Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговый менеджмент». Специальность - 080105.65 Финансы и кредит. Форма обучения - очная, заочная, очно-заочная (вечерняя) сокращенная на базе СПО. Кафедра - «Экономика» (стр. 5 )

-Самостоятельное изучение и конспектирование рекомендованной литературы обычно приводит к знанию ответов на все вопросы, выносимые на экзамен.

- Чтение и конспектирование литературы осуществляется не по принципу «книга за книгой», а «вопрос за вопросом» в соответствии с программой курса, при этом выделяются различные подходы к освещению одного и того же вопроса у различных авторов.

- Изучение научной литературы должно сопровождаться поиском и фиксацией примеров, иллюстрирующих то или иное теоретическое положение.

При изучении дополнительной научной литературы особое внимание нужно уделить проработке проблемно ориентированных заданий семинарских (практических) занятий, включенных в программу и/или в текст учебника или пособия.

Заключительным этапом изучения учебника, книги или статьи является запись, конспектирование прочитанного. Конспект позволяет быстро восстановить в памяти содержание прочитанной книги. Кроме того, процесс конспектирования организует мысль, которая побуждает читающего к обдумыванию, к активному мышлению, улучшает качество усвоения и запоминания. Запись способствует выработке ясно, четко и лаконично формулировать и излагать мысль. Запись следует вести сжато и обязательно своими словами.

Существуют три основные формы записи прочитанного: план, тезисы, конспект.

План – самая короткая форма записи прочитанного. Различают план простой и развернутый. Простой план включает перечень заголовков или вопросов, о которых говорится в главе (параграфе или статье), расположенных в том же порядке, что и в книге. Развернутый план – это такой план, в котором каждый вопрос разбит на под вопросы.

Тезисы представляют собой запись основных положений и идей, изложенных в книге или статье, и являются более полным раскрытием плана.

Конспект – это сжатое логически связанное изложение прочитанного. В конспекте помещаются не только главные положения книги, но и аргументы (цифры, примеры, таблицы и т. д.).

Углубленному изучению материала по отдельным разделам дисциплины способствует подготовка студентами докладов. Доклад – это самостоятельная работа, анализирующая и обобщающая публикации по заданной тематике, предполагающая выработку и обоснование собственной позиции автора в отношении рассматриваемых вопросов. Подготовка доклада – достаточно кропотливый труд. Его написанию предшествует изучение широкого круга экономических первоисточников, монографий, статей, обобщение личных наблюдений. Работа над докладом способствует развитию самостоятельного, творческого мышления, учит применять экономические знания на практике при анализе актуальных социальных и правовых проблем. Рекомендуемое время доклада - 10-12 минут.

Непременным условием закрепления теоретических и практических знаний студентов является выполнение ими домашних заданий. Источником информации для выполнения домашних заданий служат данные аналитического и синтетического учета, отчетность. Развитие практических навыков аналитической обработки информации достигается самостоятельным составлением аналитических таблиц, осуществлением аналитических расчетов и формулировкой на их основе выводов.

Таким образом, самостоятельная работа студентов является одним из видов учебных занятий, она в значительной мере определяет успех обучения в институте. Самостоятельная работа способствует приобретению глубоких и прочных знаний, вырабатывает умение ориентироваться в огромном потоке информации и дает навыки работы с учебной и научной литературой. Самостоятельная работа приучает делать обобщения и выводы, вырабатывает умение логично излагать изучаемый материал, формирует у студентов творческий подход, способствует использованию полученных знаний для разнообразных практических задач, развивает самостоятельность в принятии решений.

Подготовка к зачету. Изучение дисциплины заканчивается зачетом, который проводится по всему ее содержанию. Экзаменационный билет включает в себя два теоретических вопроса и решение одной задачи. Сдача зачета студентами по билетам одинакова как для очной, так и заочной форм обучения. К зачету допускаются студенты, которые систематически, в течение всего семестра работали на занятиях и показали уверенные знания по вопросам, выносившимся на групповые занятия. Непосредственная подготовка к зачету осуществляется по вопросам, представленным в данном пособии. Тщательно изучите формулировку каждого вопроса, вникните в его суть, составьте план ответа.

Необходимо отметить для себя пробелы в знаниях, которые следует ликвидировать в ходе подготовки, для чего следует обратиться за консультацией к преподавателю.

3.4 Оценочные средства для контроля успеваемости и результатов освоения учебной дисциплины

Результативность работы студентов во многом определяется наличием активных методов ее контроля. Преподаватель по данной дисциплине может осуществлять следующие виды контроля:

- входной контроль знаний и умений студентов при начале изучения дисциплины;

- текущий контроль, то есть регулярное отслеживание уровня усвоения материала на лекциях, практических и лабораторных занятиях;

- промежуточный контроль по окончании изучения раздела курса;

- самоконтроль, осуществляемый студентом в процессе изучения дисциплины при подготовке к контрольным мероприятиям;

- итоговый контроль по дисциплине в виде зачета.

Текущий контроль (промежуточный). Контроль результатов аудиторной и внеаудиторной самостоятельной работы студентов может осуществляться в пределах времени, отведенного на обязательные учебные занятия по дисциплине и внеаудиторную самостоятельную работу студентов по дисциплине, может проходить в письменной, устной или смешанной форме, а именно:

- устного опроса;

-коллоквиума;

- письменного опроса;

- письменного выполнения практического задания;

- тестирования;

- доклада или реферата;

- презентации и др.

Итоговый контроль. Для контроля усвоения данной дисциплины для студентов учебным планом предусмотрен зачет.

Студенты очной формы обучения изучают дисциплину по модульно-рейтинговой технологии, которая предполагает, что студент для получения итоговой оценки по данной дисциплине должен набрать 100 баллов. Баллы, характеризующие успеваемость студента по дисциплине, набираются им в течение всего периода обучения за изучение модулей: на аудиторных занятиях, промежуточном контроле.

Баллы присуждаются по результатам работы на практических (семинарских) занятиях, за выполнение практических заданий, по итогам промежуточных аттестаций. Дополнительные «премиальные» баллы студент может получить за посещаемость лекций. Максимальное количество баллов за работу на семинаре можно получить, демонстрируя хорошее знание текста учебника, умение формировать и аргументировать собственную позицию.

На основании набранных баллов, успеваемость студентов в семестре (в учебном году) определяется следующими оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно» за дисциплины, закрываемые экзаменами или дифференцированными зачетами. Результаты сдачи зачетов оцениваются отметкой «зачтено» или «не зачтено». Студент, набравший менее 60 баллов, получает итоговую оценку – неудовлетворительно, от 61 до 75 – удовлетворительно, от 76 до 90 – хорошо, от 91 и выше баллов – отлично; при сдаче зачета: не более 60 баллов – не зачтено, от 61 до 100 баллов – зачтено.

Ответ студента на зачете квалифицируется оценками «зачтено», «не зачтено».

Оценка «зачтено» выставляется студенту, если вопросы раскрыты, изложены логично, без существенных ошибок, показано умение иллюстрировать теоретические положения конкретными примерами, продемонстрировано усвоение ранее изученных вопросов, сформированность компетенций, устойчивость используемых умений и навыков. Допускаются незначительные ошибки.

Оценка «не зачтено» выставляется, если не раскрыто основное содержание учебного материала; обнаружено незнание или непонимание большей или наиболее важной части учебного материала; допущены ошибки в определении понятий, которые не исправлены после нескольких наводящих вопросов; не сформированы компетенции, умения и навыки.

3.5 Методические рекомендации по написанию контрольной работы.

Примерная тематика контрольных работ по дисциплине «Налоговый менеджмент»

Выбор темы: по двум последним цифрам в зачетной книжке.

1. Антикризисные налоговые меры в России в гг.

2. Финансовая и налоговая система в Российской Федерации.

3. Финансовый анализ для целей налогового планирования.

4. Классификация и методы оценки денежных потоков.

5. Методы определения налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов.

6. Оптимизация платежей по налогу на добавленную стоимость.

7. Оптимизация платежей по налогу на прибыль организаций.

8. Организация системы налогового менеджмента на предприятии.

9. Способы оптимизации налоговых платежей.

10. Налоговая политика в России в гг.

11. Особенности регионального налогообложения (на примере субъекта Федерации в Сибирском Федеральном Округе).

12. Управление рисками при налоговом планировании.

13. Роль налогового планирования в бюджетном процессе.

14. Государственное и корпоративное налоговое планирование: общее и особенное.

15. Специальные налоговые режимы и целесообразность их использования.

16. Мировое противодействие оффшорному бизнесу.

17. Методы финансового и налогового планирования.

18. Сформируйте схему взаимодействия планирования налогов с планированием других экономических категорий фирмы.

19. Сравнительная характеристика принципов налогового планирования в организации и принципов налогообложения.

20. Расчёт налогового бремени в международной практике.

21. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральной налоговой службой.

22. Налоговое и финансовое консультирование.

23. Формирование учетной политики для целей налогообложения.

Форма и объем контрольной работы

Примерно 20 страниц машинописного текста (шрифт 14, интервал 1,5). Обязательным условием является наличие ссылок на статистический материал.

Структура контрольной работы

1. Титульный лист.

2. Оглавление работы.

3. Актуальность темы.

4. Текстовая часть.

5. Заключение.

6. Библиографический список.

Сроки сдачи работы в соответствии с учебным графиком до сдачи зачета..

4. ТРЕБОВАНИЯ К МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ

Реализация программы дисциплины требует наличия учебного кабинета.

Оборудование учебного кабинета:

- посадочные места по количеству обучающихся;

- рабочее место преподавателя.

Для проведения лекционных и семинарских занятий преподавателю необходимы следующие технические средства обучения:

- мультимедийный проектор;

- компьютеры (ноутбуки);

- программное обеспечение общего и специального назначения:

Пакеты прикладных программ и средства разработки приложений:

1.Excel 2007; Excel 2010;Excel 2013

2.PowerPoint 2003; PowerPoint 2007;PowerPoint 2010; PowerPoint 2013

3.Word 2003; Word 2007;Word 2010;Word 2013

Студенты при подготовке к занятиям используют компьютеры в классах свободного доступа, которые помимо вышеперечисленных пакетов прикладных программ и приложений, должны быть обеспечены специализированным программным обеспечением:

1.Консультант+ 4000

2.ПрофКонсультант+ 4000 (региональный выпуск)

3.Консультант - Бухгалтер 4000

Приложение «Бухгалтерские издания»

4.Консультант «Комментарии к законодательству 4000»

5.Консультант «Корреспонденция счетов»

6.Консультант «Деловые бумаги 4000»

7.Консультант - Финансист 4000

8.1С Предприятие 8.2. Комплект для обучения в высших и средних учебных заведениях.

9.1С бухгалтерия 8.2. Учебная версия

10.1С Предприятие 7.7. Комплексная конфигурация

Мобильные классы на ноутбуках используется в учебно-образовательной деятельности, как для учебных занятий, так и для организации доступа к ресурсам корпоративной сети и Internet на всей территории РИ АлтГУ. Все компьютеры объединены в единую локальную вычислительную сеть и имеет доступ в Интернет.

5. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, ДРУГИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ

Основная литература

1.  Невская, администрирование : Учебное. пособие / М. А.

Невская, . - М.: Омега - Л, 2c.

2.  Глубокова менеджмент, Учебное пособие/Н. Ю.Г   - М.: Евразийский открытый институт, 2011.-144с./ Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http://www. *****/. -  15.06.2012

3.  Миронова, администрирование : Учебник / , . - М.: Омега -Л, 2c.

4.  Селезнева, менеджмент: администрирование, планирование, учет. Учебное пособие/Н. Н .Селезнева  - М.: Юнити-Дана, 201с./ Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http://www. *****/. -  15.06.2012

Дополнительная литература

Барулин, С. В., Налоговый менеджмент: Учебное пособие/, ., В. В Степаненко. – М.: Омега – Л, 2008. – 269 с. Бюджетная система России: Учебник/под ред. Г.Б. Поляка - М.: ЮНИТИ, 2c. -(Золотой фонд российских учебников) Джамурзаев, подходы к организации деятельности налоговых органов в целях повышения эффективности налогового администрирования/. – Ростов-на-Дону: ИПО ПИ ЮФУ, 2009. Казакова, администрирования НДС в странах ОЭСР и России/ . – Москва: ИЭПП, 2010. Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации: Учебное пособие/под ред. - М.: КноРус, 2009 Мамедова, механизм в системе инвестиционного менеджмента на предприятии: монография/. – Москва: ЕАОИ, 2008 Налоговое администрирование: Учебное пособие / под ред. . - М.: КНОРУС, 2c. Налогообложение некоммерческих организаций: учебное пособие / под ред. . – Саранск: Изд-во Мордовского ун-та, 2009 Подъяблонская, и муниципальные финансы: Учебник/. - М.: ЮНИТИ, 2c Уэллс, Дж. Т. Мошенническая отчётность: предупреждение и выявление корпоративного мошенничества/ Дж. Т. Уэллс. – М.; Лаборатория Книги,2010.-60с.

Базы данных, Интернет-ресурсы,

информационно-справочные и поисковые системы

1.  Интернет ресурс для бухгалтеров «Бухгалтерский учет налогообложение, отчетность, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия» [Электронный ресурс].- Режим доступа: URL: http://www. *****/.-17.11.2012

2.  Консультант Плюс [Электронный ресурс]: справочно-поисковая система.-Режим доступа: http://www. *****/

3.  Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http://www. *****/. -  15.06.2012

4.  Электронно-библиотечная система «Издательство «Лань» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http://e. /. -  15.06.2012

6. ГЛОССАРИЙ

ТЕКУЩИЙ НАЛОГ - это сумма налога на прибыль, подлежащего уплате (возмещению) в отношении налогооблагаемой прибыли (налогового убытка) за период.
БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРИБЫЛЬ - это чистая прибыль или убыток за период до вычета расходов по уплате налога на прибыль.
ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ - это разницы между балансовой стоимостью актива или обязательства и их налоговой базой.
ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ - это суммы налога на прибыль, подлежащие возмещению
в будущих периодах.
НАЛОГИ – законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах носящие безвозвратный и безвозмездный характер.
ПОШЛИНА – это денежный сбор, взимаемый, с юридических и физических лиц за совершение специально уполномоченными органами действия и за выдачу документов, имеющих юридическую силу. Государственная пошлина подразделяется на таможенно-пограничные и внутригосударственные пошлины. Таможенная пошлина – это денежный сбор, взимаемый таможенными органами с плательщика за ввоз и вывоз товара (продукции) через таможенную границу государства. Внутригосударственная пошлина – это денежная плата, взимаемая с физических и юридических лиц за совершение действий имеющих юридическое значение.
Совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения, органов налоговой службы образуют НАЛОГОВУЮ СИСТЕМУ ГОСУДАРСТВА.
АКТИВЫ - учетная категория, включающая фиксированные активы, в том числе нематериальные активы, и текущие средства;

БОНУС - платеж, связанный с геологическим изучением, добычей полезных ископаемых;
ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ (ИНТЕРЕС) - выплаты за полученные кредиты, имущество, полученное в лизинг, по полученным депозитам и по долговым ценным бумагам;
ГОДОВОЙ РАСЧЕТНЫЙ ПОКАЗАТЕЛЬ - сумма месячных расчетных показателей за год;
ДИВИДЕНДЫ - часть чистого дохода распределяемого юридическим лицом
между его участниками (акционерами), а также под дивидендами принимаются доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица за исключением взносов собственного имущества участника (акционера) в уставный капитал с учетом инфляции;
ДОХОД ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - доход получаемый постоянным учреждением, расположенным на территории РК; доход, возникающий от продажи товаров в РК; доход, возникающий от предпринимательской деятельности, которая имеет такой же или схожий характер, что и деятельность, осуществляемая через постоянное учреждение, расположенное на территории РК; доход, получаемый от управленческих, финансовых и страховых услуг, если он начисляется как вычет постоянному учреждению, расположенному на территории РК; доход, получаемый от всех видов работ (услуг), а также штрафных санкций за невыполнение обязательств по заключенным контрактам на выполнение работ, оказание услуг и по внешнеторговым контрактам на поставку товаров, если он начисляется как вычет постоянному учреждению, расположенному на территории РК, и (или) резидентам РК;
ДОХОД ОТ ТОРГОВО-ПОСРЕДНИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - доход, полученный от операций купли-продажи и от оказания посреднических услуг;
ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ - это предоставление права дополнительных вычетов из совокупного годового дохода налогоплательщиков – юридических лиц, осуществляющих реализацию инвестиционного проекта с целью создания новых, расширения и обновления действующих производств, освобождение таких налогоплательщиков от уплаты налога на имущество по вновь введенным в эксплуатацию фиксированным активам в рамках инвестиционного проекта с целью создания новых, расширения и обновления действующих производств, а также освобождение от уплаты земельного налога по земельным участкам, приобретенным и используемым для реализации инвестиционного проекта.
КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ - налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы) на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, непосредственно не связанные с доходами или имуществом налогоплательщика;
ЛИЗИНГ - соглашение, определяемое в соответствии со статьей 43 настоящего Закона;
ЛИЦО - юридическое или физическое лицо;
МЕСЯЧНЫЙ РАСЧЕТНЫЙ ПОКАЗАТЕЛЬ - показатель, ежегодно устанавливаемый в законе о республиканском бюджете для исчисления пенсий, пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налоговых и других платежей;
МЕТОД НАЧИСЛЕНИЙ - метод налогового учета, согласно которому доходы и вычеты учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки с целью реализации и оприходования имущества, независимо от времени оплаты;

НАЛОГОВЫЙ ГОД - календарный год;
НАЛОГОВЫЙ ПАТЕНТ (ДАЛЕЕ - ПАТЕНТ) - документ, устанавливающий упрощенный налоговый режим для отдельных категорий налогоплательщиков;
НАЛОГОВАЯ ЭКСПЕРТИЗА - обязательная экспертиза, включающая в себя анализ и оценку проекта контракта, заключаемого компонентным органом, уполномоченным Правительством РК, дополнений и изменений к нему, проводимая с целью определения налогового режима, в том числе установления специальных платежей и налогов недропользователей в соответствии с законодательством в порядке, установленном Правительством РК;
НЕРЕЗИДЕНТ - юридическое или физическое лицо, которое не признается резидентом в соответствии с подпунктом 36 настоящей статьи;
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ - налоги, уплачиваемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика;
РАБОТЫ - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей физических и юридических лиц;
РЕАЛИЗАЦИЯ - выполнение работ, оказание услуг, отгрузка товаров с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров в собственность залогодержателю;
РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА - номер, присвоенный налоговой службой юридическому или физическому лицу; имеющему налоговые обязательства;
РЕЗИДЕНТ - физическое лицо, которое находится в РФ в течение 183 дней и более в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, начинающимся или оканчивающемся в налоговом году, или находятся на государственной службе РФ за границей. Физическое лицо рассматривается как резидент для периода, предшествующего его прибытию, только если это лицо было резидентом РФ в год, предшествующий году его прибытия. Физическое лицо рассматривается как резидент для периода, следующего за последним днем пребывания в РФ, только если это лицо стала резидентом в году, следующим за годом, в котором заканчивается пребывание этого лица в РФ; юридическое лицо, которое создано в соответствии с законодательством РФ, или его фактические органы управления (место эффективного управления) находятся в РФ;
СЕБЕСТОИМОСТЬ - расходы, связанные с приобретением, производством и реализацией товаров работ, услуг;
СОВОКУПНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД (СГД) - доход юридического или физического лица из различных источников в течение календарного года;
СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ АУКЦИОН - место проведения торговли имуществом, изъятым у налогоплательщика для погашения его задолженности перед государственным бюджетом, а также имуществом, конфискованным или переданным по праву наследования государству;
УСЛУГА - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;
ЧИСТЫЙ ДОХОД - налогооблагаемый доход за минусом подоходного налога, начисленного по этому доходу;
ЦЕНА ПРИОБРЕТЕНИЯ - покупная стоимость товаров, а также стоимость расходов связанных с их приобретением и реализацией, по которым поставщиками товаров (работ, услуг) были выставлены счета-фактуры с указание суммы налога на добавленную стоимость и по которым суммы налога на добавленную стоимость были отнесены в зачет в соответствии с настоящим Законом;
ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТ - документ, составленный и переданный в установленном электронном формате, зашифрованный и заверенный электронной цифровой подписью и имеющий силу первичного документа после его ввода и прохождения аутентификации в Министерстве государственных доходов РФ;
ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ - специальное криптографическое средство обеспечения подлинности, целостности и авторства электронных документов.
ОБЪЕКТ НАЛОГА - то, на что направлен налог
ГРАНТ- имущество, предосталяемое на безвозмездной основе государтвами, правительствами государств: международными и государственными организациями, зарубежными неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и международный характер и не противоречит РФ.
ГУМАНИТАРНАЯ ПОМОЩЬ- имущество, предоставляемое безвозмездно РФ в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, медицинских средств и медикаментов, иных предметов, направленных из зарубежных стран.
ДИВИДЕНДЫ- доход, подлежащий выплате по акциям; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его участниками, учредителями.
ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ- обязательные отчисления денег (сборы, пошлины, платы и платежи) в бюджет, производимые в определенных размерах.
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ- физическое лицо-резидент или нерезидент, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
ИНЖИНИРИНГОВЫЕ УСЛУГИ- инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции.
КУРСОВАЯ РАЗНИЦА- (положительная, отрицательная) - разница, возникающая по операциям, совершаемым в иностранной валюте.
ЛИЦО- физическое лицо и юридическое; физическое лицо - гражданин РФ, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства, ;юридическое лицо - организация, созданная в соответствии с законодательством РФ или иностранного государства(иностранное юридическое лицо).
МЕТОД НАЧИСЛЕНИЙ - метод налогового учета, согласно которому независимо оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества.
НАЛОГИ - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер.
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК - лицо, являющееся плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ - корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате в бюджет (возврату из бюджета) в отношении налогооблагаемого дохода (налогового убытка) в соответствии с НК РФ.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в РФ через постоянное учреждение, филиал, представительство, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источников выплаты.
НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ - совокупность норм налогового законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных настоящим Кодексом.
НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО - обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, исчислять налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять налоговую отчетность, представлять ее и установленные сроки
и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет.
НАЛОГОВАЯ БАЗА представляет собой стоимостную, физическую или иные характеристики объекта налогообложения и объекта, связанного с налогообложением, на основании которых определяются суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджет.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая ставка устанавливается в процентах или в абсолютной сумме на единицу измерения налоговой базы.
СПОНСОРСКАЯ ПОМОЩЬ - это имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь
НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ (НАЛОГОВЫЙ УБЫТОК) - это сумма прибыли (убытка) за период, определяемая в соответствии с НК РФ, в отношении которой возникают обязательства/требования по налогу на прибыль.
НАЛОГОВАЯ БАЗА АКТИВА ИЛИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА – это величина, присваиваемая активу или обязательству для целей налогообложения.
НЕДОИМКА - начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет.
НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛИ - физические и юридические лица, осуществляющие операции по недропользованию, включая нефтяные операции, на территории РФ в соответствии с законодательными актами РФ РЕАЛИЗАЦИЯ - отгрузка товаров, выполнение работ и предоставление услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю.
РОЯЛТИ - платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований.
РЫНОЧНЫЙ КУРС ОБМЕНА ВАЛЮТ: средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основной сессии Российской фондовой биржи и определенный в порядке, устанавливаемом Министерством финансов РФ совместно с. Банком России.
СБОР – это всегда целенаправленный платеж, являющийся платой государству за оказание услуги налогоплательщику. Адресность сбора, как правило, содержится в его названии, Сбор может быть безадресным платежом с определенного вида или за право осуществления такой деятельности.
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ - особый порядок расчетов с бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривающий применение упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками. А также преставления налоговой отчетности по ним.

СТРУКТУРНОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - филиал, представительство.
УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОРГАН - государственный орган РФ, обеспечивающий налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств перед государством.
ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА - электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика после его приема и подтверждения аутентичности.