Расчеты и обоснования по доходам и расходам к бюджету города на 2007 год (стр. 1 )

Расчеты и обоснования по доходам и расходам

к бюджету города

на 2007 год

(ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К ПРОЕКТУ РЕШЕНИЯ

«О БЮДЖЕТЕ ГОРОДА НА 2007 ГОД»)

Содержание

введение.. 4

Разграничение бюджета города на бюджет действующих и принимаемых обязательств.. 6

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ГОРОДА.. 8

О СОЦИАЛЬНО - ЭКОНОМИЧЕСКОМ РАЗВИТИИ ГОРОДА КРАСНОЯРСКА НА 2007 ГОД.. 8

ИЗМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОГО И БЮДЖЕТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, УЧТЕННОЕ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА КРАСНОЯРСКА НА 2007 ГОД.. 11

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ДОХОДНОЙ БАЗЫ... 13

БЮДЖЕТА ГОРОДА КРАСНОЯРСКА.. 13

НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ... 13

Налог на прибыль организаций.. 13

Налог на доходы физических лиц.. 14

Налоги на совокупный доход. 15

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.. 15

Единый сельскохозяйственный налог.. 15

НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО.. 16

Налог на имущество физических лиц.. 16

Земельный налог.. 16

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ... 16

Государственная пошлина.. 16

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ 17

ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ.. 17

Дивиденды по акциям и доходам от прочих форм участия в капитале, находящихся в государственной и муниципальной собственности.. 17

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.. 18

Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий.. 19

Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности.. 20

ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ.. 20

Плата за негативное воздействие на окружающую среду.. 20

ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВУ.. 20

Прочие доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.. 20

ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛНЫХ АКТИВОВ.. 21

Доходы от продажи квартир. 21

Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.. 21

Административные платежи и сборы... 22

Штрафы, санкции, возмещение ущерба.. 22

Безвозмездные поступления.. 22

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.. 22

Расходы бюджета города.. 23

Основные принципы формирования бюджета города на 2007 год.. 23

Формирование расходов на заработную плату и начисления.. 24

Расходы на содержание органов местного самоуправления.. 24

общегосударственные вопросы (раздел 01) 25

Функционирование высшего должностного лица и органа местного самоуправления (подраздел 02) 25

Функционирование законодательных (представительных) органов местного самоуправления (подраздел 03) 25

Функционирование высших органов исполнительной власти местных администраций (подраздел 04) 25

Обеспечение деятельности финансовых органов надзора (подраздел 06) 25

Обеспечение проведения выборов и референдумов (подраздел 07) 26

Обслуживание муниципального долга (подраздел 12) 26

Резервные фонды (подраздел 13) 26

Другие общегосударственные вопросы (подраздел 15) 26

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность (раздел 03) 28

«Органы внутренних дел» (подраздел 02) 29

«Предупреждение и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, гражданская оборона» (подраздел 09) 29

«Другие расходы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» (подраздел 13) 29

Национальная экономика (раздел 04) 30

Топливо и энергетика (подраздел 02) 30

Транспорт (подраздел 08) 30

Другие вопросы в области национальной экономики (подраздел 11) 31

Жилищно-коммунальное хозяйство (раздел 05) 32

Жилищное хозяйство (подраздел 01) 33

Коммунальное хозяйство (подраздел 02) 34

Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства (подраздел 04) 35

Охрана окружающей среды (раздел 06) 35

Образование (раздел 07) 36

Расходы в области образования.. 36

Молодежная политика (подраздел 07) 39

Культура, кинематография и средства массовой информации (раздел 08) 40

Здравоохранение и спорт (раздел 09) 42

Здравоохранение.. 43

Спорт и физическая культура.. 46

Социальная политика (раздел 10) 49

Городские целевые программы... 53

Адресная инвестиционная программа города Красноярска.. 56

распределение средств на погашение кредиторской задолженности прошлых лет.. 58

Программа внутренних заимствований города Красноярска на 2007 год.. 58

Верхний предел муниципального долга.. 60

Источники финансирования дефицита бюджета города.. 60

Пояснения к пунктам решения.. 61

Приложения.. 65

введение

Настоящая пояснительная записка содержит обоснование подходов к формированию и расчёты основных параметров бюджета города Красноярска на 2007 год.

Проект решения Красноярского городского Совета сформирован с учетом:

*Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2007 году;

* Федерального закона от 6 октября 2003 года «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;

* основных направлений бюджетной и налоговой политики города Красноярска на 2007 год и среднесрочную перспективу;

* основных параметров прогноза социально-экономического развития города Красноярска на 2007 и на период до 2010 года;

* федерального и краевого бюджетного и налогового законодательств, а также правовых актов города.

Бюджет города Красноярска сформирован исходя из следующих приоритетных задач:

ü  в сфере социальной политики и уровня жизни населения:

-  реализация задачи по повышению в течение трех лет, начиная с 2005 года доходов работников бюджетной сферы в реальном выражении не менее чем в полтора раза, поставленной Президентом Российской Федерации в послании Федеральному Собранию Российской Федерации;

-  реализация приоритетных национальных проектов;

-  повышение качества и доступности образования, обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного образования;

-  создание условий для участия молодежи в процессах социально-экономического, общественно-политического и культурного развития города;

-  обеспечение качества, доступности и широкого спектра услуг в сфере культуры;

-  охрана здоровья, снижение заболеваемости и смертности, распространение здорового образа жизни, обеспечение государственных гарантий медицинской помощи;

-  обеспечение условий для развития на территории города массовой физической культуры и спорта, пропаганда здорового образа жизни;

-  сохранение мер социальной поддержки и уровня социального обслуживания граждан;

ü  в сфере экономики города Красноярска:

-  увеличение расходов на дорожное хозяйство;

-  обеспечение бесперебойного и качественного предоставления гражданам жилищно-коммунальных услуг;

-  обеспечение предельного изменения платы граждан за жилое помещение и коммунальные услуги при неизменных наборе и объемах оказываемых услуг в размерах, установленных федеральным и краевым законодательством.

-  реализация инвестиционных проектов путем субсидирования части процентной ставки по кредитам, полученным субъектами предпринимательства в кредитных организациях;

-  бюджетные инвестиции в уставные капиталы юридических лиц в целях реализации инвестиционных проектов, имеющих особо важное социальное значение для жителей города;

ü  в сфере налоговой политики:

- развитие налогового потенциала на основе экономического роста и мобилизации собственных доходов бюджета города;

- создание благоприятного налогового режима;

- оценка социально-экономической эффективности действующих налоговых льгот;

- сохранение налоговых льгот, имеющих социальную направленность и исключающих встречные финансовые потоки бюджетных средств;

-  сокращение недоимки по налоговым платежам.

В 2007 году будет продолжена работа по повышению результативности расходов бюджета города.

В соответствии с постановлением администрации города «Об утверждении положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ» и постановлением Главы города «Об утверждении Перечня количественных показателей оценки результатов осуществления функций и задач ведомств для Главных распорядителей бюджетных средств» в 2007 году будут утверждены ведомственные целевые программы на 2007 года по отраслям социальной сферы и жилищно-коммунального хозяйства. По ним будут оцениваться результаты работы каждого ведомства в течение года.

На 2007 год сформированы следующие параметры бюджета города: общий объем доходов бюджета города на 2007 год определяется в сумме 14 960 360,6 тыс. рублей, расходов – в сумме 15 267 538,4 тыс. рублей.

Текущие расходы бюджета проектируются в сумме 12 819 952,2 тыс. рублей, капитальные расходы – в сумме 2 447 586,2 тыс. рублей.

Бюджет города сформирован с дефицитом в размере 313 300,0 тыс. рублей, что составляет 3,7 процента от объема доходов бюджета без учета финансовой помощи из краевого бюджета.

Указанный размер дефицита не превышает предельных размеров, установленных статьей 92 Бюджетного кодекса Российской Федерации (10 процентов).

Проектом решения предлагаются следующие источники финансирования дефицита бюджета:

-  привлечение средств посредством выпуска муниципальных облигаций города;

-  заимствования в виде банковских кредитов;

-  привлечение кредита в Министерстве финансов РФ на реализацию проекта МБРР «Городское теплоснабжение»;

-  поступление денежных средств от продажи акций, находящихся в муниципальной собственности;

-  поступления от продажи земельных участков.

С учетом разграничения расходных обязательств между уровнями бюджетной системы пять детских домов (детский дом № 1 «Родничок», Детский дом № 59, Детский дом № 2 им. , Детский дом № 3 «Самоцветы», Детский дом-школа № 000) переходят в государственную собственность и будут финансироваться из краевого бюджета. Также в 2007 году органы местного самоуправления не наделены государственными полномочиями по содержанию детей в приемных семьях, у опекунов (попечителей), по социальной поддержке многодетных семей, по опеке и попечительству.

Разграничение бюджета города на бюджет действующих и принимаемых обязательств

С 2005 года при формировании бюджета города на очередной финансовый год применяется метод аналитического разделения бюджета на действующие и принимаемые обязательства. Это позволяет существенно упростить и ускорить процедуру составления бюджета в части, касающейся исполнения действующих обязательств, сосредоточив процесс формирования бюджета, в основном, на принимаемых обязательствах. Кроме того, это позволяет создать для субъектов бюджетного планирования стимулы к представлению своих расходов в форме ведомственных целевых программ, что, в свою очередь, ведет к поэтапному формированию системы мониторинга эффективности их деятельности и в целом способствует общему повышению результативности бюджетных расходов.

Наиболее значительная часть расходов бюджета города – это действующие обязательства. Они предопределены действующими законодательными и другими нормативными правовыми актами, заключенными договорами и соглашениями, действующими городскими целевыми программами и т. д. Ассигнования на исполнение этих обязательств подлежат обязательному ежегодному включению в бюджет. Менее значительная, но требующая более детального планирования, часть расходов бюджета – принимаемые обязательства.

Объем бюджета действующих обязательств на 2007 год рассчитан исходя из объемов средств, предусмотренных по каждому главному распорядителю расходов бюджета города. При расчете бюджета действующих обязательств учтено:

-  изменение сроков поэтапного повышения заработной платы работникам бюджетной сферы, оплата труда которых осуществляется на основе городской тарифной сетки, в 2006 году: с 01 января на 8%, с 01 мая на 7%, с 01 октября на 11%;

-  изменение сумм, направляемых на реализацию утвержденных городских целевых программ, продолжающих свое действие в 2007 году, по сравнению с 2006 годом;

-  изменение сумм субсидии на погашение реструктурированной кредиторской задолженности прошлых лет в 2007 году, по сравнению с 2006 годом;

-  изменение сумм расходов, производимых за счет доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в 2007 году по сравнению с 2006 годом;

-  уточнение средств, планируемых к получению в 2007 году из краевого бюджета, за исключением средств, выделяемых в рамках реализации новых краевых целевых программ.

При формировании бюджета города на 2007 год из действующих обязательств исключены расходы, имеющие непостоянный, разовый характер, расходы, производимые за счет целевых спонсорских средств, а также расходы, связанные с реализацией городских целевых программ, заканчивающих свое действие в 2006 году.

В принимаемые обязательства бюджета города на 2007 год включены следующие расходы:

- расходы на повышение размера оплаты труда:

* работникам бюджетной сферы, оплата труда которых осуществляется на основе городской тарифной сетки;

* лицам, замещающим муниципальные должности, и муниципальным должности муниципальной службы;

* работникам по техническому обеспечению деятельности органов и территориальных подразделений администрации города;

* работникам муниципальных учреждений, оплата труда которых осуществляется на основе индивидуальной тарифной сетки;

* аттестованных и вольнонаемных сотрудников органов внутренних дел (медицинские вытрезвители);

- индексация иных расходов, в том числе индексация коммунальных услуг – на 12,5 процента, индексация прочих расходов – на 7,3 процента;

- расходы на реализацию вновь принимаемых городских целевых программ;

- расходы на реализацию мероприятий, проводимых в рамках новых краевых целевых программ.

В краевом бюджете городу предусмотрены средства в размере 6 411 216,7 тыс. рублей, в том числе на выполнение государственных полномочий 4 712 710,9 тыс. рублей.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ГОРОДА

О СОЦИАЛЬНО - ЭКОНОМИЧЕСКОМ РАЗВИТИИ ГОРОДА КРАСНОЯРСКА НА 2007 ГОД

Бюджет города Красноярска на 2007 год сформирован на основе прогнозных показателей плана социально-экономического развития города.

Одним из основных экономических показателей работы организаций является объем отгруженных товаров и услуг.

Объем отгруженных товаров по промышленным видам экономической деятельности по оценке в 2006 году составит 89,2 млрд. рублей, по прогнозу на 2007 год-96,1 млрд. рублей.

Рост объемов отгруженных товаров в действующих ценах к предыдущему году составит: в 2006 году - 110,2%, в 2007году - 107,7%.

Замедление темпов роста в 2007 году вызвано прогнозируемым уменьшением объемов отгруженной продукции на одном из крупных предприятий города - «Красноярский завод комбайнов».

Несмотря на некоторое замедление темпов роста объемов отгруженных товаров, в 2007 году сохранится положительная тенденция развития экономики города.

В прогнозируемом периоде, как и в прошлые годы, наибольший удельный вес (95%) в объеме отгруженных товаров по промышленным видам экономической деятельности будет приходиться на обрабатывающие производства.

В обрабатывающем производстве будут преобладать следующие виды экономической деятельности:

- металлургическое производство;

- производство машин и оборудования;

- производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака;

- производство прочих неметаллических минеральных продуктов.

Металлургическое производство

Определяющим итоговые показатели развития обрабатывающих производств, и промышленного комплекса города в целом, останется металлургическое производство.

Среднегодовой уровень цен на алюминий прогнозируется на уровне 2 100,0 долларов за тонну, золота 590,0 долларов за унцию, платины 1154,0 долларов за унцию.

Рост объемов отгруженной продукции прогнозируется прежде всего за счет реконструкции и модернизации производства на и завод цветных металлов им. ».

Производство машин и оборудования

Второе место по удельному весу в объемах отгрузки обрабатывающих производств в прогнозируемом периоде будет занимать производство машин и оборудования.

По этому виду экономической деятельности в 2007 году прогнозируется снижение объемов отгруженной продукции на 11,1% за счет уменьшения их на «Красноярский завод комбайнов».

На других машиностроительных предприятиях города ( завод холодильников «Бирюса», машиностроительные компоненты») планируется увеличение объемов отгруженной продукции за счет модернизации производства и расширения рынков сбыта.

Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака

Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака займет третье место по удельному весу в объемах отгрузки обрабатывающих производств.

По данному виду деятельности прогнозируется увеличение объемов отгруженной продукции до 8,1 млрд. рублей в действующих ценах, что составит 113,2% в сравнении с уровнем 2006 года.

Тенденция наращивания объемов производства на предприятиях по производству пищевой продукции сохранится в результате внедрения современных технологий и оборудования, освоения новых производственных мощностей, реализации крупных инвестиционных проектов.

Достижение прогнозируемых показателей в 2007 году планируется за счет увеличения выпуска колбасных изделий на и продовольственная компания», цельномолочной продукции на , водки и ликеро-водочных изделий на .

Учитывая, что деятельность пищевых предприятий будет осуществляться в условиях жесткой конкуренции за рынки сбыта продукции, будет продолжена работа над улучшением качества и расширением ассортимента выпускаемой продукции с целью сохранения максимального рынка сбыта.

Производство прочих неметаллических минеральных продуктов

Наиболее динамично будет развиваться производство прочих неметаллических минеральных продуктов. В 2007 году прогнозируется прирост объемов отгруженных товаров по данному виду экономической деятельности на 26,9% в сравнении с уровнем 2006 года.

Это связано со стабильным спросом на строительную продукцию в связи с ростом объемов жилищного строительства.

По прогнозу социально-экономического развития города Красноярска в 2007 году планируется ввод 710 тыс. кв. м. общей площади жилых домов, что на 10,0 тыс. кв. м. больше, чем в 2006 году.

Инвестиции

В 2007 году объем инвестиций в основной капитал увеличится по сравнению с 2006 годом на 4% и составит 30,0 млрд. рублей.

Рост объемов инвестиций будет обусловлен реализацией следующих инвестиционных проектов:

-  модернизация электролизного производства и литейного агрегата на ;

-  развитие производства ювелирных изделий, освоение производства изделий технического характера на завод цветных металлов им. »;

-  установка оборудования по производству куполообразных конфет и мучных кондитерских изделий на ;

-  автоматизация сборки тортов на хлеб»;

-  линия розлива в алюминиевую банку на .

Произойдут изменения в структуре инвестиций. По причине недостаточности объема прибыли предприятий для реализации крупных проектов увеличится доля заемных средств. Основной объем инвестиций (67%) будет обеспечен кредитами банков, бюджетными средствами, заемными средствами других организаций и физических лиц. На долю собственных средств предприятий будет приходиться 33%.

В условиях реализации инвестиционных проектов в 2007 году прогнозируется создание новых рабочих мест, в результате чего ГУ «Центр занятости г. Красноярска» планирует продолжить работу по трудоустройству населения и сдерживанию роста безработицы на уровне 0,66%.

Уровень жизни населения

Улучшение ситуации в промышленности, увеличение инвестиционной активности, финансовая устойчивость значительного количества предприятий города будут являться главными факторами, определяющими уровень жизни населения.

В 2006 году планируется реальное увеличение доходов населения на 8%, в 2007 году на 8,3%.

Рост заработной платы, основной составляющей денежных доходов населения, будет обусловлен, прежде всего, устойчивыми темпами экономического развития, высокими доходами в ориентированных на экспорт отраслях экономики, осуществлением мер по повышению оплаты труда работникам бюджетной сферы.

По оценке в 2006 году среднемесячная заработная плата на предприятиях и в организациях города возрастет на 30% и составит, 4 рублей. По прогнозу на 2007 год она увеличится на 19% и составит,7 рублей, в том числе за счет индексации заработной платы работникам бюджетной сферы на 15 % с 1 сентября 2007 года.

Увеличение денежных доходов населения в 2007 году также будет обеспечено за счет роста доходов от предпринимательской деятельности, объемов получаемых средств социальной помощи и пособий, доходов от собственности, от продажи иностранной валюты, выплат пенсий.

Потребительский рынок

Результатом роста доходов населения города в планируемом периоде станет дальнейшее расширение рынка потребительских услуг.

В 2006 году оборот розничной торговли ожидается в сумме 78,3 млрд. рублей, в 2007 году - 90,7 млрд. рублей. Темпы роста розничного товарооборота в сопоставимых ценах к предыдущему году планируются 108%.

В 2007 году ожидается дальнейший рост объемов оказываемых платных услуг за счет расширения сети и развития материально-технической базы предприятий. Объем платных услуг в 2006 году ожидается 34,5 млрд. рублей, в 2007 году – 39,7 млрд. рублей и в сопоставимых ценах прирост составит 3,7% к предыдущему году.

Оборот оптовой торговли ежегодно будет возрастать более чем на 6% и планируется в 2006 году - 68,8 млрд. рублей, в 2007 году - 78,5 млрд. рублей.

Индекс потребительских цен в 2007 году прогнозируется на уровне 108,1%, что не превышает среднероссийский и краевой уровень инфляции.

ИЗМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОГО И БЮДЖЕТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, УЧТЕННОЕ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА КРАСНОЯРСКА НА 2007 ГОД

При формировании проекта бюджета города учитывалось:

I.  Налоговое законодательство, действующее на момент составления проекта бюджета.

II.  Внесенные в законодательство РФ о налогах и сборах изменения и дополнения, вступающие в действие с 2007 года:

1.  Федеральный закон -ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ о налогах и сборах»;

2.  Федеральный закон -ФЗ «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса РФ»;

3.  Федеральный закон -ФЗ «О внесении изменений в часть вторую в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы»;

III.  Изменение бюджетного законодательства в соответствии с проектом Федерального закона № «О федеральном бюджете на 2007 год».

IV.  Проект решения Красноярского городского Совета «О базовой ставке арендной платы за объекты муниципального нежилого фонда города Красноярска».

При оценке суммы доходов бюджета учтены следующие изменения федерального законодательства.

1. По налогу на прибыль:

-  отмена ограничения на уменьшение налоговой базы на сумму убытков, полученных налогоплательщиками в предшествующие годы (ранее налоговая база уменьшалась на сумму в размере 50 % полученных убытков в предшествующие годы, с 2007 года налоговую базу можно будет уменьшать на всю сумму убытков);

-  сокращение сроков признания расходов, связанных с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (НИОКР) (это позволит налогоплательщикам увеличить сумму расходов, уменьшающую налоговую базу);

-  снижение налоговой базы на сумму расходов по реконструкции основных средств.

2. По налогу на доходы физических лиц:

-  увеличение предельного размера социального налогового вычета, предоставляемого налогоплательщику на сумму расходов на лечение, обучение - с 38,0 до 50,0 тыс. рублей;

-  расширения перечня налогоплательщиков, получающих стандартный налоговый вычет 500,0 рублей;

3. По поступлениям от продажи земельных участков:

-  уменьшение норматива распределения поступлений от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности, со 100% до 70%;

4. По плате за негативное воздействие на окружающую среду:

-  индексация нормативов платы за негативное воздействие на окружающую среду (нормативы платы за негативное воздействие на окружающую среду, установленные в 2003 году, применяются в 2007 году с коэффициентом 1,4; установленные в 2005 году - с коэффициентом 1,15).

В результате совокупного изменения налогового и бюджетного законодательства потери бюджета города составят 50 231,0 тыс. рублей (приложение 1 к пояснительной записке).

В условиях реформирования федерального законодательства и зависимости бюджета города от размера нормативов отчислений по федеральным налогам политика города в 2007 году будет направлена на пополнение бюджета в результате принятия следующих мер:

-  развитие налогового потенциала и мобилизация доходов, поступающих в бюджет города;

-  поддержка малого предпринимательства;

-  повышение уровня собираемости и погашение недоимки по налоговым платежам;

-  легализация заработной платы в сфере малого и среднего бизнеса и доведение ее до уровня прожиточного минимума;

-  снижение задолженности по выплате заработной платы работникам на предприятиях города;

-  эффективное использование муниципальной собственности и городских земель за счет:

ü  увеличения на 12,3% базовой ставки арендной платы нежилых помещений, находящихся в муниципальной собственности;

ü  продажи объектов муниципальной собственности в рамках реализации Федерального закона от 01.01.2001г. «Об общих принципах местного самоуправления в РФ»;

ü  выявления бесхозяйного имущества, проведения его оценки и учета;

ü  проведения мероприятий по разграничению государственной собственности на землю;

ü  содействия оформлению правоустанавливающих документов на землю всеми юридическими и физическими лицами;

ü  проведения претензионно-исковой работы с арендаторами, имеющими задолженность по арендной плате за нежилые помещения и землю.

Дополнительные доходы бюджета города от погашения недоимки и реструктурированной задолженности на 2007 год составят 187 255,0 тыс. рублей.

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ДОХОДНОЙ БАЗЫ

БЮДЖЕТА ГОРОДА КРАСНОЯРСКА

Формирование доходной части бюджета города на 2007 год осуществлялось на основе прогноза социально-экономического развития города и основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2007 год, оценки поступлений доходов в бюджет города в 2006 году.

Основные макроэкономические показатели, принятые за основу при расчете доходов бюджета города:

ü  индекс потребительских цен — 108,1 %;

ü  рост фонда оплаты труда — 120,0 %;

ü  рост прибыли прибыльных предприятий — 106,0 %.

Прогноз бюджета города на 2007 год по доходам составляет 14 954 238,4 тыс. рублей. Темп роста к уровню ожидаемой оценки доходов 2006 года прогнозируется в размере 106,9 процентов. Прирост доходов бюджета города составит 966 306,6 тыс. рублей.

НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ

Налог на прибыль организаций

Расчет налоговой базы по налогу на прибыль на 2007 год произведен исходя из оценки налогооблагаемой прибыли в 2006 году с учетом применения индексов-дефляторов по видам экономической деятельности.

При расчете учтено снижение налоговой базы на 1 314 760,0 тыс. рублей в связи с изменениями налогового законодательства за счет:

- отмены ограничения на уменьшение налогоплательщиками налоговой базы на сумму убытков, полученных налогоплательщиками в предшествующие годы (ранее налоговая база уменьшалась на сумму в размере 50 процентов полученных убытков в предшествующие годы, с 2007 года налоговую базу можно будет уменьшать на всю сумму убытков);

- сокращения сроков признания расходов, связанных с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (НИОКР) (это позволит налогоплательщикам увеличить сумму расходов, уменьшающую налоговую базу);

- снижения налоговой базы на сумму расходов по реконструкции основных средств.

Расчет произведен отдельно по и по остальным предприятиям города, так как доля налога на прибыль этого предприятия в общем объеме поступлений велика и результаты его работы зависят в большей степени от уровня цен на алюминий на мировом рынке цветных металлов.

Налогооблагаемая прибыль на 2007 год по предприятиям города без учета определена в размере 29 832 371,0 тыс. рублей (приложение № 2 ).

Прогноз налога на прибыль, подлежащий зачислению в бюджет субъекта РФ по ставке 17,5 процентов, составит 5 220 665,0 тыс. рублей.

С учетом норматива отчислений в бюджет города 20 процентов, прогноз налога на прибыль в бюджет города без учета платежей от - 1 044 133,0 тыс. рублей.

Собираемость налога учтена в размере 99 процентов, на уровне 2006 года.

Прогноз платежей запланирован на 2007 год в размере 377 772,0 тыс. рублей.

Учтено погашение реструктурированной задолженности в бюджет города по налогу согласно графику реструктуризации задолженности в 2007 году - 66,0 тыс. рублей.

В результате общий прогноз поступлений по налогу на прибыль организаций в бюджет города на 2007 год составит 1 411 530,0 тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц

Расчет поступлений налога на 2007 год основан на прогнозируемом росте доходов населения г. Красноярска.

Общая сумма налогооблагаемых доходов физических лиц, принимаемых для расчета налога на доходы физических лиц, прогнозируется с учетом проведения работы по увеличению собираемости данного налога в размере 69 395 533,0 тыс. рублей.

Основная сумма налога формируется от доходов физических лиц, полученных у работодателей. В соответствии с прогнозом социально-экономического развития города налог рассчитан от фонда заработной платы в размере 65 812 754,0 тыс. рублей, прирост к ожидаемому показагода – 20 процентов.

Налоговая база по прочим видам доходов определена исходя из ожидаемой оценки 2006 года с учетом параметров социально-экономического развития в 2007 году: роста сводного индекса потребительских цен, рост прибыли прибыльных предприятий и сложившихся темпов роста доходов физических лиц за ряд предшествующих лет.

Изменение законодательства сократит величину налоговых поступлений на 4 753,0 тыс. рублей за счет:

-  увеличения предельного размера социального налогового вычета, предоставляемого налогоплательщику на сумму расходов на лечение, обучение - с 38,0 до 50,0 тыс. рублей;

-  расширения перечня налогоплательщиков, получающих стандартный налоговый вычет 500,0 рублей.

По прогнозу УФНС РФ по Красноярскому краю, Таймырскому (Долгано-Ненецкому) и Эвенкийскому автономным округам (далее УФНС РФ по Красноярскому краю) в 2007 году социальные и имущественные вычеты возрастут на,0 тыс. рублей в связи с увеличением обращения граждан за получением вычетов по расходам на лечение, обучение, новое строительство и по приобретению жилого дома или квартиры. Соответственно, за счёт увеличения вычетов прогнозируемый налог уменьшится на сумму 11 050,0 тыс. рублей.

При этом в расчете учтена сумма налога от погашения задолженности по заработной плате предприятий в сумме 105,0 тыс. рублей.

Поступление налога на доходы физических лиц в 2007 году во все уровни бюджетной системы ожидается в размере 8 980 750,0 тыс. рублей. Зачисление в бюджет города предусмотрено по нормативу 40 процентов, что составит 3 592 300,0 тыс. рублей (приложение 3).

Налоги на совокупный доход

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Прогноз суммы вмененного дохода на 2007 год рассчитан на основе сведений о планируемом на 2007 год количестве физических показателей по каждому виду предпринимательской деятельности, предоставленных органами и территориальными подразделениями администрации города Красноярска, и установленной базовой доходности.

При этом базовая доходность скорректирована на коэффициент-К2, учитывающий влияние на результат деятельности различных факторов (ассортимент товаров, виды услуг, место расположения, время осуществления и т. д.), установленный Решением Красноярского городского Совета от 01.01.2001 №В-137 (в редакции Решения от 01.01.2001).

Поступления налога в 1 квартале 2007 года рассчитаны исходя из вмененного дохода 4 квартала 2006 года, к которому применен коэффициент-дефлятор К1 равный 1,132, утвержденный Приказом Минэкономразвития РФ от 01.01.2001 года № 000. К остальным трем срокам уплаты в 2007 году применен К1 равный 1,096, утвержденный Приказом Минэкономразвития РФ от 01.01.2001 года № 000.

В результате, прогноз вмененного дохода на 2007 год составит 5 345 464,0 тыс. рублей.

Исходя из установленной ставки единого налога в размере 15 процентов от величины вмененного дохода – налог составит 801 820,0 тыс. рублей.

Прогноз единого налога на вмененный доход уменьшен на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 24 процентов (по данным отчета 5-ЕНВД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности»).

Поступления в бюджет города рассчитаны по нормативу отчислений 90 процентов, установленному Бюджетным кодексом РФ.

Кроме того, в расчете учтено погашение недоимки в сумме 18 962,0 тыс. рублей.

В результате прогноз поступлений единого налога на вмененный доход в бюджет города в 2007 году составит 567 407,0 тыс. рублей (приложение 4).