Бухгалтерський облік (стр. 9 )

Пилипенко: ЗП 917,59 ПФ (2%) –18,35грн

ФСС(1%) –9,17грн

ФЗ(0,5%) –4,59грн

Податок з фізичної особи = (917,59-18,35-4,59-9,17)*13%=115,11грн

До видачі = 917,59-18,35-4,59-9,17-115,11=770,37грн

Луговенко: ЗП 910,65 ПФ (2%) –18,21грн

ФСС(1%) –9,1грн

ФЗ(0,5%) –4,55грн

Податок з фізичної особи = (910,65-18,21-4,55-9,1)*13%=114,24грн

До видачі = 910,65-18,21-4,55-9,1-114,24=764,55грн

Ковпак: ЗП 858,61 ПФ (2%) –17,17 грн

ФСС(1%) –8,59грн

ФЗ(0,5%) –4,29грн

Податок з фізичної особи = (858,61-17,17-4,29-8,59)*13%=107,71грн

До видачі = 858,61-17,17-4,29-8,59=720,85грн

Панченко: ЗП 917,15 ПФ (2%) –18,34 грн

ФСС(1%) –9,17грн

ФЗ(0,5%) –4,58грн

Податок з фізичної особи = (917,15-18,34-4,58-9,17)*13%=115,05грн

До видачі = 917,15-18,34-4,58-9,17-115,05=770грн

Утримання із ЗП погодиннику:

Вац: ЗП 12227,28 ПФ (2%) –24,55 грн

ФСС(1%) –12,27грн

ФЗ(0,5%) –6,14грн

Податок з фізичної особи = (1227,28-24,55-6,14-12,27)*13%=153,96грн

До видачі = 660-24,55-6,14-12,27-153,96=463,08грн

6.3 Розрахунки з постачальниками та покупцями

На рахунку № 63 „Розрахунки з постачальниками та підрядниками” відображаються безготівкові розрахунки між підприємствами й організаціями за продукцію, товарно-матеріальні цінності, роботи і послуги.

На дебеті цього рахунка відображається суми сплачених рахунків, на кредиті обліковується сума акцептованих рахунків на матеріальні цінності, що надійшли, виконані роботи та послуги.

Аналітичний облік ведуть за окремими рахунками постачальників та підрядників, фактами надходження невідфактурованих поставок або оплати матеріальних цінностей, що не надійшли, в розрізі постачальників і підрядників.

Облік розрахунків з покупцями (рахунок 36 «Розра­хунки з покупцями та замовниками»). На цьому рахун­ку узагальнюють інформацію про розрахунки з покупця­ми та замовниками за відвантажену продукцію, викона­ні роботи й послуги лише на тих підприємствах, у яких реалізація продукції планується в міру її відвантаження, завдання замовникам робіт та наданих послуг. Тут обліковуються також і заборгованість покупцям за одержану від них часткову оплату продукції, що знаходиться у відвантажених товарах або в платежах, що надійшли в оплату ще не відвантаженої продукції.

Торгівельні організації на рахунку №36 обліковують розрахунки за товари, відвантажені в порядку дрібнооптового продажу і попередньо оплачувані покупцями, по авансах за харчування, за абонементами та ін.

Рахунок 36 рахунок 36 «Розра­хунки з покупцями та замовниками» має такі субрахунки:

361  «Розрахунки з вітчизняними покупцями»;

362  «Розрахунки з іноземними покупцями».

На дебеті субрахунків відображають вартість продажу реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), яка охоплює податок на додану вартість (ПДВ), акцизи та інші обов'язкові платежі, що підлягають перерахуванню до бюджетних і позабюджетних фондів і включені у вар­тість реалізації; на кредиті — суму платежів, що надій­шли на рахунки підприємства до банківських установ, та інші види розрахунків. Сальдо рахунка відображає за­боргованість покупців і замовників за одержану продук­цію (роботи, послуги).

На субрахунку 362 ведеться облік по кожному дебіто­ру в гривнях і у валюті, обумовленій договором.

Аналітичний облік розрахунків з покупцями і замов­никами ведеться по кожному покупцю й замовнику, за кожним поданим до сплати рахунком.

Готова продукція, товари і матеріали, роботи і послуги, відвантажені суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності в порядку бартерного контракту на суму, розраховану шляхом перерахунку вартості бартерного контракту в іноземній валюті в іноземній валюті у грошову одиницю, що діє на території України, за курсом Національного банку на дату виписки супроводжуючих документів, відображається записом:

Дт 201 „Сировина та матеріали”; Дт 203 „Паливо”; Дт 207 „Запасні частини”

Дт 22 „МШП”

Кт 63 „Розрахунки з постачальниками та підрядниками” продукції – на суму, що дорівнює вартості відвантаженої продукції, товарів матеріалів, відображену у складі виручки від реалізації експорту та за бартером.

Водночас сума заборгованості по експортній частині бартерного контракту відображається записом:

Дт 63 „Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

Кт 36 «Розра­хунки з покупцями та замовниками»

Різницю між вартістю відвантаженої продукції і вартістю одержаних товарів та інших матеріальних цінностей при перерахунку у грошову одиницю, що діє в Україні, відносять на рахунок № 71 „Інший операційний дохід”

Висновок.

Метою виконання даної курсової роботи було закріплення та поглиблення теоретичних та практичних знань, здобутих при вивченні курсу “Бухгалтерський облік”.

У ході виконання курсової роботи я визначив якими господарськими засобами розпоряджається підприємство, де ці засоби розміщенні, як вони функціонують в процесі діяльності, а також за рахунок яких джерел утворені і для чого призначені та надавала інформацію про фінансовий стан підприємства за допомогою балансу.

Для більш детального вивчення організації бухгалтерського обліку на підприємстві далі я розглянув ведення обліку в його логічній послідовності. Саме це і передбачає основна процедура бухгалтерського обліку.

Бухгалтерський облік основних засобів забезпечує контроль за їх ефективним використанням. Поінформованість про наявність засобів праці та постійний контроль за їх ефективним використанням мають велике значення в управлінні виробничою діяльністю кожного підприємства. Цьому сприяє добре побудований їх облік.

Облік грошових коштів узагальнює інформацію про наявність і рух грошових коштів, грошових документів, короткострокових векселів одержаних і фінансових інвестицій, дебіторської заборгованості, резерву сумнівних боргів та витрат майбутніх періодів.

Бухгалтерський облік заробітної плати та праці на підприємстві забезпечує реальну та достовірну інформацію про трудомісткість вироблюваної продукції, про нарахування заробітної плати.

Отже, виконавши курсову роботу я поглибив та узагальнив свої знання з предмету „Бухгалтерський облік”, і я вважаю, що інформація та навики які я отримав знадобляться мені для подальшого навчання та у майбутній професії.

Журнал господарських операцій

№	Зміст операції	Кореспонденція рахунків	Сума, грн.
Д	К	Часткова	Загальна
1	2	3	4	5	6
1	Прийнято до оплати рахунок підрядної організації за виконані і прийняті за актом роботи по спорудженню прохідної	151	63		120012
2	Відображено суму ПБВ вкл. до рахунку підрядної організації	631	641		20002
3	Оплачено підрядній організації за виконані роботи	631	311		120012
4	Зараховано на баланс підприємства введена в експлуатацію прохідна за фактичною собівартістю	10	151		120012
5	Зарах. на баланс безоплатно одержаний від фірми „Вікторія” автомобіль за справедливою вартістю	10	424		16012
6	Відображені витрати на доставку безоплатно одержаного автомобіля постачальникам	15	63		122
7	Нарахована амортизація на автомобіль	92	13		25
8	Одержано кредит банку на купівлю мікроавтобуса	311	601		25014
9	Нарахована суму % за одержаний кредит	951	601		512
10	Нарахована ЗП працівникам підприємства за транспортування мікроавтобуса	152	661		72
11	Нараховані збори на соціальне страхування	152	651 652 653 656	22.8 2.0 0.8 1.4	27
12	Відображені витрати на державну реєстрацію автомобіля	152	631		62
13	Оприбутковано мікроавтобус по фактичні собівартості	152	631		25014
14	Відображена сума ПДВ	641	631		4169
15	Відображено введення мікроавтобуса в експлуатацію по фактичні собівартості	105	152		25175
16	Оплачені витрати по державній реєстрації автомобіля	631	311		62
17	Оплачена вартість автомобіля	631	311		29183
18	Використані матеріали на ремонт амін. корпуса	92	201		1112
19	Нарахована ЗП робітникам за виконані ремонтні роботи по ремонту амін. корпусу	92	661		3604
20	Нараховані збори на соціальне страхування працівникам	92	651 652 653 656	1536.33 140.09 62.74 96.56	1835.72
21	Нарахована ЗП керівнику підприємства	92	661		1227.28
22	Утримані з ЗП податки	661	641 651 652 653	606.07 96.62 48.3 24.15	775.14
23	По чеку № 000 отримані грошові кошти в касу для видачі ЗП, на відрядження	301	311	3488.85 640	4128.85
24	Видано з каси І.-нач. планового відділу на відрядження до м. Полтава	372	301		640
25	Затверджений авансовий звіт І. на відрядження до м. Полтава	92	372		428
26	Повернута невикористана підзвітна сума до каси	301	372		212
27	Видана ЗП робітникам та службовцям	661	301		3488.85
28	Оприбутковані на склад матеріальні запаси від постачальника	201	63		54012
29	Відпущено зі складу на виробництво матеріальні запаси на суму	23	201		40012
30	Нарахована ЗП	23	661		7000
31	Зроблені нарахування на ЗП	23	651 652 653 656	2226 203 91 140	2660
32	Оприбуткована на склад готова продукція	26	23		45021
33	Реалізована готова продукція покупцям по фактичній собівартості	90	26		42000
34	Виставлений рахунок покупцям за реалізовану продукцію в т. ч.ПДВ	36	70		66000
35	Сума ПДВ	70	641		11000
36	Зарахована на поточний рахунок виручка від реалізації продукції	31	36		66000
37	Списано собівартість реалізованої продукції, адміністративні та фінансові витрати на фінансові результати	79	90 92 951	42000 8232 512	50744
38	списується на фінансовий результат	70	79		55000
39	Отриманий прибуток	79	44		4256

Початковий баланс на 01.02.2006 р