Методологические основы отражения в бухгалтерском учета операций с денежными средствами (стр. 8 )

Тест внутреннего контроля операций по счетам в банке

Вопросы теста	Ответы	Примечание
Да	Нет
Заключен ли с банком договор о банковском счете (по каждому открытому счету)	Х
Организация имеет счета в банке без заключения договора о банковском счете		Х
Банковские документы подписываются: руководителем и главным бухгалтером, руководителем и уполномоченным лицом	Х	Х	Право подписи предоставлено также комм. директору
Осуществляет ли главный бухгалтер контроль за: - оформлением расчетных платежных документов, - полноту оприходования денежных средств, полученных в банке	Х Х
Как часто осуществляется проверка главным бухгалтером операций по банковским счетам: - ежемесячно, раз в квартал, периодически	Х	Х Х	Проверка проводится чаще в том случае, когда этот участок учета передан новому работнику
Чековая книжка клиента хранится у главного бухгалтера	Х
Учитываются ли чековые книжки как бланки строгой отчетности		Х
Ведется ли книга регистрации платежных поручений		Х
Осуществляется ли сверка с банком и подтверждение сальдо на счетах: - ежемесячно периодически, на 1 января года	Х	Х Х
Проводилась ли в отчетном периоде проверка банком платежно-расчетной дисциплины		Х	Проверка проводилась в предыдущем периоде
Проводится ли внутренними аудиторами проверка: - подлинности банковских документов, - правильности отражения операций по банковским счетам (оприходования и списания денежных средств со счетов), - соответствия проведенных операций договорным взаимоотношениям		Х	Внутреннего аудитора в организации нет
Выписки банка обрабатываются и отражаются в учете ежедневно	Х		Обработка выписок производится по мере их получения
Выписки банка нумеруются		Х
Разработан ли классификатор типовых бухгалтерских проводок по отражению банковских операций		Х
Производится ли отражение списания денежных средств со счетов в банке в корреспонденции со счетами учета затрат (20,25,26,44 и др.)		Х

Приложение 7

Аудиторское заключение

Аудитор

Наименование: общество с ограниченной ответственностью «Аудит»

Место нахождения:

Государственная регистрация: № 000 от 2.03.1999

Лицензия: № от 01.01.2001 года

Аудируемое лицо

Наименование:

Место нахождения: Москва г, Егерская ул, д. 1, кор. 1

Государственная регистрация: № 000 от 1.01.2002 года

Мы провели аудит денежных средств на за период с 1 сентября по 31 октября 2006 г. включительно.

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации «Аудит».

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета операций с денежными средствами законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;

Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности ();

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что расчеты с денежными средствами не содержат существенных искажений.

Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

В результате проведенного аудита нами не было установлено существенных нарушений, повлиявших на результаты отчетности.

По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2005 г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 сентября по 31 октября 2006 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Руководитель (или иное уполномоченное лицо) аудиторской организации либо индивидуальный аудитор (ФИО, подпись, должность).

Руководитель аудиторской проверки (ФИО, подпись, номер, тип квалификационного аттестата и срок его действия).

Печать аудитора.

1 ноября 2006 г.

[1] Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов /Под ред. проф. ЮА Бабаева, проф. .— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 20с.

[2] , Мейксин по бухгалтерскому учету (7-е изд.)-СПб.: «Издательский дом Герда», 20с.

[3] Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями от 7 мая 2003 г.)

[4] Кондраков учет. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 20с.

[5] Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями от 7 мая 2003 г.)

[6] Сорокина  совместного влияния прямых и косвенных факторов на денежные потоки предприятия  // Экономический анализ: теория и практика. - 2003. - №3. - С. 29-35.

[7] Составление бюджета движения денежных средств прямым методом /  // Аудиторские ведомости. - 2006. - N 2.. -  С. 64-73

[8] Пожидаева, Т. А Анализ движения денежных средств коммерческой организации /  // Экономический анализ: теория и практика. -  2005. - N 7.. -  С. 24-31.

[9] Белкин,  движения денег в современной экономике / ,  // Финансы и кредит. -2006. - N 13. - С. 2-8

[10] Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001

[11] , Агеева проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. – М. Бератор-Пресс. 2003. – 478с.

[12] Бровкина аудит. М.:Ифнар-М. 2006. – 205 .

[13] Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности"

[14] Андреев аудит. М.: Финансы и статистика. 2003. – 464с.

[15] Бровкина аудит. М.:Ифнар-М. 2006. – 205 .

[16] Парушина аудита. //Аудитор. 2003. - №2 - с.11

[17] Положение ЦБР от 5 января 1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изменениями от 01.01.01 г.)

[18] , Агеева проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. – М. Бератор-Пресс. 2003. – 478с.

[19] Иванова проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет.- №– с.18

[20] , Кассовая дисциплина и работа с денежной наличностью // Налоговый вестник.- № 12. – 2002. – с.31

[21] Барсукова кассовых операций // Аудиторские ведомости.- №7. – 2004. – с.21

[22] Трудовой кодекс РФ

[23] Налоговый кодекс РФ

[24] Костюк проверка счетов организации в банках // Бухгалтерский учет.- №1с.9

[25] Специалисты департамента аудита консалтинговой группы «Что делать Консалт». Методика проверки учета денежных средств // Аудиторские ведомости. 2003.- №3. – с.15

[26] Положение ЦБР от 9 октября 2002 года «О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации» (с изменениями от 1.06.2004)

[27] Аудит операций с денежными средствами на счетах в банках: практ. пособие / под ред. . - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 143с.

[28] Специалисты департамента аудита консалтинговой группы «Что делать Консалт». Методика проверки учета денежных средств // Аудиторские ведомости.- №– с.15

[29] , Агеева проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. – М. Бератор-Пресс. 2003. – 478с.