Налоговое планирование и оптимизация налоговых выплат на предприятиях туризма для специальности (бакалавриат) 080200 "Менеджмент" (профиль Мтур) (стр. 2 )

Недопущение образования большой налогооблагаемой базы является основной задачей при минимизации налога на имущество.

Основные направления сокращения излиш­них объектов основных средств. Влияние пересечений налоговых баз по различным платежам на совокупную налоговую на­грузку.

Снижение налоговой нагрузки за счет: списания устаревших товаров, неисправных технических средств, продление нормативного срока строительства (монта­жа оборудования).

Влияние на налоговое планирование предоставлений законодательством льгот по налогу на имуще­ство организаций для некоторых катего­рий налогоплательщиков, а также за счет использования посреднических договоров и различных вариантов передачи имущества.

Определение сущности материальной выгоды и её виды.

(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7).

Тема12. Основные направления минимизации налоговых платежей в сфере малого бизнеса

Особенности реорганизации бизнеса за счет выделения из состава несколько юридических лиц для минимизации налоговой нагрузки.

Для сни­жения налоговых рисков при разделении бизнеса и начале перехода на упрощенную систему налогообложения, необходимо правовое обеспечение, и достаточно глубокий анализ общего уровня снижения налогов.

Причина использования предприятиями зарплатных налогов и возможностей УСН.

Основные подходы к минимизации налоговых платежей при дроблении бизнеса на части и при переходе на специальный налоговый режим.

Особенности налогового планирования при переходе организации на УСН.

Виды сделок, которые можно использовать при переходе организации на УСН.

Основные требования при реорганизации предприятий, обеспечивающие снижение налоговой нагрузки.

(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7).

Тема13.Использование особенностей ценообразования в налоговом планировании на предприятии

Понятия –рыночная цена товара, идентичная продукция, однородная продукция

Факторы, влияющие на величину рыночной цены товара. Официальные источники информации о рыночных ценах.

Особенности определения рыночных ценах на идентичные или однородные товары, в условиях, когда отсутствуют официальные о них сведения. Суть затратного метода определения цены.

Положение- каждая организация имеет право назначать любые цены на свою про­дукцию, однако уплачивать налоги она должна исходя из рыночных цен.

При формировании цены на продукцию предприятия необходимо учитывать ст. 40 НК РФ о принципах определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

При разработке условий минимизации налогов необходимо учитывать, что налоговые органы имеют право проверять правильность применения цен по сделкам только по четырем позициям ст.40 НК РФ.

Современные неточности в налоговом законодательстве по вопросам ценообразования, используемые в налоговом планировании на предприятии.

Использование для налогового планирования положения, что в общем случае для целей налогообложения принимается цена товаров, ра­бот или услуг, указанная сторонами сделки. До тех пор пока не до­казано обратное, предполагается, что цена соответствует уровню рыночных цен.

Дополнительные обстоятельства, влияющие на цены конкретных сделок, которые законодательство о налогах и сборах позволяет учесть.

Проблема со­поставимости цен отдельных сделок.

Возможные конфликты налогоплательщика с налоговыми органами по поводу ценообразования.

(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7).

Раздел 4. Налоговые риски, связанные с нарушением законодательства, возникающие при налоговом планировании на предприятии.

Тема14. Риски, возникающие при текущей деятельностью предприятия, при заключении договоров между предприятиями и в условиях

взаимозависимости лиц.

Нетипичные сделки, особенно с фирмами, имеющими льготный
режим налогообложения.

Сделки, сущность которых противоречит их форме.

Сделки, исполненные нетипичным для данного хозяйствующего
субъекта способом и, особенно, происшедшие в конце налогово­го (отчетного) периода. Значительная доля сделок с некоторыми контрагентами в ущерб
другим.

Явно убыточные сделки. Сделки, в которых цена превышает рыночную.

Причины, по которым договоры между организациями могут быть признаны российским законодательством недействительными ((ст. 168-179 ГК ).

Определения мнимой и притворной сделок. Последствия мнимой и притворной сделок.

Основные способы прикрытия мнимого и притворного характера сделки и последствия таких прикрытий (ст. 169 ГК). Недей­ствительные сделки, которые могут быть оспоримыми и ничтожными (ст. 166 ГК).

Проблема налогоплательщиков — убедить налоговые органы, что пред­ставленная схема налогового планирования является логическим про­должением бизнеса, а не разработана специально для ухода от налога.

Определение взаимозависимые лица, для целей налогообложения.

Различия терминов «взаимозависимое лицо» и «аффи­лированное лицо» (ПБУ 11/2000).

Налоговые риски, связанные с взаимозависимостью организаций с физическими лицами, с другими организациями и с аффилированными лицами.

Четыре случая в НК (ст.20 п.1 и п.2), признания налогопла­тельщиков

взаимозависимыми лицами.

Неточности и пробелы в Налоговом кодексе РФ по вза­имозависимым лицам.

(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7).

Тема 15. Состав налоговых правонарушений, возникающий при налоговом планировании. Правила, позволяющие предприятию снизить налоговые риски.

Причины, способствующие уклонению от уплаты налогов(моральные, политические, экономические, технико-правовые).

Основные современные налоговые правонарушения, по которым уполномоченные налоговые органы применяют к налогоплательщику налоговых санкций: сокрытие доходов, занижение дохода (прибыли), сокрытие или не учет объекта налогообложения касаются всех объектов, не учет объекта, отсутствие учета объектов налогообложения, ведение учета с нарушением установленного порядка, не предоставление или несвоевременное предоставление в налого­вый орган документов по налоговому производству, задержка уплаты налога.

Порядок взыскания пеней (ст. 75 и 133 НК). Статья 108 НК - определение общих условий привлечения к от­ветственности за совершение налогового правонарушения, а также презумпция невиновности налогоплательщика.

Правила, позволяющие предприятию снизить налоговые риски.

Строить минимизацию налогов на основе пробелов в законода­тельстве. Конструировать способ минимизации налогообложения лишь на смежных с налоговым правом отраслях нельзя. Создавать схему снижения налога необходимо с учетом общего экономического эффекта. При осуществлении налоговой минимизации следует уделять пристальное внимание документальному оформлению сделок. Неразумность проведения многочисленных однотипных операций. Необходимо использования всей гаммы методов и схем минимизации налогов.

Уголовная ответственность за неисполне­ние обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК), а также за сокры­тие денежных средств либо имущества организации или индивиду­ального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов (ст. 199.2 УК).

(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-10).

5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами

№ п/п	Наименование обеспечиваемых последующих дисциплин	№ тем дисциплины необходимых для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
1	Экономика предприятий и организаций	-	х	-	-	х	х	х	х	-	х	-	-	х	х	-	-	-	х	х	-
2	Финансы организаций	-	х	-	-	х	х	х	х	-	х	-	-	х	х	-	-	-	х	х	-
3	Ценообразование	-	-	-	-	х	х	х	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4	Стратегическое бизнес-планирование	-	х	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5	Финансы малых форм предпринимательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	х	х	х	-
6	Маркетинг	-	-	-	х	х	х	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

5.3 Разделы (модули) и темы дисциплин и виды занятий