Резюме (стр. 3 )

Затраты	2013 год	2014год
1 кв.	2 кв	3 кв	4 кв	1 полугод	2 полугод
Постоянные	1 782,606	1 740,397	1 731,189	1 721,981	3 457,337	3 379,503
Заработная плата	1 008,000	1 008,000	1 008,000	1 008,000	2 016,000	2 016,000
отчисление во внебюджетные фонды	342,720	342,720	342,720	342,720	685,440	685,440
Амортизация	182,490	182,490	182,490	182,490	364,980	364,980
Коммунальные платежи	45,000	45,000	45,000	45,000	90,000	90,000
Процент по кредиту	70,596	61,387	52,179	42,971	58,317	21,483
Затраты на рекламу	33,000	0,000	0,000	0,000	41,000	0,000
Прочие	100,800	100,800	100,800	100,800	201,600	201,600
Переменные	456,900	456,900	456,900	456,900	913,800	913,800
Затраты на питание	432,000	432,000	432,000	432,000	864,000	864,000
Стирка белья	24,900	24,900	24,900	24,900	49,800	49,800
Итого затрат	2 239,506	2 197,297	2 188,089	2 178,881	4 371,137	4 293,303

("16")  

Распределение доходов на переменные и постоянные необходимо для расчета критического объема реализации.

Критическим объемом производства называется такой, при котором предприятию обеспечивается только возможность покрытия затрат, т. е. ниже критического объема план производства опускаться не должен.

Величина критического объема производства определяется по формуле: V = FC / (Ц – VC),

Безубыточный объем составит в месяц 604,33 / (16 – 152,300 / 60) = 44,8 человека. Т. е. детский сад будет убыточным, если его будет посещать меньше 45 человек.

Налог на прибыль составляет 24% от суммы налогооблагаемой прибыли. Чистая прибыль составит более 127 тыс. руб. в месяц. При этом за первый год чистая прибыль планируемая составит 1 853,921 тыс. руб., за второй – 2337,93252 тыс. руб., за третий – 2717,4256 тыс. руб. За три плановых года чистая прибыль равна 6 909,279 тыс. руб., что ниже затраченных капитальных затрат. В таблице 9 представлены расчеты о прибылях и убытках.

За первый год чистая прибыль составила 1 853,921 тыс. руб. Сумма первоначальных инвестиций составила 11600 тыс. руб. Срок окупаемости = 11600 / 1 853,921 примерно 5 лет

Движение денежных средств представлено в таблице 10. В каждом периоде остатки денежных средств положительны, поэтому проведенные расчеты необходимых денежных средств правильны.

Рентабельность равна отношению прибыли и себестоимости. Рентабельность в первый год составит 25,6% = 1 853,921/ 7 252,007 ) * 100%

Рентабельность собственного капитала равна отношению чистой прибыли и сумме собственного капитала. За первый год данный показатель равен 1 853,921/ 9000 *100% = 20,6%.

Все показатели, которые рассчитаны ранее, сведены в таблицы 9 и 10. Далее проведу расчет срока окупаемости.

Таблица 9- отчет о прибылях и убытках

Показатели	2012год
январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Выручка от оказания услуг	960,000	960,000	960,000	960,000	960,000	960,000	960,000	960,000	960,000	960,000	960,000	960,000
Себестоимость оказанных услуг, в том числе	792,403	786,080	774,157	771,833	770,810	743,687	742,664	741,641	740,618	739,595	738,571	737,548
Постоянные, в т. ч.	640,103	633,780	621,857	619,533	618,510	591,387	590,364	589,341	588,318	587,295	586,271	585,248
Заработная плата	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000	336,000
отчисление во внебюджетные фонды	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240	114,240
Коммунальные платежи	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000
Затраты на рекламу	41,600	38,300	27,400	26,100	26,100	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000
Процент по кредиту	36,833	35,810	34,787	33,763	32,740	31,717	30,694	29,671	28,648	27,625	26,601	25,578
Амортизация	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830	60,830
Прочие	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600	33,600
Переменные, в т. ч. :	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300	152,300
Расходы на питание	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000	144,000
Стирка белья	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300	8,300
Прибыль (убыток)	167,597	173,920	185,843	188,167	189,190	216,313	217,336	218,359	219,382	220,405	221,429	221,429
Налог на прибыль	40,223	41,741	44,602	45,160	45,406	51,915	52,161	52,406	52,652	52,897	53,143	53,143
Чистая прибыль	127,374	132,179	141,241	143,007	143,784	164,398	165,175	165,953	166,730	167,508	168,286	168,286

("17") Продолжение таблицы 9 – отчет о прибылях и убытках

Показатели	2013 год	2014 год
1 кв.	2 кв	3 кв	4 кв	1 полугод	2 полугод
Выручка от оказания услуг	2 970,000	2 970,000	2 970,000	2 970,000	6 120,000	6 120,000
Себестоимость оказанных услуг, в том числе	2 239,506	2 197,297	2 188,089	2 178,881	4 371,137	4 293,303
Постоянные	1 782,606	1 740,397	1 731,189	1 721,981	3 457,337	3 379,503
Заработная плата	1 008,000	1 008,000	1 008,000	1 008,000	2 016,000	2 016,000
Отчисления во внебюджетные фонды	342,720	342,720	342,720	342,720	685,440	685,440
Амортизация	182,490	182,490	182,490	182,490	364,980	364,980
Коммунальные платежи	45,000	45,000	45,000	45,000	90,000	90,000
Процент по кредиту	70,596	61,387	52,179	42,971	58,317	21,483
Затраты на рекламу	33,000	0,000	0,000	0,000	41,000	0,000
Прочие	100,800	100,800	100,800	100,800	201,600	201,600
Переменные	456,900	456,900	456,900	456,900	913,800	913,800
Затраты на питание	432,000	432,000	432,000	432,000	864,000	864,000
Стирка белья	24,900	24,900	24,900	24,900	49,800	49,800
Прибыль (убыток)	730,494р.	772,703р.	781,911р.	791,119р.	1 748,863р.	1 826,697р.
Налог на прибыль	175,319р.	185,449р.	187,659р.	189,869р.	419,727р.	438,41р.
Чистая прибыль	555,175р.	587,254р.	594,252р.	601,250р.	1 329,136р.	1 388,290р.

("18")  

Таблица 10 - Движение денежных средств
Показатели	2012 год
январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Первоначальные	11 600
инвестиции в проект:
- собственные средства	9 000
- заемные средства	2 600
Остаток денежных средств на начало периода		270	543	826	1 109	1 394	1 699	2 006	2 313	2 621	2 930	3 240
Выручка от оказания услуг	960	960	960	960	960	960	960	960	960	960	960	960
Итого в наличии доступно денежных средств	12 560	1 230	1 503	1 786	2 069	2 354	2 659	2 966	3 273	3 581	3 890	4 200
Приобретение основных средств, в т. ч. оборудования	11 600
Оплата труда	336	336	336	336	336	336	336	336	336	336	336	336
Отчисление во внебюджетные фонды	114	114	114	114	114	114	114	114	114	114	114	114
Оплата за коммунальные услуги	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15
Уплата налогов	40	42	45	45	45	52	52	52	52	52	52	52
Оплата рекламных услуг	42	38	27	26	26	0	0	0	0	0	0	0
Уплата процентов за кредит	37	36	35	34	33	32	31	30	29	28	27	26
Возврат кредита	72	72	72	72	72	72	72	72	72	72	72	72
Прочие постоянные расходы	34	34	34	34	34	34	34	34	34	34	34	34
Прочие переменные расходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого выплаты денежных средств	12 290	687	678	676	675	655	654	653	652	651	650	649
Остаток денежный средств на конец периода	270	543	826	1 109	1 394	1 699	2 006	2 313	2 621	2 930	3 240	2 591

("19")