Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «Теория бухгалтерсокго учета» по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (стр. 16 )

На основании исходных данных по бухгалтерскому учету процесса снабжения:

а) открыть счета бухгалтерского учета;

б) отразить на счетах операции по приобретению материалов.

Исходные данные:

Остатки по счетам на 01.11.200_г.:

материалы – 25.000 руб.;

отклонения в стоимости материалов – 5.000 руб.;

расчетные счета – 98.000 руб.;

задолженность поставщикам – 118.000 руб.;

уставный капитал – 10.000 руб.

В соответствии с учетной политикой бухгалтерский учет материалов ведется по учетным ценам, с использованием счетов 15 и 16.

В качестве учетных цен принята фактическая себестоимость заготовления материалов предыдущего месяца.

Хозяйственные операции за ноябрь 200_г.:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, (руб.)
1.	Получены от поставщика материалы (120 банок краски по цене 100 руб. за банку)	12.000
2.	Учтен НДС по приобретенным материалам	2.160
3.	Отражены транспортно-заготовительные расходы	2.000
4.	Учтен НДС по транспортно-заготовительным расходам	360
5.	Начислена заработная плата работникам, за разгрузку материалов	600
6.	Начислен ЕСН (26%) (см. п.5), в том числе в:	?
- федеральный бюджет (20%)
- фонд социального страхования РФ (3,2%)
- федеральный фонд обязательного медицинского страхования (0,8%)
- территориальный фонд обязательного медицинского страхования (2,0%)
7.	Оприходованы материалы по учетным ценам (95 руб. за банку краски)	11.400
8.	Определены отклонения в стоимости материалов	?
9.	Оплачен счет поставщика краски	14.160
10.	Оплачены транспортно-заготовительные расходы	2.360

Модуль 5.

Задание 1

На основании исходных данных заполнить первичные учетные документы, выделить обязательные реквизиты в каждом документе, перечислить классификационные признаки.

Исходные данные:

1.1. Приходный кассовый ордер №21 от 01.01.2001 г. . Сданы наличные деньги кассиром Сидоровой Марией Петровной из операционной кассы в основную кассу организации. Денежные средства получены кассиром в сумме 5.000 руб., приходный кассовый ордер подписан главным бухгалтером Сорокиной В. И.

1.2. Приходный кассовый ордер №22 от 01.01.2001 г. . Согласно авансовому отчету №7 от 01.01.2001 г. Главного инженера Рубина Николая Яковлевича получен возврат не использованной подотчетной суммы, выданной ранее на командировочные расходы в сумме 750 руб. Наличные деньги получены кассиром , приходный кассовый ордер подписан главным бухгалтером

1.3. Приходный кассовый ордер №23 от 01.01.2001 г. . От акционера Королева Артема Александровича получен взнос в уставный капитал в сумме 10.000 руб. Наличные деньги получены кассиром , приходный кассовый ордер подписан главным бухгалтером

1.4. Приходный кассовый ордер №24 от 01.01.2001 г. . Согласно договору займа №2 от 01.01.2001 г. от Курочкина Романа Петровича получен взнос в погашение краткосрочного займа в сумме 25.000 руб. Деньги получила кассир , приходный кассовый ордер подписан главным бухгалтером

1.5. Приходный кассовый ордер №25 от 01.01.2001 г. . В соответствии с договором купли-продажи №26 от 01.01.2001 г от через получена плата за готовую продукцию в сумме 1.180 руб., в том числе НДС – 180 руб. Деньги получила кассир , приходный кассовый ордер подписан главным бухгалтером

1.6. Приходный кассовый ордер №26 от 01.01.2001 г. . Получены в банке денежные средства на выдачу заработной платы за сентябрь 2005 г. в сумме 1.000.000 руб. на основании чека №15 от 01.01.2001 г. КБ «Инвест». Деньги получила кассир , приходный кассовый ордер подписан главным бухгалтером

Задание 2

На основании приведенных данных заполнить первичные учетные документы, выделить обязательные реквизиты в каждом документе, перечислить классификационные признаки.

2.1. Расходный кассовый ордер №28 от 01.01.2001 г. . Выдана заработная плата за сентябрь 2005 г. в сумме 1.000.000 руб. на основании платежной ведомости №23 от 01.01.2001 г. Проведенная операция подтверждена руководителем организации и главным бухгалтером Сорокиной выдала кассир

2.2. Расходный кассовый ордер №29 от 01.01.2001 г. . По квитанции банка №57 от 01.01.2001 г. сдана в банк выручка, полученная за готовую продукцию, для зачисления на расчетный счет в сумме 1.180 руб. Деньги сданы в банк кассиром Петровой операция подтверждена руководителем организации П и главным бухгалтером .

2.3. Расходный кассовый ордер №30 от 01.01.2001 г. . Выдана Петрову Максиму краткосрочная ссуда в сумме 10.000 руб. на основании договора займа №4 от 01.01.2001 г. по паспорту№ выданному 14.02.2002 г. района г. Ростова-на-Дону. Проведенная операция подтверждена руководителем организации и главным бухгалтером Сорокиной выдала кассир

2.4. Расходный кассовый ордер №31 от 01.01.2001 г. . Выданы Сидорову Петру Ильичу в подотчет на командировочные расходы денежные средства в сумме 2.000 руб. на основании приказа №7 от 01.01.2001 г., заявления на выдачу аванса от 01.01.2001 г. по паспорту№ выданному 20.02.2003 г. района г. Ростова-на-Дону. Проведенная операция подтверждена руководителем организации и главным бухгалтером Сорокиной выдала кассир

2.5. Расходный кассовый ордер №32 от 01.01.2001 г. . На основании авансового отчета №15 от 01.01.2001 г. выданы Кузину Матвею Степановичу в возмещение расходов на покупку оборудования денежные средства в сумме 5.600 руб. по паспорту№ выданному 10.05.2003 г. района г. Ростова-на-Дону. Проведенная операция подтверждена руководителем организации и главным бухгалтером Сорокиной выдала кассир

Задание 3

На основании приведенных приходных и расходных кассовых ордеров заполнить кассовую книгу за 10.10.2005 г. .

Исходные данные. Задание 7.1; 7.2.

Начальный остаток в кассе 1.784 руб.

Задание 4

На основании исходных данных по :

– составить приходные и расходные кассовые ордера;

– заполнить кассовую книгу за _г.

Исходные данные:

Остаток по счету «Касса» на 01.03.200_ г. – 2.380 руб.

Хозяйственные операции по счету касса за 01.03.200_г.

№ п/п	Наименование документа и содержание хозяйственной операции	Сумма, (руб.)
Частная	Общая
1.	Приходный кассовый ордер №31 Получено в банке по чеку № 000: для выдачи заработной платы на хоз. расходы для выдачи депонированной заработной платы	450.000 20.000 150.00	620.000
2.	Расходный кассовый ордер №47 Выдан аванс на хозяйственные нужды завхозу		3 000
3.	Расходный кассовый ордер №48 Выдан аванс на командировочные расходы экспедитору		4 800
4.	Приходный кассовый ордер№32 Сдан в кассу заведующим складом остаток неиспользованных подотчетных сумм, согласно авансовому отчету №7		300
5.	Расходный кассовый ордер№49 Выдана заработная плата по платежным ведомостям №		430.000
6.	Расходный кассовый ордер №50 По платежным ведомостям № выплачена депонированная заработная плата		50.000

Для решения задания необходимо использовать первичные документы и учетные регистры:

– типовые формы приходных и расходных ордеров;

– кассовую книгу.

Модуль 6.

Задание 1

На основании исходных данных открыть регистры синтетического учета по счету «Касса»:

– Журнал-ордер №1 за ноябрь 200_г.;

– Ведомость №1 за ноябрь 200_г.

Исходные данные:

Остаток по счету «Касса» согласно главной книги - 5.000 руб.;

Кассовая книга за ноябрь 200_г.

Номер документа	От кого получено или кому выдано	Номер корреспондирующего счета, субсчета	Приход (руб. коп.)	Расход (руб. коп.)
1	2	3	4	5
Остаток на начало дня	5.000
35	От за проданные материалы от списания основных средств	91	1.180
18	КБ «Степь» взнос наличной выручки	51		1.180
36	Наличные деньги с расчетного счета на хозяйственные расходы	51	6.000
19	Выдано на хознужды завхозу	71		4.000
20	Выдано на хозрасходы кладовщику	71		2.000
37	Получено в банке по чеку № 000 для выдачи з/п, на хознужды, для выдачи депонированной заработной платы	51	721.000
38	Возвращена сумма не израсходованных средств завхозом	71	150
21	Выдана заработная плата рабочим и служащим по ведомостям № 000-124	70		600.000
22	Выдана по ведомостям депонированная заработная плата	76		7.000
23	Возвращена в банк сумма не выплаченной заработной платы	51		50.000
39	За готовую продукцию основного производства от	90	25.000
40	Дивиденды за 3-й квартал	75	1.700
41	Дивиденды за 3-й квартал	75	800
Остаток на конец дня

Задача 2