Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговый менеджмент». Специальность - 080105.65 Финансы и кредит. Форма обучения - очная, заочная, очно-заочная (вечерняя) сокращенная на базе СПО. Кафедра - «Экономика» (стр. 1 )

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Алтайский государственный университет»

Рубцовский институт (филиал)

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Налоговый менеджмент

Специальность - 080105.65 Финансы и кредит

Форма обучения – очная, заочная, очно – заочная (вечерняя) сокращенная на базе СПО

Кафедра – «Экономика»

Рубцовск - 2011

При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены:

1) ГОС ВПО по специальности 080105.65 “Финансы и кредит”, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 180 эк/сп

2) Учебный план по специальности 080105.65 “Финансы и кредит”, утвержденный решением Ученого совета РИ (филиала) АлтГУ от «23» мая 2011 г., протокол

Учебно –методический комплекс одобрен на заседании кафедры «Экономика» от «22» июня 2011 г., протокол

СОДЕРЖАНИЕ

1. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА КУРСА «НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ». 5

1.1 Пояснительная записка. 5

1.2 Тематический план. 7

1.3 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ... 15

2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ... 21

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА.. 40

3.1 Требования к уровню освоения дисциплины.. 40

3.2 Методические указания по выполнению отдельных видов учебной работы.. 43

3.3 Самостоятельная работа студента. 47

3.4 Оценочные средства для контроля успеваемости и результатов освоения учебной дисциплины 53

3.5 Методические рекомендации по написанию контрольной работы. 55

4. ТРЕБОВАНИЯ К МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ... 56

5. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, ДРУГИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ 58

6. ГЛОССАРИЙ.. 60

1. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА КУРСА «НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»

1.1 Пояснительная записка

Курс «Налоговый менеджмент», предназначенный для студентов специальности «Финансы и кредит», состоит в овладении учащимися методологических и организационных основ, подходов и приемов построения системы государственного и корпоративного налогового менеджмента, методов, механизмов и практических схем их реализации в России.

.

Цели освоения дисциплины:

- обучение студентов общим принципам и правилам налогообложения физических и юридических лиц для получения на этой основе специальных знаний, необходимых в практической финансовой деятельности;

- получение студентом представлений о теории и эволюции налогообложения;

- рассмотрение экономической сущности налогов, их функций и классификационных признаков;

- изучение принципов создания сбалансированной и рациональной налоговой системы и подходов к ее формированию;

- рассмотрение сущности налоговой политики, ее типов, задач, а также условия и факторов проведения;

- изучение механизма возврата и зачета излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налогов;

- освоение разных способов обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов), случаев и процедур их применения;

- анализ реального уровня налогового бремени на предпринимательский сектор в России с учетом экономических, политических и социальных особенностей страны;

- изучение целей, особенностей, методов проведения и процедур обжалования выездных налоговых проверок;

- освоение порядка расчета и уплаты, действующих в настоящее время на территории РФ налогов и сборов;

- изучение механизма налогового администрирования, форм и стадий налогового контроля;

- анализ мер ответственности за налоговые правонарушения в России и сравнение её с ответственностью в других странах.

Задачи дисциплины:

- рассмотреть теорию налогового менеджмента, его виды и организационные элементы;

- раскрыть вопросы общей организации налогообложения и налогового процесса в России;

- рассмотреть планирование и прогнозирование налоговых поступлений, государственное налоговое регулирование, а также государственный налоговый контроль;

- обозначить систему мер противодействия уклонению от уплаты налогов;

- определить пути развития государственного налогового менеджмента в России;

- рассмотреть систему управления налогами на уровне организаций, в том числе:

·  раскрыть особенности уклонения от уплаты и обхода налогов организациями,

·  способы минимизации и оптимизации налогов,

·  налоговое планирование организациями, уплачивающими налоги на общих основаниях, и субъектами специальных налоговых режимов.

Дисциплина «Налоговый менеджмент» относится к циклу «Обязательные дисциплины специализации" СД 10.05.06

Перечень дисциплин, усвоение которых студентами необходимо для изучения данного курса:

«Налоги и налогообложение», «Менеджмент», «Финансовый менеджмент».

Программа курса предусматривает лекции, лабораторные занятия и выполнение индивидуального домашнего задания, целью которого является изучение основных способов оптимизации и минимизации налоговых платежей по основным видам налогов, уплачиваемым организацией. Анализ проведенных расчетов позволит студенту сделать вывод о влиянии тех или иных факторов данного бизнеса на налоговые последствия и эффективность бизнеса в целом.

Для заочной, заочной сокращенной на базе профильного СПО, заочной сокращенной на базе ВПО учебными планами предусмотрено написание контрольной работы, получение положительного заключения по результатам работы, является допуском к сдаче зачета.

Формой итогового контроля является зачет.

1.2 Тематический план

(распределение часов курса по разделам и видам работ)

Очная форма обучения

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование тем	Максимальная нагрузка студентов, час.	Количество аудиторных часов при очной форме обучения	Самостоятельная работа студентов, час.
Лекции	Семинары	Лабораторные работы
1	2	3	4	5	6	7
ДЕ 1 20 баллов	1. Налоги как объект управления в системе рыночных отношений	8	2	-	2	4
2. Содержание и основы организации налогового менеджмента	6	2	-	2	2
Промежуточный контроль	Письменная контрольная работа
ДЕ 2 30 баллов	3. Основы организации государственного налогового менеджмента	8	2	-	2	4
4. Государственное налоговое планирование и прогнозирование	4	2	-	-	2
5. Государственное налоговое регулирование	4	2	-	-	2
6. Государственный налоговый контроль	8	2	-	2	4
7. Управление ценообразованием в системе государственного налогового менеджмента	8	2	-	2	4
Промежуточный контроль	Письменная контрольная работа
ДЕ 3 50 баллов	8. Основы корпоративного налогового менеджмента	6	2	-	2	2
9. Возможности оптимизации налогов организациями в рамках налогового менеджмента	8	2	-	2	4
10. Корпоративное налоговое планирование	6	2	-	2	2
11.Оптимизация налогов в практике современной России	8	-	-	2	6
12. Оптимизация налогов субъектами специальных налоговых режимов	6	-	-	2	4
Промежуточный контроль	коллоквиум
Итоговый контроль	Зачет
Итого часов	80	20	-	20	40

Заочная форма обучения

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование тем	Максимальная нагрузка студентов, час.	Количество аудиторных часов при заочной форме обучения	Самостоятельная работа студентов, час.
Лекции	Семинары	Лабораторные работы
1	2	3	4	5	6	7
ДЕ 1(14 час.)	1. Налоги как объект управления в системе рыночных отношений	8	-	-	-	8
2. Содержание и основы организации налогового менеджмента	6	-	-	-	6
Промежуточный контроль	Письменная контрольная работа
ДЕ 2 (32час.)	3. Основы организации государственного налогового менеджмента	8	2	-	-	6
4. Государственное налоговое планирование и прогнозирование	4	-	-	-	4
5. Государственное налоговое регулирование	4	-	-	-	4
6. Государственный налоговый контроль	8	-	-	2	6
7. Управление ценообразованием в системе государственного налогового менеджмента	8	-	-	-	8
Промежуточный контроль	Письменная контрольная работа
ДЕ 3 (34час.)	8. Основы корпоративного налогового менеджмента	6	2	-	-	4
9.Возможности оптимизации налогов организациями в рамках налогового менеджмента	8	-	-	-	8
10. Корпоративное налоговое планирование	6	-	-	2	4
11.Оптимизация налогов в практике современной России	8	-	-	-	8
12. Оптимизация налогов субъектами специальных налоговых режимов	6		-	-	6
Промежуточный контроль	Защита контрольной работы
Итоговый контроль	Зачет
Итого часов	80	4	-	4	72

Заочная, заочная (сокращенная) на базе ВПО формы обучения