Налоги и налогообложение контрольные задания для студентов заочной формы обучения по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (стр. 3 )

С января по март у предпринимателя работали два человека которых. Данные о начислении работникам представлены в таблице:

Ф. И.О сотрудника
Выплаты за январь – март	Заработная плата	32 000,0	28 000,0
Материальная помощь	2 100,0	0,0
Премия	1 900,0	2 000
База для начисления страховых взносов за январь – март	?	?
База для начисления страховых взносов за март	12 400,0	7 600,0
Страховые взносы за январь - март	Федеральный бюджет	?	?
Фонд социального страхования	?	?
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	?	?
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования	?	?
Ежемесячный авансовый платеж за марь	Федеральный бюджет	?	?
Фонд социального страхования	?	?
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	?	?
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования	?	?

Рассчитайте страховые взносы за период с января по март и определите ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате за март.

?	1. В какие сроки уплачивается ежемесячный авансовый платеж?
2. Какую отчетность обязан ежеквартально предоставить плательщик взносов?
3. Размер страховых тарифов с 1 января 2011года?
4. Какой период является расчетным для организаций, прекращающих свою деятельность?
5. Объект обложения страховыми взносами?

4 Задача на тему «Налог на доходы физических лиц»

Доход физического лица по основному месту работы составил:

Январь – май по 17 200,0 руб. за каждый месяц;

Июнь – декабрь по 21 340,0 руб. за каждый месяц.

На обеспечении физического лица два ребенка: ребенок 14 лет является ребенком-инвалидом; ребенок 22 лет – студент очного отделения института.

Исчислите сумму налога и заполните налоговую декларацию.

?	1. Облагается ли налогом подарок, полученный сотрудником от организации?
2. В каком размере учитываются расходы на образование?
3. В течение скольких налоговых периодов может быть предоставлен вычет на приобретение жилья?
4.В каком порядке налоговый агент удерживает налог на доходы физических лиц?
5. Каков порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ единственным родителем, имеющим ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет?

Вариант № 5

ВАРИАНТ № 6

Решите задание по расчету налогов и страховых взносов и ответьте на вопросы. При выполнении работы необходимо указывать статьи Налогового Кодекса и Закона от 01.01.2001г.

1 Задача на тему «Налог на прибыль организации»

В учетной политике организации для определения доходов и расходов принят метод начисления. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета за отчетный период определите сумму налога, в т. ч. по уровням бюджета:

v  Отгружено продукции на сумму 5 750 тыс. руб. (в т. ч. НДС), оплачено покупателями 90%.

v  Получены в счёт вклада в уставный капитал основные средства 125 тыс. руб.

v  Пеня, полученная от поставщиков ТМЦ за нарушение хозяйственного договора 35 тыс. руб. (в т. ч. НДС).

v  Закупочная стоимость реализованного товара 3 920 тыс. руб.

v  Издержки обращения 370 тыс. руб., в т. ч. сверхнормативные представительские расходы 15 тыс. руб.

v  Выплачены дивиденды акционерам 120 тыс. руб.

Определите налогооблагаемую прибыль и сумму налога, в т. ч. по уровням бюджета.

?	1. В какие группы объединены расходы, связанные с производством и реализацией?
2. Учитывается ли при определении налогооблагаемой базы безвозмездно полученное имущество?
3. Какие организации могут применять кассовый метод учета доходов и расходов?
4. Каковы сроки уплаты налога?
5. По какой ставке облагаются доходы от сдачи имущества в аренду?

2 Задача на тему «Налог на добавленную стоимость»

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

v  Организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 3 270,0 тыс. руб. (без НДС). Из них: по товарообменным операциям 250,0 тыс. руб.; реализация на безвозмездной основе 120,0 тыс. руб.; передано для собственных нужд 80,0 тыс. руб.

v  Выручка от реализации покупных товаров 949,9 тыс. руб. (в т. ч.НДС).

v  Расходы на приобретение покупных товаров 879,1 тыс. руб. (в т. ч. НДС).

v  Приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 510,4 тыс. руб. (в т. ч. НДС).

v  Реализован объект основных средств 145,0 тыс. руб. (без НДС).

v  От сдачи помещения в аренду получена плата в сумме 35,0 тыс. руб.

v  Доходы от долевого участия в других организациях 130,0 тыс. руб.

?	1.В каком случае плательщик утрачивает право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?
2. Как определяется налоговая база при реализации предприятия в целом?
3. В каком случае сумма налога подлежит возмещению налогоплательщику?
4. В какие сроки предоставляется декларация?
5. Облагается ли налогом реализация конвертов, открыток, марок?

3 Задача на тему «Страховые взносы»

Организация за расчетный год произвела в пользу своих работников следующие выплаты:

v  Оплата труда 5 760 000 руб. (в т. ч. инвалидам 129 700 руб.)

v  Оплата по больничным листам 218 000 руб.

v  Компенсация за неиспользованный отпуск уволенным работникам 164 200 руб.

v  Единовременная материальная помощь 22 000 руб.

Рассчитайте суммы страховых взносов.

?	1. Какие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами?
2. Какой период является расчетным для вновь созданных организаций?
3. Тарифы страховых взносов для лиц производящих выплаты физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или İII группы?
4. Предельная сумма выплат и вознаграждений для начисления страховых взносов?
5. Какие плательщики обязаны предоставлять отчетность в электронной форме с электронной цифровой подписью?

4 Задача на тему «Налог на доходы физических лиц»

Определите сумму налога, используя следующие данные о налогоплательщике:

v  Доход по основному месту работы:

Январь	10 300,0 руб.	Июль	13 810,0 руб.
Февраль	11 850,0 руб.	Август	13 120,0 руб.
Март	12 700,0 руб.	Сентябрь	14 015,0 руб.
Апрель	11 220,0 руб.	Октябрь	13 000,0 руб.
Май	11 455,00 руб.	Ноябрь	13 650,0 руб.
Июнь	14 622,0 руб.	Декабрь	14 810,0 руб.

v  Получены дивиденды 5 200,0 руб.

v  На обеспечение ребенок, которому в августе исполнилось 18 лет.

v  Израсходовано на лечение ребенка 22 000,0 руб.

Заполните налоговую декларацию.

?	1. В каком порядке предоставляется социальный вычет на обучение?
2.В каких случаях предоставляется имущественный вычет?
3. В каком размере предоставляется вычет на приобретение или строительство жилья?
4. В какие сроки предприниматель уплачивает авансовые платежи?
5. Имеет ли работник право на стандартный налоговый вычет на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет - студента очной формы обучения государственного вуза, совмещающего обучение с работой?

Вариант № 6

ВАРИАНТ № 7

Решите задание по расчету налогов и страховых взносов и ответьте на вопросы. При выполнении работы необходимо указывать статьи Налогового Кодекса и Закона от 01.01.2001г.

1 Задача на тему «Налог на прибыль организации»

В таблице представлены данные о деятельности организации в 20__г. (тыс. руб.)

		I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1	Выручка от реализации продукции (без НДС)	5900,0	5460,0	4720,0	7810,2
2	Себестоимость реализованной продукции	3450,0	3790,0	3580,0	5730,0
3	Расходы на реализацию	60,0	75,0	50,0	89,0
4	Внереализационные доходы	245,0	184,0	198,0	295,0
5	Внереализационные расходы	95,0	68,0	71,0	104,0

Сумма ежемесячного авансового платежа в последнем квартале предыдущего года составил 94,0 тыс. руб.

Определите: 1) Налоговую базу за каждый отчетный период.

2) Суммы ежемесячных авансовых платежей.

3) Сумму налога, подлежащую уплате (возврату) за налоговый период.

?	1. В какие группы объединены расходы, связанные с производством и реализацией?
2. Каков порядок переноса убытков на будущее?
3. Уменьшают ли налогооблагаемую базу убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде?
4. Что является объектом налогообложения?
5. В какие сроки уплачиваются ежемесячные авансовые платежи?

2 Задача на тему «Налог на добавленную стоимость»