероят­ны и во что они могут ему обойтись. С этой целью надо дать ответы на следующие вопросы:

—  Какие факторы могут угрожать успешной деятельно­сти предприятия (указать в порядке убывающей зна­чимости)?

—  Как предприятие оценивает вероятность влияния на него этих факторов риска (например, 10 баллов — вли­яние данного фактора проявится неизбежно, 1 балл — влияние возможно, но очень маловероятно)?

—  Какие убытки предприятию могут причинить выяв­ленные факторы риска в случае их проявления (при­мерная сумма в рублях)?

Затем разрабатываются мероприятия по уменьшению по­терь по каждому фактору риска:

—  организационные меры по профилактике и нейтрали­зации рисков;

—  предлагаемая программа страхования от рисков;

—  сколько времени понадобится для достижения цели в случае срыва плановых сроков?

Например, при риске сбоев в программе железнодорож­ных поставок сырья, материалов можно наметить альтер­нативную программу транспортировки с помощью других видов транспорта и определить время, необходимое для до­стижения целей.

Что касается страхования, то в плане риска можно ука­зать, какие типы страховых полисов и на какие суммы пред­приятие планирует приобрести, а также средства, выделен­ные на случай возникновения непредвиденных обстоя­тельств.

По вопросу страхования следует сделать пояснение. Страхование за рубежом — явление обычное, но в нашей стране – новое. Часто само страхование оказывает нега­тивное влияние на финансовые аспекты производства и ре­ализации продукции. Поэтому стратегия в страховании рис­ков должна быть особенно взвешенной.

69. План СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ КОЛЛЕКТИВА ПРЕДПРИЯТИЯ

Решение о разработке плана социального развития кол­лектива принимается предприятием самостоятельно, при этом одновременно устанавливается размер отчислений от прибыли на выполнение задач этого плана.

В плане социального развития коллектива предприятия могут решаться следующие задачи:

1. По улучшению условий и охраны труда:

—  нормализация условий труда;

—  уменьшение занятости на вредных, горячих, тяжелых работах;

—  предупреждение производственного травматизма;

—  ликвидация профессиональных заболеваний.

2. По улучшению социальной структуры производствен­ного коллектива:

—  формирование прогрессивных изменений в социаль­ной структуре рабочих и административно-управлен­ческого аппарата;