Теоретические основы управления оборотными средствами организации (стр. 8 )

С исключительно хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности ООО "Фирма УСПЕХ" характеризуют следующие показатели: ыми оборотными средствами запасов и затрат за анализируемый период улучшили свои значения, что является положительной динамикой.

3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Расчет потребности в оборотных средствах УСПЕХ»

Ускорение оборачиваемости оборотных средств является первоочередной задачей предприятий в современных условиях и достигается различными пчно-разгрузочных работ на складах.

На стадии обращения:

- приближение потребителей продукции к ее изготовителям;

- совершенствование системы расчетов;

- увеличение объема реализованной продукции вследствие выполнения заказов по прямым связям;

- тщательная и своевременная подборка отгружаемой продукции по партиям, ассортименту, транзитной норме, отгрузка в строгом соответствии с заключенными договорами.

Если г

- экономия материальных ресурсов в огромной мере способствует снижению себестоимости реализованной продукции и товаров.

Суще пребывают в одной и той же форме (денежной или товарной), тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования, и наоборот. В нашем случае оборачиваемость оборотных средств несколько увеличилась, что свиде используется способ цепной подстановки:

П об0 = (Ост0*т)/В0 = 13010*360/48629,0 = 96,3

Побуслов. = (Ост1*т)/В0 = 14048,5*360/48629,0 = 104,0

Поб1 = (Ост1*т)/В1 = 14048,5*360/62676,0 = 80,7

Отсюд оборотного капитала на 93,7 дней произошло относительное высвобождение средств из оборота на сумму –16313,2 тыс. руб. Такой же результат можно получить и другим способом, используя коэффициент оборачиваемости капитала. Для этого из фактической среднегодовой суммы оборотного капитала отчетного года следует вычесть расчетную его величину, которая потребовалась бы для обеспечения фактической суммы оборота при коэффициенте оборачиваемости капитала прошлого года:

Коб. об.2004г. = 48629,0 / 13010= 3,73

Коб. об.2005г. = 62676,0 /14048,5 = 4,5

+/-Э = 14048,5 – 62676 /3,73= -16313,2 тыс. руб.

Поскольку прибыль можно представить в виде произведения факторов (П=KL* иальных ресурсов и др.); улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах; ускорение процесса отгрузки продукции и оформления расчетных документов; сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности; повышение уровня маркетинговых исследований, направленных на ускорение продвижения товаров от производителяния финансового плана УСПЕХ» необходимо привлечь 57963,6 тыс. руб. на один финансовый цикл.

Таблица 22

Расчет потребности в оборотных средствах УСПЕХ» на 2006г.

Показатели	Планируемый расчет на день, руб.	Период оборота, дни	Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс. руб.
1	2	3	4
Сырье и материалы
Незавершенное производство
Товары для перепродажи
Расходы будущих периодов
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Потребность на операционный цикл
Кредиторская задолженность
Потребность на финансовый цикл

В таблице 24 приведен анализ управления оборотными средствами, т. е. определение их излишка или недостатка.

Таблица 23

Определение излишка (недостатка) оборотных средств УСПЕХ» на 2005г.

Показатели	Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс. руб.	Фактически в наличии, тыс. руб.	Отклонение факта от плана, тыс. руб.
1. Сырье и материалы	28069,2	2883,0	-25186,2
1. Незавершенное производство	16	21	+5,0
2.  Готовая продукция	20956,8	5777,0	-15179,8
3.  Расходы будущих периодов	36594	37,0	-36557,0
4.  Дебиторская задолженность	51425	4439,0	-1296,5
5.  Краткосрочные финансовые вложения	0,00	0,00	-
6.Денежные средства	531	1761,0	+1230,0
7.Кредиторская задолженность	8007	1613,0	-6394,0
8.Потребность на финансовый цикл	57963,6	16531,0	- 41432,6 недостаток

Необходимо помнить, что недостаток одних оборотных средств не может быть компенсирован излишком других.

В ходе изучения проблемы и решения задач по эффективности использования оборотных средств УСПЕХ» были выявлены следующие недостатки деятельности руководства персонала предприятия в области уать меры:

- по снижению издержек;

- увеличению объема предоставляемых услуг, в том числе поиск новых направлений деятельности;

- добиваться своевременной оплаты предоставляемых услуг;

- увеличению оборачиваемости собственного капитала;

3.2.Пути совершенствования управления дебиторской задолженностью предприятия

По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности организации можно сделать вывод, что в целом ситуация в сф

Важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия – это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, простои вследствие не внутренних проблем, а внешних, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами.

¾  Увеличение доли кредиторской задолженности в структуре заемных средств бплаты одним или несколь­кими покупателями.

¾  следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

Ключевым моментом в управлении дебиторской задолженностью является определение сроков кредита (предоставляемого покупателям) которнадежных долгов и большими затратами, связанными с тем, что малоэффективные покупатели затягивают оплату. Сроки дебиторской задолженности следует либерализовать, когда нужно избавиться от избыточных товарно-материальных запасов или устаревшей продукции либо если предприятие работает в отрасли промышленности, товары которой предназначены для сезонных продаж. Если товар является скоропортящимся, необходимо использовать краткосрочную дебиторскую задолженность и по возможности практиковать оплату при поставке.

При оценке платежеспособности потенциального покупателя следует учитывать честность покупателя, финансовую устойчивость и имущестедиторской задолженности;

4) разработку политики авансовых расчетов и предоставления коммерческих кредитов.

Анализ дебиторов предполагает, прежде всего, анализ их платежеспособности с целью выработки индивидуальных условий представления коммерческих кредитов и условий договоров факторинга. Уровень и динамика коэффициентов ликвидности могут привести менеджера к выводу о целесообразности продажи продукции только при предоплате или, наоборот - о возможности снижения процента по коммерческим кредитам и т. п.

Ан задолженности без изменения кредиторской (обязательств). Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия (ликвидности), фирма приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимой со стороны Государственных органов и кредиторов.

Дебиторская задолженность - элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее сбалансированности с кредиторской.

При анализе соотношения дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставдит и срок неоплаты дебиторской задолженности.

Можно сделать вывод, что в основе управления дебиторской задолженностью лежит два подхода:

1) сравнение дополнительной прибыли, связанной с той или иной схемой спонтанного финансирования, с затратами и потерями, возникающими при изменении политики реализации продукции;

2) сравнение и оптимизация величины и сроков дебиторской и кредиторской задолженностей. Данные сравнения проводятся по уровню кредитоспособности, времени отсрочки платежа, стратегии скидок, доходам и расходам по инкассации.

Оценка реа

Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.

Для того чтобы решить, следует ли компании давать кредит малоэффективным покупателям, надо сравнить доход от дополнительных продаж с дополнительными издержками, связанными с дебиторской задолженностью. Если у компании есть резервные производственные

Таким образом, основными направлениями повышения эффективности использования оборотных средств на предприятии являются их нормирование и мероприятия, направления на ускорение их оборачиваемости.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Оборотные средства представляют собой авансируемую в денежной форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально необходимых размерах, обеспечивающих выполнение предприятием производственной программы и своевременность осуществления расчетов.

Постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения. Это важнейшая функция оборотных средств - производственная.

Оборотные средства являются одной из основных финансовых категорий, оказывающи

Проведенный анализ финансового состояния УСПЕХ» и анализ эффективности использования оборотных средств предприятия показал следующие результаты:

1. за 2005 год по сравнению с 2004 годом сумма активов предприятия увеличилась мущества предприятия увеличилась на 16,0 % или 2934,0 тыс. руб. и составила 21283 тыс. руб.;

4. величина текущих обязательств на 31.12.2005г. составила 2058,0 тыс. руб. и снизилась по сравнению с 2004г. на 31,3 %;

В структуре оборотных средств предприятия наибольший удельный вес занимают запасы, их удельный вес в общей структуре оборотных активов к концу 2005г. составил 58,2 % , что на 39,0 % или 2456,0 тыс. руб. больше чем в 2003г.

За 200уб.

Увеличение оборачиваемости оборотных активов на 19,4 % привело к снижению периода оборота на 81 день, что является положительным фактором, так как имущество предприятия становится более мобильным.

В тью, в обязанности которой входят систематическое наблюдение за состоянием расчетной дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов с покупателями. Важной составной частью оперативной работы комиссии должно стать ведение картотеки напоминаний должникам, и своевременное предъявление претензий по оплате продукции;

- необходимо производить анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности по конкретным поставщикам и покупателям, а также по ср - постоянно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное преобладание кредиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и может привести к неплатежеспособности предприятия;

- контролировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, а также состояние расчетов по просроченной задолженности, так как в ости и укреплению финансового состояния УСПЕХ».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 1 ноября 2000 г.- М.: НОРМА - ИНФРА-М, 200с.

2.  Налоговый Кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 1 января 2005 г.- Финансы.- М.: 2005 г.- 672 с.

3.  , , и др. Большой экономический словарь: 248 тыс. терминов, М: Институт новой экономики, 2002, - 1280 с.

4.  Акбердин обеспечение логистики и финансовые потоки: Учебное пособие / ГУУ. - М., 2002.

5.  , Терещенко товарного обращения. Красноярск, 20с.

6.  Аминова стратегия предприятия: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. М. :Компания Спутник+, 20с.

7.  Бланк активами. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 200с.

8.  Бланк финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 200с.

9.  Бланк активами. — К.: Ника-Центр, Эльга, 2002.— 720 с.

10.  Бланк использованием капитала. — К.: Ника-Центр, Эльга, 2001.— 656 с.

11.  Бланк стратегия предприятия. - Киев :Эльга :Ника-центр, 2с.

12.  , , Крылов анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2003. – 340 с.

13.  Бочаров анализ.: – СПб. Питер, 2003. – 240с.

14.  , Алексеев -экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР-СТРИКС, 2с.

15.  Ван Хорн управления финансами. - М.: Финансы и статистика. 2006. – 740 с.

16.  Гамова товаров - важнейший элемент коммерции в условиях рынка. Владивосток: Изд-во ДВГАЭУ, 2005. – 254 с.

17.  Гиляровская анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-615с.

18.  Голоденко в системном представлении /Воронеж, гос. технол. акад. Воронеж, 2006. – 145с.

19.  , , Щитникова хозяйственной деятельности предприятия:.– Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2005. – 576 с.

20.  Зайцев оптимизации управления для менеджеров: Компьютерно - ориентированный подход: Учеб. пособие. - М.: Дело, 20с.

21.  , Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения. - Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2005 – 412с.

22.  Каплан, Организация, ориентированная на стратегию. - М.: Олимп-Бизнес, 20с.

23.  Керимов учет на предприятиях розничной торговли. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 20с.

24.  Ковалев в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 20с.

25.  Ковалев анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2003. – 462 с.

26.  , Волкова хозяйственной деятельности предприятия. – М.: 2003. – 424 с.

27.  Ковалев по финансовому менеджменту. - М.: Финансы и статистика, 2с.

28.  Финансовая математика: Теория и практика финансовых расчетов. - М.: Финансы и статистика, 200с.

29.  Кравченко хозяйственной деятельности в торговле. – М.: знание», 200с.

30.  , Хаматова средства потребительских обществ: проблемы управления. Мурманск, 2004. – 241 с.

31.  Лихачева планирование на предприятии: Учеб пособие - М.: ООО "ТК Велби", 200с.

32.  , , Дъякова финансово-экономической деятельности предприятия:. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 471 с.

33.  Маклаков обеспечение коммерческой деятельности: Учебное пособие. - Н-ск: СибУПК, 200с.

34.  , Хайруллина использования оборотных средств как фактор конкурентоспособности кооперативного опта; Учебно-практическое пособие. - Н-ск: СибУПК, 2с.

35.  Молотков социально-экономическими объектами: Методическое пособие. - Н-ск: Сиб. АГС. 200с.

36.  Нагловский проектирования и менеджмента производственно-коммерческих систем. — Калуга: Манускрипт, 200с.

37.  Савицкая хозяйственной деятельности предприятия. - 5-е изд. доп. и перераб. - Минск: ООО "Новое знание", 20с.

38.  Сай организационных структур управления., Научная монография. - М.: ВИНИТИ РАН, 200с.

39.  , Ионова анализ: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 479 с.

40.  , Шипицын финансовое планирование на предприятии. - М.: Финансы и статистика, 20с.

41.  Тупицын финансовой устойчивостью торгового предприятия // Новосибирск, 2004. – 100с.

42.  Финансовый бизнес - план. Под ред. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 480 с.

43.  Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. . – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. – 408 с.

44.  Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. . – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. – 408 с.

45.  , Линдерс снабжением и запасами: Логистика (пер. с англ. ) СПб: Виктория плюс 2с.

46.  Холт финансового менеджмента: Пер. с англ.- М.: Дело, 200с.

47.  Чернов политика организации. Под ред. проф. . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 20с.

48.  Чернов анализ. Под ред. проф. . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 20с.

49.  , , Негашев финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.

50.  Щиборщ хозяйственной деятельности предприятий России. - М.: Дело и Сервис, 20с.

[1] Бланк активами. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2003.- с. 41-49.

[2] Бланк активами. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2003.- с.50.

[3] Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. . – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. – с. 93.

[4] , , Негашев финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 69 с.

[5] Гамова товаров - важнейший элемент коммерции в условиях рынка. Владивосток: Изд-во ДВГАЭУ, 2005. – с.

[6] Гамова товаров - важнейший элемент коммерции в условиях рынка. Владивосток: Изд-во ДВГАЭУ, 2001. – с.

[7] Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. . – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. – с. 93.