Налоги и налогообложение контрольные задания для студентов заочной формы обучения по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (стр. 2 )

ВАРИАНТ № 3

Решите задание по расчету налогов и страховых взносов и ответьте на вопросы. При выполнении работы необходимо указывать статьи Налогового Кодекса и Закона от 01.01.2001г.

1 Задача на тему «Налог на прибыль организации»

Организация за 20__г. Реализовала товаров на 2800 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1900 тыс. руб., в т. ч. сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 20 тыс. руб.. Кроме того было реализовано транспортное средство по цене 70 тыс. руб. (первоначальная стоимость – 120 тыс. руб., амортизационные отчисления – 75 тыс. руб.)

За предшествующие периоды организация имела сумму неперенесенного убытка в размере 50 тыс. руб..

Исчислите сумму налога, в т. ч. по уровням бюджета, подлежащую уплате.

?	1. Перечислите основные виды внереализационных доходов
2. Уменьшает ли налогооблагаемую базу стоимость имущества переданного в виде вклада в уставный капитал другой организации?
3. Как распределяется налог по уровням бюджета?
4. Что признается датой получения дохода для организаций применяющих кассовый метод?
5. Какие установлены методы определения доходов и расходов?

2 Задача на тему «Налог на добавленную стоимость»

В организации выручка (в т. ч. НДС) от реализации строительных материалов составила:

Январь	1 ,0 руб.	Июль	604 844,4 руб.
Февраль	1 ,0 руб.	Август	502 060,5 руб.
Март	1 ,0 руб.	Сентябрь	592 430,8 руб.
Апрель	1 ,0 руб.	Октябрь	710 902,8 руб.
Май	,0 руб.	Ноябрь	807 261,6 руб.
Июнь	802 966,4 руб.	Декабрь	553 774,0 руб.

Определите с какого периода организация имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.

?	1. Какие плательщики не имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?
2. По каким товарам (работам, услугам) применяется ставка 18%?
3. Обязана ли организация, освобожденная от исполнения обязанностей плательщика НДС или имеющая льготу, выставлять счёт-фактуру при реализации товаров (работ, услуг)?
4. Какие условия необходимо соблюдать, чтобы сумма «входного» НДС была принята к вычету?
5. В какие сроки уплачивается налог?

3 Задача на тему «Страховые взносы»

С января по июль у предпринимателя работали два человека. Данные о начислении работникам представлены в таблице:

Ф. И.О сотрудника		(инвалид)
Выплаты январь – июль	Заработная плата	54 000,0	34 000,0
Материальная помощь	0,0	4 100,0
Пособия по больничным листам	3 200,0	0
База для начисления страховых взносов за январь – март	?	?
База для начисления страховых взносов за март	14 110,0	8 600,0
Страховые взносы за январь - июль	Федеральный бюджет	?	?
Фонд социального страхования	?	?
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	?	?
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования	?	?
Ежемесячный авансовый платеж за июль	Федеральный бюджет	?	?
Фонд социального страхования	?	?
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	?	?
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования	?	?

Заполните таблицу.

?	1. Подлежит ли обложению страховыми взносами компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?
2. Расчетный и отчетные периоды?
3. В какие фонды зачисляются страховые взносы?
4. Тарифы страховых взносов в 2010 году для лиц, производящих выплаты физическим лицам и для предпринимателей?
5. Как и для каких категорий плательщиков определяется стоимость страхового года?

4 Задача на тему «Налог на доходы физических лиц»

В 20__году налогоплательщиком получены следующие доходы:

v  Заработная плата: январь – апрель 14 720,0 руб. ежемесячно.  В мае пособие по временной нетрудоспособности составило 3 650,0 руб.

v  Оплата обедов в столовой организации 900,0руб ежемесячно.

v  Новогодний подарок от организации 4 100,0 руб.

v  Доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 2 года, составил 240 000,0 руб.

Определите сумму налога и заполните налоговую декларацию.

?	1. Кто является налоговым агентом по НДФЛ?
2. В каком порядке предоставляется имущественный вычет при приобретении имущества в общую долевую собственность?
3. Как определяется налоговая база при получении доходов в натуральной форме?
4. Какие доходы не подлежат налогообложению?
5. Отец выкупил у сына по договору купли-продажи квартиру. Вправе ли отец получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вариант № 3

ВАРИАНТ № 4

Решите задание по расчету налогов и страховых взносов и ответьте на вопросы. При выполнении работы необходимо указывать статьи Налогового Кодекса и Закона от 01.01.2001г.

1 Задача на тему «Налог на прибыль организации»

Доходы и расходы организации для целей налогообложения определяются методом начисления. По данным бухгалтерского учета за налоговый период произведены следующие операции:

v  Выручка от реализации произведенной продукции 2 570 000 руб.

v  Выручка от реализации покупных товаров 950 000 руб.

v  Расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию 880 000руб.

v  На расчетный счёт за реализованную продукцию поступило 2 600 000 руб.

v  Расходы, связанные с производством отгруженной продукции 2 315 000 руб.

v  Сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств 25 000 руб.

v  Доходы от сдачи помещения в аренду 40 000 руб.

v  Расходы, связанные со сдачей помещения в аренду 25 000 руб.

v  Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 120 000 руб.

v  Уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности 15 000 руб.

Определите: 1 Доходы и расходы по операциям, связанным с производством и реализацией.

2 Внереализационные доходы и расходы.

3 Налогооблагаемую базу и сумму налога.

?	1. По каким ставкам облагаются доходы, полученные в виде дивидендов?
2. Что относится к прочим расходам связанным с производством и реализацией продукции?
3. На какие группы классифицируются расходы организации?
4. В какие сроки уплачиваются в бюджет авансовые платежи по налогу?
5. Как определяется налоговая база по налогу на прибыль?

2 Задача на тему «Налог на добавленную стоимость»

Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

v  На расчетный счет за реализованную продукцию поступило 5 959 тыс. руб.

v  Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3 162,4 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из них отпущено в производство 2 371,8 тыс. руб.

v  Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 271,4 тыс. руб..

v  Реализовано имущество, полученное в форме залога 171,1 тыс. руб.

v  Сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций 55,0 тыс. руб.

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

?	1. Облагаются ли налогом услуги страховых организации по страхованию имущества?
2. Какие документы необходимо предоставить для подтверждения налоговой ставки 0%?
3. Как определяется налоговая база по операциям в отношении которых применяются разные ставки?
4. Какие документы должна предоставить организация, претендующая на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?
5. По каким товарам (работам, услугам) применяется ставка 18%?

3 Задача на тему «Страховые взносы»

Организация в течении года произвела работникам выплаты в сумме 12 430 тыс. руб., в т. ч. выплаты в пользу инвалидов, работающих в организации 742 тыс. руб.. определите суммы страховых взносов, которые необходимо уплатить в фонды.

?	1. Что является объектом страховых взносов?
2. В каком размере устанавливается база для начисления страховых взносов?
3. Учитываются ли при определении базы для начисления страховых взносов выплаты в натуральной форме?
4. В какие фонды зачисляются страховые взносы?
5. Как и для каких категорий плательщиков определяется стоимость страхового года?

4 Задача на тему «Налог на доходы физических лиц»

Исчислите сумму налога на доходы физического лица за 20__год, используя следующие данные:

v  Доход по основному месту работы 18 500,0руб. ежемесячно.

v  Доходы от предпринимательской деятельности 240 000,0 руб., расходы документально не подтверждены.

v  На обеспечении физического лица два ребенка в возрасте 16 и 19 лет.

Заполните налоговую декларацию за 20__г. и определите размеры авансовых платежей, подлежащих уплате в следующем году.

?	1. Каким категориям налогоплательщиков предоставляется профессиональный вычет?
2. Перечислите доходы в отношении которых установлена ставка 13%?
3. В каком случае физическому лицу предоставляется вычет в размере 1000 рублей?
4. Сколько периодов может использоваться социальный вычет?
5. Физическое лицо в 2010 г. реализовало легковой автомобиль, находившийся в собственности более трех лет. Нужно ли подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?

Вариант № 4

ВАРИАНТ № 5

Решите задание по расчету налогов и страховых взносов и ответьте на вопросы. При выполнении работы необходимо указывать статьи Налогового Кодекса и Закона от 01.01.2001г.

1 Задача на тему «Налог на прибыль организации»

Организация в первом квартале произвела 25 автомобилей. Прямые затраты составили 3750 тыс. руб., общехозяйственные расходы за квартал 300 тыс. руб. Реализовано за данный период 15 автомобилей по цене 330,4 тыс. руб. (в т. ч. НДС). Дебиторская задолженность за реализованные автомобили составила 495,6 тыс. руб. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются кассовым методом. Исчислите налог на прибыль, в т. ч. по уровням бюджета.

?	1. Каким требованиям должны отвечать расходы организации?
2. Какие доходы не подлежат налогообложению?
3. Перечислите основные виды внереализационных расходов.
4. Как определяется доход от реализации?
5. По какой ставке облагаются доходы от сдачи имущества в аренду?

2 Задача на тему «Налог на добавленную стоимость»

В налоговом периоде организация реализовала продукцию на сумму 700,0 тыс. руб. построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно - монтажных работ составила 120,0 тыс. руб. (без НДС). Оприходованы и отпущены в производство товарно-материальные ценности на сумму 295,0 тыс. руб. (в т. ч. НДС). Совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена 1190 руб. за штуку без НДС.

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

?	1. Какие условия необходимо соблюдать, чтобы сумма «входного» НДС была принята к вычету?
2. Подлежат ли обложению НДС операций по распространению в рекламных целях брошюр, буклетов, календарей, листовок
3. Какие организации не имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?
4. Что является объектом обложения НДС?
5.На основании каких документов производятся налоговые вычеты?

3 Задача на тему «Страховые взносы»