Конференция «Малый бизнес и предпринимательство в Новосибирске. Актуальные проблемы. Перспективы развития (стр. 1 )

Сборник материалов конференции

«Малый бизнес и предпринимательство в Новосибирске.

Актуальные проблемы. Перспективы развития»

СОДЕРЖАНИЕ

№	Тема доклада, докладчик	Стр.
1	«Пересмотр значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в расчете единого налога на вмененный доход как способ стимулирования развития малого бизнеса в г. Новосибирске», , председатель постоянной комиссии городского Совета по научно-производственному развитию и предпринимательству.	2
2	«Теневая зарплата в малом бизнесе. Проблемы, последствия», , председатель комитета по труду и взаимодействию со средним и малым бизнесом Департамента промышленности, инноваций и предпри-нимательства Мэрии Новосибирска	15
3	«Малый бизнес в Новосибирске: состояние и развитие», , начальник отдела взаимодействия с малым и средним бизнесом Департамента промышлен-ности, инноваций и предпринимательства Мэрии Новосибирска.	18
4	«Финансирование научно-технических и инновационных предприятий на базе интеллектуальной собственности», , директор «Сибнефтегаз»	24
5	«Внедрение инновационных технологий субъектами малого бизнеса в Новосибирске», , председатель совета директоров НП «СибАкадемСофт»	26
6	«Малый бизнес на примере развития , , директор	29
7	«Кадастровая стоимость земли и её влияние на бизнес», , директор	34
8	«Противоречия и проблемы в правовом регулировании малого бизнеса», , адвокатский кабинет	36
9	«О проблемах выкупа арендуемых помещений (право преимущественного выкупа)», , директор -2»	46
10	Для записей	49

Пересмотр значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в расчете единого налога на вмененный доход

как способ стимулирования развития малого бизнеса

в г. Новосибирске

Докладчик: ,

председатель постоянной комиссии городского Совета по научно-производственному развитию и предпринимательству.

Новосибирск является крупнейшим муниципальным образованием Российской Федерации и административным центром Сибирского Федерального округа с высокой концентрацией крупных промышленных предприятий. При этом 90% действующих предприятий города являются субъектами малого предпринимательства. В течение первого полугодия 2006 года на территории города действовало 23420 малых предприятий; численность работающих составила 114283 человека, из них на постоянной основе - 106767 человек. Оборот предприятий малого бизнеса за январь-июнь 2006 года достиг 81,7 млрд. рублей. За текущий год предприятиями малого бизнеса произведено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей) на 18,6 млрд. рублей (29,3 % городского объема производства).

Малыми предприятиями осуществлено инвестиций в основной капитал на 1 млрд. 599,5 млн. рублей (17,2 % городского объема), 43,5% - использовано строительными организациями, 40,8% - предприятиями, осуществляющими деятельность в сфере операций с недвижимым имуществом, аренды и предоставления услуг, 9,4% - предприятиями оптовой и розничной торговли, ремонта автотранспортных средств, бытовых изделий и предметов личного пользования.

В 2004 г. начали действовать новые пропорции зачисляемых платежей единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения между федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ и местным бюджетом: федеральный уровень «отказался» от своей части в пользу бюджетов регионов и с 1 января 2004 г. поступления налогов на совокупный доход стали делиться только между региональными и муниципальными бюджетами и внебюджетными фондами. Данная мера стала продолжением политики перераспределения налоговых поступлений от субъектов малого предпринимательства по уровням бюджетной системы, которая началась с 1 января 2003 г. в связи с вступлением в силу новых глав Налогового кодекса по специальным режимам и изменений, внесенных в Бюджетный кодекс. Стоит отметить, что до 1 января 2003 г. пропорции зачисляемых платежей устанавливались решением органа государственной власти субъекта РФ и существенно различались от субъекта к субъекту, а также варьировались в зависимости от налога (УСН/ЕНВД) и категорий плательщиков (юридическое лицо/индивидуальный предприниматель).

Налоговая база или величина вмененного дохода рассчитывается по следующей формуле:

ВД = БД х N x K1 x K2

где ВД – величина вмененного дохода; БД – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности; N – количество единиц физического показателя, K1, K2, – корректирующие коэффициенты базовой доходности.

Сумма ЕНВД исчисляется следующим образом:

ЕН = ВД х 0,15,

где ВД – вмененный доход за налоговый период; 0,15 – налоговая ставка.

Для каждого вида предпринимательской деятельности, переводимой на ЕНВД, действует своя величина базовой доходности. Она установлена п.3 ст. 349.29 Налогового кодекса РФ, которая является постоянной величиной. Базовая доходность корректируется с учетом двух коэффициентов, показывающих степень влияния того или иного фактора на результат деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход.

К1 – коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ. Приказом Минэкономразвития РФ в 2006 году был установлен в размере 1,132; в 2007 году – 1,096.

К2 – коэффициент, учитывающий совокупность таких особенностей ведения предпринимательской деятельности, как ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величина доходов и прочие особенности. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются субъектами РФ на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно в зависимости от вида (подвида) деятельности.

С 1 января 2006 года вступили в силу изменения в систему ЕНВД, в результате которых основные полномочия по установлению налогов переданы муниципалитетам. По данным Минэкономразвития и торговли, изменение величины ЕНВД происходит неравномерно в различных муниципальных образованиях. Так, в ряде городов (Тольятти, Курган) произошло увеличение ЕНВД в 8 раз, что несоизмеримо с экономическими возможностями малого предпринимательства.

Поддерживая существенные меры Минэкономразвития и торговли по улучшению предпринимательской ситуации в стране, хотелось бы отметить и ту работу, которая было проведена и проводится органами самоуправления на местах.

Так, действующее сегодня решение городского Совета Новосибирска № 000 от 01.01.2001 «О введении в действие системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории г. Новосибирска» (в редакции Решений городского Совета , , ) с 01.01.2006 года предусматривает переход на ЕНВД организаций, осуществляющих следующие виды деятельности:

·  оказание бытовых услуг;

·  оказание ветеринарных услуг;

·  оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

·  оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

·  оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов);

·  розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы;

·  розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети;

·  развозная (разносная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения);

·  оказание услуг общественного питания через объекты организаций общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей;

·  оказание услуг общественного питания через объекты организаций общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей;

·  распространение и (или) размещение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения;

·  распространение и (или) размещение наружной рекламы с автоматической сменой изображения;

·  распространение и (или) размещение рекламы посредством электронных табло;

·  распространение и (или) размещение наружной рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;

·  оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Для всех указанных видов деятельности определены значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, которые останутся на том же уровне и в 2007 году в соответствии с решением городского Совета «Об определении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающих особенности ведения предпринимательской деятельности, по системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Новосибирска на 2007 год».

Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности

N п.	Факторы, влияющие на результат предпринимательской деятельности	Значения корректирующего коэффициента К2
1	2	3
1	Ассортимент реализуемых товаров при осуществлении розничной торговли:
1.1	хлебобулочные, макаронные изделия, молочная продукция	0,8
1.2	детские товары	0,8
1.3	садово-огородный инвентарь	0,9
1.4	корм для животных, птиц и рыб	0,9
1.5	полиграфическая продукция, канцтовары	0,9
2	Ассортимент реализуемой продукции при оказании услуг общественного питания:
	при отсутствии алкогольной продукции и пива	0,8
3	Режим работы при оказании услуг общественного питания:
	не более 8 часов в сутки	0,8
4	Место ведения предпринимательской деятельности при оказании услуг общественного питания:
	в учебных, общеобразовательных, лечебно-профилактических и лечебно-оздоровительных организациях	0,15
5	Особенности предпринимательской деятельности в зависимости от вида деятельности:
5.1	распространение и (или) размещение наружной рекламы	0,22
5.1.1.	В части распространения и (или) размещения наружной социальной рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах –роспусках, речных судах	0,01
5.2	Оказание бытовых услуг
5.2.1	Оказание бытовых услуг организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 30%, и инвалидами - индивидуальными предпринимателями, не использующими наемный труд	0,01
5.2.2	Оказание бытовых услуг организациями, в которых среднесписочная численность работающих не менее 75 человек	0,5
5.3	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей
5.3.1	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных в подземных пешеходных переходах, не имеющих залов обслуживания посетителей	0,8

Законодатель осознанно с 1 января 2006 года принял решение о переводе системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в разряд местных налогов. На федеральном уровне не представляется возможным объективно учесть все особенности местного бизнеса.

Местным властям необходимо в полном объеме использовать право, закрепленное законодателем, а именно:

1) определять и закреплять своими нормативно-правовыми актами виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог. Кроме того, при введении единого налога в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг может быть определен перечень их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, подлежащих переводу на уплату единого налога;

2) определять и закреплять своими нормативно-правовыми актами корректирующие коэффициенты базовой доходности, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности. Перечень таких факторов, влияющих на результат деятельности, перечислен в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ. Данный перечень нацеливает на возможность выбора совокупности тех факторов, которые затруднительно установить федеральным органам. Более того, перечень факторов, которые могут быть учтены при установлении коэффициентов К2, является открытым, и предусматривается право принимать во внимание «иные особенности» ведения конкретного вида предпринимательской деятельности.

Таким образом, работа постоянной комиссии по научно-производственному развитию и предпринимательству городского Совета Новосибирска по установлению значений К2 была построена таким образом, чтобы:

а) максимально учесть все факторы ведения каждого вида предпринимательской деятельности, в отношении которых введен единый налог на вмененный доход;

б) в преддверии 2009 года, до которого муниципалитетам предстоит избавиться от непрофильного имущества, способствовать выведению «из тени» максимального количества предприятий малого бизнеса для достаточного наполнения бюджета города.

После принятия на сессии 25 октября 2005 года решения «О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Новосибирска», в адрес комиссии поступило огромное количество обращений от предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход.

Как показывают представленные предпринимателями экономические расчеты, подтвержденные практикой применения данной системы налогообложения в первом квартале 2006 г., переход данных организаций на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход привел к существенному ухудшению их экономического положения.

Подготовленный преподавателями Новосибирского Государственного университета экономики и управления отчет «Воздействие на развитие малого бизнеса ЕНВД (Новосибирск: отраслевой и территориальный аспект анализа)» также свидетельствует о том, что в первом квартале 2006 года налоговые отчисления малых предприятий увеличились в 2-6 раз по сравнению с 2005 годом. К такому заключению пришли авторы отчета после обобщения результатов анкетирования руководителей и главных бухгалтеров малых предприятий и индивидуальных предпринимателей. Объем квотной выборки составил 105 субъектов малого предпринимательства и представил практически все виды деятельности, облагаемые ЕНВД.

Распределение выборки малых предприятий по видам экономической деятельности

	Вид экономической деятельности	Удельный вес предприятий, %
1	Оказание бытовых услуг	14,2
2	Оказание ветеринарных услуг	3,8
3	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	18,1
4	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы	51,4
5	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети	2,9
6	Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей	4,8
7	Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей.	3,8
8	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей	1,0
	ИТОГО:	100

Срок работы предпринимателей в сфере бизнеса различен, в среднем составляет 5 лет. Больше половины (60%) из них считают свою деятельность успешной, треть (37,1) затрудняются в оценке, а 2% твердо уверены в неуспешности своей деятельности.