(дидактические единицы)
ДЕ 1. Общая теория налогового менеджмента
Тема 1. Налоги как объект управления в системе рыночных отношений.
Аудиторное изучение: Специфика налогов как цены услуг государства и объекта финансового управления. Функции налогов как конкретизация и проявление их сущности на практике. Функция совокупного денежного эквивалента ценности услуг государства. Фискальная функция налогов. Регулирующая и контрольная функции налогов. Классификация налоговых платежей: от уровня власти, по способу взимания, по источникам их уплаты. Налоговое бремя как форма монопольной цены совокупных общественных благ и как расчетный показатель количественного измерения ценовых параметров оценки услуг государства. Понятие оптимального и предельного уровня налогового бремени.
Самостоятельное изучение: Роль и функции современного государства в рыночной среде. Понятие «услуга» государства. Отличительные черты услуг государства от традиционных услуг, оказываемых на основе классического товарного обмена. Классификация услуг государства. Подходы к распределению налогового бремени в экономике: принцип полученных благ (выгод); принцип платежеспособности. Понятие «избыточное налоговое бремя». Методики расчета налогового бремени в экономике и для предприятий. Взаимосвязь налогового бремени и налогового менеджмента.
Тема 2. Содержание и основы организации налогового менеджмента.
Аудиторное изучение: Налоговый менеджмент как часть общего менеджмента. Уровни налогового менеджмента: макроуровень и микроуровень. Объекты налогового менеджмента. Субъекты налогового менеджмента. Общая и частные цели налогового менеджмента. Налоговый менеджмент как наука, искусство и практика принятия управленческих решений. Задачи налогового менеджмента. Организационные принципы налогового менеджмента. Государственный и корпоративный налоговый менеджмент: общее и особенное. Стратегический и тактический налоговый менеджмент. Элементы налогового менеджмента: организация управления налоговым процессом, налоговое планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль.
Самостоятельное изучение: Функции субъекта и объекта налогового менеджмента.
ДЕ 2. Государственный налоговый менеджмент
Тема 3. Основы организации государственного налогового менеджмента.
Аудиторное изучение: Понятие государственного налогового менеджмента. Объект и субъект государственного налогового менеджмента. Цель и задачи государственного налогового менеджмента. Элементы государственного налогового менеджмента: организация, налоговое планирование и прогнозирование, налоговое регулирование и налоговый контроль. Понятие налогового процесса как деятельности государства и органов местного самоуправления по формированию и исполнению налоговых бюджетов. Элементы налогового процесса. Налоговая политика как концептуальная основа государственного налогового менеджмента. Виды государственной налоговой политики и приоритеты ее развития в России. Ценовая эластичность налогов в управлении налоговыми потоками. Коэффициент эластичности налогов. Коэффициент эластичности предложения государственных услуг. Факторы, влияющие на ценовую эластичность. Налоговые риски и управление ими.
Самостоятельное изучение: Функции законодательных и исполнительных органов власти в сфере управления налоговыми потоками. Стратегические направления налоговой политики. Оценка влияния факторов на ценовую эластичность спроса. Возможные способы оценки величины налогового риска бюджета.
Тема 4. Государственное налоговое планирование и прогнозирование.
Аудиторное изучение: Содержание государственного налогового планирования: сущность, цели и задачи. Виды государственного налогового планирования и их характеристика. Этапы государственного налогового планирования. Связь государственного налогового планирования и прогнозирования. Сущность государственного налогового прогнозирования. Методы государственного налогового планирования и прогнозирования: балансовый, коэффициентов, от достигнутого, нормативный, регрессивно – корреляционный, прогнозной экстраполяции с помощью трендовых моделей и др. Прогноз поступлений НДФЛ, налога на прибыль организаций. Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат. Понятие налогового бюджета государства как метода планирования и его структура. Эффективный налоговый бюджет.
Самостоятельное изучение: Методы государственного налогового планирования и прогнозирования.
Тема 5. Государственное налоговое регулирование.
Аудиторное изучение: Понятие государственного налогового регулирования, цели и методы. Налоговое стимулирование и налоговое сдерживание, оценка последствий. Виды налоговых льгот: налоговые освобождения, налоговые скидки, налоговые кредиты.
Самостоятельное изучение: Государственное налоговое регулирование в современной России: цели, задачи, методы.
Тема 6. Государственный налоговый контроль.
Аудиторное изучение: Порядок осуществления налогового контроля. Формы проведения государственного налогового контроля: камеральная проверка и выездная налоговая проверка. Процедура проведения камеральной проверки. Порядок осуществления выездной налоговой проверки. Тематические и комплексные выездные налоговые проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки.
Самостоятельное изучение: Права и обязанности участников мероприятий налогового контроля. Назначение и результаты налогового контроля в РФ на современном этапе.
Тема 7. Управление ценообразованием в системе государственного налогового менеджмента.
Аудиторное изучение: Ценообразование в рыночных условиях. Ценовая политика как одна из составляющих комплекса маркетинга налогоплательщика. Факторы, влияющие на формирование цены продукции, выпускаемой организацией. Методы определения цен на продукцию организаций. Формирование цены товара с точки зрения налогообложения. Ограничения, содержащиеся в ст. 40 НК РФ. Порядок определения рыночной цены для целей налогообложения. Обычный способ определения рыночной цены. Специальный (расчетный) способ определения рыночной цены: метод цены последующей реализации и затратный метод.
Самостоятельное изучение: Трансфертное ценообразование и налоговый контроль.
ДЕ 3 Корпоративный налоговый менеджмент
Тема 8. Основы корпоративного налогового менеджмента
Аудиторное изучение: Понятие корпоративного налогового менеджмента. Элементы корпоративного налогового менеджмента и их общая характеристика. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования: общее и особенное. Уклонение от уплаты и обход налогов в рамках деятельности по минимизации налоговых платежей. Причины уклонения и обхода налогов: нравственно – психологические, экономические, технико – юридические. Классификация и виды уклонений и обхода налогов. Криминальные и некриминальные деяния.
Самостоятельное изучение: Значение корпоративного налогового менеджмента в современных условиях. Выгоды, которые получает предприятие от организации налогового менеджмента.
Тема 9. Возможности оптимизации налогов организациями в рамках корпоративного налогового менеджмента.
Аудиторное изучение: Способы (методы) оптимизации налогов: замены отношений; делегирование ответственности; разделения отношений; прямого сокращения объекта налогообложения; отсрочки налогового платежа; оффшорных зон и др. Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации. Бюджетирование начисления налогов, налоговых платежей и налоговой задолженности. Способы оптимизации налогов с использование методов налогового учета в налоговой политике организации. Понятие налоговой политики организации, ее элементы. Оценка возможностей использования следующих элементов налоговой политики и налогового учета организации для целей оптимизации налоговых потоков:
А) определение момента реализации для целей учета;
Б) учет расходов по заготовке и доставке товаров со складов (для торговли);
В) методы оценки покупных товаров, сырья и материалов;
Г) наличие и перечень резервов предстоящих расходов и платежей;
Д) структура и способ списания расходов будущих периодов;
Е) порядок начисления амортизационных отчислений.
Самостоятельное изучение: Порядок ведения налогового учета в целях налогообложения по налогу на прибыль. Методы оценки сырья и материалов. Методы начисления амортизации в целях налогового учета: линейный и нелинейный методы. Специальные повышающие и понижающие коэффициенты к норме амортизации. Порядок создания резерва по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ). Порядок создания резерва расходов (ст. 260, 324 НК РФ). Право и порядок формирования резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию (ст. 267 НК РФ). Формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам года (ст. 324.1 НК РФ). Способы начисления и уплаты налога на прибыль.
Тема 10. Корпоративное налоговое планирование
Аудиторное изучение: Содержание корпоративного налогового планирования: понятие, принципы, элементы. Классификация корпоративного налогового планирования: по объектам управления, юрисдикции; длительности периода и характера решаемых задач; ожиданиям и др. признакам. Этапы корпоративного налогового планирования. Показатели эффективности корпоративного налогового планирования: общий коэффициент эффективности налогообложения; налогоёмкость продаж; коэффициент налогообложения доходов; коэффициент налогообложения затрат; коэффициент налогообложения прибыли. Оценка эффективности налогового планирования в организации. Методы корпоративного налогового планирования: метод ситуационного налогового планирования; метод микробалансов; матрично – балансовый метод; статистический балансовый метод; метод определения финансовых потоков предприятия в двухкоординатной системе налогообложения;
Самостоятельное изучение: Виды налогового планирования и их особенности. Поэтапный механизм организации налогового планирования на предприятии.
Тема 11. Оптимизация налогов в практике современной России
Аудиторное изучение: Способы оптимизации налога на прибыль организаций. Проблемы и возможности оптимизации НДС. Оптимизация налога на имущество организаций. Оптимизация налога на добычу полезных ископаемых.
Самостоятельное изучение: Способы оптимизации налога на прибыль организаций. Проблемы и возможности оптимизации НДС. Оптимизация налога на имущество организаций. Оптимизация налога на добычу полезных ископаемых.
Тема 12. Оптимизация налогов субъектами специальных налоговых режимов
Аудиторное изучение: Оптимизация налогов при переходе на упрощенную систему налогообложения. Управление ЕНВД для отдельных видов деятельности. Оптимизация налогов сельскохозяйственными производителями.
Самостоятельное изучение: Специфика налогового планирования в рамках специальных налоговых режимов. Оптимизация налогов при переходе на упрощенную систему налогообложения. Управление ЕНВД для отдельных видов деятельности. Оптимизация налогов сельскохозяйственными производителями.
Содержание лабораторных занятий
Лабораторная работа №1. Налоги как объект управления в системе рыночных отношений. Сущность налогов как цены услуг государства. Особенности спроса и предложения налогов. Классификация налоговых платежей. Налоговое бремя: содержание и способы расчета.
Лабораторная работа №2. Содержание и основы организации налогового менеджмента. Содержание налогового менеджмента. Основы организации налогового менеджмента. Элементы налогового менеджмента как системы управления.
Лабораторная работа №3 Основы организации государственного налогового менеджмента. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента. Налоговый процесс: его содержание и элементы Виды государственной налоговой политики и их характеристика. Налоговые риски и управление ими.
Лабораторная работа №4 . Государственное налоговое планирование и прогнозирование. Содержание государственного налогового планирования. Содержание государственного налогового прогнозирования.. Методы государственного налогового планирования и прогнозирования.
Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат.
.
Лабораторная работа №5 . Государственное налоговое регулирование.
Содержание государственного налогового регулирования. Методы (инструменты) государственного налогового регулирования. Особенности государственного налогового регулирования в России на современном этапе.
Лабораторная работа №6 Государственный налоговый контроль.
Содержание государственного налогового контроля и его правовое обеспечение. Права и обязанности участников мероприятий налогового контроля. Процедура проведения камеральной проверки. Особенности проведения выездной налоговой проверки. Назначение и результаты налогового контроля в РФ на современном этапе.
.
Лабораторная работа №7 Управление ценообразованием в системе государственного налогового менеджмента. Ценообразование в рыночных условиях. Порядок определения рыночной цены для целей налогообложения. Трансфертное ценообразование и налоговый контроль.
.
Лабораторная работа №8 Возможности оптимизации налогов организациями в рамках корпоративного налогового менеджмента.
. Способы оптимизации налогов (замены отношений, разделения отношений и др.). Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета в налоговой политике организации:
А) понятие и особенности налоговой политики организации, ее элементы;
Б) определение момента реализации для целей учета;
В) учет расходов по заготовке и доставке товаров со складов;
Г) методы оценки покупных товаров, сырья и материалов;
Д) наличие и перечень резервов предстоящих расходов и платежей;
Е) структура и способ списания расходов будущих периодов;
Ж) порядок начисления амортизационных отчислений.
Лабораторная работа №9 Оптимизация налогов в практике современной России. Способы оптимизации налога на прибыль организаций Проблемы оптимизации НДС. Возможности оптимизации налога на имущество организаций. Оптимизация налога на добычу полезных ископаемых.
Лабораторная работа №10 Оптимизация налогов субъектами специальных налоговых режимов. Оптимизация налогов при переходе на УСН Управление ЕНВД для отдельных видов деятельности. Оптимизация налогов сельскохозяйственными производителями
.
2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ
Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену
1. Сущность налогов как цены услуг государства.
2. Особенности спроса и предложения налогов.
3. Классификация налоговых платежей.
4. Налоговое бремя: содержание и способы расчета
5. Содержание налогового менеджмента.
6. Основы организации налогового менеджмента.
7. Элементы налогового менеджмента как системы управления.
8. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента.
9. Налоговый процесс: его содержание и элементы.
10. Виды государственной налоговой политики и их характеристика.
11. Налоговые риски и управление ими.
12. Содержание государственного налогового планирования.
13. Содержание государственного налогового прогнозирования.
14. Методы государственного налогового планирования и прогнозирования.
15. Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат.
16. Содержание государственного налогового регулирования.
17. Методы (инструменты) государственного налогового регулирования.
18. Содержание государственного налогового контроля и его правовое обеспечение. Права и обязанности участников мероприятий налогового контроля.
19. Процедура проведения камеральной проверки.
20. Особенности проведения выездной налоговой проверки.
21. Ценообразование в рыночных условиях.
22. Порядок определения рыночной цены для целей налогообложения.
23. Трансфертное ценообразование и налоговый контроль.
24. Содержание и элементы корпоративного налогового менеджмента.
25. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования: общее и особенное.
26. Понятие уклонения и обхода налогов.
27. Классификация и виды уклонений и обхода налогов (криминальные и некриминальные деяния).
28. Способы оптимизации налогов (замены отношений, разделения отношений и др.).
29. Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации.
30. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета в налоговой политике организации:
31. Содержание корпоративного налогового планирования и прогнозирования.
32. Классификация и виды корпоративного налогового планирования.
33. Принципы корпоративного налогового планирования.
34. Этапы корпоративного налогового планирования.
35. Показатели эффективности корпоративного налогового планирования.
36. Методы корпоративного налогового планирования.
37. Способы оптимизации налога на прибыль организаций.
38. Проблемы оптимизации НДС.
39. Возможности оптимизации налога на имущество организаций.
40. Оптимизация налога на добычу полезных ископаемых.
41. Оптимизация налогов при переходе на УСН
42. Управление ЕНВД для отдельных видов деятельности.
43. Оптимизация налогов сельскохозяйственными производителями.
Вопросы к письменной контрольной работе ДЕ 1. Общая теория налогового менеджмента
Контрольные вопросы:
1. Каков вклад Адама Смита в развитие теории налогообложения?
2. В чем заключается суть налоговых учений немецкого экономиста А. Вагнера?
3. Каков вклад классиков марксизма в учения о налогах?
4. Каким экономистом налоги рассматривались в основном как способ бесперебойного финансирования государственных расходов?
5. В чем состояли смысл и особенности кейнсианской политики и какова в ней роль налогов? Кто стал основоположником и кто — последователем данного учения?
6. Какой вклад в развитие теории налогообложения внес А. Лаффер и какие налоговые реформы проводились на основе его учений?
7. Какие функции налогов являются основополагающими по М. Фридмену и каков его взгляд на вмешательство государства в регулирование экономики?
8. Кто из зарубежных современных экономистов уделял существенное внимание изучению практических аспектов налогообложения (изложите их суть)?
9. Каких российских экономистов, внесших вклад в изучение проблем налогообложения, вы знаете?
Тесты:
1. Кто был основоположником теории налогообложения:
а) Карл Маркс;
б) Давид Рикардо;
в) Адам Смит?
2. К какому периоду относятся первые систематизированные учения о налогах:
а) к XII в.;
б) к XVIII в.;
в) к XIX в.?
3. Кто из зарубежных экономистов установил зависимость между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:
а) Дж. Кейнс;
б) А. Вагнер;
в) А. Лаффер?
4. Чьи интересы отражали принципы налогообложения, разработанные Адамом Смитом:
а) государства;
в) государства и налогоплательщиков?
5. Дж. Кейнс был сторонником:
а) высоких налогов;
б) низких налогов;
в) умеренных налогов.
6. А. Лаффер установил зависимость:
а) между налогами и ценами;
б) между налогами и потребительским спросом;
в) между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями.
7. был приверженцем:
а) косвенного налогообложения;
в) пропорционального налогообложения.
8. К. Виксель был экономистом:
а) американским;
б) английским;
в) шведским.
9. Кто из ученых-экономистов был противником кейнсианства:
а) П. Самуэльсон;
б) А. Лаффер;
в) М. Фридмен?
10. На основе учений какого экономиста была проведена налоговая реформа в США в гг.:
а) А. Лаффера;
б) Дж. Кейнса;
в) А. Смита?
Контрольные вопросы:
1. Каковы принципы налогообложения по Адаму Смиту? Раскройте их суть.
2. Каковы принципы налогообложения по Адольфу Вагнеру? Раскройте их суть.
3. Почему принципы, разработанные Адамом Смитом, нуждались в корректировке?
4. Каковы основные принципы современного налогообложения?
5. Нуждаются ли в пересмотре современные принципы налогообложения?
6. Существует ли сходство между принципами соразмерности и эффективности? Ответ обоснуйте.
7. В чем заключается современное толкование принципа равенства и справедливости?
8. На какие основные группы подразделяются современные принципы налогообложения?
9. Чьи интересы в наибольшей степени реализуются через принципы удобства, определенности и универсализации? Ответ обоснуйте.
10. Чьи интересы в наибольшей степени реализуются через принципы эластичности, достаточности и эффективности? Ответ обоснуйте.
Тесты:
1.Сколько принципов налогообложения разработал Адам Смит:
а)7; б)4; в) 10?
2.Почему налоговые принципы, разработанные Адамом Смитом, подверглись корректировке со стороны немецкого экономиста Адольфа Вагнера:
а)они не отражали интересы налогоплательщиков;
б)они не отражали интересы государства;
в)они не отражали интересы ни государства, ни налогоплательщиков?
Вопросы к контрольной работе ДЕ 2. Государственный налоговый менеджмент
Контрольные вопросы:
1. Каково определение понятие «налоговое бремя»?
2. Какие основные элементы входят в совокупную величину налоговой нагрузки?
3. Каковы показатели налогового бремени на микроуровне, как они рассчитываются?
4. Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является универсальным? Обоснуйте ответ.
5. Каковы показатели налогового бремени на макроуровне, как они рассчитываются?
6. Каковы общие и частные недостатки показателей налоговой нагрузки на организацию?
7. В чем заключается смысл показателя налоговой нагрузки на экономику страны, как он рассчитывается?
Тесты:
1. Какой уровень налоговой нагрузки является предельным согласно теории налогообложения:
а) 10% доходов;
б) 80% доходов;
в) 30% доходов?
2. Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны:
а) долю выручки организации, изымаемую в виде налогов;
б) часть ВВП страны, перераспределяемую через налоги;
в) долю прибыли организации, изымаемую в виде налогов?
3. Чему равно налоговое бремя на работника:
а) ставке налога на доходы физических лиц;
б) ставке налога на прибыль;
в) ставке единого социального налога?
4. Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является наиболее достоверным:
а) отношение уплаченных налогов к выручке организации;
б) отношение уплаченных налогов к добавленной стоимости;
в) отношение уплаченных налогов к вновь созданной стоимости?
5. Какой общий недостаток присущ всем показателям, характеризующим налоговую нагрузку на организацию:
а) прибыль — часть дохода организации;
б) выручка включает в себя доход организации, но не является им;
в) при расчете показателей налогового бремени невозможно
учесть степень переложения налогов на конечного потребителя?
6. Какая зависимость была установлена А. Лаффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:
а) увеличение налоговой ставки всегда приводит к росту налоговых платежей;
б) увеличение налоговой ставки всегда приводит к сокращению налоговых поступлений;
в) увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений, только в случае если она превысила
свое оптимальное значение?
7. Показатель налоговой нагрузки на население страны отражает:
а) долю ВВП страны, перераспределяемую через налоги;
б) долю дохода работника, изымаемую в виде налога на доходы физических лиц;
в) долю доходов населения, взимаемую в виде налогов?
Контрольные вопросы:
1. К каким методам государственного регулирования относится налоговая политика?
2. В чем заключаются цели налоговой политики?
3. Чем отличается налоговая стратегия от налоговой тактики?
4. В чем состоит суть стратегических направлений налоговой политики?
5. В чем заключается внешняя и внутренняя налоговая политика?
6. Какие типы налоговой политики вы знаете? Охарактеризуйте их.
7. Какая политика проводилась в России в начале периода рыночных реформ?
8. Чем отличается политика максимальных налогов от политики высоких налогов?
Тесты:
1. Какой из типов налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ:
а) политика максимальных налогов;
б) политика разумных налогов;
в) политика высоких налогов и роста социальных программ?
2. Субъектом налоговой политики выступают:
а) государство;
б) налогоплательщики;
в) налоговые агенты.
3. Налоговая политика относится:
а) к прямым методам государственного регулирования экономики;
б) к косвенным методам государственного регулирования экономики.
4. В начале периода рыночных реформ в России проводилась:
а) политика разумных налогов;
б) политика максимальных налогов;
в) политика высоких налогов.
5. Повышение уровня экономического развития экономики страны относится:
а) к экономическим целям налоговой политики;
б) к международным целям налоговой политики;
в) к социальным целям налоговой политики.
Контрольные вопросы:
1. Что такое налоговый механизм?
2. Какими способами и методами осуществляется налоговое регулирование?
3. Каковы элементы налогового планирования?
4. В чем заключается основная цель налогового планирования на макроуровне?
5. Каковы принципы налогового регулирования?
6. Каково определение понятия «налоговый контроль»?
7. Что является наиболее типичным элементом регулирования деятельности хозяйствующих субъектов при проведении налоговой политики?
Тесты:
1. Налоговое регулирование - это:
а) экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий;
б) система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов.
2. Принципиальные подходы к регулированию налоговых отношений в России определяются:
а) НК РФ;
б) законами субъектов РФ, принятыми в соответствии с НК РФ;
в) законами муниципальных образований, принятых в соответствии с НК РФ.
3. Цель налогового планирования - это:
а) уравновешивание интересов государства, хозяйствующих
субъектов и граждан;
б) анализ налоговых поступлений, определение тенденций
и факторов их изменений;
в) осуществление комплекса мер, направленных на повышение собираемости налогов.
4. Какой из элементов налогообложения наиболее часто используется в регулирующих целях:
а) налоговые льготы;
б) налоговые ставки;
в) налоговые санкции?
.
Вопросы к коллоквиуму ДЕ 3 Корпоративный налоговый менеджмент
1. Какова структура налоговых органов в РФ?
2. Каковы основные функции ФНС России?
3. С какой целью созданы межрегиональные инспекции ФНС России?
4. Каковы задачи, стоящие перед управлениями ФНС России по субъектам РФ?
5. Какие существуют структурные подразделения ФНС России?
6. Каковы права налоговых органов?
7. В чем заключаются обязанности налоговых органов?
Тесты:
1. Основная задача деятельности налоговых органов РФ:
а) возврат излишне уплаченных налогов;
б) постановка на учет налогоплательщиков;
в) контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней.
2. ФНС России находится в ведении и подчинении:
а) Минобрнауки России;
б) Минфина России;
в) МВД России.
3. К правам налоговых органов относится:
а) проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства;
б) возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченных налогов;
в) требование от налогоплательщиков представления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов.
4. К обязанностям налоговых органов относится:
а) приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков;
б) соблюдение налоговой тайны;
в) подача исков в арбитражные суды.
5. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:
а) право налогового органа;
б) обязанность налогового органа;
в) не право налогового органа.
Контрольные вопросы:
1. Что такое требование об уплате налога и какова процедура его выставления?
2. Какие основные реквизиты должно содержать требование об уплате налога (сбора)?
3. Что такое приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика?
4. В каких случаях задолженность по уплате налога погашается за счет имущества налогоплательщика?
5. Какова очередность направления имущества на погашение задолженности по уплате налога (сбора)?
6. Что такое арест имущества, в каких случаях он используется и какова процедура его проведения?
7. Что такое полный и что — частичный арест имущества?
Тесты:
1. Требование об уплате налога — это:
а) письменное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок;
б) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах и рассчитанной сумме налога;
в) устное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок.
2. Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей взимается в следующем порядке:
а) бесспорном;
б) судебном;
в) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.
3 Недоимка с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в следующем порядке:
а) бесспорном;
б) судебном;
в) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.
4. Арест имущества возможен в отношении имущества:
а) только физического лица;
б) только юридического лица
;
в) как физического, так и юридического лица.
5. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:
а) приостановление всех доходных операций по расчетному счету налогоплательщика;
б) приостановление всех доходных и расходных операций по расчетному счету налогоплательщика;
в) приостановление всех расходных операций по расчетному счету налогоплательщика.
6. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика направлено в первую очередь:
а) на наличные денежные средства налогоплательщика;
б) на имущество, не участвующее непосредственно в производственном процессе;
в) на имущество, участвующее непосредственно в процессе производства.
7 Полный арест имущества налогоплательщика — это ситуация, когда:
а) налогоплательщик может владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, но с разрешения налогового органа;
б) налогоплательщик не в праве распоряжаться имуществом, а владеть и пользоваться может, но с разрешением налогового органа;
в) не имеет права пользоваться и распоряжаться имуществом.
Примерные контрольные задания к дидактическим единицам.
ДЕ 1. Общая теория налогового менеджмента
Контрольные вопросы:
1. Когда налогоплательщику может быть изменен срок уплаты налога?
2. В каких случаях не предусмотрена уплата процентов при изменении срока уплаты налога?
3. Какие государственные структуры уполномочены на предоставление налоговых и инвестиционных налоговых кредитов?
4. Что такое рассрочка по уплате налога (сбора) и каков механизм ее получения?
5. В чем заключается сущность инвестиционного налогового кредита и каковы возможности его получения?
6. В каких случаях прекращается действие отсрочки, рассрочки по уплате налогов, сборов?
7. При каких обстоятельствах может быть досрочно расторгнут договор об инвестиционном налоговом кредите?
Тесты:
1. На какой срок предоставляется инвестиционный налоговый кредит:
а) от одного месяца до шести месяцев;
б) от одного года до пяти лет;
в) от двух лет до десяти лет?
2. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) только по местным и региональным налогам;
б) только по федеральным и региональным налогам;
в) по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам.
3. Размер ограничения инвестиционного налогового кредита при осуществлении технического перевооружения собственного производства составляет:
а) до 45% стоимости приобретенного целевого оборудования;
б) до 30% стоимости приобретенного целевого оборудования;
в) до 55% стоимости приобретенного целевого оборудования.
4. Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:
а) до одного года;
б) от трех месяцев до шести месяцев;
в) от одного года до пяти лет.
5. Процентная ставка за пользование инвестиционным налоговым кредитом устанавливается:
а) от 1/3 до 3/4 ставки рефинансирования Банка России;
б) равна ставке рефинансирования Банка России;
в) от 1/2 до 3/4 ставке рефинансирования Банка России;
6. Решение об изменении сроков уплаты федеральных налогов выносят:
а) таможенные органы РФ;
б) финансовые органы субъекта Федерации;
в) Минфин России.
7. Срок уплаты налога не может быть изменен, если:
а) против налогоплательщика возбуждено уголовное дело по вопросу нарушения налогового законодательства;
б) налогоплательщик занимается несколькими видами деятельности;
в) налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность на территории нескольких субъектов Федерации.
8. Ограничение уменьшений налогового платежа при инвестиционном налоговом кредите составляет:
а) не более 70%;
б) не более 30%;
в) не более 50%.
ДЕ 2. Государственный налоговый менеджмент
Контрольные вопросы:
1. Какие способы обеспечения обязанностей по уплате налогов вы знаете?
2. В каких случаях используются способы обеспечения обязанностей по уплате налогов?
3. Между кем заключается договор залога и что может выступать в качестве залога?
4. Между кем заключается договор поручительства и какие обязательства имеют стороны, заключившие такой договор?
5. В каком случае не начисляются пени?
6. Что такое пеня и какова методика ее начисления?
7. Каков порядок взыскания пеней для юридических и физических лиц?
Тесты:
1. Договор залога заключается между:
а) налоговым органом и залогодателем;
б) налоговым органом и налогоплательщиком;
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
