Налоги и налогообложение. Методические ука­зания к лабораторным занятиям (стр. 2 )

1. Рассчитать доходы от реализации за 2005 г.

2. Рассчитать расходы, связанные с производством и реализаци­ей за 2005г.

. 3. рассчитать сумму внереализационных доходов и расходов за 2005 г.

4. Определить сумму налога на прибыль, подлежащую внесе­нию в бюджет за 2005 г.

5. Определить результат пересчета по налогу за 2005 г. по двум вариантам: I вариант — фактические платежи налога больше аван­совых на 10%, II вариант — фактические платежи меньше авансо­вых на 10 %.

Расчеты выполняются по формам таблиц 2, 3, 4, 5 и 6.

4. Расчеты

Таблица 2

Доходы от реализации 2005 г., тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Величина показателя
1	Выручка от реализации товаров (ра­бот, услуг)	Вр
2	Выручка от реализации амортизируе­мого имущества	Ва
3	Выручка от реализации товаров (ра­бот, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих произ­водств и хозяйств, включая объекты ЖКХ и социальной сферы	Во. п.
	Итого доходов от реализации	Др

Таблица 3

Внереализационные доходы за 2005г., тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Величина показате­ля
1	Доходы от сдачи имущества в аренду	Да
2	Проценты, полученные по договорам банковского счета	Д %
3	Стоимость полученных материалов и иного имущества при ликвидации ос­новных средств	Дм
4	Прочие внереализационные доходы	Дпр.
	Итого внереализационных доходов	Вд

Таблица 4

Расходы , связанные с производством и реализацией за 2005 г., тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Величина показателя
1	Материальные расходы, относящиеся	Рь
	к расходам текущего периода
2	Сумма начисленной амортизации	Ао
3	Расходы на оплату труда, относящиеся
	к расходам текущего периода	Ро. т.
4	Прочие расходы, связанные с производством и реализацией­	Рпр
5	Стоимость реализованных покупных товаров	Рп. т.
6	Расходы, понесенные обслуживающи­ми производствами и хозяйствами при реализации ими товаров в текущем отчетном периоде	Ро..п.
7	Расходы на командировки	Рк
8	Расходы на аудиторские услуги	Ра. у.
9	Расходы на подготовку и переподготовку кадров­	Рп. к.
10	Убытки от реализации амортизируе­мого имущества	Уа

Продолжение табл.4

11	Убытки текущего налогового периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты ЖКХ и социальной сферы	Ужкх
	Итого признанных расходов	Рр

Таблица 5

Внереализационные расходы за 2005 г., тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Условные обо­значения ————————	Величина показателя
1	Прочие внереализационные расходы	Рв. п.р.
	Итого внереализационных расходов	Рв

Таблица 6

Расчет налога на прибыль за 2005 г. тыс. руб

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Величина показателя
1	Доходы от реализации, тыс. руб.	Др
2	Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации	Рр
3	Внереализационные доходы	Вд
4	Внереализационные расходы	Рв
5	Итого прибыль	П
6	Доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности иностранных организаций	Дн. о.
7	Доходы от долевого участи в других организациях	Дн. о.
8	Налоговая база	Пн. б.
9	Сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом перилде	У
10	Налоговая база для исчисления налога на прибыль	Пн. о.
11	Ставка налога на прибыль – всего, % В том числе: - в федеральный бюджет, % - в бюджеты субъектов, %
12	Сумма исчисленного налога на прибыль – всего: В том числе: - в федеральный бюджет, % - в бюджеты субъектов РФ, %	Нп Нпфед Нпс
13	Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период 1 вариант всего: в том числе: - в федеральный бюджет, % - в бюджеты субъектов РФ, % 2 вариант всего: в том числе: - в федеральный бюджет, % - в бюджеты субъектов РФ, %	Нпав 1, Нпав 2, Нпав

Продолжение табл. 6

1	2	3	4
14	Сумма налога на прибыль к доплате, все­го в том числе: - в федеральный бюджет, % - в бюджеты субъектов РФ, %	+ Нп + Нпфед + Нпс
15	Сумма налога на прибыль к уменьшению Всего В том числе: - в федеральный бюджет, % - в бюджеты субъектов РФ, % - в федеральный бюджет, % - в бюджеты субъектов РФ, %	- Нп - Нпфед - Нпс

Вопросы для повторения