8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:

а) федеральные законы и нормативные документы:

1)  Налоговый кодекс Российской Федерации.

2)  Таможенный кодекс Таможенного союза (в ред. Протокола от 01.01.2001)

3)  Закон РФ от 21.03.93 № 000-1 (с изменениями и дополнениями) « О таможенном тарифе Российской Федерации»

4)  Федеральный закон от 01.01.2001 N 212-ФЗ «Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

5). Гражданский кодекс Российской Федерации. Формы реестров для регистрации нотариальных действий, нотариальных свиде­тельств и удостоверительных надписей на сделках и свидетельству­емых документах.

6) Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

б) основная литература:

7. Вылкова планирование. –М.: ЮРАЙТ, 2011.

8. Джаарбеков и схемы оптимизации налогообло­жения. - М.: МЦФЭР, 2007.

9.Козенкова планирование на предприятии. - М.:
АиН, 2009.

10. Райкова планирование на предприятии. Пособие для подготовки к экзамену для студентов заочной формы обучения.- М.: РГТЭУ, 2008.

в) дополнительная литература:

11.Галимзянов налогами на предприятии. В 2-х т.-
М., 2008.

12. Караваева регулирование рыночной экономики:
Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям. - М.: ЮНИТИ. ДАНА, 2009.

13. Мельник менеджмент. - М.: Финансы и
статистика, 2007.

14. Мордухович AT., Неверкевич
налогообложения предприятий в РФ. - М.: АО "Бизнес-школа "Интел-Синтез", 2007.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

15. Шестакова планирование. – М.: Юстиц Информ. 2010.

16. Ядрихинский и практические аспекты налогового планирования.- Законы России: опыт, анализ, практика. 2008.-№3.

г) программное обеспечение:

1)  www. *****,

2)  www. cemi. *****,

3)  www. *****,

4)  www. *****,

5)  www. *****

д) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:

1)  Гарант

2)  Кодекс

3)  Консультант Плюс

4)  Референт II

9. Материально-техническое обеспечение дисциплины:

Книжный фонд библиотеки и компьютерный класс, фонд нормативных документов.

Раздаточный материал на бумажных и (или) электронных носителях по следующим темам курса:

Тема 3 Налоговое планирование на предприятии как составная часть финансово-экономической деятельности предприятия.

Тема 4 Общая схема налогового планирования на предприятии. Налоговое планирование в системе управления налогами на предприятии.

Тема 5. Международное сотрудничество в налоговой сфере с целью устранения двойного налогообложения.

Тема 6 Оффшорные зоны и схемы оффшорного бизнеса.

Тема 8 Минимизация налоговых платежей по налогу на прибыль.

Тема 9 Минимизация налоговых платежей по налогу на добавленную стоимость.

Тема 11 Основные направления минимизации налоговых платежей в сфере малого бизнеса.

12 Использование особенностей ценообразования в налоговом планировании на предприятии.

Тема 13 Риски, возникающие при текущей деятельностью предприятия, при заключении договоров между предприятиями и в условиях взаимозависимости лиц.

Тема 14. Состав налоговых правонарушений, возникающий при налоговом планировании. Правила, позволяющие предприятию снизить налоговые риски.

Практические занятия должны проводиться в специализированной аудитории, оснащенной современными персональными компьютерами и программным обеспечением в соответствии с тематикой изучаемого материала. Число рабочих мест в аудитории должно быть таким, чтобы обеспечивалась индивидуальная работа студента на отдельном персональном компьютере. Аудитория также должна быть оснащенной современным компьютером с подключенным к нему проектором с видеотерминала на настенный экран, или иным аналогичным по функциональному назначению оборудованием.

10. Образовательные технологии: разбор конкретных ситуаций, решение типовых задач, выполнение контрольной работы.

11. Оценочные средства (ОС):

11.1 Оценочные средства для входного контроля:

Контрольные вопросы:

1.Отличительные особенности налогового планирования на уровне хозяйствующего субьекта. Классификация видов налогового планирования.

2. Различия понятий «налоговое планирование», «уклонение от уплаты налогов» и «обход налогов». Основные признаки уклонений от уплаты налогов.

3. Налоговое планирование на предприятиях как составная часть финансово-экономической деятельности предприятия. Важнейшие факторы, влияющие на уровень налогового планирования на предприятии.

4. Пределы налогового планирования на предприятиях. Процедуры необходимые для начала работы над налоговым планированием на предприятии.

5. Основные принципы и необходимость налогового планирования на предприятиях.

6. Элементы налогового планирования на предприятиях.

7. Внешние и внутренние методы налогового планирования на предприятии.

8. Последствия применения в корпоративном налоговом планировании
налоговых льгот.

9. Этапы и направления налогового планирования на предприятиях.

10. Общая схема текущего налогового планирования на предприятиях.

11. Особенности использования учетной политики в налоговом планировании на предприятиях.

12. Причины, по которым договоры между организациями могут быть признаны российским законодательством недействительными (Мнимая и притворная сделки).

13. Общая схема управления налогами на предприятии.

14. Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета как одно из
направлений управления налогами на предприятии.

15. Разработка схем минимизации налогов.

16. Контроль правильности расчетов и сроков уплаты налогов.

17.Особенности применения технологий внутреннего контроля налоговых
расчетов.

18. Необходимость оптимизации системы налогообложения в рамках действующего законодательства. Способы оптимизации.

19. Схемы оффшорного бизнеса с целью снижения налоговой нагрузки.

20. Цели международного сотрудничества в налоговой сфере и виды международных соглашений в данной области.

21. Методы и способы устранения двойного налогообложения.

22.  Оффшорные зоны и формы льготных режимов налогообложения.

23. Оффшорная компания и её статус.

24.Борьба с оффшорными зонами. Антиоффшорное налоговое законодательство.

25. Особенности использования в России низконалоговых компаний.

26. Рекомендации по налоговой оптимизации при использовании российских низконалоговых компаний.

27. Методы минимизации налоговых платежей по налогу на прибыль предприятия.

28. Использование методов определения выручки по налогу на прибыль в налоговом планировании.

29. Способы амортизации основных средств по налогу на прибыль в налоговом планировании.

30. Формирование налоговой базы и составление налогового расчета с целью снижения налога на прибыль.

31. Общая схема налогового планирования по налогу на прибыль.

32. Особенности налогового планирования по налогу на добавленную стоимость.

33. Использование налоговых вычетов в налоговом планировании по налогу на добавленную стоимость.

34. Особенности возврата налога на добавленную стоимость при применении «нулевой» ставки.

35. Когда и почему выгодно освобождение от НДС, с точки зрения налогового планирования.

36. Использование условий правильного оформления расчетов и планирования налоговых потоков по НДС при минимизации налоговой нагрузки.

37. Использование посреднических договоров и методов определения выручки по НДС в налоговом планировании.

38.  Виды ответственности за нарушение законодательства в налоговой сфере.

39.  Основные задачи минимизации налога на имущество организации.

40.  Каковы пути налогового планирования по налогу на имущество
организации.

41.  Как влияет «материальная выгода» на налоговое планирование по налог на имущество организации.

42.  Использование метода разделения отношений в налоговом планировании по налогу на имущество организации.

43.  Основные пути снижения налоговой нагрузки на организацию.

44. Каким образом организация простого товарищества обеспечивает налоговое планирование.

45. За счет чего различные организационно-правовые формы малого бизнесе могут снижать налоговую нагрузку.

46. Почему переход организации на УСН обеспечивает ей снижение
налоговой нагрузки.

47.Почему многие организации не хотят переходить на УСН.

48.Направления использования имитационной модели налогового планирования.

49.Проблемы экономического, организационного и правового характера, связанные с особенностями налогообложения при переходе организации наУСН.

50. Моделирование по направлению реорганизации и разделения компании на ряд структурных образований, с целью понижения налоговой нагрузки.

51. Составляющие анализа схемы взаимодействия компаний после их

реорганизации и разделения на ряд структурных образований, с целью

снижения налоговых платежей.

52. Налоговые риски, связанные с взаимозависимостью организаций с физическими лицами, с другими организациями и с аффилированными
лицами.

53. Пути снижения налоговых рисков, связанных со спецификой
налогообложения при упрошенной системе.

54. Условия предоставления налоговым органам права контроля цен сделок.

55. Основные правила, позволяющие предприятию снизить налоговые риски.

56.Виды сделок, которые привлекают внимание налогового инспектора. Реальность сделки.

57. Состав налоговых правонарушений, который может возникнуть при

налоговом планировании.

58. Использование неточностей в налоговом законодательстве по вопросам ценообразования в налоговом планировании на предприятии.

59. Использование особенностей ценообразования в налоговом планировании на предприятии.

60. Определение налоговой выгоды, основные признаки получения налоговой выгоды, её необоснованность.

61. Признаки, квалифицирующие контрагента как проблемного и приводящие к необоснованности получения налоговой выгоды.

62. Признаки и сделки, приводящие к признанию взаимозависимости налогоплательщиков.

(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7).

11.2. Оценочные средства текущего контроля:

Тестовые задания по дисциплине:

1. Сущность налогового планирования на предприятии.

1. Сущностью налогового планирования на предприятии является:

- планирование налогов на предприятии;

- законный способ обхода налогов;

- сокращение доходной части бюджета.

2. Что не является возможностью законного способа обхода налогов:

- особенности метода обложения, способа исчисления и упла­ты налога;

- специфика субъекта налога;

- незаконное использование налоговых льгот.

3. Отличие понятия «уклонение от уплаты налогов» от «налогового планирования» заключается в том, что это есть:

- стремление налогоплательщика законно снизить размер налоговых платежей;

- несвоевременная уплата налогов;

- незаконное уменьшение обязательств;

2.Налоговое планирование на предприятиях как составная часть финансово-экономической деятельности.

4. Налоговое планирование на предприятиях является составной частью такой финансово-экономической деятельности предприятия как:

- бизнес-плана;

- бюджета организации;

- бюджет производственной себестоимости;

5. В чем основная задача налогового планирования на предприятии:

- оптимизировать используемую на предприятии систему налогов;

- уменьшить количество налоговых платежей и сборов на предприятии;

- снизить и уменьшить налоговые платежи во времени на предприятии.

6. Что означает налоговая оптимизация на предприятии:

- снижение величины уплачиваемых налогов на предприятии;

- снижение налогового бремени в целом по все используемым на предприятии налогам;

- повышение инвестиционной привлекательности предприятия.

7. Что означают такие понятия как: 1) «текущее снижение налогов» 2)«перспективное снижение налогов»:

- ) налоговая оптимизация, которая предполагает выбор наилучшего пути управления всеми финансовыми ресурсами предприятия;

- )налоговое сокращение, которое базируется на использовании предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств;

- )налоговая минимизация, которая базируется на методах, позволяющих снижать налоговую на­грузку для предприятия в каждом конкретном случае;

3.Основные принципы и необходимость НПП

8. Что относится к основным принципы налогового планирования на предприятиях:

- ориентация налогового планирования на логику;

- ориентация налогового планирования на недостатки законодательства;

- ориентация налогового планирования на полноценное использование всей совокупности льгот;

9. До каких пор целесообразно снижать налоги:

- до тех пор, пока расчеты показывают, что это дает прирост свободной при­были;

- до тех пор, пока расчеты показывают, что это снижает себестоимость;

- до тех пор, пока расчеты показывают, что это сдерживает развитие бизнеса;

10. Какими расчетами обязательно должна быть экономически обоснованна конкрет­ная рекомендация по налоговому планированию:

- должны предшествовать расчеты прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;

- должны предшествовать расчеты себестоимости выпускаемой продукции предприятия;

- должны предшествовать расчеты бизнес-плана;

11. Необходимость налогового планирования на предприятиях, заложенная в налого­вом законодательстве, предусматривает:

- различные налого­вые режимы для разных ситуаций;

- допускает различные методы для исчисления налоговой базы;

- предлагает налогоплательщикам раз­личные варианты расчетов налогов.

12. На­логовое планирование принимает глобальный характер и становится важнейшим элементом всей управленческой работы на предприятии, если уровень налогового гнета составляет:

-35%;

- 20%;

-50%.

13. К наиболее возможным путям налогового планирования можно отнести:

- полное знание и использование позитивных и негативных сторон налогового законодательства;

- полное знание и использование позитивных и негативных сторон гражданского законодательства;

- грамотное и последовательное применение всех составля­ющих минимизации и оптимизации налогообложения.

14. Какие сложились в ряде стран спе­циальные законодательные методы для предотвращения уклонения от уплаты налогов, позволяющие также ограничить сферу применения налогового пла­нирования:

- жесткое «антидемпинговое» законодательство;

- жесткое «антиоффшорное» законодательство;

- жесткое «антимонопольное» законодательство;

4. Основные пределы налогового планирования на предприятии

15. Что относят к основным пределам налогового планирования:

- заполнение пробелов в законодательстве;

- законодательное запрещение минимизации;

- меры административного воздействия;

16. К законодательным ограничениям налогового планирования относят обязанность субъекта иметь:

- государственную регистрацию;

- предоставление документов, необходимых для исчисления налогооблагаемой базы;

- постановку на налоговый учет;

17. К мерам административного воздействия, позволяющим ограничить налоговое планирование налогоплательщика относятся:

- требования предоставления всех финансовых документов;

- проведение проверок;

- применение соответствующих санкций.

5.Элементы налогового планирования

18. Что не относится к элементам налогового планирования на предприятиях:

- учетная политика;

- календарь текущих мероприятий;

- налоговый контроль;

19. На какой основе строятся взаимодей­ствия бухгалтерского и налогового учета:

- на строгом соответствии нормативно-пра­вовым актам;

- на правилах формирования показателей, связанных с исчислением облагаемой базы по налогу на прибыль;

- на верном толковании законодательства о налогах и сборах и реагировании на постоянные изменения в нем;

20. Что обеспечивает стратегия оптимального управления и план реализации этой стратегии в налоговом планировании:

- более вы­сокое и устойчивое сокращение налоговых потерь на долгосрочную перспективу;

- разработку налоговых моду­лей долгосрочных планов;

- построение системы управления и принятия реше­ний, обеспечивающую оптимальную по налогам всю структуру бизнеса;

21. Что позволяют менеджеру имитационные финансовые модели в налоговом планировании:

- управлять значениями одной или нескольких постоянных величин;

- рассчиты­вать совокупную налоговую нагрузку и прибыль;

- имитировать экономический эффект от различных предположений;

22. В чем заключается отчетно-аналитическая деятельность налогового менедж­мента при налоговом планировании:

- собрать информацию за не­сколько лет о том, какие приемы и способы налоговой оптимиза­ции дали положительные результаты;

- собрать информацию о факторах, повлиявших на сбытовую деятельность предприятия;

- собрать информацию о проведении альтернативной налоговой политики;

23. На что направлена организация налогового контроля:

- снижение ошибок при налоговом расчете;

- недопущение просрочки уплаты налогов;

- контроль факторов внешней среды;

24. Почему необходим налоговый календарь:

- для проверки правильности ис­числения и соблюдения сроков уплаты всех налоговых платежей;

- для снижения рисков, связанных с несвоевременной уплатой налоговых платежей;

- для формирования договорного поля;

6. Использование в налоговом планировании налоговых льгот.

25. Какие существуют способы льготных режимов налогообложения:

- создание оффшорных компаний за рубе­жом;

- создание оффшорных компаний на территории России;

- создание низконалоговых компаний на территории России;

26. В чем специфика использования налоговых льгот в налоговом планировании:

- налоговые льготы предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков, но не носят индивидуальный характер;

- налогоплательщик может отказаться от исполнения льгот или приостановить её исполнение на все налоговые периоды;

- налоговые льготы признаются после того, как их установит законодательство;

27. Какие цели стоят перед налоговыми льготами:

- сокращение размера налогового обязательства;

- предоставление отсрочки или рассрочки платежа;

- зачет в счет предстоящих платежей налогоплательщика;

28. Как называется возврат ранее уплаченного налога:

- налоговые каникулы;

- налоговая амнистия;

- налоговый зачет;

29. Формы изменения срока уплаты налога или сбора осуществляются в виде:

- отсрочки, рассрочки;

- налогового кредита;

-инвестиционного налогового кредита;

30. Как используются в налоговом планировании отсрочки и рассрочки:

- в виде переноса предыдущего срока оплаты всей суммы налога на более поздний срок;

- в виде распределения суммы налога на определенные части с установлением срока оплаты этих сроков;

- в виде изменения срока уплаты налога, на срок не превышающий два года, с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности;

31. При каких условиях можно использовать инвестиционный налоговый кредит для уменьшения платежей по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита:

- проведение организацией научно-исследовательских или опытно-конструктивных работ либо техническое перевооружение собственного производства;

- осуществление организацией внедренческой или инновационной деятельности;

- выполнение организацией особо важного заказа;

7. Этапы налогового планирования.

32. Из каких этапов состоит процесс налогового планирования до регистрации и начала функционирования организации:

- фор­мулирование цели и задач, а также решение вопроса о возможном ис­пользовании налоговых льгот, предоставляемых законодателем;

- выбор места расположения производств и конторских помещений предприятия;

- выбор организационно-правовой формы юри­дического лица и определение ее соотношения с возникающим при этом налоговым режимом;

33. Дополнить не достающего этапа процесса налогового планирования в условиях, когда уже предприятие функционирует:

- формирование «налогового поля» предприятия с целью анализа налоговых льгот;

- разработка, с учетом уже сформированного нало­гового поля системы договорных отношений предприятия и формирование договорного поля хозяйству­ющего субъекта;

- составление журнала типовых хозяйственных операций, который служит основой ведения финан­сового и налогового учета;

34. Входят ли в общую схему текущего налогового планирования такие составляющие как:

- блок бухгалтерских и налоговых проводок;

- журнал типовых хозяйственных операций;

- блок налогового учета и контроля за правильностью исчисления и уплаты налога;

35. Для формирования налогового поля учитывается:

- статус предприятия, его устав;

- законодательные акты в области налогообложения;

- законодательные акты в области таможенных отношений;

36. Помимо перечисленных параметров, что ещё входит в налоговую таблицу, характеризующую налоговое поле предприятия:

- источник платежа; налогооблагаемая база;

- ставки налога; сроки уплаты налога;

- льготы или особые условия исчисления налога;

8. Значение для НПП учетной политики.

37. Для разработки учетной политики, способной создать модель минимизации налогов, все ли задачи поставлены правильно:

- сделать бухгалтерский учет прозрачным и доступным для пони­мания;

- создать систему налогового учета; предусмотреть определенные направления снижения налогов, не противоречащие действующему законодательству;

- построить такую организацию финансовой служ­бы, которая способствовала бы своевременному и четкому реше­нию задач только бухгалтерского учета;

38. Правильно ли выбирается временной период при внесении из­менений в учетную политику для целей налогообложения:

- при изме­нении используемых методов учета принимают начало нового на­логового периода;

- при изменении законодательства о налогах и сборах — не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм указанного законодательства;

- при начале осуществления новых видов деятельности принимают начало нового календарного года;

39. Возможно, ли получить налоговую экономию за счет:

- применения ускоренной амортиза­ции;

- оценки товарно-материальных ценностей способом ФИФО в условиях инфляции;

- сокращения срока полезного использования нематериальных ак­тивов;

40. Предприятие имеет возможность уменьшения налогообло­жения в случае образования резервов за счет:

- уменьшения налоговой базы с начала налогового периода;

- получения рассрочки уплаты налога на прибыль;

- снижения нагрузки в части налога на прибыль в течение всего нало­гового периода;

41. Главными причинами, по которым договоры меж­ду организациями могут быть признаны российским законодатель­ством недействительными, являются:

- мнимая сделка;

- ничтожная сделка;

- притворная сделка;

42. Важнейшая проблема при налоговом планировании убедить налоговые органы, что пред­ставленная схема налогового планирования является:

- логическим про­должением бизнеса;

- разработана специально для ухода от налога;

- применяются правила о сделке, которую участники действительно имели в виду;

10. Место НПП в общей схеме управления налогами на предприятии.

43. Какая еще составляющая входит в общую схему управления налогами на предприятии:

- организация налогового и бухгалтерского учета;

- разработка схем минимизации налогов;

- контроль правильности расчетов и сроков уплаты налогов;

44. Правильны ли все составляющие в схеме «организация налогового и бухгалтерского учета»:

- верное толкование законодательства о налогах и сборах с учетом его изменения;

- определение характера связи бухгалтерского и налогового учета;

- анализ и правильная организация сделок;

45. Правильны ли все составляющие в схеме «Разработка схем минимизации налогов»:

- правильное оформление первичных документов и регистров налогового учета;

- разработка учетной политики для налоговых целей;

- определение совокупности льгот по уплате налогов;

46. Правильны ли все составляющие в схеме «Контроль правильности расчетов и сроков уплаты налогов»:

- исключение арифметических и счетных ошибок;

- применение технологии внутреннего контроля налоговых расчетов;

- использование финансовых моделей и имитационных расчетов;

47. Правильны ли все составляющие в схеме «Оптимизация системы налогообложения в рамках действующего законодательства»:

- применение налогового календаря для недопущения просрочки уплаты налогов;

- разработка стратегии, бизнес-плана, системы бюджетов;

- разработка схем оффшорного бизнеса;

48. Если информационное обеспечение государственной налоговой инспекции об объектах налогообложения осуществляется с помощью бухгалтерского налогового учета, то это означает, что различные налоговые показатели:

- формируются и исчисляются посредством лишь данных бухгалтерского учета;

- формируются путем корректировки бухгалтерских данных;

- формируются по правилам налогового учета;

49. Данные налогового учета обычно отражают:

- порядок формирования суммы до­ходов и расходов;

- порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;

- порядок установления специальных учетно-налоговых показателей (валовой прибыли);

50. Формирование показателей налогового учета путем корректировки бухгалтерских данных предполагает такие специаль­ные приемы и способы как:

- расчет специальной «налоговой себес­тоимости», т. е. установление особого правила формирования учетно-налогового показателя, отличного от методики бухгалтерского учета;

- формирование налогооблагаемой базы по кассовому методу или методу начислений;

- обеспечение информацией внутренних и внешних пользовате­лей, для контроля за правильностью исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль;

51. К обстоятельствам, обеспечивающим минимизацию отдельных налогов, относятся:

- правиль­ное формирование учетной политики;

- использование мнимых и притворных сделок;

-установленные законодательством льготы по налогам;

52. Наиболее применяемые схемы минимизации налогообложения на предприяти­ях:

- организация простого товари­щества, кассовый метод;

-переход на специальные налоговые режимы; использование посреднических договоров;

-использование статуса «постоянного представительства»;

53. Контроль правильности налоговых расчетов учитывает, что:

- недостаточно грамотна работа специалистов бухгалтерских и экономических служб предприятия;

- 75% ошибок происходит вследствие низкой организации налогового учета;

- 35% ошибок являются ре­зультатом несовершенства российского законодательства;

54.Причинами налоговых ошибок, возникающих в практической деятельности предприятий, являются:

-отсутствие либо неправильное оформление (с позиций налого­обложения) документов;

-ошибки, обусловленные неверным толкованием действующего налогового законодательства и несвоевременное реагирование на изменения в налогообложе­нии;

-несвоевременное представление отчетной налоговой документации и просрочка уплаты налогов;

55. Для контроля за сроками уплаты федеральных, региональных и мест­ных налогов используют налоговый календарь, в котором указаны:

- дата уплаты налога и основания, по которым взимается налог;

- ответственность за нарушение налогового законодательства;

- величины штраф­ных санкций и начисление пени;

11. Состав налоговых нарушений и виды ответственности.

56. К методам, обеспечивающим выгоду от штрафных санкций за неуплату налогов в установленный срок, относятся:

- передвижение срока уплаты некоторых налогов на необходи­мый период времени (без штрафных санкций);

- задержание уплаты налогов, если плата за кредиты меньше штрафных санкций;

- подход к штрафным санкциям, как к любым платежам, с точки зрения финансовой оптимизации, т. е. их выгоды;

12. Особенности налогового планирования по налогу на прибыль.

57. К общей схеме минимизации налога на прибыль организации следует отнести:

- формальное увеличение величины расходов организации;

- выведение части поступлений (доходов) из налогооблагаемой базы;

- снижение ставки на­лога;

58.Какие из приведенных мероприятий по налогу на прибыль организации действительно можно отнести к «формальному увеличения себестоимости» с целью налогового планирования:

- ускоренная амортизация и начисления износа по нематериальным активам;

- отчисления на себестоимость затрат на обучение и рекламу; - включения в себестоимость затрат на ревизию, аудит; увеличе­ния расходов на рационализаторство и др.;

59. Какие из приведенных мероприятий по налогу на прибыль организации действительно можно отнести к «уменьшению налогооблагаемой базы» с целью налогового планирования:

- созда­ния резервов сомнительных долгов, относимых на результаты хозяйственной деятельности;

- уценки материальных ценностей; приобретения ценных бумаг;

-создания оффшорного предприятия; использования аван­совых платежей налога на прибыль;

60. Какие из приведенных мероприятий действительно можно отнести к «уменьшению ставок налога на прибыль», чтобы избежать уплаты налога по повышенным ставкам:

- путем заключения договора о совместной деятельности;

-использования юридического лица для снижения ставок;

- приме­нения специальных и льготных режимов налогообложения;

61. При снижении налога на прибыль необходимо учитывать такие требования налогового законодательства в отноше­нии порядка формирования всех компонентов налогооблагаемой прибыли как:

- признание доходов и рас­ходов только по методу начисления;

- отделение специальных налоговых режимов, в рамках которых при исчислении налоговой базы по налогу не учитывают доходы и расходы, отно­сящиеся к таким режимам;

- организацию налогового учета по различным режимам и операциям, имеющим свои особенности;

62. При проведении минимизации налоговых платежей по налогу на прибыли следует иметь в виду, что к внереализационным доходам, которые учитываются для целей налогообложения, отнесены:

- доходы от участия в других организациях; в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств;

- от операций по купле - продаже иностранной валюты; от сдачи имущества в аренду;

- в виде про­центов, полученных по различным долговым обязательствам;

63. Минимизация налога на прибыль напрямую зависит от величины расходов. Необходимо определить к какому виду расходов, связанных с производством и реализацией относятся данные:

- арендные (лизинговые) платежи за арендуемое имущество, а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг;

- расхо­ды на юридические, информационные, консультационные и ауди­торские услуги;

- расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационные системы типа Интернета;

Ответ:

64. При минимизации налога на прибыль выделяются требования к оформлению производственных затрат. К этим требованиям относятся, следующие:

- все расходы по «назначению платежа» должны совпадать с формулировками законодательных статей, на которые уменьшаются доходы организации при определении налогооблагаемой базы по нало­гу на прибыль;

- все расходы производственного назначения должны быть обо­снованы технологией производства и должны быть документально подтвер­ждены по приобретению, а также документально оформлены по списанию на себестоимость;

- произведенные расходы должны относиться к определенному календарному периоду;

65. К основным условиям при расчете кассовом методом доходов и расходов по налогу на прибыль относятся:

- оплата собственных расходов налогоплательщика происходит не позднее, чем он получает плату за реализованные товары;

- налогоплательщик продает товары с отсрочкой платежа, тем са­мым фактически получая рассрочку уплаты налога на прибыль;

- если налогоплательщик имеет не высокорентабельный бизнес и предоставляет коммерческий кредит;

66. Определить какие условия характерны для линейного метода начисления суммы амортизации по амортизируемому имуществу, а какие характерны для нелинейного метода:

--1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;

-2) сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации;

- 3) сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации;

Ответ:

67. Выявить положения, при которых нелинейный метод начисления суммы амортизации по амортизируемому имуществу может быть выгоден с позиций налогообложения прибыли:

- позволяет списывать через амортизационные отчисления большую часть стоимости объекта и уменьшать прибыль;

- может применяться к 8-10 амортизационным группам имущества со сроком полезного использования свыше 20 лет;

- в начале периода амортизационные отчисления позволяют уменьшить налогооблагаемую прибыль почти в два раза большую, чем при линейном методе;

68. Выявить положения, при которых выгодно с позиций налогообложения прибыли применять налогоплательщику основную норму амортизации со специальными коэффициентами:

- стоимость объекта списывается в уменьшение налогооблага­емой прибыли в более короткие сроки;

- позволяют перенести затраты на более поздний срок, что дает возможность малоприбыльным органи­зациям приобрести основные средства в текущем отчетном периоде;

- при исполь­зовании пониженных норм амортизации можно отказаться от применения понижающих коэф­фициентов в середине года;

69. Какие специальные коэффициенты может использовать налогоплательщик в отношении амортизируемого имущества:

-1) в случаях использования основных средств для работы в условиях агрессивной среды; сельскохозяйственных организаций промышленного типа;

- 2)по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300 тысяч рублей и 400 тысяч рублей;

- 3) для амортизируемых основных средств, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга);

Ответ: 1- ; 2- ; 3- ;

70. За счет чего лизинг как источник финансирования капитальных вложений по­зволяет минимизировать собственные затраты налогоплательщиков:

- увеличения расходов лизингополучателя, учитываемых в со­ответствии с действующим налоговым законодательством при исчи­слении налоговой базы по налогу на прибыль;

- лизингода­тель вправе начислять амортизацию по предмету лизинга с коэффици­ентом 2, практически сводя к нулю свою прибыль;

- сумма уплачиваемых лизинговых платежей уменьшает налогооблагаемую прибыль в три раза бы­стрее, чем при покупке оборудования непосредственно у поставщика;

12. Особенности налогового планирования по НДС.

71. Каковы особенности взимания НДС, которые следует учитывать при налоговом планировании:

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5