Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «Теория бухгалтерсокго учета» по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (стр. 9 )

Имущественный состав средств хозяйства	Сумма	Источники образования средств	Сумма
1	2	3	4

ЗАДАНИЕ №2

Составить бухгалтерский баланс (нетто), используя следующие данные малого предприятия «Престиж» по состоянию на 01.01.200… г.

№ п/п	Перечень средств хозяйства	Сумма
1.	Материалы на складе	92000
2.	Амортизация основных средств	72400
3.	Задолженность поставщикам	34300
4.	Основные средства по первоначальной стоимости	1980000
5.	Задолженность по оплате труда	8000
6.	Незавершенное производство	18000
7.	Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам	1000
8.	Деньги на расчетном счете	2000
9.	Задолженность по социальному страхованию	1200
10.	Готовая продукция на складе	24000
11.	Нематериальные активы по первоначальной стоимости	500000
12.	Нераспределенная прибыль отчетного года	25000
13.	Амортизация нематериальных активов	20000
14.	Задолженность подотчетных лиц	100
15.	Задолженность по долгосрочным займам полученным	50000
16.	Уставный капитал	2042500
17.	Добавочный капитал	406500
18.	Резерв предстоящих расходов	1500
19.	Незавершенное строительство	37000
20.	Задолженность покупателей	9300

Методические пояснения: 1) Задание выполнить на типографском бланке баланса или в тетради можно расчертить форму баланса, только с перечнем разделов и статей, которые отражают состояние средств хозяйства АО «Престиж».

2) При составлении бухгалтерского баланса за отчетный период необходимо помнить, что основные средства и нематериальные активы должны отражаться по остаточной стоимости.

ЗАДАНИЕ №3

Раскрыть экономическое содержание хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета методом «двойной» записи и проконтролировать учет текущих изменений, составив баланс за отчетный месяц.

Исходные данные:

1.  Начальное состояние средств хозяйства МП «Престиж» по состоянию на 1 января 200…г. дано в задании №2

2.  Перечень хозяйственных операций МП «Престиж» за январь дан в ниже приведенной таблице:

№ п/п	Перечень хозяйственных операций	Сумма	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Получены деньги в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды	500
2.	Поступил от поставщика станок и оприходован на склад (покупная стоимость)	15000
3.	Оплачено наличными из кассы за выгрузку станка	200
4.	Передан станок со склада подрядчику для монтажа (сумму определить)	?
5.	Акцептован счет подрядной организации за монтаж станка	1000
6.	Оплачен счет подрядной организации за монтажные работы	1000
7.	Согласно акта-приемки сдан станок в эксплуатацию и зачислен в состав основных средств по первоначальной стоимости (сумму определить)	?
8.	Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные ранее вспомогательные материалы	200
9.	Оплачены экспортером из подотчетных сумм расходы по доставке материалов	10
10.	Согласно авансовых отчетов работников предприятия списаны командировочные расходы на затраты производства: -  работников автохозяйства; -  административного персонала	20 30
	Итого:	50
11.	Акцептован счет транспортной организации за перевозку вспомогательных материалов	30
12.	Получены материалы от поставщика и оприходована на склад (учетная цена)	1000
13.	Отпущены со склада материалы (учетная цена) А) в цех основного производства Б) автохозяйству В) конторе управления	40000 400 100
	Итого:	40500
14.	Получены от поставщика основные материалы (учетная цена)	12000
15.	Переданы со склада в цех основного производства вспомогательные материалы	16000
16.	Получен краткосрочный кредит банка и зачислен на расчетный счет	25000
17.	Списана сумма транспортно-заготовительных расходов на затраты основного производства	400
18.	Начислена заработная плата персоналу предприятия: -  производственным рабочим; -  работникам автохозяйства -  административному персоналу	10000 2000 5000
	Итого:	17000
19.	Произведены удержания из заработной платы «налога на доход с физических лиц»	1200
20.	Произведены отчисления в Пенсионный фонд в размере 28 % от сумм начисленной заработной платы и списаны на затраты производства (суммы определить, см. операцию 18)	?
21.	Перечислено поставщикам с расчетного счета	4000
22.	Получены деньги в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы	15800
23.	Выдана заработная плата персоналу предприятия	15800
24.	Перечислено с расчетного счета: -  бюджету -  Пенсионному фонду	1000 4000
	Итого:	5000
25.	Зачислена на расчетный счет выручка от покупателя	8000
26.	Перечислено поставщику за полученные ранее материалы	7500
27.	Начислена амортизация по основным средствам: -конторы управления -автохозяйству	5900 1100
	Итого:	7000
28.	Списаны на основную продукцию общехозяйственные расходы в конце месяца (сумму определить по счету 26)	?
29.	Начислена амортизация по нематериальным активам основного производства	2500
30.	Списаны на основную продукцию услуги автохозяйства оказанные за месяц (сумму определить по счету 23)	?
31.	Выпущена из цеха основного производства готовая продукция и оприходована на склад по фактической себестоимости (сумму определить по счету 20) Справочно: Незавершенное производство на конец месяца составило – 10740)	?
32.	Выставлен счет-фактура покупателю на отгруженную в его адрес продукцию по договорным ценам Справочно: В учетной политике МП «Престиж» момент реализации определен – «по –отгрузке». На основании счета-фактуры отразить выручку от продажи основной продукции, которая должна поступить от покупателя.	150000
33.	Отразить НДС, включенный в цену продукции, причитающийся к получению от покупателя (см. операцию 32)
34.	Отражается (списывается) в учете себестоимость проданной продукции (см. операц. 32)	100000
35.	Зачислена на расчетный счет выручка от покупателя	66000
36.	Определить и списать бухгалтерской проводкой финансовый результат от продажи основной продукции за отчетный месяц (сумму определить по данным счета 90 «Продажи»	?
37.	Перечислены с расчетного счета суммы в погашение задолженности: -  по краткосрочному кредиту -  по долгосрочному займу	25000 30000
	Итого:	55000

Методические указания: