Анализ финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год (стр. 1 )

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

за 2009 год

Глава 1. Анализ хозяйственной деятельности за 2009 год

Фактически полученная Компанией выручка по генподряду составила в 2009 году 835,4 млн. руб. В рамках данных объемов в составе прочих расходов учтены также обороты по реализации собственных квартир в жилых домах, при которых выступало в роли заказчика-застройщика.

Объемы производства по сравнению с 2008 годом снизились на 62% или 1341 тыс. руб., при этом объем полученной Компанией прибыли сократился и составил в 2009 году 3065 тыс. руб. Снижение объемов прибыли связано с опережающими темпами падения выручки по отношению к темпам снижения затрат Компании (падение выручки — 62%, затрат - 39%)..

Динамика основных экономических показателей деятельности за последние 5 лет представлена ниже.

Наименование показателя	Ед. изм.	2009	2008	2007	2006	2005	Изменение 2009/2008, %	Изменение 2009/2005, %
Выручка	г/п	тыс. руб.		2	1			-62%	17%
с/с	тыс. руб.		1				-54%	9%
Выручка от СМР	г/п	тыс. руб.		1	1			-66%	2%
с/с	тыс. руб.		1				-59%	-9%
Услуги механизмов	тыс. руб.	0	2 553	263	24 148	5 348	-100%	-100%
Услуги автотранспорта	тыс. руб.	0	8 234	2 995		-100%
Прочая выручка	тыс. руб.				81 309	37 066	-17%	300%
Затраты с/с	тыс. руб.		1				-39%	30%
Прибыль г/п	тыс. руб.	3 065			91 130	97 700	-99%	-97%
Рентабельность	%	0,4	15,4	13,0	9	13,6	-97%	-97%
Ср/мес заработная плата	руб.	25 966	23 227	20 654	14 768	12 222	12%	112%
Численность	чел.	354	461	470	1 005	806	-23%	-56%

В целом имеет место значительное падение объемов выручки компании в 2009 году, что обусловлено, в первую очередь, экономическим кризисом, затронувшим все отрасли экономики. При этом такие отрасли как строительство и производство строительных материалов, как правило, страдают одними из первых, в связи с замораживанием заказчиками большинства инвестиционных проектов. Непосредственно по отношению к это проявилось, в частности, в более сдержанной политике, проводимой компанией в области жилищного строительства, в переносе сроков строительства на более поздний период по ряду объектов: Мебельной фабрики в г. Костомукша — 500 млн. руб., выноса грузового пути Выборг-Возрождение — 700 млн. руб. и других объектов. В нынешних условиях большинство предприятий, в том числе , с целью сохранения производственного и кадрового потенциала, формирования долгосрочных отношений с потенциальными заказчиками, вынуждено работать с незначительной рентабельностью, что соответственно сказывается на финансовом результате.

В соответствии с учетной политикой для целей бухгалтерского учета накладные расходы не подлежат распределению по объектам калькулирования, относятся непосредственно на уменьшение финансового результата, соответственно в «Отчете о прибылях и убытках» накладные расходы за 2009г. в полном объеме - 79808 тыс. руб. уменьшают прибыль. В управленческом учете в связи со значительными суммами незавершенного производства (НЗП), сумма накладных расходов, приходящихся на НЗП, распределенных по прямым затратам, составляет 15917 тыс. руб. Соответственно, на данную сумму увеличивается прибыль по управленческому учету.

Структура строительно-монтажных работ последние 5 лет изменялась следующим образом.

В 2009 году произошло снижение выручки собственными силами по сравнению с предыдущим годом на 750,5 тыс. руб. Проведем факторный анализ показателя «Выручка с/силы» методом абсолютных отклонений. Рассмотрим влияние следующих факторов: Среднесписочная численность (ССЧ); количество рабочих дней, отработанных одним рабочим (d); продолжительность рабочего дня (t); часовая выработка (Wч).

Ниже представлена таблица, отражающая влияние каждого из обозначенных выше факторов на исследуемый показатель по .

Фактор	2009
ССЧ	-,3
d	,0
t	0,0
Wч	-1 ,8
Итого	-,0

Основное влияние на снижение выручки (на 1028,6 тыс. руб.) оказала среднечасовая выработка на 1 рабочего (Wч). Проведя более детальный анализ динамики среднечасовой выработки в течение последних 6 лет, можно сделать вывод, что ее снижение до уровня годов связано в первую очередь с недостаточной по сравнению с годами обеспеченностью занятых сотрудников объемами работ.

Фактор	2009	2008	2007	2006	2005	2004
Wч	1,2	3,0	1,5	0,4	0,4	0,3
Выручка с/силами		1 214 263	748 463	620 915	546 416	330 495

В структуре выручки Компании 90,1% составляют прямые затраты, 9,6% - накладные расходы аппарата управления.

Ниже приведены данные о выручке и фактической себестоимости (без учета накладных расходов аппарата управления) в разрезе видов деятельности по итогам 2009 года.

Отдельно надо отметить, что 66% объектов 2009 года — это строительство удаленных объектов (за пределами Петрозаводска), что привело к росту затрат Компании по их обслуживанию.

Анализ структуры себестоимости строительно-монтажных работ по видам строительства показал, что наиболее материалоемким является жилищное строительство (41,6%), дорожное строительство характеризуется большим использованием механизмов. Также в дорожном строительстве максимальная доля накладных расходов, так как данный вид строительства в основном требует организации больших вахтовых городков и затрат по их обслуживанию.

Наиболее значимым объектом в 2009 году было строительство автомобильной дороги Кочкома — Госграница (17,4% в общем объеме выручки).

14% в общем объеме выручки составили работы на 105-кв. ж. д. Октябрьский - Мелентьева (2 очередь), также в рамках жилищного строительства был сдан в эксплуатацию 53-кв. ж. д. на пересечении ул. Суворова и Северной (2 очередь), который в общем объеме выручки СМР составил 9,1%, и ж. д. По варкауса 2а (в общем объеме выручки по СМР — 8,2%).