Резюме (стр. 2 )

- столы и стулья на сумму 100 тыс. руб.;

- раздевалки на сумму в 70 тыс. руб.;

- прочие предметы на сумму 130 тыс. руб.

Сумма первоначальных вложения составит 11600 тыс. руб. Сумма амортизационных отчислений в месяц равна 60,83 тыс. руб. Метод амортизации – линейный. Данный метод будет закреплен в учетной политике организации.

В течение первых трех лет организации не планируется закупать новое оборудование.

Далее произведу расчет потребности в работающих в детском саду.

Планируется на каждую группу по одному воспитателю и одному помощнику воспитателя. При этом логопед, психолог, уборщицы работают на 0,5 ставки в детском саду, а спортивный тренер, педиатр, массажист, преподаватель музыки и театральной студии на 0,25 ставки.

("10") Расчет фонда заработной платы представлен в таблице 6.

Итак, общая сумма заработной платы в месяц составляет 336 тыс. руб. ВБФ = 34% от фонда оплаты труда = 0,34 * 336 = 114,24 тыс. руб.

Всего работают на предприятии 27 человек. Заведующая выполняет функцию бухгалтера. Средняя заработная плата составит 12,4 тыс. руб.

Расходы на сырье и материалы включают следующие статьи:

- расход электроэнергии исходя из стоимости электроэнергии в 3,37 руб. / кВт. Средний расход электроэнергии составит 2280 кВт (7,6 кВт на 1 кв. м. площади), т. е. 5403.6 руб.

- оплата за воду составит 60 руб. / куб. м. В среднем в месяц требуется 80 куб. м воды, т. е. 4800 руб.

- оплата за отопление составит 10 руб. / кв. м. в месяц, т. е. 3200 руб. за все помещение.

Сумма коммунальных платежей равна 15 тыс. руб. / месяц.

Все результаты расчетов сведем в таблицу 6.

Согласно методическим указаниям, прочие расходы принимаем в размере 10% от фонда заработной платы.

Таблица 4 Планируемый объем оказываемых услуг

Выручка от оказанных услуг	2012 год
январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Количество детей в саду	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60
Цена в месяц, тыс. руб.	16,0	16,0	16,0	16,0	16,0	16,0	16,0	16,0	16,0	16,0	16,0	16,00
Выручка оказанных услуг, тыс. руб.	960,0	960,0	960,0	960,0	960,0	960,0	960,0	960,0	960,0	960,0	960,0	960,0

("11") Таблица 5 – Расчет затрат на приобретение основных средств, амортизация основных средств

Оборудование	Срок эксплуатации	Первоначальная стоимость	Норма амортизации	Сумма амортизации в год	Сумма амортизации в месяц
1	2	3	гр. 4 = 1 / гр. 2 * 100%	гр. 5 = гр. 4 * гр. 3	гр. 6 = гр. 5 / 12 мес.
Помещение, 258,9 кв. м.(включая ремонт)	20лет	10000 тыс. руб.	5,00%	500,00 тыс. руб.	41,66 тыс. руб.
Оборудование детской площадки	10 лет	300 тыс. руб.	10,00%	30,00 тыс. руб.	2,50 тыс. руб.
Мебель	10 лет	500 тыс. руб.	10,00%	50,00 тыс. руб.	4,17 тыс. руб.
Оборудование столовой, включая посуду	10 лет	200 тыс. руб.	10,00%	20,00 тыс. руб.	1,67 тыс. руб.
Оборудование специальных кабинетов	10 лет	300 тыс. руб.	10,00%	30,00 тыс. руб.	2,50 тыс. руб.
Прочее	3 года	300 тыс. руб.	33,33%	100,00 тыс. руб.	8,33 тыс. руб.
Итого		11600 тыс. руб.		730 тыс. руб.	60,83 тыс. руб.

("12")  

6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН.

Для проведения большинства занятий будут приглашены в детский сад «Город детства» специалисты. Главные критерии – профессионализм, творчество, трудолюбие и, безусловно, уважительное отношение к детям.
Два раза в год педагоги проводят диагностику развития каждого ребенка. По результатам диагностики программа обучения и развития корректируется, детям на занятиях оказывают индивидуальный подход. В конце учебного года родители приходят на собеседования, где обсуждаются итоги обучения и развития. Если у родителей есть интерес, или сотрудников садика что-то беспокоит в развитии ребенка, то такие встречи могут проводиться чаще. Организационная структура детского сада приведена на рисунке 2

Рисунок 2 Организационная структура детского сада

Заведующая детским садом

Кухня

уборщицы

Бухгалтерия

логопед

Преподаватель музыки и театральной студии

Развивающий тренер

Заведующая контролирует процесс воспитания и обучения в детском саду, а также решает все организационные вопросы. Организационная структура является линейно – функциональной. Основой линейно-функциональной схемы являются линейные подразделения, осуществляющие в организации основную работу и обслуживающие их специализированные функциональные подразделения, создаваемые на «ресурсной» основе: бухгалтерия, воспитатели, кухня и т. д.

Таблица 7 – План погашения кредита.

№ платежа	Дата платежа	Сумма платежа	Основной долг	Начисленные проценты	Остаток задолженности
1	Январь, 2011	,56	72 222,22	36 833,33	2 ,78
2	Февраль, 2011	,41	72 222,22	35 810,19	2 ,56
3	Март, 2011	,26	72 222,22	34 787,04	2 ,33
4	Апрель, 2011	,11	72 222,22	33 763,89	2 ,11
5	Май, 2011	,96	72 222,22	32 740,74	2 ,89
6	Июнь, 2011	,81	72 222,22	31 717,59	2 ,67
7	Июль, 2011	,67	72 222,22	30 694,44	2 ,44
8	Август, 2011	,52	72 222,22	29 671,30	2 ,22
9	Сентябрь, 2011	,37	72 222,22	28 648,15	1 ,00
10	Октябрь, 2011	99 847,22	72 222,22	27 625,00	1 ,78
11	Ноябрь, 2011	98 824,07	72 222,22	26 601,85	1 ,56
12	Декабрь, 2011	97 800,93	72 222,22	25 578,70	1 ,33
13	Январь, 2012	96 777,78	72 222,22	24 555,56	1 ,11
14	Февраль, 2012	95 754,63	72 222,22	23 532,41	1 ,89
15	Март, 2012	94 731,48	72 222,22	22 509,26	1 ,67
16	Апрель, 2012	93 708,33	72 222,22	21 486,11	1 ,44
17	Май, 2012	92 685,19	72 222,22	20 462,96	1 ,22
18	Июнь, 2012	91 662,04	72 222,22	19 439,81	1 ,00
19	Июль, 2012	90 638,89	72 222,22	18 416,67	1 ,78
20	Август, 2012	89 615,74	72 222,22	17 393,52	1 ,56
21	Сентябрь, 2012	88 592,59	72 222,22	16 370,37	1 ,33
22	Октябрь, 2012	87 569,44	72 222,22	15 347,22	1 ,11
23	Ноябрь, 2012	86 546,30	72 222,22	14 324,07	,89
24	Декабрь, 2012	85 523,15	72 222,22	13 300,93	,67
25	Январь, 2013	84 500,00	72 222,22	12 277,78	,44
26	Февраль, 2013	83 476,85	72 222,22	11 254,63	,22
27	Март, 2013	82 453,70	72 222,22	10 231,48	,00
28	Апрель, 2013	81 430,56	72 222,22	9 208,33	,78
29	Май, 2013	80 407,41	72 222,22	8 185,19	,56
30	Июнь, 2013	79 384,26	72 222,22	7 162,04	,33
31	Июль, 2013	78 361,11	72 222,22	6 138,89	,11
32	Август, 2013	77 337,96	72 222,22	5 115,74	,89
33	Сентябрь, 2013	76 314,81	72 222,22	4 092,59	,67
34	Октябрь, 2013	75 291,67	72 222,22	3 069,44	,44
35	Ноябрь, 2013	74 268,52	72 222,22	2 046,30	72 222,22
36	Декабрь, 2013	73 245,37	72 222,22	1 023,15	0
Итого по кредиту	3 ,67	2 ,00	,67	0,00

("13")  

Таблица 6 – Расчет фонда заработной платы

Категория персонала	Количество, чел.	Заработная плата в месяц, тыс. руб. / чел.	Итого заработная плата, тыс. руб.	Заработная плата в год, тыс руб	Отчисление во внебюджетные фонды 34% в месяц	Отчисление во внебюджетные фонды
работники повременщики, работающие на полную ставку
Заведующая	1	20,000	20,000	240,000	6,800	81,600
Бухгалтер	1	15,000	15,000	180,000	5,100	61,200
Воспитатели	6	17,000	102,000	1 224,000	34,680	416,160
Помощники воспитателей	6	11,000	66,000	792,000	22,440	269,280
Повар	2	15,000	30,000	360,000	10,203	122,400
Развивающий тренер		2	9,000	18,000	216,000	6,120	73,440
Охранник	2	10,000	20,000	240,000	6,800	81,600
работники повременщики, работающие на пол ставки
Уборщица	2	9,000	18,000	216,000	6,120	73,440
Логопед	1	8,000	8,000	96,000	2,720	32,640
Психолог	1	8,000	8,000	96,000	2,720	32,640
работники повременщики, работающие на 0,25 ставки
Спортивный тренер	1	9,000	9,000	108,000	3,060	36,720
Медицинский работник (педиатр)	1	10,000	10,000	120,000	3,400	40,800
Массажист	1	6,000	6,000	72,000	2,040	24,480
Преподаватель музыки и театральной студии	1	6,000	6,000	72,000	2,040	24,480
Итого фонд оплаты труда	28	153,000	336,000	4032,000	114,240	1370,880

("14")  

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН.

Разработаю стратегию финансирования. Собственные средства учредителя составляют 9000 тыс. руб. – вклад в уставный капитал. Необходимы заемные средства в размере 2600 тыс. руб., которые предприятие планирует получить в под 18,4% годовых.

Заемные средства рассчитывались исходя из недостаточной суммы для открытия предприятия = 11600– 9000 = 2600 тыс. руб. не хватает в первый месяц для начала реализации проекта.

Расчет себестоимости представлен в таблице 8.

По результатам расчетов определим себестоимость пребывания в детском саду на каждого ребенка в месяц.

Сумма расходов в месяц будет составлять по формуле: S=(VC+FC)/N,

где: – себестоимость единицы продукции, VC – переменные расходы,

FC – постоянные расходы, N – объем производства.

FC = 640,103+ 633,780 + 621,857 + 619,533 + 618,510 + 591,387 + 590,364 + 589,341 + 588,318 + 587295+586,271+585,248= 7 252,007 тыс. руб.

VC= (152,300*12) = 1827,600 тыс. руб

S=(7252,007+1 827,600)/60=151,326 тыс руб – на одного ребенка за 12 месяцев

S=151,326/12=12,610 тыс. руб – на одного ребенка за 1 месяц

В состав цены, которая составляет 16 тыс. руб. входят следующие составляющие: - себестоимость 12,610 тыс. руб.;

- прибыль балансовая 3,38 тыс. руб.

Таблица8 – Расчет себестоимости продукции

Затраты	2012 год
январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Постоянные	640,103	633,780	621,857	619,533	618,510	591,387	590,364	589,341	588,318	587,295	586,271	585,248
Заработная плата	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000
отчисление во внебюджетные фонды	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240
Амортизация	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830
Процент по кредиту	38,833	35,810	34,787	33,763	32,740	31,717	30,694	29,671	28,648	27,625	26,601	25,578
Коммунальные платежи	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000
Прочие (10% от ФОТ)	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600
Затраты на рекламу	41,600	38,300	27,400	26,100	26,100	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000
Переменные	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300
Затраты на питание	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000
Стирка белья	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300
Итого полная себестоимость	792,403	786,080	774,157	771,833	770,810	743,687	742,664	741,641	740,618	739,595	738,571	737,548

("15") Продолжение таблицы 8